第三章 案例分析
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设备的运杂费
供销手续费：是指当货物不能从厂家直接购买而且必须 通过设备供应商来供应时付给设备供应商的一笔手续费。
包装费：如果原价中已经包含了包装费，则不能再计取
装车、卸车和运输费（起点、终点）
采购保管费：参与设备采购、验收、收发、保管的人员
的费用 设备运杂费＝设备原价（进口设备抵岸价）×费率
16
（二）详细估算方法
5
已知：C1=8000，X1=30，X2=60，n=0.6，CF=1.2，求 n C2？
X2 C 2 C1 X CF 1
60 = 8000 30
=
= =
0.6
1.2
8000 2 0.6 1.2 8000 1.5 1.2 14410（万元）
增值税＝（CIF价＋关税＋消费税） ×增值税率 海关监管手续费=减免关税部分的到岸价×海关监管手续费率
练 习
1
某进口设备CIF价为8300万元，关税税率为20%，增值税税率为17% ，则该进口设备应缴纳的增值税额为（ ）万元。 A 1128.8 B 1411 C 1693.2 D 1763.75 某项目进口一批设备，FOB价为650万元，CIF价为830万元，银行财务 费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税税率为 17%。该设备无消费税和海关监管手续费。则该批进口设备的抵岸价为 （ ）万元 A 1181.02 B 1181.92 C 1001.02 D 1178.32
7
（二）详细估算方法
1、建筑工程费
2、安装工程费
3、设备及工器具购置费
4、工程建设其他费用 5、预备费
8
（二）详细估算方法
1. 建筑工程费
通常采用单位综合指标（每m2、m3、m、km的造价）估算 法进行。
2. 安装工程费
安装工程费=设备原价×安装费率 安装工程费=设备吨位×每吨安装费
9
（二）详细估算方法
3、设备、工器具投资的构成
设备购置费 设备原价 国产标准设备原价的确定 国产非标设备原价的确定 进口设备原价的确定 设备的运杂费 工具器具购置费
10
（二）详细估算方法
国产标准设备原价的确定
到厂家直接购买： 原价即为出厂价： 第一种是带备品备件的价格（通常） 第二种是不带备品备件的价格 必须由设备供应商来供应时，原价即为合同价
11
（二）详细估算方法
国 产 非 标 设 备 原 价 的 确 定
主要考虑的内容： 成 本 分 解 法
主材费、辅材费、外购配套件费 加工费、废品损失费、专用工具费 包装费 利润、税金 设计费
单台非标准设备原价 ={[（材料费十加工费 + 辅助材料费）×（1+专用工具费率）×（l十 废品损失费率）+外购配套件费]×（1+包装 费率） - 外购配套件费 }×（ 1+ 利润率） + 增 值税+非标准设备设计费+外购配套件费
19
涨价预备费
涨价预备费是指建设工程在建设期内由于价格变化引 起投资增加，需要事先预先预留的费用。主要用于人
工费、材料费、机械费、设备的价差，由于国家的政
策变化导致的费用增加。
20
涨价预备费的计算
涨价预备费以建筑安装工程费、设备工器具费、 工程建设其他费用及基本预备费（静态投资） 之和为计算基础。计算公式为
工器具及生产家具购置费是指新建项目 或扩建项目初步设计规定所必须购置的 不够固定资产标准的设备、仪器、工卡 模具、器具、生产家具和备品备件的费 用。
一般取设备购置费的一定百分比。
17
（二）详细估算方法
4. 工程建设其他费用
工程建设其他费用 = （建筑安装工程费用 + 设备及 工器具购置费用） ×费率
2
3 某项目进口一批工艺设备，其银行财务费为4.25万元，外贸手续费为18.9 万元，关税税率为20%，增值税税率为17%，抵岸价为1792.19万元。 该设备无消费税和海关监管手续费。则该批进口设备的到岸价为（ ） 万元 A 747.19 B 1260 C 1291.27 D 1045
（二）详细估算方法
土地使用费 与建设有关的其他费用 与生产经营有关的费用
工程建设其他费用 预备费 建设期贷款利息 流动资产投资（流动资金）
基本预备费 涨价预备费
二、工程项目投资的估算
一）建设投资估算 二）建设期利息估算 三）流动资金估算
3
二、工程项目投资的估算
一）建设投资估算 （一）概略估算法
概略估算法是套用原有同类项目的固定资产投资额来 进行拟建项目固定资产投资额估算的方法。
PF I t [(1 f ) m (1 f ) 0.5 (1 f )t 1 1]
t 0 n
式中PF—涨价预备费；n—建设期年份数；f—年投资价格 上涨率；It—建设期中第t年的投资额（静态投资），包 括设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其 他费用及基本预备费，m——建设前期年限。
27
3.每年应计利息计算： ⑴人民币建设期贷款利息计算： 第1年贷款利息＝（0+4182÷2）×13.08%＝273.50万元 第2年贷款利息＝〔（4182+273.50）+11500.50÷2〕×13.08%＝ 1334.91万元
第3年贷款利息＝〔（4182+273.5+11500.5+1334.91）+5227.5÷2〕
具体包括： 1、生产规模指数估算法。其计算公式为：
X2 C2 C1 X CF 1
n
C F 指物价指数
n指生产规模指数
4
[例] 已建成的某投资项目年生产能力为30万 吨，建设投资为8000万元，如拟建一同类项目， 其生产能力预计为年产60万吨，该类项目的生 产能力指数取0.6，物价指数为1.2，试估算该 拟建项目的建设投资为多少？
18
5、预备费：为保证项目建设顺利实施，避免在难 以预料的情况下造成投资不足而预先安排的一笔 费用，包括基本预备费和涨价预备费。
ຫໍສະໝຸດ Baidu
基本预备费
在批准的初步设计范围内增加的工程费用：设计变更、局部地基处
理等增加的费用。
一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。 竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。 计算：基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费用+工 程建设其他费用）×基本预备费率
4、注意贷款发放模式。
若是年初贷出，则按复利计算公式直接计算即可 若是均衡发放，则按下式进行计算
1 q j Pj 1 Aj i 2
式中qi—建设期第j年应计利息；Aj—建设期第j年贷款金额；Pj-1—建 设期第j-1年末贷款累计金额与利息累计金额之和；i—年利率。 例：见教材P39。
21
某项目建设期静态投资为1500万元，建设期2年，第 2年计划投资40%，年价格上涨3%，则第2年的涨 价预备费是（ ）万元。
A 18 答案：B
0.5 2-1 第2年涨价预备费 1500 0.4（ [ 1 3% ） （ 1 3% ） 1] 27.20
B 27.20 C 36.54
23
课堂练习
1、某项目建设期2年，第一年借款200万元，第二年借 款300万元，若借款利率为10%，求建设期利息。 2、某项目建设投资为1282.42万元，建设期2年。建设期2
年的投资比例为40%和60%。建设投资中自有资金为400
万元，其余为银行借款，年利率为10%，按半年计息。计 算建设期利息。
1 1 2 2 3 3
C 为拟建项目的建设投资； E 为根据设备清单按现行价格计算的设备 费（包括运杂费）的总和；P1，P2，P3为已建成项目中的建筑、安装 及其他工程费用分别占设备费的百分比； f1，f2，f3为由于时间因素 引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；I为拟建项目
的其他费用。 4. 单元指标估算法 （1）工业项目：建设投资额＝生产能力×单元指标×物价浮动指数 （2）民用项目：建设投资额＝建筑功能×单元指标×物价浮动指数
24
某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180 万元，基本预备费为5000万元，建设期3年，建设前期年限 0.5年。3年的投资比例是：第1年20%，第2年55%，第3 年25%，第4年投产。 该项目建设投资来源为自有资金和贷款，年度投入比例均同 投资比例。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为 2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的 人民币部分从中国建设银行获得，年利率为12.48%（按季 计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8% （按年计息）。 问题：1、若价格年上涨率f=5%，估算涨价预备费。 2、估算建设期贷款利息。
×13.08% ＝2603.53万元 人民币贷款利息合计＝273.5+1334.91+2603.53＝4211.94万元
⑵外币贷款利息计算：
26
问题2：建设期贷款利息计算： 1.人民币贷款实际利率计算： 人民币实际利率＝（1+名义利率/年计息次数）年计息次数 －1 ＝（1+12.48%÷4）4－1＝13.08% 2.每年投资的贷款部分本金数额计算： 人民币部分：贷款总额为：40000－2300×8.3＝ 20910万元 第1年为：20910×20%＝4182万元 第2年为：20910×55%＝11500.50万元 第3年为：20910×25%＝5227.50万元 美元部分： 贷款总额为：2300万元 第1年为：2300×20%＝460万美元 第2年为：2300×55%＝1265万美元 第3年为：2300×25%＝575万美元
12
（二）详细估算方法
进口设备抵岸价的确定（复杂）
交货方式：内陆交货、目的地交货、装运港交货。
装运港交货价格：FOB、C＆F、CIF。
13
进口设备原价
进口设备抵岸价＝FOB价＋国际运费＋国际运输保险费（价内费） ＋银行财务费 ＋ 外贸手续费＋关税＋消费税（价内税） ＋增值税＋海关监管 手续费（出厂价+出关费用+运输费用+保险费+入关手续费） CIF价＝FOB价＋国际运费＋国际运输保险费 国际运输保险费＝（FOB价＋国际运费＋国际运输保险费）×保险费率 国外运输保险费=（货价＋运输费）×运输保险费率÷（1－运输保险费率） 银行财务费＝ FOB价×财务费率 外贸手续费＝ CIF价×外贸手续费率 关税＝ CIF价×关税税率 消费税＝（CIF价＋关税＋消费税） ×消费税税率 消费税＝ ×消费税率（进口车辆才有此税）
25
解：问题1：涨价预备费的计算：
PF
t 0
m 0.5 t 1 I [( 1 f ) ( 1 f ) ( 1 f ) 1] t
n
（52180 5000 ） 20% 1 5%0.5 1 5%0.5 1 5%11 - 1 57180 55% 1 5%0.5 1 5%0.5 1 5%2-1 - 1 57180 25% 1 5%0.5 1 5%0.5 1 5%3-1 - 1
D 91.35
某项目静态投资为3000万元，建设前期为0.5年，建设期为 2年，第一年投资计划额为1200万元，第二年为1800万元， 建设期内平均价格变动率预测为6%，试估算该项目建设期 的涨价预备费。
22
二）建设期利息的计算
注意：1、建设投资借款在建设期产生的利息计入投资；
2、一般，建设期只计息不还息； 3、要分清名义利率与实际利率；
第三章 投资、成本、收入与利润
工程项目投资及构成 工程项目投资的估算 工程项目生产经营期成本费用 收入和营业税金及附加 利润
1
一、工程项目投资的构成
设备购置费
设备原价 设备运杂费
工程费用
设备及工、 器具购置费用 工器具及生产家具购置费
建 设 项 目 总 投 资
建设投资 建筑安装 工程费用
人工费 材料费 施工机具使用费 企业管理费 利润 规费 税金
该题中， n=0.6，拟建项目的生产能力是已建同类项 目的2 倍，则拟建项目的投资额增加到已建同类项目 的20.6=1.5（倍）。
6
2.资金周转率法：
QP C T
式中：C为拟建项目建设投资； Q为产品年产量；P为产品单价； T为 资金周转率 3. 分项比例估算法： C E (1 f P f P f P ) I
供销手续费：是指当货物不能从厂家直接购买而且必须 通过设备供应商来供应时付给设备供应商的一笔手续费。
包装费：如果原价中已经包含了包装费，则不能再计取
装车、卸车和运输费（起点、终点）
采购保管费：参与设备采购、验收、收发、保管的人员
的费用 设备运杂费＝设备原价（进口设备抵岸价）×费率
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（二）详细估算方法
5
已知：C1=8000，X1=30，X2=60，n=0.6，CF=1.2，求 n C2？
X2 C 2 C1 X CF 1
60 = 8000 30
=
= =
0.6
1.2
8000 2 0.6 1.2 8000 1.5 1.2 14410（万元）
增值税＝（CIF价＋关税＋消费税） ×增值税率 海关监管手续费=减免关税部分的到岸价×海关监管手续费率
练 习
1
某进口设备CIF价为8300万元，关税税率为20%，增值税税率为17% ，则该进口设备应缴纳的增值税额为（ ）万元。 A 1128.8 B 1411 C 1693.2 D 1763.75 某项目进口一批设备，FOB价为650万元，CIF价为830万元，银行财务 费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税税率为 17%。该设备无消费税和海关监管手续费。则该批进口设备的抵岸价为 （ ）万元 A 1181.02 B 1181.92 C 1001.02 D 1178.32
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（二）详细估算方法
1、建筑工程费
2、安装工程费
3、设备及工器具购置费
4、工程建设其他费用 5、预备费
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（二）详细估算方法
1. 建筑工程费
通常采用单位综合指标（每m2、m3、m、km的造价）估算 法进行。
2. 安装工程费
安装工程费=设备原价×安装费率 安装工程费=设备吨位×每吨安装费
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（二）详细估算方法
3、设备、工器具投资的构成
设备购置费 设备原价 国产标准设备原价的确定 国产非标设备原价的确定 进口设备原价的确定 设备的运杂费 工具器具购置费
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（二）详细估算方法
国产标准设备原价的确定
到厂家直接购买： 原价即为出厂价： 第一种是带备品备件的价格（通常） 第二种是不带备品备件的价格 必须由设备供应商来供应时，原价即为合同价
11
（二）详细估算方法
国 产 非 标 设 备 原 价 的 确 定
主要考虑的内容： 成 本 分 解 法
主材费、辅材费、外购配套件费 加工费、废品损失费、专用工具费 包装费 利润、税金 设计费
单台非标准设备原价 ={[（材料费十加工费 + 辅助材料费）×（1+专用工具费率）×（l十 废品损失费率）+外购配套件费]×（1+包装 费率） - 外购配套件费 }×（ 1+ 利润率） + 增 值税+非标准设备设计费+外购配套件费
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涨价预备费
涨价预备费是指建设工程在建设期内由于价格变化引 起投资增加，需要事先预先预留的费用。主要用于人
工费、材料费、机械费、设备的价差，由于国家的政
策变化导致的费用增加。
20
涨价预备费的计算
涨价预备费以建筑安装工程费、设备工器具费、 工程建设其他费用及基本预备费（静态投资） 之和为计算基础。计算公式为
工器具及生产家具购置费是指新建项目 或扩建项目初步设计规定所必须购置的 不够固定资产标准的设备、仪器、工卡 模具、器具、生产家具和备品备件的费 用。
一般取设备购置费的一定百分比。
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（二）详细估算方法
4. 工程建设其他费用
工程建设其他费用 = （建筑安装工程费用 + 设备及 工器具购置费用） ×费率
2
3 某项目进口一批工艺设备，其银行财务费为4.25万元，外贸手续费为18.9 万元，关税税率为20%，增值税税率为17%，抵岸价为1792.19万元。 该设备无消费税和海关监管手续费。则该批进口设备的到岸价为（ ） 万元 A 747.19 B 1260 C 1291.27 D 1045
（二）详细估算方法
土地使用费 与建设有关的其他费用 与生产经营有关的费用
工程建设其他费用 预备费 建设期贷款利息 流动资产投资（流动资金）
基本预备费 涨价预备费
二、工程项目投资的估算
一）建设投资估算 二）建设期利息估算 三）流动资金估算
3
二、工程项目投资的估算
一）建设投资估算 （一）概略估算法
概略估算法是套用原有同类项目的固定资产投资额来 进行拟建项目固定资产投资额估算的方法。
PF I t [(1 f ) m (1 f ) 0.5 (1 f )t 1 1]
t 0 n
式中PF—涨价预备费；n—建设期年份数；f—年投资价格 上涨率；It—建设期中第t年的投资额（静态投资），包 括设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其 他费用及基本预备费，m——建设前期年限。
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3.每年应计利息计算： ⑴人民币建设期贷款利息计算： 第1年贷款利息＝（0+4182÷2）×13.08%＝273.50万元 第2年贷款利息＝〔（4182+273.50）+11500.50÷2〕×13.08%＝ 1334.91万元
第3年贷款利息＝〔（4182+273.5+11500.5+1334.91）+5227.5÷2〕
具体包括： 1、生产规模指数估算法。其计算公式为：
X2 C2 C1 X CF 1
n
C F 指物价指数
n指生产规模指数
4
[例] 已建成的某投资项目年生产能力为30万 吨，建设投资为8000万元，如拟建一同类项目， 其生产能力预计为年产60万吨，该类项目的生 产能力指数取0.6，物价指数为1.2，试估算该 拟建项目的建设投资为多少？
18
5、预备费：为保证项目建设顺利实施，避免在难 以预料的情况下造成投资不足而预先安排的一笔 费用，包括基本预备费和涨价预备费。
ຫໍສະໝຸດ Baidu
基本预备费
在批准的初步设计范围内增加的工程费用：设计变更、局部地基处
理等增加的费用。
一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。 竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。 计算：基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费用+工 程建设其他费用）×基本预备费率
4、注意贷款发放模式。
若是年初贷出，则按复利计算公式直接计算即可 若是均衡发放，则按下式进行计算
1 q j Pj 1 Aj i 2
式中qi—建设期第j年应计利息；Aj—建设期第j年贷款金额；Pj-1—建 设期第j-1年末贷款累计金额与利息累计金额之和；i—年利率。 例：见教材P39。
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某项目建设期静态投资为1500万元，建设期2年，第 2年计划投资40%，年价格上涨3%，则第2年的涨 价预备费是（ ）万元。
A 18 答案：B
0.5 2-1 第2年涨价预备费 1500 0.4（ [ 1 3% ） （ 1 3% ） 1] 27.20
B 27.20 C 36.54
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课堂练习
1、某项目建设期2年，第一年借款200万元，第二年借 款300万元，若借款利率为10%，求建设期利息。 2、某项目建设投资为1282.42万元，建设期2年。建设期2
年的投资比例为40%和60%。建设投资中自有资金为400
万元，其余为银行借款，年利率为10%，按半年计息。计 算建设期利息。
1 1 2 2 3 3
C 为拟建项目的建设投资； E 为根据设备清单按现行价格计算的设备 费（包括运杂费）的总和；P1，P2，P3为已建成项目中的建筑、安装 及其他工程费用分别占设备费的百分比； f1，f2，f3为由于时间因素 引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；I为拟建项目
的其他费用。 4. 单元指标估算法 （1）工业项目：建设投资额＝生产能力×单元指标×物价浮动指数 （2）民用项目：建设投资额＝建筑功能×单元指标×物价浮动指数
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某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180 万元，基本预备费为5000万元，建设期3年，建设前期年限 0.5年。3年的投资比例是：第1年20%，第2年55%，第3 年25%，第4年投产。 该项目建设投资来源为自有资金和贷款，年度投入比例均同 投资比例。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为 2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的 人民币部分从中国建设银行获得，年利率为12.48%（按季 计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8% （按年计息）。 问题：1、若价格年上涨率f=5%，估算涨价预备费。 2、估算建设期贷款利息。
×13.08% ＝2603.53万元 人民币贷款利息合计＝273.5+1334.91+2603.53＝4211.94万元
⑵外币贷款利息计算：
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问题2：建设期贷款利息计算： 1.人民币贷款实际利率计算： 人民币实际利率＝（1+名义利率/年计息次数）年计息次数 －1 ＝（1+12.48%÷4）4－1＝13.08% 2.每年投资的贷款部分本金数额计算： 人民币部分：贷款总额为：40000－2300×8.3＝ 20910万元 第1年为：20910×20%＝4182万元 第2年为：20910×55%＝11500.50万元 第3年为：20910×25%＝5227.50万元 美元部分： 贷款总额为：2300万元 第1年为：2300×20%＝460万美元 第2年为：2300×55%＝1265万美元 第3年为：2300×25%＝575万美元
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（二）详细估算方法
进口设备抵岸价的确定（复杂）
交货方式：内陆交货、目的地交货、装运港交货。
装运港交货价格：FOB、C＆F、CIF。
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进口设备原价
进口设备抵岸价＝FOB价＋国际运费＋国际运输保险费（价内费） ＋银行财务费 ＋ 外贸手续费＋关税＋消费税（价内税） ＋增值税＋海关监管 手续费（出厂价+出关费用+运输费用+保险费+入关手续费） CIF价＝FOB价＋国际运费＋国际运输保险费 国际运输保险费＝（FOB价＋国际运费＋国际运输保险费）×保险费率 国外运输保险费=（货价＋运输费）×运输保险费率÷（1－运输保险费率） 银行财务费＝ FOB价×财务费率 外贸手续费＝ CIF价×外贸手续费率 关税＝ CIF价×关税税率 消费税＝（CIF价＋关税＋消费税） ×消费税税率 消费税＝ ×消费税率（进口车辆才有此税）
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解：问题1：涨价预备费的计算：
PF
t 0
m 0.5 t 1 I [( 1 f ) ( 1 f ) ( 1 f ) 1] t
n
（52180 5000 ） 20% 1 5%0.5 1 5%0.5 1 5%11 - 1 57180 55% 1 5%0.5 1 5%0.5 1 5%2-1 - 1 57180 25% 1 5%0.5 1 5%0.5 1 5%3-1 - 1
D 91.35
某项目静态投资为3000万元，建设前期为0.5年，建设期为 2年，第一年投资计划额为1200万元，第二年为1800万元， 建设期内平均价格变动率预测为6%，试估算该项目建设期 的涨价预备费。
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二）建设期利息的计算
注意：1、建设投资借款在建设期产生的利息计入投资；
2、一般，建设期只计息不还息； 3、要分清名义利率与实际利率；
第三章 投资、成本、收入与利润
工程项目投资及构成 工程项目投资的估算 工程项目生产经营期成本费用 收入和营业税金及附加 利润
1
一、工程项目投资的构成
设备购置费
设备原价 设备运杂费
工程费用
设备及工、 器具购置费用 工器具及生产家具购置费
建 设 项 目 总 投 资
建设投资 建筑安装 工程费用
人工费 材料费 施工机具使用费 企业管理费 利润 规费 税金
该题中， n=0.6，拟建项目的生产能力是已建同类项 目的2 倍，则拟建项目的投资额增加到已建同类项目 的20.6=1.5（倍）。
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2.资金周转率法：
QP C T
式中：C为拟建项目建设投资； Q为产品年产量；P为产品单价； T为 资金周转率 3. 分项比例估算法： C E (1 f P f P f P ) I