应交税金计算表

2020最新版个人综合缴税公式计算表

2020最新版个人综合缴税计算表
月份基本
工资 1 3000 2 3000 3 3000 4 3000 5 3000 6 3000 7 3000 8 3000 9 3000 10 3000 11 3000 12 3000
岗位工资 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 3000
800 1600 1000
800 1600 1000
8wenku.baidu.com0 1600 1000
800 1600 1000
800 1600 1000
2000 1000 1500 1000
其他
基本养老金 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 810.00 810.00 810.00 810.00 810.00 810.00
工龄工资 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500
收入
奖金
技术证书津贴津贴
效益工资
800 1600 1000
800 1600 1000
800 1600 1000
800 1600 1000
800 1600 1000
800 1600 1000
缴税计算表
扣除
企业年金 117.00 117.00 117.00 117.00 117.00 117.00 117.00 117.00 117.00 117.00 117.00 117.00

应交所得税和所得税费用计算表

540
递延所得税资产
1.8
贷：应交税费——应交所得税
541.8
2004 年
借：所得税费用
985.5
递延所得税资产
4.5
贷：应交税费——应交所得税
990
2005 年
借：所得税费用
990
贷：应交税费——应交所得税
986.7
递延所得税资产
3.3
2006 年
借：所得税费用
990
贷：应交税费——应交所得税
983.4
递延所得税资产
6.6
2
所得税费用 12＝11±⑨
金额单位：万元 2002 年 2003 年 2004 年
会计分录：借：所得税费用（12）
递延所得税资产（9）贷：应交税费——应交所得税
或递延所得税负债
（11）（9）
【例】甲公司 2002 年－2006 年，每年实现利润总额 3000 万元，2002 年－2003 年所得税税率为 18％，2004 年－2006 年税率为 33％。2001 年 12 月 30 日购买并投入使用设备一台，原值 150 万元，预计使用 5 年，假定无净残值，会计采用年数总和法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧。要求：（1）填制应交所得税和所得税费用计算表；
贷）
3020
3010
3000

个人所得税计算明细表

4,000.00
15%
125.00
558.82
6,705.88 72,000.00 65,294.12
个人所得税计算明细表
应付工资归集的个人所得
姓名应发工பைடு நூலகம் 明明扣除项目法定扣除基本养老基本医金额保险疗保险 6,000.00 2,000.00 失业保住房公其他扣除险积金项目应税工资小计 4,000.00
税计算明细表
其他属于工资\薪金所得
项目1 项目2 …… 应税收入应税税率合计速算扣除数应交个人税所得税

新个人所得税计算表

赡养老人
减除费用 60000.00
其他扣除
全年应纳税所得额
全年个人所得税
(60000.00)
0.00
全年实发工资 0.00
除。病医疗支出。
定分摊或约定分摊方式的，每一人数加倍扣除。
姓名 A
全年应发工资
养老保险
个人全年承担医疗保险失业保险住房公积金扣除五险一金
0.00
子女教育
2019年度个税测算表
继续教育
全年专项扣除项目
大病医疗
பைடு நூலகம்
住房贷款利息
住房租金
填写指引本表填写指引以“个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）”编写，具体需以正式《个人所得税专项附加扣除暂行办法》为准 1.子女教育范围：子女接受学前教育和学历教育的相关支出；扣除标准：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
2.继续教育扣范除围标：准接：受学历继续教育的支出及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出；学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除；接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。 3.大病医疗范围：一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的（包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分）由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病扣除标准：由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。

税金计算表(小规模纳税人或非增值税纳税人)

年月税金计算表

（增值税小规模纳税人或非增值税纳税人）

已与国税、地税系统中的数据进行核对（签名）：

注：1、增值税小规模纳税人的征收率为3%；

2、营业税税目及税率；（1）交通运输业：3%；（2）建筑业：3%；（3）金融保险业：5%；（4）邮电通信业：3%；（5）文化体育业：3%；（6）娱乐业：5%－20%；（7）服务业：5%；（8）转让无形资产：5%；（9）销售不动产：5%。

3、消费税税目及税率：14个税目并有40多个税率。具体省略。

4、印花税税目及税率：13个税目并有多个税率。常见税目如下：

（1）购销合同：有购销合同的按购销金额的0.03%贴花；若没有购销合同，商业企业按营业收入的50%作为计算基数，工业企业按营业收入的80%作为计算基数，其他企业按营业收入的100%作为计算基数。

（2）加工承揽合同：按加工或承揽收入0.05%贴花；

（3）技术合同：按所载金额0.03%贴花；

（4）营业账簿：①营业资金帐簿：按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花；

5、月营业收入少于20000元，免征小规模企业或非增值税纳税人增值税、营业税。

个人所得税计算表2020

0.00
5
5,642.00 5,000.00 19.26
6
6,625.00 5,000.00 48.75
7
17,000.00 5,000.00 990.00
8
20,000.00 5,000.00 1,590.00
9
18,520.00 5,000.00 1,294.00
10
12,000.00 5,000.00 490.00
11
5,000.00
0.00
12
5,000.00
0.00
13
5,000.00
0.00
14
5,000.00
0.00
15
5,000.00
0.00
16
5,000.00
0.00
17
5,000.00
0.00
18
5,000.00
0.00
19
5,000.00
0.00
20
5,000.00
0.00
21
5,000.00
0.00
22
5,000.00
0.00
23
5,000.00
0.00
24
5,000.00
0.00
25
5,000.00
0.00
26
5,000.00

税金计算表(一般纳税人)

年月税金计算表（增值税一般纳税人）

已与国税、地税系统中的数据进行核对（签字）：

注：1、增值税税目及税率：（1）货物及加工修理修配劳务：17%；（2）有形动产租赁服务：17%；（3）货物：13%；（4）交通运输业和邮政业的服务：11%；（5）应税服务：6%（部分现代服务业）

2、营业税税目及税率；（1）交通运输业：3%；（2）建筑业：3%；（3）金融保险业：5%；（4）邮电通信业：3%；（5）文化体育业：3%；（6）娱乐业：5%－20%；（7）服务业：5%；（8）转让无形资产：5%；（9）销售不动产：5%。

3、消费税税目及税率：14个税目并有40多个税率。具体省略。

4、印花税税目及税率：13个税目并有多个税率。常见税目如下：

（1）购销合同：有购销合同的按购销金额的0.03%贴花；若没有购销合同，商业企业按营业收入的50%作为计算基数，工业企业按营业收入的80%作为计算基数，其他企业按营业收入的100%作为计算基数。

（2）加工承揽合同：按加工或承揽收入0.05%贴花；（3）技术合同：按所载金额0.03%贴花；

（4）营业账簿：①营业资金帐簿：按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花；

个人所得税应纳税额计算公式及计算方法

表1 个人所得税应纳税额计算公式一览表

表2 工资、薪金所得七级超额累进税率表

（2011年9月1日执行)

所谓的“速算扣除数”就是：在超额累进税率计税法中，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。事先推出这个常数，对于快速计算税额很有帮助，所以这个数叫“速算扣除数”。

快速计算个税的公式是【计税依据×最高税率—速算扣除数=最终税额】。

税率3%对应速算扣除数为0

税率10%对应速算扣除数为1500*（10％—3%）+0=105

税率20％对应速算扣除数为4500*（20％—10％）+105=555

税率25％对应速算扣除数为9000*(25％-20%）+555=1005

税率30％对应速算扣除数为35,000＊(30%—25％）+1,005=2，775

税率35%对应速算扣除数为55,000＊（35％-30％）+2,775=5，505

税率45%对应速算扣除数为80,000＊(45%-35%）+5,505=13，505

例二：如果某人扣保险后工资10,000，怎么计算个税呢？

10,000-3，500=6,500元.

6,500介于4，500和9，000之间,使用税率20％，速算扣除数555

6，500*20%-555=745

表3 个体工商户的生产、经营所得和

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

五级超额累进税率表

（2011年9月1日执行）

表4 劳务报酬所得三级超额累进税率表

在个人所得税中使用超额累进税率的有3个税目，一是工资薪金,适用3—45的7级超额累进税率，二是个体工商户和企事业承包承租所得，适用5-35的5级超额累进税率，三是劳务报酬,适用20-40的3级超额累进税率，而且要注意计税依据的差异，工资薪金是按月、劳务报酬按次、个体户及承包承租按年。

个人工资所得税纳税计算表格

wenku.baidu.com
制作：百商网络杨彦朋 2011年10月25日
个人工资所得税纳税计算表
应发工资需纳税工资需缴纳税额
应发工资未输入
应发工资未输入
注：本公式自动计算需缴纳税务的工资和需缴纳的税额，只需在应发工资处填写你的应发工资，即可计算。如果应发工资数据为空，则表格不会显示数据，如果应发工资小于需纳税工资的起缴点，则显示应发工资未输入。需缴纳税额根据需纳税工资的数值计算出所需的纳税额。

纳税计算核算表(带公式自动计算)会计必会

0
0
0.00
0.00
0.00 0.00
0.00
0.00
个人所得
企业所得
单位承担
社保2人
个人承担
合计
0
0
0
0
本月应纳税总合计
0
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0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
0.00
0
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0
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0
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0
0
进项税额
价格合计
应纳增值税额
上期留抵
1-3%
0
0
0.00
0
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0.00
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0
0.00
0
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0
0.00
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0
0.00
0
0
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0
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0
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应交增值税计算表

应交增值税计算表ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
项目销售额
货物名称适用税率
税额
17% 7920.95 1346.5615
销项税额
应税货物
17% 17%
17%
应税劳务
小计
进项税额
本期进项税额发生额进项税额转出
应纳税额
备注
应交企业所得税计算表