医院内部控制制度建设的加强措施研究
医院内部控制工作存在的问题
医院内部控制工作存在的问题公立医院是我国医疗卫生体系的重要组成部分，其内部控制工作对于保障医院运行的规范性、有效性及风险防范具有重要意义。
然而，在实际工作中，公立医院内部控制工作仍面临诸多问题。
本文从以下几个方面分析这些问题，并尝试提出相应的解决措施。
一、内部控制环境不够完善1. 管理层重视程度不够。
在某些公立医院中，管理层对内部控制工作的重视程度不足，认为内部控制仅仅是财务部门的事情，没有将其作为医院最重要的工作之一。
这种观念导致内部控制工作缺乏有效的支持和资源保障。
2. 内部控制文化建设滞后。
公立医院内部控制文化建设的滞后，使得员工对内部控制工作的认识和参与度不足，影响内部控制工作的有效开展。
二、内部控制制度不健全1. 制度建设不完善。
一些公立医院在内部控制制度建设方面存在漏洞，如制度不全、更新不及时、针对性不强等问题，导致内部控制工作难以落实。
2. 制度执行力度不足。
即使有了完善的内部控制制度，但在实际工作中，制度执行力度不足，导致内部控制工作流于形式。
三、内部控制体系运行效果不佳1. 职责分工不明确。
在一些公立医院中，内部控制职责分工不明确，导致各部门和人员在内部控制工作中的责任不清，影响内部控制效果。
2. 风险评估与应对措施不力。
公立医院在风险评估方面存在不足，如缺乏系统、全面的风险评估体系，风险应对措施不够具体有效，使得医院在面临风险时难以应对。
四、内部监督与评价机制不健全1. 内部监督力度不足。
公立医院内部监督机制不够健全，如监督部门职能不清、监督力度不足等问题，导致内部控制工作难以得到有效监督。
2. 内部评价机制不完善。
在一些公立医院中，内部评价机制不够完善，如评价指标不明确、评价过程不公正等问题，使得内部控制工作的效果难以得到准确评估。
五、信息化建设滞后1. 信息化基础设施不完善。
在一些公立医院中，信息化基础设施不够完善，影响内部控制工作的信息化水平。
2. 信息化应用不足。
即使有了完善的信息化基础设施，但在实际工作中，信息化应用不足，导致内部控制工作难以发挥出应有的效果。
公立医院加强内部控制体系建设
外部环境影响
医疗行业法规政策调整、 医疗技术变革等外部环境 变化也会对医院内部控制 产生影响。
内部控制失效的危害性
资产安全受到威胁
财务报告失真
医院资产管理和使用存在漏洞，可能导致 资产流失、被盗或被非法挪用等风险。
损害医院声誉
医院财务报告可能存在虚假记载、误导性 陈述等问题，影响投资者和社会公众的判 断。
，提出应对措施。
强化风险管理意识
02
提高全体员工对风险管理的认识，使其在工作中能够自觉地识
别和评估风险。
制定应急预案
03
针对可能出现的突发事件，制定应急预案，确保能够迅速、有
效地应对风险。
规范内部控制活动
严格授权审批制度
明确授权范围和审批程序，确保各项业 务活动均经过适当审批。
规范医疗行为
遵循医疗行业标准，规范医疗诊断和 治疗行为，确保医疗服务的质量和安
近年来，随着社会经济的发展和人民群众对医疗服务需求的不断提高，公立医院面 临的内外环境日益复杂，各种风险和挑战也不断涌现。
内部控制体系建设是公立医院管理的重要环节，是保障医院运营安全、提高医疗服 务质量、实现可持续发展的重要手段。
研究目的和意义
研究目的
本研究旨在探讨公立医院内部控制体系存在的问题，提出加强内部控制的措施和建议，为公立医院完善内部管理 、降低运营风险、提高服务水平提供参考。
加强内部控制人才队伍建设
引进高素质人才
积极引进具有内部控制经验和专业知识的高 素质人才，为医院的内部控制工作提供人才 保障。
加强员工培训
对员工进行内部控制方面的培训，提高员工 的内部控制意识和能力。
2024年医院下一步内部控制工作计划范文(二篇)
2024年医院下一步内部控制工作计划范文一、引言内部控制是指通过建立一套完善的管理制度和操作程序，以保护医院的资产安全，确保财务报告的可靠性，促进医院的经营效率和效益。
2024年，我们医院将进一步完善内部控制工作，提高管理水平，推动医院的可持续发展。
本文将详细阐述2024年医院下一步内部控制工作的全面计划。
二、总体目标2024年医院将以提升内部控制体系建设为核心，强化风险管理，提高审计水平，确保医院运营的透明度和合规性，以提升医院的整体管理水平和发展能力。
三、关键任务1.进一步完善内部控制制度（1）制定并修订相关制度、规章，明确各个环节的职责和权限；（2）建立科学完善的流程和规范化的操作程序，防止操作过程中出现违规行为；（3）加强内控教育培训，提高员工对内部控制的理解和实施能力。
2.强化财务管理控制（1）建立科学完善的财务管理制度，明确各个财务岗位的职责和权限；（2）加强资金管理，确保资金的安全和合规使用；（3）加强成本控制，提高经营效益；（4）加强审计工作，确保财务报告的真实性和准确性。
3.加强风险管理与内控监督（1）建立健全的风险管理制度，制定风险管理的流程和控制措施，确保风险得到合理管理；（2）加强对内部风险的监测和评估，及时发现并解决潜在风险；（3）加强对外部风险的研判和应对，提高危机应对能力；（4）加强对内部控制工作的监督与评估，建立内控监督机制，定期对内部控制工作进行检查。
4.加强信息化建设与数据安全保障（1）加强对信息化建设的规划和管理，推进医院信息化工作的深入发展；（2）加强医疗数据的安全保护，建立完善的数据管理制度；（3）加强信息系统的可靠性和稳定性，确保信息系统的正常运行。
四、具体措施与计划1.完善内部控制制度（1）制定并修订医院内部控制制度，包括财务管理制度、合同管理制度、人事管理制度等；（2）建立健全各项规章制度的工作机制，明确制定、修订、培训和执行的责任；（3）加强内控培训，通过内部培训、外部培训等方式，提高员工的内控意识和能力。
深化医院医疗收入内部控制建设的措施及方法
ACCOUNTING LEARNING149深化医院医疗收入内部控制建设的措施及方法陈思 林跃鹏 刘焕青 陈志坚 深圳市龙岗区第三人民医院摘要：国家政府大力推进新医改工作，旨在不断提高各类医疗机构的服务质量及发展可持续性，为实现“健康中国”发展战略奠定坚实基础。
但是随着医疗体制改革的日益深入，医疗市场竞争愈发严峻。
公立医院作为公共医疗体系的重要组成部分，要想顺应新医改发展趋势、提高自身市场竞争力，就应当加强内部控制建设。
本文以公立医院收入内部控制为研究重点，结合当前公立医院所处的内部及外部环境，从内部控制制度、模式、信息化系统等方面提出了几点收入内控策略，以供相关公立医院参考借鉴。
关键词：公立医院；医疗收入；内部控制引言医院作为公共医疗卫生体系的重要组成部分，其运营管理质量及发展水平关乎着广大人民群众的身体健康，影响着社会和谐稳定性与现代化建设进程。
近年来，随着我国社会经济高速发展，政府部门在实际工作中深入贯彻落实了“健康中国”的建设发展目标，对医疗行业的要求也越来越高。
医院组织开展好医疗收入内部控制工作，不仅可以提高工作质量与效率，同时还可以降低运营风险及财务风险的发生概率，对于医院可持续发展而言具有较强的现实意义。
一、背景介绍互联网时代下，随着医院业务不断扩大及发展，医院医疗收入的收费方式及患者支付渠道多元化，加之医保付费机制改变，使医院的收入环节业务日趋复杂。
加上公立医院收入关键点容易被忽视，风险较大，环节业务程序繁杂，发生舞弊的风险较高。
为推动公立医院高质量发展，更好地满足人民日益增长的医疗卫生服务需求，国务院办公厅于2021年发布了《国务院办公厅关于推动公立医院高质量发展的意见》（国办发〔2021〕18号）。
《意见》中指出：公立医院需建立健全运营管理体系，提高效率、节约费用，减轻患者就医负担；完善内部控制制度，以业务管理和经济管理的重大风险、重大事件、重要流程为重点，开展风险评估和内部控制评价；深化医疗服务价格改革，优化收入结构。
医院 内控建设实施方案
医院内控建设实施方案医院内控建设实施方案。
一、背景。
随着医疗行业的不断发展，医院管理面临着越来越多的挑战，包括医疗安全、医疗质量、成本控制等方面的问题。
为了更好地提高医院的管理水平和服务质量，建立健全的内控体系显得尤为重要。
二、内控建设的意义。
1. 提高医疗服务质量。
建立内控体系可以帮助医院规范医疗流程，提高医疗服务的质量和安全性，保障患者的权益。
2. 降低经营风险。
内控体系可以有效地预防和控制医院的经营风险，减少医疗事故和纠纷的发生，保护医院的声誉和利益。
3. 提高医院管理效率。
通过内控建设，可以规范医院的管理流程，提高工作效率，降低管理成本，实现医院的可持续发展。
三、内控建设的实施方案。
1. 建立内控管理制度。
制定医院内控管理制度，明确内控的组织架构、职责分工、工作流程和控制措施，确保内控工作有序进行。
2. 完善内部控制体系。
建立健全的内部控制体系，包括风险识别、评估和应对措施，确保医院各项业务活动符合法律法规和相关规定。
3. 加强内部监督和审计。
建立内部监督和审计机制，对医院各项业务活动进行监督和审计，及时发现和纠正问题，保障医院的正常运营。
4. 提升内控信息化水平。
加强内控信息化建设，通过信息技术手段提高内控工作的效率和精准度，实现内控工作的智能化和自动化。
5. 健全内部管理制度。
建立健全的内部管理制度，包括人事管理、财务管理、采购管理等方面的制度，规范医院的管理行为，提高管理水平。
6. 加强内控培训和教育。
开展内控培训和教育，提高医院全体员工对内控工作的认识和理解，增强内控意识，形成全员参与的内控工作格局。
四、内控建设的保障措施。
1. 强化领导责任。
医院领导要高度重视内控建设工作，明确内控工作的重要性和紧迫性，切实担负起领导责任。
2. 健全内控考核机制。
建立健全的内控考核机制，对内控工作进行定期评估和考核，发现问题及时整改，确保内控工作的有效实施。
3. 加强内外部沟通。
加强内外部沟通，与相关部门和机构建立良好的合作关系，共同推动内控工作的开展，形成合力。
医院内部控制制度建设
医院内部控制制度建设医院内部控制制度是指为了有效管理和监督医院运作，防范风险，确保医疗质量和安全等方面的制度和措施。
建立完善的医院内部控制制度对于提高医院的治理水平和运行效率至关重要。
下面将就医院内部控制制度建设进行详细介绍。
一、制度框架建设1.内部控制目标：主要包括资产保护、信息完整性、运行效率、合规性和报告可靠性等方面的目标。
医院应明确内部控制的目标，并根据实际情况设定相应的指标和标准。
2.控制环境：包括管理层风险意识、组织结构、人员素质及管理制度等方面，医院应建立健全的治理结构和组织架构，确保内部控制环境良好。
3.风险评估：医院应建立风险识别、评估和应对机制，对可能出现的风险进行分析和评估，及时采取相应措施进行管控。
4.控制活动：医院应制定相应的控制措施和程序，确保各项业务和活动按照规定和标准进行，有效控制各项风险。
5.信息与沟通：医院应建立健全的信息披露及流通机制，确保信息的可靠性和及时性，保障信息畅通。
6.监督与评价：医院应建立内部监督和评价机制，对内部控制进行定期检查和评估，及时发现问题并进行改进。
二、建立风险管理制度医院是一个特殊的组织，其内部存在各种潜在的风险，如医疗事故、财务风险、法律责任等。
因此，建立健全的风险管理制度对医院的可持续发展至关重要。
1.风险管理政策：医院应明确风险管理的政策和目标，确定风险管理的责任部门和人员，建立健全的风险管理体系。
2.风险识别：医院应对可能出现的各类风险进行识别和归类，明确各项风险的影响程度和可能性，建立风险清单。
3.风险评估：医院应对各项风险进行评估和分析，确定其对医院经营活动的潜在影响，为制定风险管理方案提供依据。
4.风险控制：根据风险评估结果，医院应采取相应的控制措施和对策，减少风险发生的可能性，提高处理风险事件的能力。
5.风险监测：医院应建立风险监测机制，对各项风险进行监控和跟踪，及时发现和处理风险事件，防止事态扩大。
6.风险评估：医院应定期对风险管理工作进行评估和总结，分析风险管理的效果和不足之处，及时调整和改进风险管理措施。
公立医院加强内部控制建设研究
医院运营过程中出现漏洞和失误。
02
组织架构不合理
部分公立医院内部组织架构存在不合理之处，如权责不清、职能重叠
等，导致信息沟通不畅、决策效率低下。
03
内部控制手段落后
部分公立医院在内部控制手段上相对落后，缺乏信息化、大数据等现
代化手段，导致内部控制效果不佳。
内部控制失效的潜在风险与挑战
财务风险
内部控制失效可能导致财务管理出现混乱，出现账目不 清、资金流失等问题，影响医院的财务安全。
预算执行与调整
严格执行预算，对预算外事项进行严格把控。同 时，根据实际情况对预算进行调整，确保预算的 合理性和适应性。
预算编制与审批
制定预算编制程序和方法，明确各部门的职责和 权限，确保预算的合理性和可行性。
预算考核与评价
通过建立预算考核和评价制度，对各部门的预算 执行情况进行监督和评价，为后续预算管理和内 部控制提供依据。
风险防范措施
针对识别出的风险，制 定相应的防范措施，如 制定内部牵制制度、授 权审批制度等。
监督与纠正
通过内部审计或第三方 审计对风险防范措施进 行监督和评价，及时发 现和纠正内部控制的缺 陷。
以全面预算管理为核心的内部控制体系建设
预算控制目标
明确医院预算管理的目标，将医院的战略目标和 经济活动相结合，实现资源的合理配置。
VS
德国模式
德国医院内部控制建设注重人本化，强调 员工参与、自我管理和团队建设。例如， 通过培训提高员工的内部控制意识，设立 专门的内控机构和人员负责具体落实，鼓 励员工参与决策和监督，以及建立风险导 向的内控体系。
国内医院内部控制建设经验
北京模式
北京某三甲医院作为财政部内部控制建设的首批试点单位，在内部控制建设方面 进行了有益尝试。主要经验包括：制定全面预算管理制度、明确岗位职责与权限 、设立专门的内控机构和人员、建立风险导向的内控体系等。
医院内部控制的现状及改进措施
医院内部控制的现状及改进措施一、医院内部控制的现状医院作为一个公共机构，为了保障医疗安全、提高服务质量以及防止腐败等问题，必须建立健全的内部控制体系。
然而，目前我国医院内部控制仍存在以下问题：1.内部控制意识淡薄：部分医院内部控制意识不够强烈，管理人员缺乏对内部控制的理解和重视，导致内部控制体系建设不完善。
2.内部控制制度不健全：医院内部控制制度还存在一些缺陷，例如缺乏完善的岗位职责分工、流程审批不规范等问题，从而影响了内控体系的有效性。
3.人员素质和能力不足：医院在内控方面缺乏专职人员，并且管理人员的内控意识、管理能力和专业素质有待提高，无法有效地执行和监督内部控制制度。
4.纪检监察监督不力：目前纪检监察部门对医院内部控制的监督能力有限，对违规行为的发现和处置不及时，难以形成有效的内部控制约束机制。
5.技术手段不完善：部分医院在信息化建设和技术手段应用方面存在不足，无法对医疗数据进行有效管理和监控，容易引发数据安全和医疗风险。
二、医院内部控制的改进措施为了改善医院内部控制的现状，可以采取以下措施：1.加强内部控制意识的培养：通过开展相关培训，提高医院管理人员对内部控制的重要性和必要性的认识，增强内部控制的主动性和自觉性。
2.完善内部控制制度：对医院内部控制制度进行评估和修订，明确职责分工和流程规范，强化内部审计和风险管理，确保内部控制的有效运行。
3.提高人员素质和能力：加强内部控制人员的培训和素质提升，引进专业人才，提高医院管理人员的内控意识和管理能力，确保内部控制制度的有效执行。
4.加强纪检监察监督：纪检监察部门应加强对医院内部控制的监督和检查，及时发现和处理违规行为，加强对医院内部控制的引导和指导，形成有效的内部控制约束机制。
5.推进信息化建设：加强医院信息化建设，应用先进的技术手段，实现医疗数据的全过程监控和管理，加强对医疗风险和数据安全的防范。
6.强化内外部合作：医院应加强与监管部门和相关机构的合作，建立健全的内外部合作机制，共同推动医院内部控制的建设和改进。
最新-医院内部控制问题探讨10篇 精品
医院内部控制问题探讨10篇第一篇加强医院内部控制工作的探讨一、医院内部控制体系的内容一内部环境控制首先，医院根据《内控规范》的要求，制定了符合医院经济运行的一系列制度，明确了不同的管理职责和议事规则，同时，设置了纪检监督审计办公室，负责医院内部监督的工作。
其次，在人力资源管理方面，对于员工的聘用、培训、辞退等制定了相关的制度，对于员工的薪酬、考核、晋升与奖惩和轮换制度都有明确的规定。
二控制活动医院对于运行中存在的风险也制定了相应的控制措施，设立了三重一大审批流程，合同会签制度，授权审批控制、物资、药品等的采购控制、运营分析和绩效考评控制等，在经营管理方面，医院也是按照制度的要求和各个项目的流程执行。
三风险评估风险评估的目的是及时发现医院运行中的问题，合理确定风险的应对策略，是实施内部控制的重要环节，医院风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
为此，医院的制定的一系列重大和规定也是充分考虑到来自内部、外部的各种不同风险制定的。
在内部风险的识别上，医院关注的是业务流程的管理，对合同、基建、药品、物资都制定了采购、验收、付款等流程控制。
四内部监督内部监督是医院对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进，是实施内部控制的重要保证，内部监督包括日常监督和专项监督，日常监督就是对医院建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查，专项监督是对医院的某一方面或某几方面有针对性的监督检查，专项监督是日常监督的补充，目前，医院的内部监督机制主要依靠内部审计机构来完成。
二、医院内部控制存在的问题一内部控制意识薄弱在实际工作当中，管理者只重视医疗、教研事业发展，轻医院财务经营管理，只重视业务指标和经济指标的考核，对内部控制认识不到位，认为内部控制是财务部门的事，只要按医院制定的规章制度办事就错不了。
领导者对内部控制的分工、权责不明确，忽视了内部控制是医院各业务在经济运行过程中各环节、各开展相互制约、相互监督而又互相配合的一种工作机制。
(新)建立健全医院内部控制制度
建立健全医院内部控制制度内部控制是医院管理的一项重要制度，是医院为维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营目标、提高经济效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。
综观目前内部控制的客观环境和制度本身，其仍然存在着一定的局限性，阻碍着内部控制的有效运行和发挥。
一、医院内部会计控制存在的主要问题（一）单位内控环境松懈，管理者认识不足。
目前大多数医疗单位仍处于传统的经验型管理，习惯于行政指挥，轻视内部控制，缺乏严格的管理制度和科学的管理办法。
无章可循和有章不循的现象较为突出，会计内控制度的基础十分薄弱，在工作中遇到具体问题，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，使会计内控制度失去了应有的严肃性。
即使建立了内部控制制度，也只是制定些书面的文件，操作起来有一定的难度。
这主要是单位管理者对内部控制认识不足，以及组织机构和人员素质等控制环境方面的原因，造成了内部控制制度执行起来力度不够，在工作流程中产生漏洞，直接造成单位经济损失。
（二）运行成本增加，制约了内控制度的发展。
内部会计控制系统要正常运行，需建立严密的控制程序，而每一个程序的执行都需要付出一定的运行成本。
一般来说，内部控制系统设置的环节多，运行的效果可能就好，控制目的就容易达到，但也增加了运行成本。
正因为如此，单位领导往往不愿意投入很多的精力、物力、财力，使内部控制受到制约。
反之，某些单位为了追求少投入、低成本，减少内部控制系统设置环节，这样虽然降低了单位成本，但有可能给单位造成更大的损失。
（三）人员素质不高，制度更新滞后。
内部控制系统的运行需要人来实现，因而会计人员的水平以及执行人员职业素养的高低，都会影响实施效果。
就目前单位情况来看，有相当一部分的会计人员没有专业文凭和专业职称，会计人员综合素质偏低，单位会计人员参加学习培训的机会很少，甚至没有，不学习，不交流，即便参加学习也只是应付差事，进而导致在实际工作中对会计控制松懈，职责操作意识不强，精通业务、懂会计电算化知识的人才匮乏，工作中缺乏主动性，思想上缺乏责任心，甚至有的无视财经法规，弄虚作假，使会计信息严重失真，因此更谈不上内部控制制度的建立和实行；另一方面，面对新情况和新问题，内部控制系统的相关制度没有适时做出应有的补充和调整，墨守成规，缺乏科学的管理控制方法，也给实行内部控制带来了影响。
医院内部控制存在问题对策论文
论医院内部控制存在的问题与对策中图分类号：f272.9 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）03-375-01摘要在市场经济快速发展和医院体制改革不断深入的新形势下，内部控制已经成为医院管理不可缺少的部分。
只有不断健全与完善内部控制，加强内部经营管理，提高医院内部控制的效率和效果，才能更好地应付日趋激烈的全球化医院市场竞争。
关键词医院内部控制问题对策一、当前医院内部控制存在的问题1．医院组织机构设置不合理。
目前，医院机构设置仅考虑到行政管理上的方便，而没有注意到机构设置的合理性，导致管理层次多、机构职能重叠、工作效率低下等。
另外，在组织机构设置中，比较重视纵向的权利与义务关系，而对横向的协调重视不够，导致同级各职能部门间缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差，进而影响医院内控的成效。
2．医院的财产物资控制薄弱。
财产物资控制是医院内部控制的重要组成部分，医院必须制定确实可行的内部控制制度，保证其安全和完整，防止资产流失。
有的医院对财产物资的采购具有盲目性，只是依据科室申请去采购，而不是组织具备专业水平的采购小组，对市场可行性展开调查，计算投资回报率、速动比率、流动比率等指标，进行可行性研究，再去决定采购方式、采购时间、采购数量，造成了资产的重复购置和部分资产的闲置浪费。
加上医院会计制度本身存在不严密性，同样一种设备，金额小于800元，单件购入就是低值易耗品，大批大量购进就是固定资产，给固定资产的管理带来了不必要的麻烦。
3．医院制度不健全。
院长负责制未真正落实，对医院经营者缺乏有效的激励与约束机制。
多数院长还不能负起自主经营、自负盈亏的责任，一旦出了问题仍由国家承担损失；同时，由于缺乏有效的激励与约束机制，致使经营者抱着干好干坏一个样的心理。
这些导致了有些院长可能基于利己动机而利用职权侵吞医院资产或大肆挥霍，不重视内控制度建设，甚至有意忽略或阻挠。
人事制度不完善。
对人员聘用不作严格考核，有许多是凭关系进入医院；对职工未形成一套关于学习培训和待遇、业绩考评及晋升挂钩的制度；没有根据不同情况对职工及时进行医德医风教育。
加强内控建设,控制财务风险——大型综合性三级甲等公立医院内控建设实践体会
中国卫生产业CHINA HEALTHINDUSTRY[作者简介]李俊霞(1973-),女,山东德州人,硕士,注册会计师,主要从事医院财务管理及内控相关工作。
随着公立医院改革以及新旧动能转换的推进,公立医院医院运营面临着巨大的挑战,存在需不断加强内部控制建设的外部环境、政策要求,更有面临精细化、科学化管理的内部自身要求。
加强内控建设,不断提高管理水平,控制财务风险是公立医院尤其是大型综合性三甲医院当前的重要任务。
山东省千佛山医院不断探索完善医院的内部控制,初步建立了以预算控制为主线的内控体系,对医院的快速、健康发展提供了有力的保障。
1加强内控体系建设的环境要求2012年11月29日,为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,财政部制定了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,自2014年1月1日起实施。
中央政治纪律要求更加严格,“八项规定、六项禁令、厉行节约、反对浪费”等要求,是对全党的要求,不是仅仅针对党政机关,国有企业、国有金融企业、不参照公务员法管理的事业单位,都要参照执行。
公立医院医改政策组合拳的影响,取消药品加成、耗材加成,医疗服务价格动态调整,实行单病种收费、付费,推行分级诊疗等,国家对公立医院的财政补助尤其是6项投入不到位,医院在基本建设、人才培养方面存在巨大的压力;由于材料费、人员经费等不断上涨增加了医院运营成本。
公立医院还存在民营、外资医院等竞争对手强有力的挑战。
近几年一直存在“看病贵、看病难”的社会问题,社会舆论普遍关注;医患矛盾比较突出。
党的十八届四中全会提出,要加强党的监督、人大监督、民主监督、行政监督、司法监督、审计监督、社会监督、舆论监督。
公立医院一直是社会舆论和监督检查的重要单位。
医院的经济活动的相对行政部门要复杂,医疗、教学、科研活动、采购、基本建设、后勤、食堂等;财务活动多样,筹资、收入、支出、资产、物价、投资、医保、预算、资金、药品、耗材、成本核算、绩效管理、财务分析等,且资金量巨大。
提升公立医院内部控制建设能力的措施分析
提升公立医院内部控制建设能力的措施分析随着医疗行业的发展，公立医院内部控制建设越来越重要。
医院的内部控制建设能力对于医院的管理和服务质量具有重要的影响。
本文将分析提升公立医院内部控制建设能力的措施。
1、建立规范的内部控制制度建立规范的内部控制制度是提升公立医院内部控制建设能力的关键。
具体来说，应根据医院的特点和不同业务流程设置相应的控制目标，制定相应的内部控制制度，明确责任和权限，深化内部控制制度的内涵和外延。
2、加强内部控制培训和宣传为了保证内部控制建设的有效性和可持续性，公立医院应加强内部控制培训和宣传。
应该制定专门的培训计划和课程，系统地传授内部控制的知识和方法，提高员工的内部控制意识和能力。
3、健全内部控制监测与评估机制建立完善的内部控制监测与评估机制可以有效的提高公立医院内部控制建设能力。
医院应该建立监测和评估制度，对内部控制制度和实施情况进行定期监测和评估。
通过监测和评估，及时发现问题，及时调整内部控制制度，提高内部控制的精确度和准确性。
4、应用信息化技术增强内部控制能力当前，随着信息化技术的迅猛发展，公立医院应用信息化技术提高内部控制建设能力的必要性越来越大。
应用信息化技术可以提高医院的效率和精度，加强内部控制的实效性和可靠性。
5、加强内部控制的合作和协作公立医院内部控制涉及医院内的各个部门和岗位，需要各部门之间形成合作和协作的局面。
应该建立各部门之间的协调机制和协作机制，明确各部门之间的职责和任务，形成内部控制的合作版块。
总之，提升公立医院内部控制建设能力是医院管理的重要任务。
只有采取有效的措施，加强规范的内部控制，在实践过程中不断完善和改进，才能推进公立医院整体水平的提高。
医院的内部控制制度
建立完善的内部控制 评价体系
制定评价标准和方法
进行风险评估和控制检查
制定改进措施并跟踪执行情况
医院内部控制制 度监督的意义和
作用
医院内部控制制度监督是 提高医院规范运营水平和 全面深入掌握医院运营状 况的重要手段。加强内部 控制制度建设和监督，建 立完善的内部控制评价体 系，对医院内部控制制度 进行全方位、多维度的监 督和评价，能够有效提高 医院内部控制制度的有效 性和完整性。
医院内部控制制度建设包括制度设计环节、制度执行环节和 制度检查和修订环节。制度设计环节需要协同制定和建立医 院内部控制制度，制度执行环节需要贯彻执行医院内部控制 制度，制度检查和修订环节需要监督和完善医院内部控制制 度。
医院内部控制制度的分类
财务内部控制制度
资产管理 会计准则和核算 成本控制和费用管理
提高员工对内部控 制制度的认知和理
解
建立内部控制 制度执行监督
评价机制
对内部控制制度执 行情况进行监督和
评价
实施内部控制 制度的岗位责
任制
内部控制制度的责 任落实到每个岗位
医院内部控制制度执行中面临的问题和挑战
内部控制制度 执行缺失的问
题
制度的存在但缺乏 执行
内部控制制度 执行人员素质 不高的问题
医院内部控制制度监督绩效评价的主要指标
内部控制制度 的有效性
开展内控理论和实 践培训，提高医院 全员内控意识和能
力
定期自查
制定自查标准，定 期开展自查
● 03
第3章 医院内部控制制度的 优化和完善
医院内部控制制度优化的目的和必要性
提高管理效率
优化内部控制制度 有助于提高医院的
管理效率
医院内部控制工作总结
医院内部控制工作总结随着医疗改革的不断深入，医院内部控制工作日益受到重视。
内部控制是医院管理的重要组成部分，对于提高医疗服务质量、保障医院财务安全、促进医院可持续发展具有重要意义。
在过去的一年里，我们在医院领导的正确领导下，紧紧围绕医院中心工作，全面加强内部控制建设，取得了一定的成绩。
现将工作总结如下：一、高度重视内部控制工作医院领导高度重视内部控制工作，将其纳入到医院总体工作计划中，召开专题会议进行研究部署。
同时，成立了内部控制领导小组，明确了内部控制工作分管领导，设立了内部控制管理办公室，配备了专职工作人员，形成了上下贯通、协调有力的内部控制工作格局。
二、完善内部控制制度体系我们紧密结合医院实际，不断完善内部控制制度体系。
一是制定了内部控制基本制度，明确了内部控制的目标、原则、任务和工作要求；二是制定了内部控制流程，细化了业务流程中的风险防控措施；三是制定了内部控制考核办法，确保内部控制工作落到实处。
三、加强内部控制风险评估我们积极开展内部控制风险评估，全面识别和分析医院各项业务活动中存在的风险，查找风险点，制定针对性的风险防控措施。
同时，加强对风险防控措施的执行情况监督检查，及时发现和纠正风险防控中的问题，确保医院各项业务活动安全运行。
四、强化内部控制信息化建设我们充分发挥信息化在内部控制工作中的重要作用，加强了内部控制信息化建设。
一是建立了内部控制管理信息系统，实现了内部控制信息的集中管理和数据分析；二是加强了信息系统安全防护，确保内部控制信息安全；三是运用大数据、人工智能等技术手段，提高内部控制工作的智能化水平。
五、加强内部控制队伍建设我们高度重视内部控制队伍建设，加强内部控制工作人员的培训和选拔，提高内部控制工作人员的业务素质和能力。
同时，加强对内部控制工作人员的考核评价，激发内部控制工作人员的工作积极性和责任感。
六、深入开展内部控制宣传活动我们深入开展内部控制宣传活动，提高全体员工的内部控制意识和自觉性。
浅析医院开展内部控制建设的路径
浅析医院开展内部控制建设的路径医院应从制度建设入手。
医院内部控制体系的基础是完善的制度和规章制度。
医院应制定、修订、完善各项管理制度及工作规程，明确权利与责任、流程与要求，确保医院各项活动有章可循、有规可依。
医院应加强员工的法律法规教育和职业道德教育，提高员工的遵纪守法意识和道德水平。
医院应重视风险管理。
医院内部控制的核心是风险管理。
医院需要对各类风险进行评估和分类，设计相应的控制措施和流程，降低风险的发生和损失的影响。
医院可以利用科技手段，如信息系统、智能设备等，对风险进行监控和预警，及时采取应对措施。
医院还应建立健全的危机管理机制，能够在突发事件发生时快速反应、灵活应对。
医院应加强内部控制的监督与审计。
内部控制建设不能仅仅停留在理论制定和流程设计层面，更需要有实际的执行与监督。
医院应设立专门的内部控制部门或设置内部控制岗位，负责对控制措施的执行情况进行监督，发现问题及时整改。
医院还应定期进行内部控制审计，评估控制措施的有效性和执行情况，为进一步完善内部控制体系提供参考意见。
医院应加强信息化建设。
信息化是现代医院内部控制建设的重要手段。
医院可以建立一套信息化管理系统，对医院各个环节的数据进行采集、分析和管理。
通过信息化手段，医院可以实现对患者信息、医疗质量、费用管理等方面的实时监控和预警，提高监管效能。
医院还可以利用大数据和人工智能技术对医院运营数据进行挖掘和分析，快速发现问题，并提供有效的决策支持。
医院开展内部控制建设的路径包括制度建设、风险管理、内部控制监督与审计、信息化建设等方面。
通过完善医院内部控制体系，可以有效管理和控制各类风险，提高医院的管理效能和服务质量，为患者提供更加安全和高质量的医疗服务。
医院内部控制建设存在的问题和对策
医院内部控制建设存在的问题和对策医院是社会的重要组成部分，是保障人民健康的重要基础设施，因此医院内部控制建设尤为重要。
目前我国部分医院内部控制建设存在一些问题，如何解决这些问题，提升医院内部控制建设水平，是当前亟需解决的问题。
1.人员管理制度不健全。
部分医院在人员招聘、考核、晋升等方面存在一定程度的以权谋私、姓和公司等弊端，导致人员管理制度不够科学、合理。
2.内部流程不规范。
医院的内部流程不规范，业务流程不够清晰，存在交叉审批、审批不规范等问题，导致审批效率低、业务滞留。
3.信息系统安全风险。
部分医院信息系统安全控制薄弱，缺乏有效的防护措施，存在信息泄露、系统被攻击等风险。
4.经费使用不规范。
一些医院存在经费使用不规范的问题，如公款私用、擅自挪用经费等行为，导致医院运营成本增加、财务风险加大。
5.医疗安全隐患。
医院的医疗安全管理存在隐患，如医疗事故处理不当、医疗纠纷风险增加等问题。
1.加强人员管理制度建设。
建立起合理的人员管理制度，加强对医务人员的考核、晋升和奖惩机制，确保医务人员的公正、公平。
2.规范内部流程。
完善医院的内部流程，设立合理的审批程序，明确业务流程，加强内部流程管理，提高工作效率。
3.加强信息系统安全控制。
医院要加强信息系统的安全控制，完善防护措施，建立起信息系统的安全管理机制，确保信息安全。
4.严格经费使用管理。
医院要建立起严格的经费使用管理制度，加强对经费使用的监督和审查，防范经费使用不规范的行为。
5.加强医疗安全管理。
医院要加强对医疗安全的管理，建立健全的医疗安全管理体系，提高医疗安全风险防范能力。
三、加强医院内部控制建设的重要性1.保障医疗安全。
加强医院内部控制建设，能够有效地保障患者的医疗安全，降低医疗事故发生的风险。
2.提高医院经营效率。
规范医院的内部流程，能够提高医院的经营效率，减少业务滞留，提高工作效率。
3.降低医疗纠纷风险。
加强医院的医疗安全管理，可以有效地降低医疗纠纷的风险，减少医院的法律纠纷。
医院内部控制制度
医院内部控制制度一、为贯彻执行国家相关法律法规和医院规章制度，进一步加强廉政风险防控机制建设，维护国有资产的安全与完整，提高内部管理水平，制定本制度。
二、医院成立内部控制领导小组、工作小组，负责内部控制工作的领导和实施。
由纪检监察、内部审计机构负责内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度的有效执行。
三、建立预算、收支、采购、资产、建设项目、合同等业务的归口管理和岗位责任制，严格执行不相容岗位分离制度。
四、加强预算管理，建立符合医院实际情况且具有可操作性的预算管理制度和流程，明确各环节授权批准程序和职责。
按照财政部门要求，本着收支平衡的原则，及时编制三年财务规划和年度预算；严格执行《公立医院预决算报告制度暂行规定》，完善预算审批程序与批复下达形式；建立、完善预算执行责任制度，严格预算执行过程控制、执行分析控制和执行情况反馈与报告机制；预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行规定的审批程序；加强决算报告编审控制，建立科学的预算考核评价机制。
五、加强收入、支出控制，建立健全收支管理制度，规范单位收支业务流程，确保资金使用安全、合理、有效。
建立完善的收入管理制度和岗位责任机制，规范收入项目及标准，确保医院各项收入符合国家法律法规的规定；规范收入收缴工作，确保各项收入及时足额缴入医院账户，杜绝账外账和“小金库”；按照财务管理的要求，对各项收入进行会计核算，确保收入核算正确规范，相关财务信息真实可靠；根据收入预算，对收入情况进行分析，及时找出收入管理中存在的问题。
建立完善的支出管理制度和岗位责任制，确保各项支出（包括开支范围和标准等）符合国家相关法律法规，资金支付符合相关政策与制度要求；科学设置经费支出管理级次与授权审批额度，确保经费支出管控权责对等，管理责任落实规范到位；规范票据印制、发放、购领、使用、保管及核销管理；建设“全面集中、统一管控”的银行账户管控体系，优化资金归集流程，充分利用电子支付功能，提高资金结算效率；定期编制支出业务预算执行情况管理报告，为医院领导管理决策提供信息支撑，对于支出业务中发现的异常情况，及时分析查找原因并采取有效措施。
公立医院加强内部控制建设
引入第三方机构对医院进行监督和 评估，提出改进意见和建议，提高 医院的管理水平和内部控制效果。
04
公立医院内部控制建设案例分 析
案例一：某三甲医院的内部控制建设
1. 背景介绍
2. 内部控制建设
该三甲医院在当地具有较高声誉，但在政 策环境变化和市场竞争加剧的背景下，面 临着运营风险和财务风险的双重挑战。
总结公立医院内部控制建设的成果和不足
• 强化风险防范能力：公立医院在内部控制建设过 程中，加强了风险评估和防范机制的建设，有效 降低了医院面临的各种风险。
总结公立医院内部控制建设的成果和不足
不足
内部控制信息化程度不高：尽管公立医院已经逐步实现信 息化管理，但在内部控制方面，信息化程度还有待提高， 信息化手段还需要进一步加强。
公立医院加强内部控制建设
汇报人： 日期:
目 录
• 引言 • 公立医院内部控制现状分析 • 加强公立医院内部控制建设的措施 • 公立医院内部控制建设案例分析 • 总结与展望
01
引言
背景介绍
公立医院是我国医疗卫生服务体系的重要组成部分，承担着为人民群众提供基本 医疗服务的重任。
随着医疗改革的深入推进，公立医院面临着越来越多的挑战和压力，如何加强内 部控制建设，提高医院管理水平和风险防范能力，成为当前公立医院亟待解决的 问题。
资产管理不善
公立医院的资产管理往往存在不善的问题，导致资产流失、闲置 等问题。
信息沟通不畅
01
02
03
信息传递不及时
公立医院在信息传递方面 存在不及时、不准确的问 题，影响决策的准确性和 时效性。
沟通渠道不够畅通
公立医院在沟通渠道方面 存在不够畅通的问题，员 工之间的沟通协作不够顺 畅。
乡镇卫生院内部控制问题分析及完善建议
乡镇卫生院内部控制问题分析及完善建议作者：黄朝梅来源：《经营者》 2020年第9期黄朝梅摘要随着分级诊疗制度的不断发展，乡镇基层卫生院建设管理面临着新的机遇和挑战，要求进一步提升基层卫生院的内部控制水平。
本文针对基层卫生院内控管理，首先分析乡镇基层卫生院内控管理的重要意义以及内控管理方面存在的问题，并系统论述强化基层卫生院内控管理的具体措施。
关键词乡镇基层卫生院内控管理监督体系一、引言乡镇卫生院作为基层重要的医疗卫生机构，在提高基层医疗卫生水平，服务基层群众健康管理方面具有非常重要的作用。
随着当前基层群众医疗卫生需求的不断提升，基层卫生院发展也面临着新的要求，尤其是要求基层卫生院全面加强内部控制管理，通过健全完善的内部控制体系，确保基层卫生院资金资产的安全完整，提高货币资金管理水平，提升基层卫生院的医疗服务水平，这对于基层卫生院的长期发展也具有非常重要的意义。
二、乡镇卫生院内部控制的重要意义第一，内部控制制度可以确保乡镇卫生院财务制度的有效落实。
制定内部控制制度可以对乡镇卫生院各项管理制度尤其是财务管理制度等进行融合改进，实现内部管理制度的流程化以及岗位责任化，提高乡镇卫生院内部各项制度的有效制定落实和执行，管控乡镇卫生院内部可能出现的各项风险问题。
第二，内部控制制度可以确保乡镇卫生院资金资产的安全完整。
当前政府各级财政在乡镇卫生院等卫生机构的财政资金投入不断增加，乡镇卫生院内部的各项可支配资金也不断增加，而通过建立完善内部控制制度能够规范乡镇卫生院的各项资金资产管理使用，进而确保资产的安全和高效使用，提高乡镇卫生院资产的使用价值。
第三，内部控制制度可以促进乡镇卫生院运行管理的高效规范。
完善的内部控制制度可以在乡镇卫生院内部建立完善的组织管理体系、经济运行管理制度以及有效的财务监督体系，进而提高乡镇卫生院的整体管理水平，这对于促进乡镇卫生院的战略发展也非常重要。
三、当前乡镇卫生院内部控制存在的主要问题（一）内部控制基础需要加强乡镇卫生院由于内部管理模式相对较为简单，规模相对较小，因而不少乡镇卫生院对内部控制管理不够重视，没有建立完善的内部控制管理组织体系，同时不少管理人员主要是专业医疗人员出身，内控管理的知识以及经验缺乏，影响了内部控制管理的有效实施。
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场竞争如此激烈 的背景下 ， 医院管理者应该结合 自身实际情况 ， 在两者
医院 内部控制制度存在 的问题 间进行科学的权衡 ， 切忌对某一方 面进行 盲 目的排斥 ， 这样可能会给医 （ 一） 费 用支 出控制不合 理 院带来更大的损失。 就 目前实际情况来 看 ， 费用支 出失控潜在 的亏损增 加 ， 这应该是我 三、 内部控制制度建设的措施 国医院普遍 存在 的问题之一 ； 例如， 某一 家医院为 了能够盘活经济 ， 允 （ 一） 对 内控 制 度 给 予 足 够 的重 视 许 相关 的部门经理额 外开支一些 业务费用 ， 但是却 没有明确 的规定这 如何能够保 证控制制度 能够在 医院中顺利实施 ， 相关负责 人可 以 些 费用的相关运用范 围 ， 相应的监控机制 自然也就无从谈起 ， 在这种情 从 以下几个环节 着手 ：
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医院 内部控制制 度建设 的加强措施研究
河南 省驻 马店 市 第二人 民 医院 董 步 堂
摘要： 随 着人民 生活水平 的不断提 高 以及 整体 医疗市场竞 争趋 于
（ 四） 成本增加 ， 客观 上影 响 了 内控 制 度 的 发展
白热化 ， 因此 ， 有关 医院 内部控 制 建设 就成 了社会 广泛 关注的 一个话 题； 基 于此 ， 本 文将结合 自身 实践 经验 ， 简要分析 医院 内部控 制制度建 设Fra bibliotek具体措施 。
关键词： 医院 内 部控 制制度 建设 具体措施
一
般情况下 ， 内控制度设置 的环节越 多、 越细其起到的效果也会随 之提高 ， 但是这也客观上增加 了运 行所需 要的成本。在这种情况下 ， 很 多医院 的管理者 出于对 医院发展 的考虑 ， 或者没有 正确认识到 内控制 度 的重要性 ， 往往不 愿意过多 的投人 人力 、 财力 。所以 ， 在目 前 医疗市
、
况下 ， 部 门经理很容 易出现用钱大手大脚 ， 使得本 身就不 属于盈利部 门 （ １ ） 根据《 内部会计控制 规范》 以及医院结合 自身实际情况制定 的目 的医院面临严重的亏损 。 标， 来 对本单 位内控制度的进行核查。 （ 二） 违珐违纪 的情况难 以避免 （ ２ ） 抓好关键 环节， 对医 院经 营及 其发展的关键点 ， 应该 给予额外的 很多 医院的领导或 者与财务相 关的人员 ， 经常钻 内控制度不科 学 关 注 ， 在这些 关键点 ， 结 合实践情况 给予相关 的措施 ， 能够最大程 度上 的空子 ， 大 量 的收受 贿赂或者挪 用公款 ， 更 有甚者与不 法商贩勾结 ， 利 保 证医院的正常运行 ， 降低经营活动中的风险。 用 违法发票 非法侵 占公 共财产 。这应该算 是内控制度 不科 学下 ， 最严 ｆ ３ ） 狠抓财务工作 。 重 的一种后 果 。它损 害的不仅仅 是医院本 身的利益 ， 从 大范 围的影响 （ 二） 加强对“ 人” 的管理 来看 ， 这是一种挑战社会公 信力 的行为 ， 医院本就属 于服 务大众 的非盈 前文已经提到了 ， 内控制度行为 的主体是人 ， 人 的综 合素质对于内 利 部门 ， 对 于人 民大 众来说 ， 医院应该像一 盆清澈见底 的清水一样 ， 没 控 制度的运行影响巨大 。在这种情况下 ， 医院管 理人 员 ， 应该及时掌握 有 任何瑕 疵 ， 这也是造成 目前医疗主体双方矛盾不断 的根本原 因之一 。 相关人员 的主观思想 ， 这样能够从根本上遏止其违法违 纪的动机 ， 了解 二、 医院内控制度失效的主要原因 他们 是否存 在炒股 、 赌博 以及与社会不 良人员 的接触等情况 ， 对 于具体 （ 一） 认 识 程 度 不 够 要 求不达 标的应 该给予及时的处理 ； 此外 ， 科学 的内控制度并 不是 一成 很 多 医院 内部 人士对 内控 制度 的理解 仅仅是 存在 于各种 规章制 不 变的 ， 它是 随着 社会及 医院本省 的发 展而发展 的， 因此 ， 对于相关 工 度， 这种认识 是不全 面的 。这也 造成 了很多 医院将 内控 制度的建设 与 作人 员来说 ， 进行在 职再教 育的意义 就显得额外重要 。 医院本身发展 对立起来 的原 因之一 ， 虽然 医院建立 了相对 比较健全 的 （ 三） 建立内 部 审计机 构 制度 ， 但 是随着医院 自 身 的发展 与或者业务范围 的扩展 ， 没有对这 些制 建立 内部审计 机构 ， 有 效的发挥其 审计 监督作用 。很多医 院内部 度进 行调整和修 改 ， 这些 都是 医院相 关人士对 内控制度认识 程度不足 控制度执行 力不 足的根本原因就是其 内部审计机构独立性 的缺失 而造 而形成 的。 成 的。此外 ， 还要 保证相关 审计人员能 够依 照相关规 定不受外力 的影 （ － －） ｐ ． ． 员素质 不 高 响形式其权 利。对于那些违反《 审计法》 的相关人员应该按 照法律 给予 内控制 度只是一项 比较 “ 死” 的条 条款款 ， 它需要人来实现 ， 这也就 严格 的处理 ， 这样才能确保 审计信息 的真是 、 可靠 。 是说 ， 相关人员 的综合素 质对于 内控制 度的效果起 着决定性作 用 。就 四、 结束语 目前 的实 际情况来看 ， 很多 医院的会计并 没有 专业的文凭和职称 ， 这种 医院内控制度关 系着医 院的发展 以及其 为社会服务 的能力 ， 我们 现象在 一些 中小 城市更 为普 遍。此外 ， 即便一些符 合国家要求 的会计 应该 给予 足够 的重视 ， 对于其工 作中 出现 的问题 ， 要给予 正确的认识 ， 人员 ， 在参加 工作后也很难接受再教育 的机会 ， 这就导致会计人员 的知 找到切实可行 的方法进行解决 ， 才是解决 问题 的关键 。 识储备跟不上实际发展 。 参考文献：