资金归集上划下拨账务处理
企业网银-资金归集及下拨
资金归集及下拨
一、简介
（一）产品功能
资金归集是指将集团账户中所有下属账户的余额逐层上收到集团总户中，或者由企业指定某一个顶点帐户，该顶点账户可以是任何一级账户，将该帐户的所有下级帐户的余额逐层上收到该帐户中，即只归集某一分支。
资金下拨则是相反的处理模式，按照您预先制定的时间、账户及金额要求，从某一个顶点账户按时下拨资金给各个下级账户。
（二）产品特点
1、方便集团总部集中管理
2、有助于集中调配资金
3、可帮助集团降低财务费用
二、适用客户
适用于有多个层级集团账户的企业客户。
三、使用条件
您必须开通企业网银的账户高级管理功能，之后即可使用该功能。
四、购买与使用
开通及操作流程：
五、价格
（一）同城账户：
当账户个数＜10个（含）时，费用为360元/年/个。
当10＜账户个数＜30个（含）时，费用为 340元/年/个。
当30＜账户个数＜50个（含）时，费用为 320元/年/个。
当账户个数＞50个时，费用为300元/年/个。
（二）跨地区(跨行)账户：
当账户个数＜10个（含）时，费用为18000元/年/个。
当10＜账户个数＜30个（含）时，费用为16000元/年/个。
当30＜账户个数＜50个（含）时，费用为13000元/年/个。
当账户个数＞50个时，费用为10000元/年/个。
资金归集业务核算问题
12
流入：Z98（不含 1002* Z98 贸易 伙伴=公司代码） 流出：Z99
核算内容
各企业在银行定期存款
人民币库存现金 地区公司归集和拨付下属分公司的收 入 用于核算内部借款产生的利息收入 用于核算向上级中心发生的内部借款 支付的利息支出 用于核算内部存款产生的利息收入 用于核算内部存款产生的，应支付给 存款单位的利息支出 6
会计 科目
5503030010财务费用-资金管 理-利息收入-内部借款 5503030020财务费用-资金管 理-利息支出-内部借款 5503030050财务费用-资金管 理-利息收入-内部存款 5503030060财务费用-资金管 理-利息支出-内部存款
会计 科目
1133002100 ※ 其他应收款—内部短贷
2181002007 ※ 其他应付款—内部存款
核算中心借给成员单位的短 期借款
核算成员单位在中心的内部 存款 核算成员单位在资金中心的 短期借款 核算本部在所在资金管理中 心的内部借款 集团内部资金调拨产生的现 金流入 集团内部资金调拨产生的现 金流出
5
2181002008※ 其他应付款—中心短借
2181002009 ※ 其他应付款—中心短借
流量 类型
Z98 Z99
新增科目及流量类型
类 型
编码 科目表9999 1002240001 银行存款—定期存款 1001001000 现金 2182001000 ※资金拨付往来
应用范围
全体成员企业
全体成员企业 有限地区公司及分公 司 两级中心 二级中心、成员单位 二级中心、成员单位
贸易性质的内部往来结算业务（SAP系统中公司间关联交易业务）、 非贸易性结算的资金中心记账；
集团公司资金集中管理暂行办法
集团公司资金集中管理暂行办法第一章总则第一条为适应集团发展需要，推进集团化、专业化管理，提高集团资金使用效率，降低集团负债与成本，防范风险，根据国家有关法律法规有关集团资金管理要求，并结合集团实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于集团成员单位，包括集团总部、子公司及控股投资企业（以下统称各单位）。
第三条本办法所称资金集中管理，是指集团以资金计划管理为基础，借助银企直联网络技术和财务软件，以集团内部金融服务机构作为平台，对各单位的资金进行统一归集、合理调度、专业运作和统筹管理，从而发挥集团资金规模优势，降本增效，防范风险。
第四条集团资金集中管理工作以“全面集中、统筹平衡，有偿使用、资源共享，服务至上、安全高效”为原则，包括资金计划管理、银行账户管理、资金归集与支付管理、融资管理与内部借贷、管理责任与考核等主要工作内容。
第五条集团总部财务会计部为集团资金集中管理工作的归口管理部门，负责组织、协调、指导和监督集团整体的资金集中管理工作，制定集团资金集中管理的相关制度、实施集团企业银行账户管理工作，编制集团资金平衡计划、制定资金调度方案和融资方案、审核内部资金借贷行为，并指导、监督财务公司的业务运作。
第六条集团财务公司是集团资金集中管理的服务机构，致力于加强集团资金集中管理，提高集团资金的使用效率；为集团内部各单位提供存贷款、交易款项结算收付、票据承兑与贴现、担保等内部金融服务，并适时开展同业拆借、保险代理、发行债券，投资理财等外部金融业务。
第七条各单位应按照本办法要求，积极认真做好资金集中管理的相关工作，确保集团资金集中管理工作全面开展、扎实有效。
第二章资金计划管理第八条各单位应在编报年度经营计划（全面预算）时，编制详细的年度资金计划（现金流预算），提出资金平衡意见。
子公司负责审核所属控股投资企业的年度资金计划，汇总后报送总部财务会计部；总部财务会计部对集团资金情况进行统筹平衡，并编制集团年度资金平衡计划；集团年度资金平衡计划经批准后，总部财务会计部向子公司下达其与所属投资企业的一揽子年度资金计划；子公司根据总部下达的资金计划，分解至各控股投资企业执行。
某集团资金集中管理办法
某集团资金集中管理办法一、总则（一）为了加强集团资金管理，提高资金使用效率，防范资金风险，保障集团整体利益，特制定本办法。
（二）本办法适用于集团及所属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。
（三）资金集中管理的原则包括：1、安全性原则：确保资金的安全存储和合规使用，防范各类风险。
2、效益性原则：通过集中管理，优化资金配置，提高资金使用效益。
3、协同性原则：促进集团内部各单位之间的资金协同，实现整体目标。
二、资金集中管理模式（一）集团设立资金管理中心，负责统筹集团资金的归集、调配和监控。
（二）各单位在银行开设收入专户和支出专户。
收入专户用于归集各项收入，每日定时将资金上划至集团资金管理中心指定账户；支出专户用于接收集团下拨的资金，并办理日常支出业务。
（三）集团资金管理中心根据各单位的资金预算和实际需求，统一调配资金。
三、资金归集（一）各单位应按照规定的时间和方式，将所有收入及时足额上划至集团资金管理中心指定账户。
（二）资金归集的范围包括但不限于：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、借款等。
（三）对于未按时上划资金的单位，集团资金管理中心将按照约定收取资金占用费，并进行通报批评。
四、资金预算管理（一）各单位应编制年度、季度和月度资金预算，报集团资金管理中心审核。
（二）资金预算应包括收入预算、支出预算和资金余缺预算。
（三）集团资金管理中心根据各单位的资金预算，结合集团整体资金状况，进行综合平衡和统筹安排。
（四）各单位应严格执行资金预算，对于预算外支出，需提前申请并经审批后方可执行。
五、资金使用审批（一）各单位的资金支出应按照规定的审批流程进行审批。
（二）重大资金支出项目，如投资、融资、资产购置等，需报集团董事会审批。
（三）集团资金管理中心对各单位的资金使用情况进行监控，对于违规支出有权拒绝支付。
六、资金风险管理（一）建立资金风险预警机制，对资金流动、资金余额、资金成本等指标进行监控和分析，及时发现潜在风险。
账户管理办法：账户资金归集与划拨规定
账户管理办法账户资金归集与划拨规定一、引言账户资金归集与划拨是一种管理账户资金的重要手段，有助于提高资金使用效率和管理透明度。
本文旨在规范账户资金的归集和划拨行为，保障资金安全和合规运作。
二、账户资金归集规定1. 主账户和子账户根据业务需要，可以设置主账户和子账户。
主账户用于统一管理归集的资金，子账户用于存放归集的资金。
2. 资金归集原则（1）所有涉及资金归集的业务都应按照账户归集指令指定的账户名称进行操作。
（2）资金归集应按照与业务相关的规定进行，确保资金来源合法、真实和透明。
（3）归集资金应及时入账，并进行相应的核对与验证。
3. 资金归集程序（1）发起方发出账户归集请求。
（2）收款方接收账户归集请求，对收款账户资金进行核对与验证。
（3）核对与验证通过后，收款方进行资金归集操作。
（4）归集资金入账确认后，由归集方进行相应的核对。
三、账户资金划拨规定1. 资金划拨范围资金划拨应限于账户间的转移，并符合相关法律法规的规定。
2. 资金划拨程序（1）申请方提出资金划拨请求，包括划拨金额、划拨账户等相关信息。
（2）划拨申请经过相关部门审批后，由资金划拨方进行划拨操作。
（3）资金划拨操作完成后，划拨申请方进行相应的核对与确认。
3. 资金划拨限制（1）资金划拨需满足相关资金安全和合规要求，不得用于违反法律法规的活动。
（2）资金划拨需遵循账户余额和限制的规定，确保账户资金的合理使用。
四、账户管理责任1. 账户管理责任人应严格遵守相关法律法规，确保账户资金的安全和合规运作。
2. 账户管理责任人应加强对账户资金归集和划拨的监督和管理，建立健全内控机制。
3. 账户管理责任人应及时报告账户资金归集和划拨的情况，保持与相关部门的沟通协调。
五、违规责任及处理措施1. 发现任何账户资金归集或划拨违规行为，应立即报告相关部门，进行调查处理。
2. 对于违规行为者，将依照公司相关制度进行追责和处罚，并承担相应的法律责任。
六、总结账户资金归集与划拨是一项重要的账户管理措施，能够提高资金的管理效率和透明度。
政府间财政资金政府间财政资金“上划下拨并存”现象分析
政府间财政资金“上划下拨并存”现象分析1994年，我国实施了分税制财政体制改革，彻底改变了中央财政支出依赖地方上解的被动局面，明显增强了中央宏观调控能力。
随着改革的平稳运行，中央财政逐步完善了转移支付制度，不断加大对中西部等财力薄弱地区的财力支持，有效促进了区域经济社会协调发展，积极推动了各项改革，有力保障了改善民生等政策的实施。
这种体制安排，客观上形成了财政资金“上划下拨并存”的现象。
一、“上划下拨并存”是普遍现象从成熟市场经济国家财政体制实践来看，出于宏观管理和均衡地区间财力的考虑，各国一般将年度之间波动性大、地区之间税基分布不均匀、税源容易转移等税种作为中央收入；将收入稳定性较强、易于地方征管等税收作为地方收入。
分税制财政管理体制改革及其完善，大体遵循上述原则,将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种如消费税划为中央税，将同经济发展直接相关的主要税种如增值税划为中央与地方共享税，将适合地方征管的税种如营业税划为地方税。
出于支出效率等因素的考虑，支出责任多由基层政府承担。
这种收入向中央集中、支出责任由地方承担的模式，必然出现资金“上划下拨并存”的局面。
这一现象并非我国独有，各国普遍存在。
二、“上划下拨”资金流向分析从总体上看，中央从地方上划收入较多，同时又对地方给予大量的税收返还以及转移支付补助。
但是，从流向上看，基本上是从东部省份流向中央，再由中央通过转移支付等方式流向中西部地区。
北京、上海以及计划单列市，一般只有收入上划，中央除了按照“保地方既得利益”原则而给予的税收返还外，较少安排转移支付补助；而对西藏等绝大多数西部地区来说，主要是资金下拨，上划收入较少。
只有部分经济有相当规模而人均水平又不高的中部省份，既有一定数量的收入上划，又有数额较大的返还与转移支付。
三、“上划下拨并存”符合国情需要我国地区间经济发展差异较为悬殊。
改革开放以来，由于推行沿海发展战略，东部及南方一些省市利用独特区位优势以及华侨较多的人文优势，经济发展速度较快，形成“南重北轻”的发展格局以及“东高西低”的梯度发展态势。
资金筹集业务的账务处理.pptx
借：银行存款 300 000
贷：实收资本——乙
200 000
资本公积——资本溢价 100 000
【例3】甲有限责任公司收到投资者A投入银 行存款100 000元；投资者B投入机器一台， 价值500 000元；投资者C投入专利权技术 一项，价值400 000元。不考虑增值税因素， 甲公司应编制的会计分录如下：
借：银行存款 2 000 000 贷：长期借款——本金 2 000 000
（2）2016年1-12月末计提利息时： 应计提利息额：2 000 000×12% ÷ 12=20000（元）
借：财务费用 20 000 贷：应付利息 20 000
（3）2016年12月末支付利息时： 借：应付利息 240 000 贷：银行存款 240 000
20
A公司应编制的会计分录如下： 借：银行存款 2 000 000 贷：实收资本——甲 1 200 000 ——乙 500 000 ——丙 300 000
【例2】甲、乙通过协商，乙公司决定向甲有限责 任公司投资300 000元，甲公司收到乙公司投资 后注册资金共有1 000 000元，乙公司占20%的 份额。 甲公司应编制的会计分录如下：
【例6】A企业于2016年1月1日从银行借入2年期 长期借款2 000 000元，年利率12%，款项已存 入银行，本息于到期一次支付。 有关会计分录如下： （1）取得借款时：
借：银行存款 2 000 000 贷：长期借款——本金 2 000 000
（2）每月月末计提利息时： 应计提利息额：2 000 000×12% ÷ 12=20000（元）
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1.短期借款
借方 归还的本金
负债类
短期借款
贷方
期初余额 借入的本金
资金归集 调拨流程
资金归集调拨流程资金归集和调拨是指将分散的资金汇集到一个中央账户，并按照需求将资金分配到不同的账户或项目中。
以下是资金归集和调拨的整体流程及每个环节的详细描述：1. 资金归集流程：- 设定归集周期：确定归集资金的周期，可以是每天、每周、每月等。
- 设定归集方式：确定资金归集的方式，包括直接转账、批量代扣、网上支付等。
- 执行归集操作：根据设定的归集周期和方式，执行资金归集操作，将分散资金转入中央账户。
- 归集审核：对归集操作进行审核，确保资金的准确性和合法性。
2. 资金调拨流程：- 项目申请：各个项目部门根据实际需求，提出资金调拨申请，包括资金用途、金额、调拨时间等。
- 调拨审批：资金调拨申请需要经过相应的审批流程，包括部门主管审批、财务部门审批、公司高层审批等。
- 资金划拨：经过审批的资金调拨申请，财务部门根据调拨金额和时间，将资金从中央账户划拨到对应的账户或项目中。
- 调拨记录：财务部门将资金调拨的记录进行登记和归档，以备日后查阅和审计。
3. 环节详细描述：- 归集周期和方式的设定：确定资金归集的周期和方式，可以根据实际需求和公司规定进行设定。
归集周期可以是每天，每周或每月，归集方式可以是直接转账，批量代扣或网上支付等。
这些设定需要根据公司的资金管理政策和流动性要求等进行制定。
- 执行归集操作：根据设定的归集周期和方式，执行资金归集操作。
执行人员或财务部门负责将分散的资金转入中央账户。
执行过程中需要确保资金的准确性和安全性。
- 归集审核：经过归集操作后，需要对归集资金进行审核。
审核人员将核对归集数据和资金流水，确保资金的准确性和合法性。
对于异常情况，需要进行调查和解决。
- 项目申请：各个项目部门根据实际需求，向财务部门提出资金调拨申请。
申请中需要包括资金用途、金额、调拨时间等信息。
财务部门会对申请进行初步审核，确保调拨申请的合理性和规范性。
- 调拨审批：初步审核通过的调拨申请会根据审批流程进行逐级审批。
资金归集与支付流程规定
资金归集与支付流程规定
1. 引言
2. 资金归集流程
资金归集是指将公司所收到的款项汇总到公司指定的账户中，并进行妥善管理和记录的过程。
具体的资金归集流程如下：
2.1 收款确认
当公司收到来自供应商、顾客等相关方的款项时，财务部门负责确认款项的到账情况。
确认款项到账之后，财务部门将进入下一步流程。
2.2 资金划转
财务部门根据收款情况，将款项进行划转至公司指定的账户。
划转时应确保准确无误，避免错漏。
2.3 归集记录
交易日期
交易金额
交易对象（供应商、顾客等）
收款方式（电汇、支票、现金等）
3. 支付流程
3.1 付款申请
收款方名称
付款金额
合同或协议编号（如适用）
付款理由
3.2 付款审批
财务部门收到付款申请后，将进行付款审批。
审批的内容包括核对付款申请的准确性、合规性以及资金是否充足等。
3.3 付款执行
经过审批后，财务部门将按照付款申请的内容执行付款操作。
付款方式可以包括电汇、支票、网银支付等。
3.4 付款记录
付款日期
付款金额
收款方名称
付款方式
4. 资金安全与风险控制
4.1 资金监控
财务部门应加强对资金的监控，定期对账、核对账目，确保资金的准确性和安全性。
4.2 双重授权
付款申请和付款审批应采取双重授权制度，避免由单一人员操控资金。
4.3 内部审核
财务部门应定期进行内部审核，检查归集和支付流程的合规性和准确性，并及时发现和纠正问题。
5. 结论。
下拨经费的财务制度
下拨经费的财务制度一、总则为加强对经费使用的管理和监督，提高资金使用效率，保障经费使用的合规性和合理性，制定本制度。
二、经费下拨的程序1. 经费下拨由财务部门负责执行，具体操作流程如下：（1）申请：经费使用单位提出申请，说明经费用途、金额等，并提交相关申请材料。
（2）审核：财务部门对申请材料进行审核，包括经费使用的合规性、合理性等。
（3）审批：经费审批权限可由财务部门或者相关领导进行审批。
（4）下拨：经费下拨后，应及时通知经费使用单位，并确认接收。
2. 申请材料包括但不限于以下内容：（1）经费使用计划：明确经费用途、金额和时间等。
（2）相关支持文件：如发票、合同、清单等。
（3）其他必要证明文件。
三、经费下拨的管理1. 经费使用单位应按照经费使用计划进行资金支出，并做好相关记录。
2. 经费使用单位应严格按照相关规定办理报销手续，确保报销单据齐全、真实有效。
3. 财务部门应定期对经费使用情况进行监督和检查，确保经费使用合规合理。
四、经费下拨的监督和审计1. 财务部门应定期对经费使用单位的资金使用情况进行审查，及时发现问题并提出整改意见。
2. 相关领导部门应对经费使用情况进行定期审计，确保经费使用的合规性和合理性。
3. 对于严重违规和浪费经费的单位，应采取相应的处罚措施。
五、经费下拨的监督反馈机制1. 允许员工及时反馈有关经费使用情况的问题，建议财务部门和领导部门进行及时处理。
2. 财务部门建立健全经费使用的投诉举报制度，确保有关问题能够及时得到解决。
3. 对于有关问题，应及时进行调查处理，并向相关人员通报处理结果。
六、经费下拨中的安全保障1. 财务部门应建立健全系统，确保经费使用的安全性。
2. 对于涉及敏感信息和重要资金的经费下拨，应加强信息保护和安全控制。
3. 对于资金流向不明或有疑问的情况，应及时报告相关部门，进行进一步调查处理。
七、经费下拨的责任追究1. 对于严重违反财务制度的单位和个人，应追究相应的法律责任。
资金中心业务及帐务处理流程
资金中心业务及帐务系统操作一、从网点收款业务资金中心通过银企平台归集各网点收入户上的钱，先在系统中进行自动归集操作，待从银行取回“电子转帐凭证”回单后，统一通过银企平台进行帐务处理借：银行存款——收入户（0521）贷：企业活期存款——XX结算网点操作：由记帐员在银企平台－网上收款记帐内记帐由复核员在银企平台－网上收款－网上收款复核内复核二、向网点付款业务各网点在资金中心预算范围内，只要在资金中心有存款，就可以从内部网上银行系统向资金中心提交付款申请。
资金中心审核后由记帐员记帐借：企业活期存款——XX结算网点贷：银行存款——支出户（0538）操作：1、由记帐员在内部帐务系统的“内网付款记帐”中，可查询到此笔业务，双击该笔记录，补足科目号，收款单位地址（省市必填），是否加急等信息后，记帐。
2、记帐后由复核员在内部帐务系统---账务处理---内网付款---“内网付款复核”中，可查询到此笔业务，双击该笔记录，审核科目号，收款单位地址（省市必填），是否加急等信息后，复核。
3、付款申请经审核员审核后，由记帐员在银企平台－网上付款－补录数据。
主要补录收款单位地址（省市必填），是否加急，同城或异地，收款单位所在地银行机构号（必须准确）。
4、数据补录完成后，由审核员在银企平台—网上付款—付款审批内审核。
主要审核收款单位地址（省市必填），是否加急，同城或异地，收款单位所在地银行机构号（必须准确）。
5、补录数据审批完毕后，由审核员在银企平台—网上付款—付款发送内发送付款指令，付款完毕。
三、集团资金中心上划款业务集团将资金中心收入户存款上划后，由记帐员记帐借：上级资金中心活期存款贷：银行存款——收入户（0521）操作：1、集团将资金中心收入户存款上划后，由记帐员在柜台－帐务处理－联行来帐处理进行记帐。
2、由记帐员记帐后，审核员在柜台模块内－账务处理---联行来帐处理内进行审核。
四、向集团申请付款业务资金中心通过BS内部网上银行系统向集团资金中心提交付款申请，集团审批并记帐后，资金中心支出户收到下划款，由记帐员通过柜台－帐务处理－联行来帐处理进行记帐后，由审核员在此模块财审核，会计分录如下：借：银行存款——支出户（0538）贷：上级资金中心活期存款五、扣划各网点款项业务资金中心收到相关部门转来扣划款通知后，由记帐员在柜台模块内—帐务处理—记帐中进行记帐，记帐后由审核员在此模块内进行审核。
账户管理办法：账户资金归集与划拨规定
账户管理办法：账户资金归集与划拨规定一、引言为了规范账户管理，并确保资金的合理归集与划拨，制定本账户管理办法。
本办法适用于公司内部各类账户的资金归集与划拨操作。
二、账户资金归集规定1. 各部门及分支机构在日常运营中，应将所有收入及支出归集到指定的账户中。
2. 账户资金归集应按照公司财务部门的统一规定进行操作，并及时上报财务部门备案。
3. 资金归集时应注意分类管理，区分收入与支出，并做好相应的登录与记录工作。
4. 资金归集应遵守公司的相关财务制度，确保资金归集的合法性与准确性。
三、账户资金划拨规定1. 各部门及分支机构在资金划拨前，应向财务部门递交资金划拨申请，并提供相应的审批文件。
2. 资金划拨应根据划拨的目的和需要进行合理的分类与规划。
3. 资金划拨应按照公司的财务制度进行操作，并确保划拨过程的合法性与安全性。
4. 资金划拨需要经过财务部门的批准，并及时上报相关部门备案。
四、账户资金归集与划拨的监督与审计1. 公司应建立健全的内部监督制度，确保账户资金归集与划拨操作的合规性与准确性。
2. 审计部门对账户资金归集与划拨进行定期检查，确保操作的合法性与规范性。
3. 对于违反规定的账户资金归集与划拨行为，公司将依法追究相关部门及人员的责任。
五、附则1. 公司内部各部门及人员应严格按照本办法执行，确保账户资金归集与划拨的规范性与准确性。
2. 对于本办法中未尽事宜，公司财务部门有权根据实际情况进行相应的规定与解释。
3. 本办法由公司财务部门负责解释和修订，并经过公司高层批准后生效。
六、结论为了规范账户管理，本文制定了《账户管理办法：账户资金归集与划拨规定》。
通过此办法，可以确保资金的合理归集与划拨，提高公司内部账户管理的效率和准确性。
各部门及人员应严格按照本办法执行，并接受监督与审计。
只有在保证账户资金归集与划拨规定的前提下，公司的运营才能更加规范、透明和有序。
关于进一步明确各市分行资金上划和省行经费下拨有关问题的通知
关于进一步明确各市分行资金上划和省行经费下拨有关问题的通知资金上划和省行经费下拨有关咨询题的通知第一部分：关于资金上划一、总的指导原则2.足额上划资金。
各市分行实现的收入资金必须按照省行要求足额上划省分行收入账户，季末月上划资金时须实现各市分行收入账户零余额，从而保证财务资金流淌性与效益性的最佳结合。
3.收入账户实行资金用途操纵，除上划上级行指定账户、支付银行手续费外，严禁发生其他支付。
二、各月应上划资金的讲明1.季度前两个月：每月上划资金时，需将当月银行自有收现收入和应对邮政企业代理费一并上划。
即，月度应上划资金=当月银行自有收现收入+当月应对邮政企业代理费（收现部分）其中：（1）当月银行自有收现收入=银行自有国内汇兑收入+银行自有金融代理业务收入+银行自有信贷业务收入-信贷减值（2）当月应对邮政企业代理费（收现部分）包括国内汇兑、金融代理和信贷业务三部分邮政代理费收入，其中含代扣邮政税金应一并上划。
2.季度末月：季末月应上划资金=本季度累计金融业务总收入-本季度前两个月已累计上划的金融业务收入资金-本季度累计信贷减值+其他应上划资金其中：金融业务收入含银行自有收入及邮政代理费收入第二部分：关于经费下拨一、总的指导原则1.各市行支出户用来办理各类费用支出业务，除上级行拨入的经费资金外，其他各类收入资金不能进入支出账户核算。
2.各市行每月需支付给邮政企业的代理费资金由省行随经费资金一并回拨各市分行支出专户，并向各市分行开具缴拨款通知单，作为入账依据。
3.各市分行向省分行统一上缴的折旧资金和应上缴的利润等由省分行直截了当从上缴的收入资金中扣划，同时给各市分行开具缴拨款通知单，作为入账依据。
4.若有不可预见但对企业生产经营有重大阻碍的因素引起预算外现金流出时，各市分行应向省分行临时提出追加申请，经审核同意的予以追加拨款。
二、各月下拨经费的运算讲明1.运算公式：省分行将依据以下运算公式测算各分行经费下拨金额，并按照各月专门情形进行适度调控：某月应下拨某市分行经费=某市分行当月应交收入-某市分行09年月度利润打算-某市分行应上交折旧资金-其他扣款事项2.运算讲明：（1）某市分行当月应交收入=某市分行当月银行自有收入-当月信贷减值；（2）某市分行应上交折旧资金：参照省行下发的固定资产投资治理方法，省行将集中80%折旧资金，其中60%上缴总行；省行将采取按季扣除的方式，于次季度的第一个月下拨经费时进行抵减。
资金结算中心的账务处理
资金结算中心的账务处理结算中心主要业务账务处理程序一、办理存款业务◆结算中心（一）结算中心收到各单位外部银行票据后，以XX资金结算中心《进账单》第二联作为入账原始凭证附件，编制如下会计分录：借:应收账款——款（XX ）贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）（二）收款单位将收到的外部银行票据到开户行入账后，以收款发票(收据)存根联和外部银行《进账单》存根联，编制如下会计分录：借:银行存款——XX银行贷：应收账款——款（XX ）（三）如甲方直接将款项汇往结算中心外部银行账户，在款项到账以后，由结算中心填制内部《进账单》，结算中心以内部《进账单》的第二联作为入账原始凭证附件，并编制如下会计分录：借:应收账款——款（XX ）贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）（四）结算中心以收款发票(收据)存根联和外部银行收款回单，编制如下会计分录：借:银行存款——XX银行贷：应收账款——款（XX ）◆存款单位以XX资金结算中心《进账单》第一联作为入账原始凭证附件，编制如下会计分录：借:银行存款——资金结算中心贷：应收账款二、办理付款业务（一）对外支付(材料、人工、分包款、设备款、零星支出)◆结算中心根据开出的外部银行票据存根联和各付款单位内部《转账支票》正联作付款凭证，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：银行存款——XX银行◆各付款单位根据内部《转账支票》存根联及相关原始凭证，编制如下会计分录：借：相关会计科目贷: 银行存款——资金结算中心（二）交纳税附◆结算中心根据完税凭证存根联，编制如下会计分录：借：应交税金——应交营业税（XX ）贷：银行存款——XX银行根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：应交税金——应交营业税（XX ）◆付款单位根据内部《特种转账传票》第二联和完税凭证复印件，编制如下会计分录：借：应交税金——应交营业税（XX ）贷: 银行存款——资金结算中心（三）现金支出◆结算中心根据外部银行现金支票存根联和内部《现金支票》正联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：银行存款——XX银行◆各取现单位根据内部《现金支票》存根联，编制如下会计分录:借：现金贷：银行存款——资金结算中心（四）上交公司款项◆结算中心根据内部《转账支票》正联和外部商业银行票据(支票、汇票、电汇)存根联，编制会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：银行存款——XX银行精品可编辑◆付款单位根据内部《现金支票》存根联，编制如下会计分录:借：相关会计科目贷：银行存款——资金结算中心三、内部融资业务◆结算中心（一）发放贷款时，根据内部《转账支票》存根联、内部单位融资申请表和外部银行支票存根联，编制如下会计分录：借：其他应收款——内部单位——贷款（XX单位）贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）（二）取利息时，根据《内部存（贷）款计息单》和《内部特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：财务费用——利息收入—内部贷款利息收入（三）收回本金时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 其他应收款——内部单位—贷款（XX单位）◆付款单位（一）收到贷款时，根据内部《转账支票》存根联，编制如下会计分录：借：银行存款——资金结算中心贷：其他应付款——资金结算中心（二）支付利息时，根据内部《内部存（贷）款计息单》和《内部特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：财务费用——内部贷款利息支出贷: 银行存款——资金结算中心（三）收回本金时，根据内部《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：其他应付款——资金结算中心贷: 银行存款——资金结算中心四、贷款、承兑及票据贴现业务◆结算中心（一）贷款业务：1、发放贷款时，根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：借：其他应收款——内部单位——贷款（XX单位）贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）2、收取利息时，根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：财务费用—利息收入—内部贷款利息收入3、收回本金时，根据内部《特种转账传票》存根联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 其他应收款——内部单位—贷款（XX单位）（二）承兑及贴现业务：1、收取各单位承兑保证金及兑付资金时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 其他货币资金——保证金——承兑保证金2、收取各单位手续费，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 财务费用——金融机构手续费3、向融资与投资部上缴手续费，根据融资与投资部划拨的转账通知单，编制如下会计分录：借：财务费用——金融机构手续费贷: 内部往来——XXXX公司——资金往来4、支付承兑保证金及兑付金，根据内部《转账通知单》第二联，编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——保证金往来贷: 银行存款——XX银行5、如果直接下拨资金抵扣承兑保证金及兑付金，则编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——保证金往来贷：内部往来——XXXX公司——资金往来6、承兑到期还款时，结算中心向使用单位开具《特种转账传票》，根据内部转账通知单及《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他货币资金——保证金——承兑保证金其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷：内部往来——XXXX公司——保证金往来内部往来——XXXX公司——资金往来◆各付款单位（一）贷款业务：1、收到贷款时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：银行存款——资金结算中心贷：其他应付款——资金结算中心2、支付利息时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：相关会计科目贷: 银行存款——资金结算中心3、支付本金时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——资金结算中心贷: 银行存款——资金结算中心4、承兑及贴现业务：5、支付结算中心承兑保证金及兑付资金时，根据内部《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：其他应收款——承兑保证金贷：银行存款——资金结算中心6、支付结算中心手续费，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：财务费用——手续费贷：银行存款——资金结算中心7、收到承兑汇票时，根据承兑汇票复印件及相关原始凭证，编制如下会计分录：借：相关会计科目贷：应付票据8、承兑到期还款时，根据结算中心出具的《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：应付票据贷：其他应收款——承兑保证金银行存款——资金结算中心五、保函、信贷证明业务◆结算中心（一）收取各单位保函保证金时，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷:其他货币资金——保证金——保函保证金（二）根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他应付款——内部单位——存款（XX单位）贷: 财务费用——金融机构手续费（三）向融资与投资部上缴手续费，根据融资与投资部划拨的转账通知单，编制如下会计分录：借：财务费用——金融机构手续费贷: 内部往来——XXXX公司——资金往来（四）支付保函保证金时，根据内部《转账通知单》第二联，编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——保证金往来贷: 银行存款——XX银行（五）如果直接下拨资金抵扣保函保证金，则编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——保证金往来贷：内部往来——XXXX公司——资金往来（六）保函到期，退回保函保证金，编制如下会计分录：借：银行存款——XX银行贷: 内部往来——XXXX公司——保证金往来（七）如果保函保证金直接退回里的资金往来，则编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——资金往来贷：内部往来——XXXX公司——保证金往来同时，结算中心开具《特种转账传票》，将保证金退回各办理单位，根据《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：其他货币资金——保证金——保函保证金贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）◆开户单位（一）支付结算中心保函保证金时，根据内部《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：其他应收款——保函保证金贷：银行存款——资金结算中心（二）支付结算中心手续费，根据内部《特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：财务费用——手续费贷：银行存款——XX资金结算中心（三）收到结算中心退回保函保证金时，根据内部《特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：银行存款——资金结算中心贷: 其他应收款——保函保证金六、存款结息、往来对账◆结算中心（一）结算中心收到外部金融机构存款利息时，根据银行利息凭证，编制如下会计分录：借：银行存款——XX银行贷：财务费用—利息收入—外部存款利息收入（二）结算中心收到内部存款利息时，根据出具的《内部存（贷）精品可编辑款计息单》，编制如下会计分录：借：银行存款——XX银行贷：财务费用—利息收入—内部存款利息收入（三）如果内部存款利息直接转入资金往来，根据出具的《内部存（贷）款计息单》和内部转账通知单，编制如下会计分录：借：内部往来——XXXX公司——资金往来贷：财务费用—利息收入—内部存款利息收入（四）结算中心支付各开户单位内部银行存款利息时，根据开具的内部《内部存（贷）款计息单》和《内部特种转账传票》第二联，编制如下会计分录：借：财务费用——利息支出——内部存款利息支出贷：其他应付款——内部单位—存款（XX单位）◆各付款单位（一）收取结算中心支付的内部存款利息时，根据内部《内部存（贷）款计息单》和《内部特种转账传票》第一联，编制如下会计分录：借：银行存款——资金结算中心贷：财务费用——利息收入。
资金归集 调拨流程
资金归集调拨流程资金归集调拨流程是企业中非常重要的一个环节，它涉及到企业资金的调配和使用，直接关系到企业的经济效益。
资金归集调拨流程是一个复杂的体系，需要企业的财务部门和各部门之间协作配合，以确保资金的合理使用和高效管理。
下面就来详细介绍一下资金归集调拨流程的具体内容。
一、资金归集资金归集是指企业将各个部门的资金汇总到一个账户中，以便更加方便地管理和使用。
资金归集的过程需要财务部门在每个月底对各个部门的收入和支出进行统计，并将统计结果发放给各部门。
各部门需要在规定的期限内将自己的资金汇入企业的总账户中，以确保企业资金的安全和合理使用。
二、资金调拨资金调拨是指企业将总账户中的资金按照一定的比例分配到各个部门中，以保证各个部门的正常运转。
资金调拨的过程需要财务部门根据各个部门的需求和财务状况进行调整，以确保资金的合理分配和高效使用。
资金调拨需要按照一定的程序进行，以确保资金的安全和规范。
三、资金使用资金使用是指各个部门根据自己的需要和计划，将企业的资金用于各种运营活动和项目投资。
资金使用需要遵循一定的规范和程序，以确保资金的合理使用和高效管理。
各个部门需要在资金使用前向财务部门提交申请，并通过审批后方可使用。
四、资金监管资金监管是指企业财务部门对企业资金的流向和使用情况进行监督和管理，以确保资金的安全和合理使用。
资金监管需要通过各种手段进行，包括日常监督、定期检查和审计等，以确保企业的资金流向和使用情况的真实性和规范性。
五、资金统计资金统计是指企业财务部门对企业资金的流入和流出情况进行统计和分析，以便更好地了解企业的财务状况和经营情况。
资金统计需要每月进行一次，以确保企业的财务管理工作得到有效的监控和控制。
六、资金流程优化资金流程优化是指企业针对资金归集调拨流程中存在的问题和瓶颈，进行改进和优化的过程。
资金流程优化需要通过各种手段进行，包括流程再造、技术改进和管理创新等，以确保资金归集调拨流程的高效化和规范化。
0308资金上划
资金上划
业务简介：
下级单位向上级单位上划资金。
操作说明：
第一步：点击【资金系统】→【结算业务】→【资金集中业务】→【资金上划】，录入相关信息：
第二步：录入完毕，点击【保存】。
第三步：点击【通过】，提交审批。
第四步：流程审批结束，进行后续导入银行交易流水，匹配认领，推送凭证到中台生成凭证的后续操作。
注意事项：
1.资金上划成功后，下级单位内行余额增加，银行余额减少。
上级单位内行余额减少，银行余额增加。
2.直联账户可手工填写上划单，通过电子指令将资金主动上交至上级单位。
银行间资金对账与结算的操作流程与要点
银行间资金对账与结算的操作流程与要点对账与结算是银行间资金市场中非常重要的环节，它涉及到银行间各参与者的利益和整个金融系统的运行。
以下是银行间资金对账与结算的操作流程与要点。
操作流程1. 资金汇总：银行机构在每个交易日的收盘时，汇总其自有及客户的资金情况，包括各类活期存款、定期存款、借贷等。
2. 对账准备：银行间机构根据资金汇总的数据，准备对账水单、存款凭证、贷款凭证等。
3. 对账处理：根据对账水单及相关凭证，进行清算与对账处理。
清算是指将银行间机构收到的款项与支出完全相抵，确保账户余额的准确性。
4. 对账调整：银行间机构会进行日常的账务调整，包括现金折算、各类费用和手续费的核算等。
5. 对账核实：银行间机构在对账时需要核实所有交易的完整性和准确性，确保资金流动的真实性和合法性。
6. 对账报告：银行间机构每日完成对账后，需要向监管机构报送对账报告，以供监管机构监督和审核。
7. 结算交割：对账完成后，银行间机构按照约定的时间和方式进行结算交割，包括资金划拨、凭证归档和交付等。
要点1. 内部控制：银行间机构必须建立完善的内部控制机制，包括权限分离、审批制度、风险控制等，确保对账与结算过程的安全性和准确性。
2. 信息化技术：银行间机构应利用先进的信息化技术，例如电子账户系统、网络支付工具等，提高对账与结算的效率和便捷性。
3. 业务流程优化：银行间机构需要不断优化对账与结算的业务流程，采用自动化和标准化手段，降低操作风险和人为错误。
4. 清算机构参与：清算机构在对账与结算过程中扮演重要角色，与银行间机构紧密合作，共同确保对账与结算的顺利进行。
5. 监管合规：银行间机构需要严格遵守相关法规和监管要求，确保对账与结算的合规性和合法性。
6. 风险管理：银行间机构应建立健全的风险管理体系，包括资金风险、信用风险、市场风险等的评估和控制，确保对账与结算的资金安全。
7. 数据保护：银行间机构需要加强对账与结算相关数据的保护，包括隐私保护、数据备份、灾备恢复等，防范数据泄露和系统故障。
集团资金收、支(拨、付)流程 (1)
资金收、支（拨、付）流程为强化企业管理，规范财务行为，根据集团内控财务制度规定，对资金收、支（拨、付）程序作如下规定。
一、销售货款收入流程销售部门填写收款通知单，内容包括：应收款单位名称、金额、款项类别、款项内容、业务员名称、经手人名称，应收款单位与实际付款单位不一致时要注明，并登记销售台帐，凭收款通知单及所收款项一同交财务中心。
集团财务中心复核后将所收款项当日交指定银行，当日不能及时上交时，最迟于次日上午交银行。
二、固定资产、废旧物资处置收入流程资产管理部门提出处理建议，按固定资产、废旧物资处置流程执行。
资产处置由物资采购中心负责并填写处置清单，与收购单位一同到财务中心交款。
三、专项资金等收入流程各子公司专项资金等收入按规定及时交集团财务中心，严禁滞留。
四、物资采购拨付款流程1、物资采购中心付款物资采购中心填写“付款申请单”，由经办人及部门总经理签字（超计划付款由集团总裁批准），集团财务总监根据资金计划及资金状况进行审签，财务中心复核后付款。
付款后经办人及时索取收款方发票或收据。
2、子公司自采物资付款子公司物资采购部门填写“付款申请单”，经办人及部门负责人签字，报子公司总经理批准后（超计划付款由集团总裁批准），集团财务总监（被授权人）根据资金计划及资金状况进行审签，财务中心复核后付款。
付款后经办人及时索取收款方发票或收据。
五、工程拨付款流程工程款的申请：（1）、依据施工合同，施工单位在工程款拨付单填写合同金额、已付款额、本次申请拨款额，并加盖施工单位公章。
（2）、工程负责人据实填写工程形象进度；预算部门根据合同、工程形象进度，核算累计应付工程款金额；财务中心核实累计付款金额；项目负责人根据预算申请项目付款金额。
工程款支付:（1）、上述流程完成后报房地产总经理审核，集团总裁批准，集团财务总监（被授权人）审签，财务中心复核后付款。
（2）、外地（石家庄区域以外）项目月费用累计支出在5000元（含5000元）以内、单笔工程款支付在50000元（含50000元）以内，由项目负责人批准，集团财务总监（被授权人）审签，财务中心复核后付款。
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公司资金归集上划下拨账务处理
以浦发银行为例：
1.公司浦发二级资金池户上划集团浦发一级资金池户资金
借：结算中心存款——江西省建工集团有限责任公司——浦发
贷：银行存款——上海浦东发展银行南昌分行
2.集团浦发一级资金池户下拨公司浦发二级资金池户资金
借：银行存款——上海浦东发展银行南昌分行
贷：结算中心存款——江西省建工集团有限责任公司——浦发
3.浦发三级结算账户上划公司浦发二级资金池户资金
资金中心：
借：银行存款——上海浦东发展银行南昌分行
贷：银行存款——上海浦东发展银行南昌分行湖影支行本部账户结算中心存款——浦发——内蒙古分公司外部账户省外分公司：
借：结算中心存款——江西建工机械施工有限责任公司——浦发
贷：银行存款——上海浦东发展银行呼和浩特新华大街支行
4.浦发二级资金池户下拨浦发三级结算账户资金
资金中心：
借：银行存款——上海浦东发展银行南昌分行湖影支行本部账户结算中心存款——浦发——内蒙古分公司外部账户
贷：银行存款——上海浦东发展银行南昌分行
省外分公司：
借：银行存款——上海浦东发展银行呼和浩特新华大街支行
贷：结算中心存款——江西建工机械施工有限责任公司——浦发
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