电大会计综合模拟实训答案

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会计综合模拟实训参考答案

会计综合模拟实训参考答案

72 31 转出未交增值税本期销项税额=

本期进项税额=

本期应交增值税 =125 254.43

借:应交税费—增值税(转出未交增值税)125 254.43贷:应交税费——未交增值税 125 254.43

73 31 计算调整债券利息借:财务费用——利息支出 1 367.65

应付债券——利息调整 132.35

贷:应付利息——债券利息 1 500

74 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5

借:制造费用——铸造车间(水电费) 4 500

——金工车间 5 000

——装配车间 7 500

管理费用——水电费 1 000

生产成本——机修车间 1 250

在建工程——水塔扩建 4 210

贷:应付账款——水费 23 460

75 31 分配电费

电费分配率 = 14616/22200 = 0.66

借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980

——铝铸件 3 300

——金工车间——空压机 2 640

——装配车间——空压机 1 650

——机修车间 1 254

制造费用——铸造车间 660

——金工车间 660

——装配车间 990

管理费用——水电费 990

在建工程——水塔工程 492

贷:应付账款——电费 14 616

76 31 分配暖气费借:制造费用——铸造车间 1 733.33

——金工车间 1 943.67

——装配车间 2 004.00

管理费用——取暖费 1 960.67

贷:应付账款——暖气费 7 641.67

77 31 分配材料费用

借:生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300

——铝铸件 906 180

《会计综合实训》参考答案

《会计综合实训》参考答案

11月份答案

1、

借:库存现金 2 000.00

贷:银行存款 2 000.00

2、

借:银行存款 300 000.00

贷:长期借款——工行300 000.00

3、

借:材料采购 51 000.00

应交税费——应交增值税(进项税额) 8 670.00

贷:应付账款——宏远公司 59 670.00

借:原材料——E 48 000.00

材料成本差异 3 000.00

贷:材料采购 51 000.00

4、

借:制造费用——第一车间——办公费 164.60

——第二车间——办公费 108.60

管理费用——办公费 108.60

销售费用——办公费 298.20

贷:库存现金 680.00

5、

借:材料采购 5 800.00

应交税费——应交增值税(进项税额) 986.00

贷:银行存款 6 786.00

借:原材料——F 6 000.00

贷:材料采购 5 800.00

材料成本差异 200.00

6、

借:应收账款——北京三亚526 500.00

财务费用 20.60

贷:主营业务收入——甲产品450 000.00

应交税费——应交增值税(销项税额)76 500.00

银行存款 20.60

7、

借:库存现金 350.00

贷:营业外收入——罚没利得 350.00

8、

借:生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 30 000.00

贷:原材料——C材料 30 000.00

9、

借:生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 660 000.00 贷:原材料——A材料 660 000.00 10、

借:营业外支出 240.00

贷:银行存款 240.00

会计综合实训参考答案

会计综合实训参考答案
会计记账凭证:
第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:暂不处理,只登记明细账
第9题:
第10题:
第11题:
第12题:暂不处理,只登记明细账
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
第19题:
第20题:Baidu Nhomakorabea
第21题:暂不处理,只登记明细账
第22题:
第23题:
第24题:
第106题:
第107题:
第108题:
第109题:
第110题:
第111题:
第112题:
第113题:
第114题:
第115题:
摊销工作服(五五摊销)
摊销金属模具(五五摊销)
第116题:
摊销包装物
第117题:
第118题:
第119题:
第120题:
第121题:
第122题:
第123题:
分配铸造车间
分配加工车间
第124题:
第25题:
第26题:
第27题:
第28题:
第29题:
第30题:
第31题:
第32题:
第33题:
第34题:
第35题:
第36题: 第37题:

会计综合模拟实训答案 第二版

会计综合模拟实训答案 第二版

12月9日
行政部门报废一批办公桌椅, 取得200元现金
报废办公座椅
12月9日
经查实行政部门报废一批办公
桌的原账面价值3400元,椅子
的原账面价值为600元
由于是一次摊销法,在“周转材料—低值易耗品

12月9日
银行收到10000元,是万祥贸 易有限公司支付部分前欠货款
收到前欠货款
业务31 付
12月10日
付款。
销售货物 申请银行汇票
购买羽绒 购买无形资产 购买原材料
业务14 转
12月5日
对任务9风韵商场送货
送货
业务15 收
12月5日
收到茹星公司的银行汇票,通 知仓库发货,开具增值税发票
一张83889元
收款,并开具增值税发票
业务16 付
12月5日
销售部报销发货运费,出纳现 金付讫555元
销售部报销运费
发放工资,转账支付
发放工资
业务32 付
12月10日
申报上月税金并划款,申报本 月社保费用并划款。
申报上月税金并划款,申报本 月社保费用并划款
业务33 付 业务34 转
12月11日
向风韵布业公司购入毛领500 条,单价为20元,支付运输费 666元。价款及税款签发银行 汇票支付,余款退回存入银行 。材料尚未到达。 12500元,

会计模拟实训教程综合实训参考答案(供参考)

会计模拟实训教程综合实训参考答案(供参考)

会计模拟实训教程(综合实训)参考答案

1、购买办公用品(附件1-1)

借:管理费用---办公费300.00

贷:库存现金300.00

2、(1)销售商品,款未收。(附件2-1,2-2)

借:应收账款--长春机电公司494910.00

贷:主营业务收入423000.00

应缴税费-应缴增值税(销项)71910.00

(2)支付手续费(附件2-3)

借:财务费用—手续费14.00

贷:银行存款14.00

(3)支付运费《代垫》(附件2-4)

借:应收账款---长春机电公司3200.00

贷:库存现金3200.00

3、支付个人医疗保险(原始凭证自填)(附件3-1,3-2)

借:应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00

贷:银行存款--52674 25000.00

4、采购材料(款项是提前预付的,见资料第8页)(附件4-1,4-2)

借:材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税(进)13175+5000*7%=13525.00

贷:预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费(附件5-1,5-2)

借:管理费用—差旅费1500.00

库存现金200.00

贷:其他应收款—赵宏1700.00

6、支付保险费和印花税(原始凭证自填)(附件6-1,6-2)

借:管理费用—保险费60000.00

—印花税60.00

贷:银行存款--52674 60060.00

7、各车间领用原材料(附件7-1到7-22)

借:生产成本—基本生产成本--铸造分厂(普通车床)77850.00

(附件7-1,7-3,7-4)

电大会计综合模拟实训答案

电大会计综合模拟实训答案

1、借:银行存款 500

贷:库存现金 500

2、借:交易性金融资产-M公司股票(成本) 150000

投资收益 120

贷:其他货币资金-存出投资款 150120

3、借:材料采购—甲材料 180000 抵扣联单独装订

应交税费—应交增值税—进项税额 30600

贷:银行存款 210600

4、借:材料采购—乙材料 176000

应交税费—应交增值税—进项税额29920

贷:应付账款—蚌埠物华贸易公司 205920

5、借:材料采购—甲材料 664

—乙材料 266

应交税费-应交增值税—进项税额 70

贷:库存现金 1000

6、(1)借:原材料—甲材料 184000

贷:材料采购—甲材料 180664

材料成本差异—甲材料 3336 (2)借:原材料—乙材料 172000

材料成本差异—乙材料 4266

贷:材料采购—乙材料 176266

7、借:其他应收款—刘明 2000

贷:银行存款 2000

8、借:包装物—木箱 4000

应交税费—应交增值税—进项税额 680

贷:银行存款 4680

9、借:在建工程—A设备安装工程 700509

应交税费-应交增值税-进项税额 118091

贷:银行存款 818600

10、借:生产成本—A产品—直接材料 92000

贷:原材料—甲材料 92000

11、借:生产成本—C产品—直接材料 180600

—B产品—直接材料 34400

贷:原材料—乙材料 215000

12、(1)借:应收账款—安徽东山化工厂 8190

贷:其他业务收入 7000

应交税费—应交增值税—销项税额 1190 (2)借:其他业务成本 4600

会计综合模拟实训答案

会计综合模拟实训答案

会计综合模拟实训答案

题目一

根据财务数据,按照会计规则和原则,完成以下问题的答案:

1.计算公司在本月的总收入。

答:总收入计算公式为:总收入 = 销售收入 + 其他收入。根据提供的财务数据,销售收入为50000元,其他收入为10000元。因此,公司在本月的总收入为60000元。

2.计算公司在本月的总成本。

答:总成本计算公式为:总成本 = 直接成本 + 间接成本。根据提供的财务数据,直接成本为30000元,间接成本为15000元。因此,公司在本月的总成本为45000元。

3.计算公司在本月的净利润。

答:净利润计算公式为:净利润 = 总收入 - 总成本。根据上面的计算结果,公

司在本月的总收入为60000元,总成本为45000元。因此,公司在本月的净利润

为15000元。

4.根据财务数据,分析公司在本月的经营状况。

答:通过计算可得,公司在本月的净利润为15000元。从净利润来看,公司在本月的经营状况良好。然而,净利润仅仅是一个指标,还需要进一步分析其他财务数据,如资产负债表、现金流量表等,才能对公司的经营状况有一个更全面的了解。

题目二

根据给定的数据,完成以下会计记录的记录和编写。

1.记录一笔购买材料的成本。

答:根据会计规则和原则,购买材料的成本应该记录在原材料库存账户中。假

设购买的材料成本为5000元,那么会计记录如下:

日期:2021-01-01

摘要:购买材料成本

借方:原材料库存账户

贷方:银行存款账户

金额:5000元

2.记录一笔销售产品的收入。

答:根据会计规则和原则,销售产品的收入应该记录在销售收入账户中。假设销售的产品收入为10000元,那么会计记录如下:

《会计综合实训》答案

《会计综合实训》答案

《会计综合实训》参考答案

项目一

1.借:银行存款——工行 5 100 000 贷:实收资本——新华公司 5 100 000 2.借:固定资产——房屋(糖果车间厂房) 1 500 000

——房屋(饼干车间厂房) 1 500 000 贷:实收资本——食品公司 3 000 000 3.借:固定资产——机器设备(威化生产线)600 000

——机器设备(饼干生产线)400 000 应交税费——应交增值税(进项税额)170 000

银行存款——工行730 000

贷:实收资本——昌源公司 1 900 000 4.借:银行存款——工行 2 000 000 贷:短期借款——工行 2 000 000 5.借:银行存款——农行8 000 000 贷:长期借款——农行8 000 000 6.借:在建工程——糖果生产线 2 003 400 应交税费——应交增值税(进项税额)340 374

贷:银行存款——农行 2 343 774 7.借:固定资产——运输设备(红岩货车)572 000 应交税费——应交增值税(进项税额)88 400

贷:银行存款——工行660 400 8.借:固定资产——运输设备(长安轿车)94 500 应交税费——应交增值税(进项税额)15 300

贷:银行存款——工行109 800 9.借:固定资产——管理设备(电脑)85 000 应交税费——应交增值税(进项税额)14 450

贷:银行存款——工行99 450 10.借:库存现金 5 000 贷:银行存款——工行 5 000 11.借:管理费用——开办费500 贷:库存现金500 12.借:管理费用——开办费400 贷:库存现金400

会计综合模拟实训第三版胡顺义答案

会计综合模拟实训第三版胡顺义答案

会计综合模拟实训第三版胡顺义答案

1、由投资者投资转入的无形资产,应按合同或协议约定的价值,借记“无形资产”科目,按其在注册资本所占的份额,贷记“实收资本”科目,按其差额记入()科目。[单选题] *

A.“资本公积—资本溢价”(正确答案)

B.“营业外收入”

C.“资本公积—其它资本公积”

D.“营业外支出”

2、下列各项税金中不影响企业损益的是()。[单选题] *

A.消费税

B.资源税

C.增值税(正确答案)

D.企业所得税

3、.(年浙江省第一次联考)中国现代会计学之父潘序伦先生倡导“信以立志,信以守身,信以处事,信以待人,毋忘“立信',当必有成”,这句话体现的会计职业道德内容是()[单选题] *

A坚持准则

B客观公正

C诚实守信(正确答案)

D廉洁自律

4、下列交易和事项中,不应确认为营业外支出的是()。[单选题] *

A.对外捐赠支出

B.债务重组损失

C.计提的存货跌价准备(正确答案)

D.处置报废固定资产损失

5、.(年浙江省第三次联考)下列不属于企业事前核算主要形式的是()[单选题] *

A进行预测

B参与计划

C、进行控制(正确答案)

D参与决策

6、.(年浙江省高职考)下列各项中,属于会计对经济活动进行事中核算的主要形式的是()[单选题] *

A预测

B决策

C计划

D控制(正确答案)

7、已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产,应根据()作暂估价值转入固定资产,待竣工决算后再作调整。[单选题] *

A.市场价格

B.计划成本

C.估计价值(正确答案)

D.实际成本

8、.(年宁波二模考)下列关于会计主体的说法中,不正确的是()[单选题] *

电大会计综合模拟实训答案(精编文档).doc

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1、借:银行存款500

贷:库存现金500 2、借:交易性金融资产-M公司股票(成本)150000

投资收益120

贷:其他货币资金-存出投资款150120 3、借:材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订

应交税费—应交增值税—进项税额30600

贷:银行存款210600 4、借:材料采购—乙材料176000

应交税费—应交增值税—进项税额29920

贷:应付账款—蚌埠物华贸易公司205920 5、借:材料采购—甲材料664

—乙材料266 应交税费-应交增值税—进项税额70

贷:库存现金1000 6、(1)借:原材料—甲材料184000

贷:材料采购—甲材料180664

材料成本差异—甲材料3336 (2)借:原材料—乙材料172000

材料成本差异—乙材料4266

贷:材料采购—乙材料176266 7、借:其他应收款—刘明2000

贷:银行存款2000 8、借:包装物—木箱4000

应交税费—应交增值税—进项税额680

贷:银行存款4680 9、借:在建工程—A设备安装工程700509

应交税费-应交增值税-进项税额118091

贷:银行存款818600 10、借:生产成本—A产品—直接材料92000

贷:原材料—甲材料92000 11、借:生产成本—C产品—直接材料180600

—B产品—直接材料34400 贷:原材料—乙材料215000 12、(1)借:应收账款—安徽东山化工厂8190

贷:其他业务收入7000

应交税费—应交增值税—销项税额1190 (2)借:其他业务成本4600

贷:原材料—甲材料4600 13、(1)借:固定资产清理25000

会计综合模拟实训答案

会计综合模拟实训答案

业务1:借:银行存款——工商银行700000 贷:短期借款——工商银行 700000

业务2:借:其他应收款——吴韧 2000

贷:库存现金 2000

业务3:借:库存现金 6000

贷:银行存款——工商银行 6000

业务4:借:管理费用——办公费

贷:库存现金

业务5:借:销售费用——广告费 30000

贷:银行存款——工商银行 30000

业务6:借:管理费用——业务招待费 3200

贷:库存现金 3200

业务7:借:应交税费——应交增值税未交税费349400

——应交城建税 24458

——应交教育费附加 10482

贷:银行存款——工商银行 384340

业务8:借:营业外支出——捐赠支出 50000

贷:银行存款——工商银行 50000

业务9:借:管理费用——差旅费 1340

库存现金 660

贷:其他应收款——吴韧 2000

业务10:借:其它货币资金——银行汇票存款 64330

贷:银行存款——工商银行 64330

业务11:借:财务费用——手续费

贷:银行存款——工商银行

业务12:借:应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000

贷:银行存款——工商银行 268000 业务13:借:财务费用——手续费

贷:银行存款——工商银行

业务14:借:材料采购——圆钢

应交税费——应交增值税进项税额

贷:预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15:借:材料采购——M23轴承 71720

应交税费——应交增值税进项税额 11840

贷:其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16:借:材料采购——圆钢 158100

电大会计本科机考形考网考《会计管理模拟实验》答案完整版

电大会计本科机考形考网考《会计管理模拟实验》答案完整版

电大会计本科机考形考网考《会计管理模

拟实验》答案完整版

这份答案是我经过多次考试总结出来的《会计管理模拟实验》试题答案,是一个完整版。在考试过程中,可以将答案复制到电脑上,有些题目不需要打字,可以直接将需要的文字复制到考试题上,这样可以节省不少时间。另外,也可以打印出来供复和考试时使用,百分之百可以通过。

调整分录1:

借:管理费用

贷:固定资产

调整分录2:

借:长期股权投资

贷:投资收益

调整分录3:

借:投资收益

贷:长期股权投资

调整分录4:

借:长期股权投资

贷:资本公积

低销分录1:

借:实收资本(或股本)、资本公积-年初、盈余公积-本年、商誉、长期股权投资

贷:资本公积-本年、盈余公积-年初、未分配利润-年末、少数股东权益

低销分录2:

借:投资收益、未分配利润-年初、利润分配-提取盈余公积、未分配利润-年末

贷:少数股东损益、利润分配-对所有者(或股东)的分配

低销分录3:

借:应付账款

贷:应收账款

低销分录4:

借:应收账款

贷:资产减值损失

低销分录5:

子公司调整项目:

借:管理费用

金额:.00

贷:预收款项、预付款项

低销分录6:

借:固定资产

贷:营业外支出

合并报表调整、抵销分录汇总表:

固定资产:

母公司调整项目:长期股权投资、投资收益、资本公积

抵销分录:资产减值损失、营业外支出、管理费用

利润表及所有者权益变动表项目:

收入类:营业收入

成本类:营业成本

费用类:财务费用、管理费用、营业外支出

所有者权益类:资本公积-年初、资本公积-本年、盈余公积-年初、盈余公积-本年、未分配利润-年末、未分配利润-年初、利润分配-提取盈余公积、利润分配-对所有者的分配、少数股东损益

国家开放大学出版会计综合实训明细账答案

国家开放大学出版会计综合实训明细账答案

国家开放大学出版会计综合实训明细账答案

1、企业用盈余公积转增资本时,转增后留存的盈余公积的数额不得少于转增前注册资本()。[单选题] *

A.20%

B.15%

C.25%(正确答案)

D.50%

2、某企业去年发生亏损235 000元,按规定可以用本年度实现的利润弥补去年全部亏损时,应当()。[单选题] *

A.借:利润分配——弥补亏损235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000

B.借:盈余公积235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000

C.借:其他应收款235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000

D.不做账务处理(正确答案)

3、以下不属于期间费用的是()。[单选题] *

A.管理费用

B.财务费用

C.制造费用(正确答案)

D.销售费用

4、企业2018年6月22日一生产线投入使用,该生产线成本740万元,预计使用5年,预计净残值20万元,采用年数总和法计提折旧的情况下,2018年该设备应计提的折旧为()万元。[单选题] *

A.240

B.140

C.120 (正确答案)

D.148

5、某企业上年末“利润分配——未分配利润”科目贷方余额为50 000元,本年度实现利润总额为1 000 000元,所得税税率为25%,无纳税调整项目,本年按照10%提取法定盈余公积,应为()元。[单选题] *

A.75 000(正确答案)

B.78 750

C.100 000

D.70 000

6、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款20 000元。增值税2 600元,在购入材料的过程中另支付包装费500元。则该企业原材料的入账价值为()元。[单选题] *

会计综合模拟实验参考答案

会计综合模拟实验参考答案

会计综合模拟实验参考答案以下会计处理及各数据供参考:

1、12月3号,购买原材料

借:材料采购

一原材料

29400

应交税费----应交增值税(进项税额)4

730

贷:预付账款----海临公司

34

130

借:预付账款----海临公司

27

020

贷:应付票据----海临公司

27

020

原材料入库

借:原材料----乙材料20

000

-----

丙材料1

600

材料成本差异

800

贷:材料采购一原材料

29400

也可以分别计划成本和材料成本差异编制分录2、12月3号,销售甲材料借:银行存款

42

120

贷:其他业务收入----甲材料36

000

应交税费----应交增值税(销项税额)

6

1203、12月3号,支付广告费借:销售费用―广告费

12

700

贷:银行存款12

700

4、12月4号,销售库存商品

借:应收账款----嘉明公司

58

968

贷:主营业务收入----CO1

27

000

----CO2

400

应交税费----应交增值税(销项税额) 8

56812月4号,代垫运费

借:应收账款----嘉明公司800

贷:银行存款

800

5、12月7号,购买原材料

借:材料采购----原材料81

600

应交税费----应交增值税(进项税额)13 872

贷:银行存款

95

472

原材料入库

借:原材料----甲材料

80

000

材料成本差异

1

600

贷:材料采购----原材料81

600

6、12月8号,差旅费报销

借:管理费用----差旅费

4

000贷:其他应收款----李江林 4

000

12月8号,差旅费补现金

借:管理费用----差旅费

600

贷:库存现金600

7、12月9号,固定资产清理

会计综合模拟实训答案(第二版)

会计综合模拟实训答案(第二版)
司的羊绒面料
12月4日
向上海爱宝辅料公司购羽绒36 000克,每克0.5元,材料在途 。运费111(100+11税金)元 。两笔业务均使用信汇付款 (总金额21171,税金3071)
12月4日
向上海艾克有限公司购入一项 非专利技术15000元,预计下
年初投入使用。
12月5日
金苑丝线公司采购羊绒面料, 增值税发票随货已到,货已验 收入库,使用任务10银行汇票
入库。 办公桌椅发放如下,总经办 (王建)2套,行政人事部 (张可欣)1套,财务部(谢
欣怡)2套
生产领料 以固定资产入资 购买办公桌椅 办公桌椅发放
业务27 转 业务28 收 业务29 业务30 收
12月8日
办公桌椅发放如下,总经办 (王建)2套,行政人事部 (张可欣)1套,财务部(谢
欣怡)2套
办公桌椅发放
计算生产成本
业务90 转
12月31日
汇总12月份库存商品收、发情 况
汇总12月份库存商品收、发情 况
业务90 转
12月31日
汇总12月份库存商品收、发情 况
汇总12月份库存商品收、发情 况
业务91 转
12月31日
计提12月份坏账准备
计提12月份坏账准备
业务92 转
12月31日
结转本月应交增值税
12月6日
收到金苑丝线公司任务13银行 汇票款收账通知

会计综合模拟实训参考答案

会计综合模拟实训参考答案

72 31 转出未交增值税本期销项税额=

本期进项税额=

本期应交增值税 =125 254.43

借:应交税费—增值税(转出未交增值税)125 254.43贷:应交税费——未交增值税 125 254.43

73 31 计算调整债券利息借:财务费用——利息支出 1 367.65

应付债券——利息调整 132.35

贷:应付利息——债券利息 1 500

74 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5

借:制造费用——铸造车间(水电费) 4 500

——金工车间 5 000

——装配车间 7 500

管理费用——水电费 1 000

生产成本——机修车间 1 250

在建工程——水塔扩建 4 210

贷:应付账款——水费 23 460

75 31 分配电费

电费分配率 = 14616/22200 = 0.66

借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980

——铝铸件 3 300

——金工车间——空压机 2 640

——装配车间——空压机 1 650

——机修车间 1 254

制造费用——铸造车间 660

——金工车间 660

——装配车间 990

管理费用——水电费 990

在建工程——水塔工程 492

贷:应付账款——电费 14 616

76 31 分配暖气费借:制造费用——铸造车间 1 733.33

——金工车间 1 943.67

——装配车间 2 004.00

管理费用——取暖费 1 960.67

贷:应付账款——暖气费 7 641.67

77 31 分配材料费用

借:生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300

——铝铸件 906 180

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1、借:银行存款500

贷:库存现金500

2、借:交易性金融资产-M公司股票(成本)150000

投资收益120

贷:其他货币资金-存出投资款150120

3、借:材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订

应交税费—应交增值税—进项税额30600

贷:银行存款210600

4、借:材料采购—乙材料176000

应交税费—应交增值税—进项税额29920

'

贷:应付账款—蚌埠物华贸易公司205920

5、借:材料采购—甲材料664

—乙材料266

应交税费-应交增值税—进项税额70

贷:库存现金1000

6、(1)借:原材料—甲材料184000

贷:材料采购—甲材料180664

材料成本差异—甲材料3336

(2)借:原材料—乙材料172000

材料成本差异—乙材料4266

贷:材料采购—乙材料176266

7、借:其他应收款—刘明2000

贷:银行存款2000

8、借:包装物—木箱4000

应交税费—应交增值税—进项税额680

贷:银行存款4680

9、借:在建工程—A设备安装工程700509

应交税费-应交增值税-进项税额118091

贷:银行存款818600

10、借:生产成本—A产品—直接材料92000

`

贷:原材料—甲材料92000

11、借:生产成本—C产品—直接材料180600

—B产品—直接材料34400

贷:原材料—乙材料215000

12、(1)借:应收账款—安徽东山化工厂8190

贷:其他业务收入7000

应交税费—应交增值税—销项税额1190

(2)借:其他业务成本4600

贷:原材料—甲材料4600

13、(1)借:固定资产清理25000

[

累计折旧30000

贷:固定资产—非生产用固定资产55000

(2)借:银行存款35100

贷:固定资产清理30000

应交税费—应交增值税—销项税额5100

14、(1)借:固定资产清理1000

贷:银行存款1000

(2)借:固定资产清理4000

贷:营业外收入4000

15、借:应交税费—未交增值税25040

]

—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

应付职工薪酬—社会保险费

—住房公积金14960

其他应付款—社会保险费16456

—住房公积金14960

—个人所得税1980

贷:银行存款

16、(1)借:在建工程—A设备安装工程23400

贷:银行存款23400

[

(2)借:在建工程—A设备安装工程2000

贷:原材料-丙材料2000

17、借:固定资产—二车间机器725909

贷:在建工程—A设备安装工程725909

18、(1)借:库存现金3020

贷:银行存款3020

(2)借:管理费用-市内交通费3020

贷:库存现金3020

19、借:制造费用—二车间—其他900 (50×18)

销售费用3500 (50×18+130×20);

贷:包装物—木箱4400 先进先出法20、借:生产成本—A产品—燃料与动力2000

—B产品—燃料与动力1400

制造费用—一车间—水电费500

—二车间—水电费200

管理费用-水电费900

贷:银行存款5000

21、借:管理费用-办公费2000

贷:银行存款2000

22、(1)借:库存现金8000

!

贷:银行存款8000(2)借:生产成本—A产品—直接人工2400

—B产品—直接人工1200

—C产品—直接人工1680

制造费用—一车间—职工薪酬600

—二车间—职工薪酬720

销售费用—职工薪酬600

管理费用—职工薪酬800

贷:应付职工薪酬—职工福利8000(3)借:应付职工薪酬—职工福利8000 ^

贷:库存现金8000 23、借:应付职工薪酬-工资118454

贷:银行存款118454 24、(1)借:生产成本—A产品—直接人工47920

—B产品—直接人工34758

—C产品—直接人工23172

制造费用—一车间—职工薪酬5930

—二车间—职工薪酬6720

销售费用—职工薪酬11090

管理费用—职工薪酬23010 ]

贷:应付职工薪酬-工资152600(2)借:应付职工薪酬-工资34146

贷:其他应付款—社会保险费16786

—住房公积金15260

—个人所得税2100 25、借:生产成本—A产品—直接人工

—B产品—直接人工

—C产品—直接人工

制造费用—一车间—职工薪酬

—二车间—职工薪酬

;

销售费用

管理费用—职工薪酬

贷:应付职工薪酬—社会保险费

—住房公积金15260

—工会经费3052

—职工教育经费2289 26、(1)借:投资性房地产87375

累计折旧3800

贷:固定资产-非生产用固定资产87375

投资性房地产累计折旧3800 ~

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