小规模纳税人账务处理流程及凭证要点
小规模和一般纳税人的做账流程
小规模和一般纳税人的做账流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!小规模纳税人和一般纳税人在做账流程上有一定的相似性，但也存在一些差异。
小规模纳税人免增值税及附加账务处理流程
小规模纳税人免增值税及附加账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!小规模纳税人免增值税及附加账务处理流程详解在当前的税收政策中，我国对小规模纳税人在一定条件下实行了增值税和附加税的减免政策，这对于小微企业来说无疑是一大福音。
小规模纳税人记账凭证的流程
小规模纳税人记账凭证的流程嘿，咱今儿就来说说小规模纳税人记账凭证那点事儿！你可别小瞧了这记账凭证，它就像是咱小规模纳税人的财务小管家，把每一笔收支都安排得明明白白。
咱就说这记账凭证就像是给每一笔账都找了个家，把它们归置得整整齐齐。
比如说，你卖了一批货收到了钱，那这笔钱就得有个记录吧，这时候记账凭证就派上用场啦，把这笔收入给好好记下来。
那具体咋做呢？首先得把原始凭证整理好，就像给食材分类一样，什么发票啦、收据啦，都得放一块儿。
然后呢，根据这些原始凭证来填写记账凭证，这可不能马虎，得一笔一笔写清楚，就像给菜加调料一样，得恰到好处。
你想想看，如果记账凭证没做好，那不就像做饭盐放多了或者放少了，味道就不对啦！那财务状况不就乱套啦？这可不是开玩笑的呀！比如说，你要是把收入记错了，那到时候算利润的时候不就错啦？那不就等于你以为自己赚了很多钱，结果实际上没那么多，那不就傻眼啦？再比如，你把支出记错了，那成本算错了，不也麻烦嘛！做记账凭证就跟走迷宫似的，得一步一步走对了，不然就绕晕啦！而且啊，这可不是一次就能做好的事儿，得经常检查，就跟给家里做大扫除似的，看看有没有遗漏的地方。
咱小规模纳税人可不能嫌麻烦呀，这可是关系到咱的钱袋子呢！要是不认真做，那以后查账的时候可就头大啦！这就好比你平时不整理房间，等要找东西的时候就抓瞎啦！每一笔账都得记清楚，这可不能偷懒哦！这就像盖房子，一砖一瓦都得垒好，不然房子不结实呀！咱这记账凭证就是财务大厦的基石，可得稳稳当当的。
你说这记账凭证重要不重要？当然重要啦！它可是咱小规模纳税人的财务生命线呀！所以啊，咱可得认真对待，把每一个环节都做好，这样咱的财务状况才能清清楚楚，明明白白。
咱也能知道自己到底是赚钱了还是赔钱了，该怎么调整经营策略。
总之呢，小规模纳税人记账凭证的流程可不能马虎，这是咱管钱的重要手段，得像爱护宝贝一样对待它！你可别不当回事儿哦！。
小规模纳税人企业所得税账务处理流程
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小规模纳税人免征增值税账务处理流程
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小规模纳税人账务处理流程
小规模纳税人账务处理流程作为小规模纳税人，正确的账务处理流程对于企业的发展至关重要。
在日常的经营管理中，我们需要严格按照相关规定和要求，合理规划和处理企业的财务账务，以确保企业的财务运作正常、稳定和合规。
下面，我们将详细介绍小规模纳税人的账务处理流程。
首先，小规模纳税人需要建立健全的财务制度和内部控制制度。
财务制度是企业财务管理的基础，它规范了企业的财务管理流程和制度，确保财务数据的真实性和准确性。
内部控制制度则是为了保护企业的资产安全，预防和减少财务风险，提高企业的经营效率和经营成果。
其次，小规模纳税人需要及时、准确地进行财务账务核算。
在日常经营管理中，要做到每笔交易都要有凭证，每日要做好财务日记账，及时入账、记账。
同时，要做好财务报表的编制和填报工作，确保报表的真实性和准确性。
再者，小规模纳税人需要按照税法规定，合理合法地进行税收申报和缴纳。
要按照规定的时间节点，如月度、季度、年度等，及时申报和缴纳相关税费，确保交纳的税费数额准确无误，避免因税收问题给企业带来不必要的风险和损失。
此外，小规模纳税人还需要做好财务数据的归档和保存工作。
要建立健全的档案管理制度，对企业的财务凭证、账簿和报表等财务资料进行规范的归档和保存，确保财务数据的完整性和安全性，以备日后的审计和查询。
最后，小规模纳税人需要加强财务管理和内部控制意识，不断完善和改进财务管理制度和内部控制制度，及时发现和解决财务管理中存在的问题和风险，提高企业的财务管理水平和效率。
综上所述，小规模纳税人的账务处理流程包括建立财务制度和内部控制制度、财务账务核算、税收申报和缴纳、财务数据的归档和保存以及加强财务管理和内部控制意识等方面。
只有做好这些工作，才能确保企业的财务运作正常、稳定和合规，为企业的发展提供有力的财务支持。
希望各位小规模纳税人能够严格按照相关规定和要求，合理规划和处理企业的财务账务，做好企业的财务管理工作。
小规模纳税人做账的全部流程
小规模纳税人做账的全部流程
对于小规模纳税人来说，做账是一项重要的工作，它不仅可以
帮助企业合理合法地遵循税法规定，还可以为企业的经营决策提供
重要的参考依据。
下面，我们将详细介绍小规模纳税人做账的全部
流程。
第一步，收集凭证。
做账的第一步是收集凭证，包括各类原始凭证、票据、发票等。
这些凭证是企业经营活动的真实记录，是做账的基础。
在收集凭证
的过程中，要注意凭证的完整性和真实性，确保能够准确反映企业
的经营状况。
第二步，登记账簿。
收集到凭证后，需要将凭证上的内容按照一定的格式登记到账
簿上。
包括现金日记账、银行存款日记账、购销存货明细账、费用
明细账等。
登记账簿的过程需要细心、认真，确保每一笔账目都能
够清晰地记录下来。
第三步，编制财务报表。
在完成账簿登记后，需要根据登记的内容编制财务报表，包括
资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表是企业财务状况的
重要体现，也是税务部门审核的重要依据。
第四步，纳税申报。
做账的最后一步是纳税申报，根据编制的财务报表，按照税法
规定向税务部门申报纳税。
在申报过程中，要注意遵循税法规定，
确保申报的准确性和合法性。
小规模纳税人做账的全部流程就是这样，从收集凭证到登记账簿，再到编制财务报表和纳税申报，每一个步骤都需要认真对待，
确保做账工作的准确性和规范性。
只有这样，企业才能够合规经营，稳健发展。
小规模纳税人做账报税流程-李平
目录
CONTENT
01 整理原始凭证 02 编制会计分录
03 做账要求 现金及银行日记账
04 总账 明细账 05 财务报表 及报税
01
整理原始凭证
取得的发票
票据分类粘贴
粘 好 原 始 凭 证
02
编制会计分录
会计分录
购进 销售 费用 回单等
最好先进后销 合常规逻辑 公户进出账依发票为依据 费用票不能太单一 单一的票
贷：库存现金
6、手续费 账户管理费 借：财务费用-利息费用
贷：银行存款
7、 利息收入 借： 银行存款（正数）
贷：财务费用（负数）
8、罚没支出 滞纳金 借：营业外支出
贷：库存现金
9、股东投资 借：银行存款 贷：实收资本
11、 还款 借：其他应付款（张三） 贷：银行存款
13、发工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金
贷：现金/银行存款
¥
（2）货款未支付
借：原材料/库存商品—*** ¥ 贷：应付账款-某某公司 ¥
收入
1、销售收入
收到货款
借：现金/银行存款
¥
贷：主营业务收入
¥
应交税金-应交增值税—销项税额
¥
未收到货款
借：应收账款——某某公司
¥
贷：主营业务收入
¥
应交税金-应交增值税—销项税额
¥
注：小规模税率为3%，
易代账
05
财务报表 及报税
财务报表及报税 报表
不能入太多
交社保
计提-交社保-发工资
购买税控设备及抵税
借：管理费用-办公费 贷：库存现金/银行存款
借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：管理费用-办公费
小规模纳税人账务处理流程及凭证要点
增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借:应交税金-增值税3％—城建税其他应交款-教育费附加贷:银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用-社保类住房公积金其他应收款—社保类住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整4、工资(1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷:其他应收款—社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷:累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷:应收账款–明细或其他往来明细设置要点经常销售客户建立明细非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借: 应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称(简称)8、进货借：库存商品—明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时,应该暂估入库。
要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）.借：库存商品-明细贷：应付账款—暂估入库9、销货借:现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入—明细应交税金—增值税3%计算收入的计算:商品销售收入=开票金额/1.03增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款—教育费附加税金的计算:城建税=—增值税＊7％教育费附加=增值税＊3％11、计提所得税借：所得税贷:应交税金-应交企业所得税缴纳时：借:应交税金-应交企业所得税贷:银行存款简化处理方法：借：所得税贷:银行存款12、结转成本借:主营业务成本贷:库存商品—明细要求客户编制成本表控制在收入的90％以内13、收入结转损益借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税。
增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点
增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用—社保类—住房公积金其他应收款—社保类—住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点# 经常销售客户建立明细#非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。
要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。
借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款*简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税注意：小规模纳税人增值税做帐一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；二、增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目。
小规模免征增值税会计账务处理流程
小规模免征增值税会计账务处理流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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小规模纳税人账务处理流程及凭证要点教程文件
小规模纳税人账务处理流程及凭证要点教程文件一、账务处理流程1.开设银行账户：小规模纳税人应开设企业银行账户，用于接收收入和支付支出。
开户流程包括填写申请表格、提供相关证明文件、办理开户手续等。
2.发票管理：小规模纳税人应按照国家税法要求，开具发票、保存发票等。
发票开具时，应填写完整的发票信息，如购买单位名称、纳税人识别号、货物名称、金额等。
3.记账：小规模纳税人应按照会计准则和税务法律法规，正确记录和处理企业的收入、支出和资产负债等。
记账包括日记账、总分类账和明细账。
4.凭证制作：根据公司的收支情况，小规模纳税人需要制作相应的凭证。
凭证是会计核算的依据，包括收入凭证、支出凭证、转账凭证、预付/预收款凭证等。
5.凭证复核：小规模纳税人应对制作好的凭证进行复核，确保凭证的准确性和完整性。
复核内容包括凭证的编码、金额、科目的选择和填写等。
6.报税申报：小规模纳税人应遵守税法规定，按时申报纳税。
申报内容包括增值税申报、所得税申报等。
7.季末结账：每个季度末，小规模纳税人应对账务进行结账，包括调整账务凭证、制作资产负债表和利润表等。
二、凭证要点1.收入凭证：小规模纳税人销售产品或提供服务后，应制作收入凭证。
收入凭证应包括收款人名称、金额、款项性质、摘要等。
2.支出凭证：小规模纳税人支付费用或购买商品后，应制作支出凭证。
支出凭证应包括付款人名称、金额、款项用途、摘要等。
3.转账凭证：小规模纳税人资金转移时，应制作转账凭证。
转账凭证应包括转出账户、转入账户、金额、备注等。
4.预付/预收款凭证：小规模纳税人在收到预付款或支付预收款时，应制作相应凭证。
预付款凭证应包括预付款人、预付金额、款项用途、预付日期等。
预收款凭证应包括预收款人、预收金额、款项性质、预收日期等。
5.税金凭证：小规模纳税人在缴纳税金时，应制作相应的税金凭证。
税金凭证应包括缴款人、金额、税种、缴款期限、缴款方式等。
6.利润分配凭证：小规模纳税人在对利润进行分配时，应制作利润分配凭证。
小规模纳税人购买的账务处理流程
小规模纳税人购买的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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小规模纳税人企业所得税账务处理流程
小规模纳税人企业所得税账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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建筑工程小规模纳税人年末的账务处理分录
建筑工程小规模纳税人年末的账务处理分录随着建筑行业的快速发展，越来越多的建筑工程小规模纳税人出现在市场上。
作为小规模纳税人，他们需要在年末进行账务处理，以确保符合税法的规定并为公司的发展打下稳固的财务基础。
本文将针对建筑工程小规模纳税人年末的账务处理进行详细的分录说明，帮助他们更好地理解和处理自己的财务事务。
一、损益调整1. 本年度营业收入结转：根据企业实际的销售情况，将本年度的营业收入结转至损益表中。
2. 营业成本结转：将本年度的营业成本结转至损益表中，清理各项成本，包括原材料、人工成本等。
3. 税金及附加结转：将本年度的各项税金及附加费用结转至损益表中，确保纳税合规。
4. 利润分配调整：根据企业的盈利情况，进行利润分配的调整，包括留存利润、股利分配等。
二、资产负债调整1. 固定资产折旧摊销：对本年度新增的固定资产进行折旧摊销，确认固定资产的净值。
2. 存货盘点调整：对存货进行实际盘点，确认存货的真实情况，并进行账面和实际库存的调整。
3. 长期待摊费用摊销：对长期待摊费用进行摊销，确认长期待摊费用的实际情况。
4. 应收账款坏账准备：根据应收账款的实际情况，计提坏账准备，确保资产负债表的准确性。
三、税务处理1. 税金缴纳：按照税法规定，对本年度的各项税金进行缴纳，包括增值税、所得税等。
2. 税前抠除调整：对本年度的各项税前抠除进行调整，确保纳税合规，并最大程度地减少税负。
3. 凭证填制：对本年度的税务凭证进行填制，确保税务申报的准确性。
四、其他处理1. 费用核算：对各项费用进行核算，包括办公费、差旅费、业务招待费等。
2. 资产处置：对本年度的资产处置进行处理，确认资产处置的实际情况。
3. 成本核算：对项目成本进行核算，确认项目成本的准确性。
4. 财务报表编制：对本年度的财务报表进行编制，确保报表的完整性和准确性。
建筑工程小规模纳税人在年末进行账务处理时，需要关注损益调整、资产负债调整、税务处理和其他处理。
小规模纳税人增值税账务处理小结
小规模纳税人增值税账务处理小结
增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，也可以选择放弃免税、开具增值税专用发票。
如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。
1.小规模纳税人实现营业收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（简易计征）
2．结转简易计征增值税：
借：应交税费——应交增值税（简易计征）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
3.结转未交增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
4.缴纳增值税税费：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
小规模纳税人产生营业收入，然后结转简易计征增值税和未交增值税，最后缴纳增值税税费，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目核算。
小规模纳税人账务处理
小规模纳税人账务处理2010—07—20 17:12小规模纳税人账务处理我公司（小规模定税的）这几个月卖了考勤机、软件等，可是买进来都没开发票，卖出去都开了销售发票了。
请问进货和销售帐务应怎么处理？补开到进货发票后应怎么处理?进货时无发票（暂估入账）：借:库存商品贷：应付账款销售时：借：现金（银行存款或应收帐款）贷：主营业务收入应缴税费发票过来(冲销以前暂估的会计封路)借:应付账款贷：库存商品在做一笔新的（更具发票上金额）借：库存商品贷：现金同时结转已售产品成本借：主营业务收入贷：库存商品一、征收率减按3％计算小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳,在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3％，即:销售额=含税销售额/（1+3%)二、企业所得税核定征收核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本（费用)支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。
而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少,但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额。
核定征收所得税的计算公式是：（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额=成本（费用）支出额/(1—应税所得率）×应税所得率(2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率因此,根据主管税务机关核定的所得率（会以“核定所得率通知书”的形式送达公司),计算缴纳所得税.三、纳税申报表国税：1、按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》2、按季申报:《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B 类）地税：1、按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。
（即一个申报表申报多个税种）2、按月申报:《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》.主要是代扣代缴员工的个人所得税用.四、建账所得税采取核定征收有六个条件，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的”应当采取核定征收。
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增值税小规模纳税人
账务处理流程及凭证要点
1、缴税凭证处理
借：应交税金-增值税3%
-城建税
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
2、费用凭证
借：管理费用-明细
贷：现金或银行存款
打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费
餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金
3、社保及住房公积金
借：管理费用-社保类
住房公积金
其他应收款-社保类
住房公积金
贷：银行存款
若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做
调整
4、工资
（1）计提
借：管理费用-工资
贷：应付工资
（2）发放工资
借：应付工资
贷：其他应收款-社保等
应交税金-个人所得税
现金
营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并
5、计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块
借：管理费用-折旧
贷：累计折旧
6、往来收款
借：银行存款或现金
贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点
经常销售客户建立明细
非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）
7、往来付款
借：应付账款–明细或其他
贷：银行存款或现金
往来明细设置要点
经常采购客户建立明细
非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）
8、进货
借：库存商品-明细
贷：银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。
要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。
借：库存商品-明细
贷：应付账款-暂估入库
9、销货
借：现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷：商品销售收入-明细
应交税金-增值税3%
计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03
增值税=开票金额-商品销售收入
10、计提城建税金及附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
其他应交款-教育费附加
税金的计算：
城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
11、计提所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
简化处理方法：借：所得税
贷：银行存款
12、结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品-明细
要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、收入结转损益
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
14、成本费用结转损益
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税。