为什么应收账款占用资金=应收账款平均余额215;变动成本率呢？

中级财务管理公式快速记忆方法

资金需要量预测 2、流动负债资金需用额=应付账款需用额+预收账款需用额
四章、投资管理
五章、营运资金 1、周转信贷协定：信贷承诺费=周转信贷额度-实际信贷金额承诺费率
管理
2、补偿性余额：借款实际利率=借款额年利率/实际可动用额=利率/1-补偿性余
额率
3、贴现法计息：借款实际利率=借款额利率/实际可动用额=利率/1-利率
D 存货年需要量、Q 五章、营运资金 2、在产品资金需用额=年外购原材料费用+年外购燃料动力费用+年职工薪酬+年
每次进货量、K 每
管理
修理费+年其他制造费用/在产品的最多周转次数
次订货的变动成
3、存货资金需用额=外购原材料需用额+外购燃料动力需用额+其他材料费用需
本、TCa 取得成本、
用额+在产品需用额+产成品需用额
序项目号
1 货币
财管字母表示
Y、a、b
财务管理公式快速记忆法
资产负债表
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三章：筹资管理 1、 Y=a+bxa：固定资金、b：变动资金、Y：资金占用量 b=n∑XXiYi/n∑X∑Xi
资金
H 最高控制线、资金需要量预测 2、现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
R 回归线、L 最低控四章、投资管理 3、因素分析法：资金需要量=基期资金平均占用额-不合理资金占用额 1±预测
运杂费
1 进口从属费=进口关税+外贸手续费+结汇银行财务费用
进口关税=以人
民币标价的进口设备到岸价进口关税税率
3、形成固定资产的费用=设备购置费+建筑工程费+安装工程费+其他费用管理

会计实务：应收账款信用条件决策的一点改进

应收账款信用条件决策的一点改进应收账款机会成本=应收账款占用资金×机会成本率①应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率②应收账款平均余额=日赊销额×平均收现期③企业赊销形成的应收账款占用了企业一定量的资金，这部分资金若不被应收账款占用，投资于其他项目上可以获得相应收益，所以公式①中应收账款机会成本等于应收账款占用资金乘以机会成本率。

公式②中，为什么应收账款占用资金等于应收账款平均余额乘以变动成本率呢？首先，应收账款占用资金的多少与应收账款平均余额有直接关系，应收账款平均余额越多，则其占用资金就越多，否则就越少。

关键是为什么要乘以变动成本率？从会计的角度来看，如果不考虑增值税，应收账款主要是企业的赊销货款（或赊销收入）。

赊销收入可以划分为成本和利润两部分。

利润这一部分并没占用企业的资金，它是企业通过销售产品实现的价值增值部分，占用企业资金的只是成本部分。

成本按照习性最终划分为固定成本、变动成本两部分，在这里固定成本被视为无关成本，即假定信用条件改变导致的销售额增加不会影响固定成本发生改变。

综上，只有应收账款平均余额中的变动成本部分占用了企业资金。

公式③比较容易理解，应收账款的全年平均余额等于平均每日的赊销额乘以平均占用天数，即平均收现期。

二、对信用条件决策模型的补充上述计算只考虑了一种情况，即信用条件改变后，销售额上升，企业不需追加投入固定成本。

但忽略了另外一种情况，即信用条件改变后，企业必须通过增加固定成本的投入来实现销售量的提高，此时追加的固定成本不再是无关成本，由于其占用了企业的资金，因而也会导致机会成本的增加，成为决策的相关成本。

此时的机会成本计算公式应为：应收账款机会成本=应收账款占用资金×机会成本率应收账款占用资金=应收账款平均余额×（变动成本率+追加的年固定成本/年赊销额）应收账款平均余额=日赊销额×平均收现期小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

应收账款相关指标

应收账款相关指标
应收账款是指企业向客户或供应商销售商品或提供服务而形成
的账款。

在企业的财务管理中，应收账款是非常重要的一项指标。

以下是与应收账款相关的几个指标：
1. 应收账款周转率：该指标反映企业应收账款的收回速度，计算公式为销售收入/平均应收账款余额。

该指标越高，说明企业应收账款的周转速度越快，资金使用效率越高。

2. 应收账款占比：该指标反映企业的应收账款占总资产的比例，计算公式为应收账款/总资产。

该指标反映了企业应收账款的风险程度，过高的比例会增加资金周转风险。

3. 坏账率：该指标反映企业应收账款中的坏账比例，计算公式为坏账损失/应收账款余额。

该指标越低，说明企业的风险控制能力越强。

4. 应收账款逾期率：该指标反映企业应收账款中逾期未收款的比例，计算公式为逾期未收款/应收账款余额。

该指标越低，说明企业的客户信誉度越高，资金回收能力越强。

以上是与应收账款相关的几个指标，企业可以通过对这些指标的监控和分析，来优化应收账款管理，提高资金使用效率和风险控制能力。

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应收账款占用资金的计算公式

应收账款占用资金的计算公式应收账款占用资金是指企业因销售商品或提供服务而未收回的金额，它是企业经营资金中的一部分，直接影响着企业的资金流动和经营效益。

在企业的经营过程中，应收账款的规模和速度不仅与企业的销售额、销售周期有关，还受到产品质量、付款方式等因素的影响。

计算应收账款占用资金的公式可以简化为：平均应收账款× 平均资金占用成本。

平均应收账款指一段时间内企业的应收账款余额的平均值，可通过月末余额或期初余额两种方式进行计算。

计算公式为：（期初应收账款余额 + 期末应收账款余额）/ 2。

平均资金占用成本主要是指企业从融资渠道获得资金所支付的各项费用，包括利息、手续费等。

通常情况下，平均资金占用成本与企业的财务状况、信用评级有关，也受到市场利率等因素的影响。

假设企业A在一年的经营过程中，期初应收账款余额为100万元，期末应收账款余额为200万元。

此时，平均应收账款为（100 + 200）/ 2 = 150万元。

另外，假设企业A从融资渠道获得的资金平均资金占用成本为10%。

则企业A应收账款占用资金的计算公式为：150万元× 10% = 15万元。

通过这种计算方式，企业A可以评估应收账款占用资金的规模，对资金流动和经营效益进行合理的预测和控制。

同时，企业们还可以通过降低平均应收账款和平均资金占用成本来减少应收账款占用资金的额度，提高企业的资金利用率和经营效率。

为了降低应收账款占用资金的规模，企业可以采取以下一些有效的措施：1. 优化信用管理：加强对客户的信用评估和风险控制，确保销售给客户的商品或提供服务的付款能力。

2. 加强资金回款管理：建立完善的账务管理制度，及时追踪和处理应收账款的回款情况，缩短资金回收周期。

3. 改进销售政策：合理设置销售政策和付款方式，提高客户的付款意愿和能力。

4. 积极推进内部管理：加强与财务、销售、采购等部门的沟通和协调，优化内部流程，减少应收账款的误差和滞留。

应收账款占用资金的计算公式

应收账款占用资金的计算公式应收账款是企业在销售商品或提供服务后，由客户所欠的金额。

对于企业来说，应收账款占用了一部分资金，对企业的资金流动和经营状况有着重要影响。

因此，计算应收账款占用资金的公式变得非常重要。

应收账款占用资金的计算公式如下：应收账款占用资金 = 应收账款× 赊销期限/ 365 × 赊销比例其中，应收账款是企业在特定时间内客户所欠的金额，赊销期限是客户支付账款的期限，365是一年的天数，赊销比例是客户实际支付账款的比例。

应收账款是企业向客户销售商品或提供服务后所形成的债权，可以理解为企业的待收款项。

企业通过销售商品或提供服务，将商品或服务的价值转化为了应收账款。

应收账款的金额是企业经营活动的重要指标之一，它反映了企业的销售业绩和客户信用状况。

赊销期限是客户支付账款的期限，即客户需要在特定的时间内支付货款或服务费用。

赊销期限的长短直接影响了企业的资金流动状况。

如果赊销期限较短，客户在较短的时间内支付账款，企业能够更快地收回资金，资金周转速度更快。

相反，如果赊销期限较长，客户在较长的时间内支付账款，企业的资金周转速度就会变慢。

赊销比例是客户实际支付账款的比例。

在实际经营中，有些客户可能无法按时全额支付账款，而采取分期付款或部分付款的方式。

赊销比例就是客户实际支付账款的比例，它反映了客户的付款能力和付款意愿。

赊销比例越高，客户支付的账款越少，企业的应收账款占用资金就越多。

应收账款占用资金的计算公式将这三个因素综合考虑，通过乘法运算得出了应收账款占用资金的金额。

这个金额反映了企业因应收账款而占用的资金量。

企业在经营过程中，需要根据实际情况来计算和管理应收账款占用资金，以保持良好的资金流动状况。

在实际应用中，企业可以根据自身的经营特点和销售模式来调整赊销期限和赊销比例，以最大程度地优化资金运作效率。

同时，企业还可以通过催款、提前收款和优化供应链等方式来减少应收账款占用资金，提高资金周转速度。

资金占用损失的计算标准

资金占用损失的计算标准
一、资金占用损失怎么计算
应收账款占用资金的应计利息增加。

应收账应计利息=应收账款占用资金×资本成本。

应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率。

应收账款平均余额=日销售额×平均收现期。

二、资金占用利息的法律依据
《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第六条规定，民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍（包含利率本数）超出此限度的，超出部分的利息不予保护。

因此合同中约定了资金占用费为利息赔偿性质的，约定的资金占用费的标准不得超过银行同类贷款利率的四倍，超过的部分法律不予保护。

资金占用费是指非金融机构之间（如企业与企业之间）借贷资金以及商务活动中预收预付款项而收支的利息额。

财产权其他损害赔偿。

国家赔偿法规定，对财产权造成损害的，按照直接损失给予赔偿。

所谓“直接损失”，是指因遭受不法侵害而使现有财产的必然减少或消灭。

规定“直接损失”赔偿原则是因为：首先我国的国力财力还不雄厚，国家赔偿只是慰抚性的，仅是象征性的给予一定的补偿，否则会加重国家及公民的负担。

浅议应收账款占用资金的计算方法

浅议应收账款占用资金的计算方法作者：马勇来源：《经营管理者·下旬刊》2016年第02期摘要：放松信用政策一方面能够提升产品销量，从而提高收益，但另一方面也会带来信用成本。

由应收账款占用资金产生的机会成本便是其中之一。

要计算机会成本，必须首先得到应收账款占用资金量。

本文对目前存在的两类计算应收账款占用资金量的方法做了比较评述。

关键词：应收账款资金现金流在激烈的市场竞争中，很多企业为争夺顾客而采用赊销的方式来销售商品。

赊销业务一方面提高了产品销量，另一方面产生应收账款，从而带来了一定的信用成本。

企业要进行有效的营运资本管理，就必须在赊销业务收益的增长与信用成本的增加之间做以权衡。

这就要求企业科学、准确地计算信用成本。

信用成本主要包括应收账款占用资金产生的机会成本、坏账损失以及以管理成本等。

其中，应收账款占用资金的机会成本是指，企业的资金因为被应收账款占用而丧失的投资于其他领域可能获得的最高收益。

它可以使用“应收账款占用资金额×机会成本率”得到。

应收账款占用资金应的计算方法目前存在一定争议，本文大致将其归纳为以收入为视角和以现金流为视角的两种意见。

一、以收入为视角的算法第一种意见认为应直接使用应收账款平均余额来表示应收账款占用资金量，即应收账款占用资金=应收账款平均余额（公式1）该观点易于理解。

从账户式资产负债表的角度来看，表右侧负债和所有者权益表示企业资金的来源，左侧资产表示对资金的占用。

因此，负债和所有者权益增加意味着企业资金量的增加，而资产的增加则意味着资金量的减少。

应收账款是一种典型的流动资产，其余额的增加自然对应着企业资金量的下降。

也就是说，本可以用于其他投资机会的资金目前被应收账款占用了。

资产负债表视角的资金观实际上暗含着权责发生制原则的影响。

由于控制权或风险的转移而在实物发出或收到前确认了各会计科目余额的变化，因而报表中所体现出的资金变化实际上只是潜在的资金变化，而非实际现金流的变化。

应收账款占用资金的计算

应收账款占用资金的计算应收账款占用资金的计算应收账款占用资金的计算一般有以下三种方法：1、应收账款占用资金以应收账款平均余额计算。

这种方法将客户应付的全部销货款，包括成本和利润，均作为应收账款的资金占用，并在此基础上计算占用资金的机会成本。

应收账款占用资金的计算公式为：应收账款占用的资金＝日赊销额×平均收款天数＝年赊销额÷应收账款周转率2、应收账款占用资金以应收账款中所含的销售成本计算。

这种方法系从垫付资金的角度看应收账款的资金占用，持这种观点的人认为只有销售成本才是企业垫付的资金，计算占用资金时只计算这一部分。

应收账款占用资金的计算公式为：应收账款占用的资金＝日赊销额×平均收款天数×销售成本率＝年赊销额÷应收账款周转率×销售成本率3、应收账款占用资金以应收账款中所含的变动成本计算。

这种方法也是从垫付资金的角度看应收账款的资金占用。

持这种观点的人认为一般情况下付现成本的大部分由变动成本构成，因此应收账款的占用资金主要是变动成本。

应收账款占用资金的计算公式为：应收账款占用的资金＝日赊销额×平均收款天数×变动成本率＝年赊销额÷应收账款周转率×变动成本率以上三种方法中，第一种方法计算的机会成本最大，不鼓励企业延长信用期限。

第三种方法计算的机会成本最小，鼓励企业延长信用期限。

采用不同的方法计算机会成本，所作出的应收账款政策可能是不同的。

笔者认为正确制定应收账款政策可按下面的方法计算应收账款占用资金，即将应收账款客户分为原有客户和新增加客户，并对他们区分对待。

具体操作如下：如果原有客户保持应收账款政策变化前的付款习惯，则新增加的资金占用是由新的较迟付款的新客户引起的，原有客户不会因为应收款政策变化而增加资金占用。

因此，只需对新增加的客户计算占用资金。

计算时，按照上述的第三种方法，因为企业为增加这部分应收账款只需垫付变动成本。

应收账款周转率计算公式是什么

应收账款周转率计算公式是什么
应收账款周转率是衡量企业应收账款管理效率的财务指标，反映了企业应收账款的收回速度和效益。

应收账款周转率计算公式如下：
应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额
其中，营业收入指的是企业在一定期间内的销售收入。

平均应收账款余额是指期初应收账款余额与期末应收账款余额的平均值。

计算方法如下：
1. 首先，确定需要计算的时间范围，例如一年。

2. 然后，获取该年度的营业收入，即销售收入。

3. 接下来，计算应收账款余额。

首先，获取该年度的期
初应收账款余额和期末应收账款余额。

然后，将期初应收账款余额和期末应收账款余额相加，并除以2，得到平均应收账款
余额。

4. 最后，将营业收入除以平均应收账款余额，即可得到
应收账款周转率。

应收账款周转率的计算结果是一个相对值，通常用次数
或天数表示。

周转率越高，说明企业收回应收账款的速度越快，资金回流较为迅速，反之则说明资金回流速度较慢。

应收账款周转率可以帮助企业评估自身的信用销售政策
和收款能力，对企业的经营和财务管理具有重要的参考价值。

应收账款金额占比计算公式

应收账款金额占比计算公式在企业的财务管理中，应收账款是一个非常重要的指标，它反映了企业在经营过程中所形成的信用销售所带来的应收款项。

应收账款金额占比是衡量企业应收账款占总资产的比重，它是企业财务状况和经营管理水平的重要指标之一。

本文将介绍应收账款金额占比的计算公式及其重要性。

应收账款金额占比计算公式如下：应收账款金额占比 = 应收账款金额 / 总资产金额。

其中，应收账款金额是指企业在一定期间内形成的应收账款总额，总资产金额是指企业在同一期间内的总资产金额。

应收账款金额占比反映了企业应收账款在总资产中所占比重，是衡量企业应收账款管理情况的重要指标。

通常来说，应收账款金额占比越高，说明企业的应收账款管理不佳，可能存在坏账风险；而应收账款金额占比越低，说明企业的应收账款管理较好，坏账风险较低。

应收账款金额占比的重要性主要体现在以下几个方面：1. 反映企业的资金回笼能力。

应收账款金额占比反映了企业资金回笼的能力，即企业能够多快地将应收账款转化为现金。

如果应收账款金额占比较高，说明企业的资金回笼能力较差，可能会导致企业资金周转不灵，影响企业的正常经营。

2. 衡量企业的风险控制能力。

应收账款金额占比也可以反映企业的风险控制能力。

如果应收账款金额占比较高，说明企业可能存在较高的坏账风险，需要加强风险控制和应收账款管理；而应收账款金额占比较低，则说明企业的风险控制能力较强。

3. 反映企业的经营管理水平。

应收账款金额占比还可以反映企业的经营管理水平。

如果应收账款金额占比较高，说明企业可能存在销售政策不当、信用管理不善等问题，需要加强经营管理；而应收账款金额占比较低，则说明企业的经营管理水平较高。

4. 评估企业的财务状况。

应收账款金额占比也可以用来评估企业的财务状况。

如果应收账款金额占比较高，说明企业的财务状况可能不太稳定，需要加强财务管理；而应收账款金额占比较低，则说明企业的财务状况较为稳定。

综上所述，应收账款金额占比是企业财务管理中的一个重要指标，它可以反映企业的资金回笼能力、风险控制能力、经营管理水平和财务状况，对企业的经营管理和决策具有重要的参考价值。

应收账款有关公式

应收账款有关公式在咱们日常的商业活动中，应收账款可是个挺重要的概念。

先来说说啥是应收账款，简单说就是企业在销售商品、提供劳务等业务时，应该从客户那里收回来但还没收到的钱。

那这应收账款有啥公式呢？咱们一个一个来看。

第一个公式就是应收账款余额 = 应收账款账面原值 - 坏账准备。

就好比我之前在一家小公司工作的时候，我们公司主要是卖文具的。

每个月都会统计应收账款，有一次发现有个客户老是拖着不给钱，老板就说要提前准备坏账准备，不然到时候账面上看着有钱，实际上收不回来可就麻烦了。

你看，这坏账准备就是提前预估可能收不回来的那部分钱，从应收账款的账面原值里减掉，剩下的就是咱们真正有可能收回来的余额。

还有一个公式是应收账款周转率 = 营业收入÷平均应收账款余额。

这个公式能反映出企业收账的速度。

我记得有一次参加一个行业交流会，碰到一家做服装生意的公司老板，他就跟我抱怨说他们公司的应收账款周转率太低了，资金回笼特别慢，影响了公司的资金周转和扩大生产。

原来他们为了抢占市场，给了很多客户比较长的账期，结果收账的时候可费劲了。

再说说应收账款周转天数 = 360÷应收账款周转率。

这个天数就更直观地告诉我们，收一笔应收账款平均需要多长时间。

比如说，如果应收账款周转天数是 30 天，那就意味着从销售形成应收账款开始，大概30 天能把钱收回来。

那为啥要了解这些公式呢？这可太重要啦！比如说，如果一家企业的应收账款余额一直很高，而且还在不断增加，那可能就意味着企业在销售政策或者客户信用管理方面出了问题。

再比如，如果应收账款周转率很低，周转天数很长，那企业的资金可能就被占用在外面，影响企业的资金流动性，说不定连给员工发工资都成问题。

咱们拿个具体的例子来说说。

假设一家公司一年的营业收入是 1000 万元，年初的应收账款余额是 100 万元，年末的应收账款余额是 200 万元，那平均应收账款余额就是（100 + 200）÷ 2 = 150 万元。

应收账款占用资金的成本公式

应收账款占用资金的成本公式好嘞，以下是为您生成的文章：在咱们的财务世界里，有一个挺重要的概念叫“应收账款占用资金的成本公式”。

这玩意儿听起来可能有点复杂，不过别担心，我来给您细细道来。

先举个例子哈，比如说有个开小超市的老张。

老张的超市生意还算不错，可就有个头疼的事儿，好多来买东西的人不是当场给钱，而是打个欠条，说过阵子再给。

这欠条上的钱，就是老张的应收账款。

老张一开始没觉得有啥，可时间一长，问题就来了。

这部分没收到的钱，他本来可以拿去进更多的货，或者做些小装修让超市更漂亮，可现在钱被欠着，这些事儿都干不了。

这就好比本来能赚钱的机会，因为钱被别人占着，给耽误了。

那这应收账款占用资金的成本到底咋算呢？其实公式就是：应收账款占用资金的成本 = 应收账款占用资金×资金成本率。

这里面的“应收账款占用资金”，一般来说等于应收账款平均余额×变动成本率。

那啥是变动成本率呢？简单说就是变动成本在销售收入中所占的比重。

比如说，老张卖的一包薯片，进价 3 块，卖 5 块，那这变动成本就是 3 块，变动成本率就是 3÷5 = 60%。

再说说“资金成本率”，这就好比是借钱的利息。

比如说老张要是从银行借钱去进货，银行说利息是 8%，那这 8%就是资金成本率。

咱们接着说老张的超市。

假设老张一个月的应收账款平均余额是 5 万块，变动成本率是 70%，资金成本率是 10%。

那按照公式算一下，应收账款占用资金 = 5 万×70% = 3.5 万。

应收账款占用资金的成本 = 3.5 万×10% = 3500 块。

这 3500 块就是老张因为别人欠着钱，白白损失的潜在收益。

您看，这公式虽然有点绕，但其实理解了也不难。

就像老张，如果能早点明白这个道理，就能更好地管理自己的资金，说不定超市能开得更大更好呢。

在实际的生意场上，很多老板一开始都不重视这个应收账款占用资金的成本，等发现问题的时候，已经损失了不少钱。

应收账款资金占用分析

应收账款资⾦占⽤分析2019-07-14摘要：本⽂以应收账款资⾦成本管理为切⼊点，探讨了在当前经济处于低位运⾏状态下，企业如何降低应收账款等流动资产成本，实现降本增效的⽬标，同时为企业运营提供最⼤限度的资⾦供给。

分别从应收账款存在的必要性极其占⽤的资⾦量、成本等多⾓度，权衡推导出企业的⼀个最佳信⽤政策，实现企业利益最⼤化，以期为企业财务管理者提供参考。

关键词：应收账款；资⾦占⽤；成本引⾔对于企业来说，固定资产周转期较长，占有资⾦⽐较固定，变化不⼤；流动资产则完全不同，具有周转快、消耗⼤等特点，容易因市场需求减弱、滞销等原因引起库存和应收账款增长过快，进⽽导致企业资⾦的占⽤情况严重甚⾄短缺。

流动资产的资⾦占⽤量的⼤⼩、规模和流转⽔平直接影响着企业财务状况的好坏。

良性的流动资⾦循环会促进企业健康发展，否则造成流动资⾦紧张或短缺，严重会造成企业销售业绩下降、应收账款加⼤、库存积压，⽆法及时归还银⾏贷款，甚⾄破产倒闭。

因此，我们有必要对于流动资产的资⾦占⽤进⾏分析，⽬的是提⾼流动资产的周转速度和流动资⾦的使⽤效率，进⼀步加强流动资产的管理⽔平。

据调查：⼤部分企业资⾦短缺的主要原因是：存货资⾦和应收账款资⾦占⽤双双⼤幅增加，因此，企业只有从内部出发，通过提⾼⾃⾝资⾦管理⽔平和加快资⾦周转等途径，来解决资⾦占⽤问题。

⼀、流动资产构成分析流动资产主要包括货币资⾦、应收及预付款项、存货等。

流动资产资⾦占⽤是指流动资产本⾝代表了⼀定的资⾦价值，它的存在总是占⽤了企业⼀定的资⾦量。

在分析流动资产构成项⽬中，应着重对⽐重较⼤的项⽬进⾏分析，加快这些资产的周转速度，提⾼对其管理⽔平。

此外，还应该对各项⽬中不能⽤于⽣产周转的资⾦进⾏分析，如企业是否有存⼊银⾏的保证⾦（如开出银⾏承兑汇票的保证⾦）等不可参与周转的货币资⾦，应收账款中是否有难以收回的款项和是否提⾜了坏账准备，以及在其他应收款中是否有收不回来的关联企业之间的往来款项，这些资产不能参与⽣产经营。

应收账款机会成本的计算

应收账款机会成本的计算
在注税考试中财管部分所占分值不多，但是在后⾯的计算题中，其还是有⼀定的考查⼏率的，在2012年的计算题中就对应收账款管理进⾏了考察。

其中重点要注意应收账款机会成本的计算：
应收账款机会成本＝平均占⽤的应收账款×机会成本率＝应收账款平均余额×变动成本率×机会成本率
应收账款平均余额＝赊销额／360×平均收账时间
平均收账时间：
（1）没有现⾦折扣条件，则认为“信⽤期＝平均收现期”；
（2）存在现⾦折扣条件，则按照加权平均的办法计算。

例如：假设现⾦折扣条件为“2/10，1/20，N/30”，其中，有10％的顾客在10天内付款；40％的顾客在20天内付款；50％的顾客在30天内付款，则：平均收现期＝10％×10＋40％×20＋50％×30＝24（天）
那么这⾥为什么要乘以变动成本率呢？
这是因为应收账款是由销售产⽣的，其投⼊的资源可分为固定成本和变动成本两部分，但是固定成本在⼀定期间内是固定的，所以可以不⽤考虑，变动成本⽤于这部分应收账款的产⽣，就不能⽤于其它项⽬，可以理解为，只有变动成本的部分才是为该部分应收账款特别投⼊的资⾦，所以要乘以变动成本率。

⼤家做题时如果题⽬中明确给出了变动成本率，那么在计算应收账款机会成本时就应该乘以变动成本率，如果没有给出，此时就不需要乘以变动成本率了。

财务管理预习知识点：应收账款的成本

财务管理预习知识点：应收账款的成本只有复习足够扎实才能保证好的考试成绩，如果大家在复习过程中还无法掌握的复习中的重点和技巧，那就从这篇文章开始复习了，应收账款的成本赶紧学起来吧~其计算公式如下：应收账款占用资金的应计利息(即机会成本)=应收账款占用资金x资本成本=应收账款平均余额x变动成本率x资本成本=日销售额x平均收现期x变动成本率x资本成本其中：应收账款占用资金=应收账款平均余额x变动成本率应收账款平均余额=日销售额x平均收现期①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

应收帐款机会成本的计算方法

由于商业竞争的原因，赊销已成为现代企业促迸销售、增加⽑利的重要⼿段，应收账款投资也随之产⽣了。

企业如果能合理利⽤应收账款这⼀营销策略，就会给企业带来收益，如果运⽤不当，则会导致⼤量呆滞坏账和相关费⽤损失。

企业应收账款管理的核⼼就是要确定⼀个信⽤政策，使其增加销售所产⽣的边际利润超过增加应收账款投资的边际成本。

应收账款投资成本主要包括应收账款的机会成本、管理成本和坏账损失。

其中，应收账款机会成本的计算⽅法⽐较复杂，⽽且在不同的⽂献中有不同的计算⽅法在我国现⾏有关财务管理的⽂献中，应收账款机会成本的计算⽅法主要有三种：第⼀种⽅法的公式为：①应收账款机会成本⼆应收账款占⽤资⾦×机会成本率；②应收账款占⽤资⾦⼆应收账款平均余额；③应收账款平均余额，每⽇赊销数额x收账平均期。

总的可⽤下式表⽰：应收账款增量机会成本⼆（新销售收⼊+360）x 新平均收账期x机会成本率-（原销售收⼊+360）×原平均收账期×机会成本率。

⽤例中数字代⼊，即1200000÷360×15%-1000000÷360×30×15%=17500元，15250元，因⽽不应放宽信⽤期限。

第⼆种⽅法与第⼀种⽅法相⽐，不同的是，应收账款占⽤资⾦等于应收账款平均余额×销售成本率。

⽤⼀个式⼦表⽰为：应收账款增量机会成本=（新销售收⼊÷360）×新平均收账期×销售成本率×机会成本率-（原销售收⼊÷360）×原平均收账期×销售成本率x机会成本率，代⼤数字可计算出结果为15250元，‘正好抵销增量收益。

第三种⽅法中，应收账款占⽤资⾦等于应收账款平均余额×变动成本率，总式⼦为：应收账款增量机会成本=（新销售收⼊÷360）×新平均收账期×变动成本率×机会成本率-（原销售收⼊÷360）×原平均收账期×变动成本率×机会成本率，代⼊数字可计算出结果为计算结果为15250元，⼩于15250元，可以放宽信⽤期限。

应收账款占用资金的计算公式

应收账款占用资金的计算公式应收账款是指企业出售商品或提供服务后，客户尚未支付的金额。

对于很多企业来说，应收账款是其最大的资产之一。

然而，应收账款也会占用企业的资金，对企业的经营产生一定的压力。

那么，如何计算应收账款占用的资金呢？下面我们来分析一下。

我们需要知道企业的应收账款金额和应收账款周转率。

应收账款金额是指企业尚未收回的销售金额，应收账款周转率则是指企业一年内实现应收账款的次数。

计算应收账款占用资金的公式如下：应收账款占用资金 = 应收账款金额 * 应收账款周转率其中，应收账款金额可以通过企业的财务报表或账务系统查询得到。

而应收账款周转率需要通过销售收入和应收账款金额来计算。

应收账款周转率的计算公式如下：应收账款周转率 = 销售收入 / 应收账款金额销售收入可以通过企业的财务报表或销售记录查询得到。

通过以上公式，我们可以得到应收账款占用资金的具体数值。

应收账款占用资金的计算公式是很重要的，它可以帮助企业了解应收账款对资金的占用程度。

通过计算应收账款占用资金，企业可以更好地制定资金管理策略，优化资金运作效率。

对于企业来说，应收账款占用资金的增加会导致企业的资金紧张，影响企业的正常经营。

因此，企业应该采取一些措施来减少应收账款占用资金的规模。

企业可以加强对客户的信用风险管理，合理评估客户的信用状况，避免与信用较差的客户交易。

企业可以优化收款流程，加快应收账款的回款速度。

可以通过加强与客户的沟通，提醒客户及时付款；可以采取多种收款方式，方便客户支付；可以与银行合作，提供融资服务，缓解客户的资金压力。

企业还可以考虑与第三方机构合作，将应收账款转让给第三方，以换取即时的资金回笼。

应收账款占用资金的计算公式为企业提供了一种了解和评估应收账款对资金的占用程度的方法。

通过合理管理应收账款，企业可以减少资金占用，提高资金利用效率，进而促进企业的健康发展。

资金占用费的公式

资金占用费的公式
资金占用费计算公式:资金占用费=借款额*利率*(1-企业所得税率)。

资金占有费是指企业占用资金支付的费用，如银行借款利息和债券利息。

资金占用费分固定资金占用费和流动资金占用费两种。

固定资金是指企业垫支在劳动手段上的资金，固定资产为其实物形态，如厂房、机器等，一般使用年限较长，保持原来形态不变，直至其报废更新以前均可较固定地发挥作用。

其中应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率，应收账款平均余额=日销售额×平均收现期。

资金占用费主要有固定资金占用费和流动资金占用费两种，占用费的多少一般取决于银行同期的利率水平，再经过双方的协商来确定。

资产评估师 cpv 评估相关知识-营运资金管理(1)

第01讲营运资金管理知识点：营运资金管理的特点和原则1.营运资金的概念1）广义：一个企业流动资产的总额2）狭义：营运资金＝流动资产－流动负债2.营运资金管理的特点1）周转时间短2）数量具有波动性3）来源具有多样性3.营运资金管理的原则1）保证合理的资金需求2）提高资金使用效率3）保持足够的短期偿债能力知识点：营运资金的投资策略1.相关概念2.适中型投资策略3.保守型投资策略4.激进型投资策略知识点：营运资金的筹资策略（一）筹资结构的衡量指标—易变现率1. 易变现率：表明经营性流动资产中长期筹资来源的比重。

2.易变现率与营运资本筹资政策易变现率高，说明经营性流动资产中，使用（广义）长期资金支持的份额较多，资金来源持续性强、偿债压力小，称为保守型的筹资政策；反之为激进型的筹资政策。

（二）流动资产与流动负债的分类1.流动资产按投资需求的时间长短分类2.流动负债按资金来源的稳定性分类（三）营运资金的筹资政策【小结】知识点：持有现金的动机与管理目标1.持有现金的动机2.现金管理的目标在资产的流动性和盈利能力之间做出决策，以获取最大利润知识点：目标现金余额的确定（一）成本模型（二）存货模式1.决策原则使相关总成本最小的现金持有量即最佳现金持有量。

（1）机会成本：指企业因保留一定现金余额而丧失的再投资收益。

机会成本＝平均现金持有量×有价证券利息率（2）交易成本：指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用。

交易成本＝交易次数×每次交易成本最佳现金持有量C *是机会成本线与交易成本线交叉点所对应的现金持有量。

2.计算公式（三）随机模式1.基本原理企业根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之内。

2.计算公式（注意影响因素）（1）现金返回线（R）的计算公式：式中：b －每次有价证券的固定转换成本； i－以日为基础的现金机会成本；δ－每日现金流量变动的标准差； L －现金存量的下限。