《税务与纳税会计》作业

C. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构 D. 在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 24．某纳税人下列所得在计算个人所得税应纳税所得额时实行费用定额扣除的有（ B. 劳务报酬 800 元 C. 中奖所得 1000 元 ） 。 A. 交通费补贴 ） 。 B. 年终加薪 25. 下列工资薪金应计入应纳税所得额的有（ C. 税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产 三、判断题 ×1. 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。如未分 别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。 （ ） ） ） ×2. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量，未分别核算的， 或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计税。 （ √3. 纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。 （ 税消费品。 （ 扣除。 （ ） ） ） ） 。
《税务与纳税会计》作业 一、单选题 1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（ 2. 下列项目中属于纳税人权利的是（ ） 。 ） 。 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 申请减免税 ） 。 D. 将外购的货物用于非应税项目 D.715.79 万元 ） 。
3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（ 为 17％，消费税税率为 5％，则该公司应纳增值税为（ A. 借：银行存款 贷：应交税金——应交消费税 ） 。
26. 下列房地产转让行为中，需要缴纳土地增值税的是（
D. 某国有企业与一外国企业合作建房后出售
√4. 委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应 √5. 企业在计算应纳税所得额时，租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用，按照税法规定摊销的，准予 √6. 按照企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实 际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。 （ 所得税，而毋须交纳企业所得税。( 有关费用账户。 （ ） ） ) ×7. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的核算，因企业属于承包经营、承租经营，所以只需缴纳个人 ×8. 企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税入支付时代扣代缴所得税，并记人该企业的 ×9. 凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都应缴纳城市维护建设税。 （
20. 增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（ A. 销售货物支付的运输费用和建设费 C. 向小规模纳税人购买农业产品的支出 21. 下列情况中属于自制应税消费品的为（ A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品
D. 由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品 22. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊
9. 甲企业 2009 年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费 100 万元，该公司按照多少万元予以税前扣除，该 公司 2009 年度的销售收入为 4000 万元（ 税为（ ） 。 B. 4900 元 ） 。 C. 国家税收法律法规 ） 。 10. 某画家出版个人专辑取得稿酬 50000 元，该画家请出版社代其向希望工程捐款 5000 元，则其应纳个人所得 11. 纳税会计以下列哪个选项为依据（
×10. 企业在对印花税进行会计处理时，涉及到的会计科目包括“应交税费—应交印花税” ， “营业税金及附加” 。 ×11. 某日本公民于 1995 年 1 月 2 日至 1996 年 5 月 30 日在中国境内工作，该居民不是我国个人所得税的居民 纳税人。 ( ) ) ×12. 随汽车销售提供汽车按揭服务和代办业务的，应征收营业税。( 减去付给该承运企业的运费后的余额。( ) ）
销费用扣除（
） 。 B. 与经营活动无关的无形资产 ） 。
A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 D. 其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
23. 除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ A. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点 注册地。
B. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
3. 应税消费品的纳税环节包括（
） 。
A. 生产销售环节 ） 。A. 酒精 A. 房费
B. 进口环节 C. 化妆品 B. 门票
D. 委托加工环节 D. 乘用车
4. 下列消费品中，属于消费税征收范围的是（ 代付费用的余额为应纳营业税的营业额（ 6. 下列混合销售行为中应征营业税的有（ A. 境内有无住所 D. 境内居住时间 ） 。
4. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000 万元，关税税额为 2000 万元，小汽车适用增值税税率 5. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（
6. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计 税价格为（ ） 。 A. （成本＋利润）÷ （1－消费税税率） ） 。 A. 邮政部门销售集邮商品 ） 。 B. 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 ） 。 A. 20 7. 对于邮电业务，应征收营业税的有（ 8. 下列属于营业税纳税人的是（
A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人
D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场
A. 某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部 A. 外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口 14. 下列说法正确的有（ ） 。 A. 凡是征收消费税的货物都征收增值税
√13. 运输企业自境内运送旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或货物的，营业额应为全程运费 ×14. 资产的计税基础， 是指企业取得时， 计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 ×15. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，包括自创商誉。 （ √16. 工薪所得是非独立个人劳务取得的报酬，劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得。 （ ×17. 资源税须对应税资源在每一流转环节计算征收。 （ ×19. 未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。 （ ） ×20. 工业生产企业和商贸企业委托外贸企业出口应税消费品，可按规定办理出口退税。 （ ） ） ×18. 一般纳税人将外购货物用于对外投资，其进项税额不得进行抵扣。 （ ） ）
14. 甲企业 2009 年度销售收入为 1000 万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为 200 万元，该 15. 国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版，一次性取得稿酬 20000 元，该作家因此需要缴纳个人所得税 16. 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置 成本为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共 30 万元，则评估价格为（ 17. 企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（ C. 借记“应交税金——应交资源税”科目 18 . 缴纳城镇土地使用税时，会计上应记入的借方科目是（ B．借：委托加工物资 贷：银行存款 20. 下列选项中不是企业所得税纳税人的是（ ） 。 例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（ ） 。 D. 私营合伙企业 D. 30% ） 。 B. 400 21. 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比 22 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置 成本为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共 30 万元，则评估价格为（ 23. 下列地区中不征收房产税的是（ 多选题 1. 下列行为中应视同销售货物的有（ 2. 现行增值税税率包括（ ） 。 ） 。 A. 将购进货物无偿赠送他人 A. 17% B. 13% B. 将购进货物用于分配股利 ） 。 B. 农村 ） 。 C. 管理费用 ） 。 19. 委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ） 。 ） 。 B. 400
5. 旅行社组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的下列哪项费用和其他 C. 餐费 D. 交通 )。 ） 。C. 影院销售饮料 D. 音乐茶座销售点心等小吃
Hale Waihona Puke Baidu
7. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务入和非居民纳税义务人,依据的标准有( 8. 下列各项今，属于个人所得税居民纳税人的是( D. 在中国境内有住所的个人 9. 下面收入为免税收入的有（ C. 符合条件的非营利组织的收 ） B. 国债利息收入 A. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 10. 允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20%扣除的项目有（ ） 。 A. 耕地占用税 B. 建筑工程安装费 C. 土地征用费 D. 组成计税价格= D. 拆迁补偿费 ） 。 11. 征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（ B. 组成计税价格=成本+利润+消费税 12. 下列属于兼营行为的有（ ） 。 )。
B. 某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务 D. 外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品
13. 下列企业出口应税消费品，可办理消费税退税的企业有（ ） 。
C. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
15. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有 实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得 额（ ） 。A. 股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 D. 利息所得，以收入全额为应纳税所得额 ） 。 )。 16. 下列固定资产不得计算折旧扣除（
×21. 单位和个人将不动产无偿赠予他人，因未取得收入，所以不征营业税。 （ 际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。 （ ）
）
√22. 按照企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实 ×23. 偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。 （ 工资” ，贷记“应交税金——应交个人所得税” 。 （ ） √25 因国家建设需要征用、收回的房地产免征土地增值税。 （ 税。 （ ） ） ） ×26. 王某将他价值 20 万元的楼房出租，取得租金收入 3000 元，王某应按照房产税从价计征规定计算缴纳房产 √27. 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计 入房产原值，计征房产税。 （ 四、简答题 1. 按照企业所得税法规定，企业的免税收入有哪些？ （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益 性投资收益。 2. 纳税人委托加工的应税消费品应如何进行会计核算？ 答：企业委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税。委托方收回应税消费品后，用于企业连续生产应税消 费品的，已扣缴消费税准予按规定抵扣；直接出售的，不再征收消费税。在这两种情况下，委托方的账务处理是 不同的，受托方的账务处理是相同的。受托方按代收税款作如下账务处理： 借：应收账款 （银行存款等科目） 贷：应交税费——应交消费税 委托方的账务处理为： （1）委托加工应税消费品加工收回后直接用于销售。委托加工收回后直接用于销售的应税消费品，不再缴纳消 费税。由受托方代收的消费税及支付的加工费，一并计入委托加工应税消费品的成本，其账务处理为： 借：委托加工物资 贷：应付账款 （银行存款等科目） （2）委托加工的应税消费品加工收回后用于连续生产应税消费品的账务处理。委托加工的应税消费品加工收回 后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税准予按规定抵扣，委托方应作如下账务处理： 借：应交税费——应交消费税 贷：应付账款 （银行存款等科目） 3. 简述纳税会计与财务会计的联系与区别。 答：纳税会计与财务会计的联系：在会计主体、计量尺度等方面相同；纳税会计的计税依据是财务会计所提供的 资料。纳税会计与财务会计的区别：会计目标不同、核算依据不同、提供的信息不同、会计原则的运用不同。 4. 纳税人将自产应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构，用于投资、捐赠、奖励等方面，应如何进 行会计核算？ 答：纳税人将自产应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构，用于投资、捐赠、奖励等方面，按规定缴 纳的消费税，应记入有关科目，账务处理为： 借：有关会计科目 贷：应交税费——应交消费税 5. 房产税的计税依据与税率分别是什么？ 答：按照房产余值征税的，称为从价计征；按照房产租金收入计征的，称为从租计征。 ）
12. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准予抵扣进项税额的是（ D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额 13. 进口应税消费品由海关代征的消费税，应记入（ 公司应按照多少万元予以税前扣除（ （ ） 。 A. 2240 ） 。 A. 150 ） 。
D. “物资采购”借方
B. 以经营租赁方式租入的固定资 C. 以融资租赁方式租出的固定资产 D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 17．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务入和非居民纳税义务人,依据的标准有( A. 境内有无住所 D. 境内居住时间 ） 。 18．转让旧房及建筑物的扣除项目包括（
A. 旧房及建筑物的评估重置成本价 B. 支付的地价款 C. 转让环节缴纳的税款 D. 取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用 19. 单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（ B. 将外购的货物用于职工福利 ） 。 ） 。 C. 食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店 B. 外购货物支付的运输费用和建设费 D. 向农业生产单位购买免税农产品的支出 ） 。 C. 受托方先将原材料卖给委托方， 然后再接受加工的应税消费品