税收效率与税收效用

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公共经济学考试题库答案

公共经济学考试题库答案07行政管理专业授课教师——赵永伦以下答案乃学生所作，若有错请自行改正，仅供参考！一、单项选择题（每小题1分，共分）1、若某个社会中只有A、B、C三人，在配置资源时，下列哪种状态说明资源配置达到帕累托最优状态（ C ）。

A 某种资源配置使A、B、C三人的效用均增加了B 某种资源配置使A的效应增加，B、C的效用保持不变C 某种资源配置使A、B、C三人的效用均下降了D 某种资源配置要使A的效应增加，则必然同等减少B和C的效用2、资源配置使整个社会“得者所得大于失者所失”，则这种资源配置（B ）A 有效率但不是帕累托效率B 有效率且达到了帕累托效率B 无效率D 以上均不对3、关于社会边际效益，下列说法正确的是（C ）A 指增加一定量的物品或服务所能获得的效益增加数量B 会随着物品或服务消费量增加而增加C 会随着物品或服务消费量的增加而减少D 可以用增加一个单位的某种物品或服务的消费时人们愿意付出的最低货币量来表示。

4、关于资源配置量与MSB及MSC之间的关系，下列说法正确的是（C ）A MSB>MSC时，说明资源配置过剩B MSB=MSC时，说明资源配置没有效率C MSB<MSC时，说明资源配置过剩D MSB=MSC时，社会总净效益为零5、资源配置达到最佳状态时，关于社会净效益说法正确的是（A ）A 社会总净效益最大B 边际净效益最大C 社会总净效益最小D 社会边际净效益最小6、关于完全竞争市场，下列说法不正确的是（B ）A 是一个有众多者买数和卖者的市场B 是一个竞争最激烈的市场C 是一个没有价格操纵者的市场D 是一个没有公共资源生产和交换的市场7、下列哪一种情况不是市场失灵的表现（C ）A 私人公司不愿投资城市街道建设B 贫困C 汽车价格随产量增加而下跌D 农产品价格上涨引发通货膨胀8、公共部门不应介入的行业是（D）A 高等教育B 河流污染治理C 自来水价格管制D 电视机生产9、公共财政的职能不包括（B）职能。

公共经济学名词解释

1）帕累托效率是指如果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整都不可能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况更好，那么，这种资源配置的状况就是最佳的，也就是具有效率的。

如果达不到这种状态，即可以通过资源配置的重新调整而使得某人的境况变好，而同时又不使其他任何一人的境况变坏，那就说明资源配置的状况不是最佳的，也就是缺乏效率的。

也就是经济活动上的任何措施，都应当使“得者的所得多于失者的所失”，或者从全社会看，“宏观上的所得要大于宏观上的所失”。

2、外部效应是指某些个人或企业的经济行为影响了其他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象，即未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。

当存在外部效应时，人们在经济活动中决策所依据的价格，既不能精确地反映其全部的社会边际效益MSB，也不能精确地反映其全部的社会边际成本MSC。

结果：价格失真，从而使得社会资源配置发生错误，达不到帕累托效率的最佳状态。

3、纯粹的公共物品或服务，向全体社会成员共同提供的且在消费上不具竞争性、受益上不具排他性的物品或服务。

4、公共支出（Public expenditures）指政府部门在一个财政年度内为实现其公共职能而耗费的资金总和及对资金的分配、使用、管理过程。

公共支出数额反映政府介入经济生活和社会生活的规模和深度，反映公共财政在经济生活和社会生活中的地位。

5、预算决策机会成本分析的含义预算资金的机会成本指因这样一笔资金由私人部门转移到公共部门而导致的私人部门的效益损失。

预算决策的效率评估就是要以预算资金的社会机会成本作为评价公共预算决策效率的依据，即评估和比较同样一笔资金由公共部门和由私人部门使用所能达到的效益。

如果一笔特定的资金交由公共部门使用所能达到的效益，大于留在私人部门使用所能达到的效益，这笔资金的预算决策是具有效率的，否则，就是缺乏效率的。

6、公共收入（Public revenue）公共收入又称财政收入、政府收入，是政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和。

税收效率及最优税收

超额负担的定义
玉米年消费量磅
C2
C
C1 大麦税后的预算约束线
图7.1
大麦税前的预算约束线源自E1 iF来测量税收对其影响。
消费者所消费玉米量的变化
可用在消费同样数量大麦时，
B
B1 大麦年消费量
超额负担的定义
在每一大麦消费水平上，和之间的垂直距离表示以玉米衡量的鲁思的应纳税额。
W（）
左方为总劳动所得，右方则说明所得如何花费。
上式可写成：
税收效率与最优税收
现在假设可以对X、Y和l课以同一税率t的从价税。税收使有效价格提高，X的价格提高到（1），Y的价格提高到（1），l的价格提高到（1）w。这样，个人的税后预算约束为：
（1）（1）（1）
上式两方除以（1），得：
1wT PXPYwl
着不存在超额负担呢？见图7.4
第七章税收效率与最优税收
年
玉米
图7.4
量（
A
磅
）
E
C
1
1 J
Ri
E2
C 2
S
E3
C3
B12 B3 F K 年大麦D量（磅）
问题和答案
在图7.4中, 最初的需求曲线是无弹性的，也就是说，当价格增加时，内奥米对大麦的消费并没有因为课征大麦税而改变，即 – B12 。
因此，一种降低时间禀赋值的税收实际是一种总额税。前面的分析中我们知道总额税没有超额负担。我们得出结论：以同一税率课于包括闲暇在内的所有商品上的税收相当于一种总额税，它不产生超额负担。
税收效率与最优税收
对于闲暇时间课税是不可能的，因此，某些超额负担一般来说是不可避免的。最适的商品课税目标是选择课于X、Y的税率，使其税收收入的超额负担尽可能最小。例如，所谓的中性课税原则，或兰姆塞规则。

北京物资学院税收学期末原题答案

1.效率原则：税收效率原则指税收活动要有利于经济效率的提高。

要求以最小的费用获得最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻对经济发展的妨碍。

使征税成本以及无谓损失最小化，税收的超额负担尽可能小，利于资源的最佳配置，达到帕累托最优。

2.税收超额负担：指政府征税导致纳税人的福利损失，使得消费者和厂商剩余减少。

同时引起了商品相对价格水平的变化，造成无谓损失，从而形成税外负担，引起效率损失。

税收的超额负担可以消费者和厂商剩余净损失说明。

;DWL=1/2t²[（ES）-1+（ED）-1] -13.税收的替代效应：税收剔除收入效应影响后，商品劳务相对价格的变化，对人们支出方向的选择所产生的影响。

税收的替代效应就是指征税结果对人们经济行为方向的选择所产生的影响作用。

国家课征某税影响某种商品或服务的相对价格上升，人们就选择某种消费或活动来替代另一种消费或活动的情况，从而导致商品供应量和购买量的减少。

4.预算归宿：税收完整返还导致的征税影响。

在收入和支出对应下，预算的最终归宿点。

5.税收制度：指国家按一定的原则组成的税收体系，核心是主体税种选择和不同税种搭配。

(1)税制类型：单一税制：只征收一种税的税制。

复合税制：同时征收两种以上税种的税制。

(2)税制结构：直接税和间接税的税制结构，以直接税与间接税的收入比例作为衡量指标，则其过程可以描绘成“U”型曲线，经历了先以直接税为主，再以间接税为主，最终以发达的直接税为主的税制结构。

6.边际税率：MRT=△t/△i=△t/△TB；指最后一单位收入所对应的税率的大小7.最优税制：最优税制就是同时实现效率和公平目标的税制。

(1)最优商品税：为了在实现税收效率目标时兼顾公平需要对商品税的反弹性法则作出修正。

假定X和Y两种商品中，X商品是必需品，而Y商品是奢侈品，低收入阶层更多消费X商品，而高收入阶层更多消费Y商品。

假定在社会福利函数中，给予低收入者的效用以较大的权数，而给予高收入者的效用以较小的权数，这样即使X商品的需求弹性比Y商品小，最优商品税也要求对Y商品以较高的税率征税，而对X商品以较低的税率征税。

税收四项原则

税收四项原则：税收原则包括：税收公平原则、税收效率原则、税收适度原则、税收法治原则。

公平原则税收公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。

公平是税收的基本原则。

在亚当.斯密的税收四原则中，公平原则列为首位。

在我国历史上，也多有强调税收公平的论述。

在现代社会，税收公平原则则更是各国政府完善税制所追求的目标之一。

但税收怎样才算公平，在不同时期，往往标准不同，理解也不同。

从历史发展过程看，税收公平经历了一个从绝对公平转变到相对公平，从社会公平拓展到经济公平的发展过程。

税收公平，首先是作为社会公平问题而受到重视的。

“不患寡而患不均”，社会公平问题历来是影响政权稳固的重要因素之一。

税收本来就是政府向纳税人的无偿分配，虽然有种种应该征税的理由，但从利益的角度看，征税毕竟是纳税人利益的直接减少，因此，在征税过程中，客观上存在利益的对立和抵触，纳税人对征税是否公平、合理，自然就分外关注。

如果政府征税不公，则征税的阻力就会很大，偷逃税收严重时还会引起社会矛盾乃至政权更迭。

税收的社会公平，最早指的是税额的绝对公平，即要求每个纳税人都应缴纳相同数额的税。

在税收实践上的反映，就是定额税和人头税的盛行(人头税和定额税即使现在也没有完全消失)。

亚当．斯密所指的公平则是税负的绝对公平。

它强调每个纳税人都应按同一比例纳税。

这就是说，不同收入水平的纳税人，其缴纳的税收绝对额虽不同，但其承担的税负(或税率)是相同的。

反映到税制上就是实行比例税率。

亚当．斯密的公平原则，在强调按比例税率纳税的同时，还强调税收应对所有国民一视同仁，不应有免税特权的存在。

这其实是针对在资本主义发展初期作为封建残余大量存在的贵族阶层享有免税特权而提出来的。

从理论上说，绝对公平，无论是税额的绝对公平，还是税负的绝对公平，都要求普遍征税，正是从这种意义上考虑，瓦格纳在其社会公正原则中，首先提出普遍原则，即征税要普及每个人，不应存在享有免税的特权阶层。

公共财政学（简答题论述题）

1、为什么会产生外部性？答：外部性是在相会作用的经济单位中，一个经济单位的活动对其经济单位的影响，而该单位又没有根据这种影响而从其他单位中获得报酬或向其他单位支付赔偿。

外部收益或损耗是不纳入生产者的私人成本的，从而造成私人成本和社会成本的不一致。

这种外部性有正负两种效用，是市场失效的反映，靠市场调节是无法克服的，就要求政府干预，其目的是要使外部化了的企业成本内部化，由企业自己承担造成的外部化成本。

2、政府主要在哪些市场失灵的领域发挥作用？答：一是弥补市场不完全的缺陷，包括市场功能难以充分发挥、市场不完备以及不完全信息问题；二是提供市场制度不能提供的公共产品，需要政府介入公共物品的供应过程，以税收为消费公共产品的代价，克服市场难以解决的搭便车问题；三是克服市场制度可能产生的外部性问题，其目的是要使外部化的企业成本内部化，由企业自己承担造成的外部化成本。

3、简述政府采购的原则。

答：政府采购必须遵循的四项原则：一是公平原则，即市场信息要公开，采购市场的透明度要高。

二是公平原则，即所有商品生产者在竞标过程中，应当机会均等，待遇相同。

三是公正原则，即政府采购部门在采购管理和交易事务处理上，对所有供应商一视同仁，给予公正的待遇。

四是诚实信用原则，即政府采购的供应双方都应信守承诺。

4、财政补贴的特征。

答：一是政策性，即财政补贴是依据国家的方针和政策制定的，其出台具有政策性。

二是灵活性，即国家应根据变化的情况及时对财政补贴进行修正和调整。

三是时效性，即财政补贴应随着国家政策的调整而调整。

5、社会保障的含义与构成。

答：所罚社会保障是指国家为城乡居民在年老、疾病、待业、灾害或丧失劳动能力时，以集中或分散的方式，提供的必不可少的基本生活保障。

社会保障体系包括社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置和社会互助、个人储蓄积累保障等。

我国目前的社会保障包括两部分：社会保险和社会福利。

6、简述税收财政原则的具体内容。

答：税收财政原则的具体内容如下：1、保证财政收入的充裕和完整；2、保证财政收入的可靠性；3、财政收入的确立与便利。

税收学原理题库

税收学原理题库第一章税收基本概念一、名词解释1、税收2、征税对象3、纳税人4、税率5、超额累进税率6。

减税、免税7。

起征点与免征额8。

税收体系1、税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。

2、课税对象:又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

纳税人可以是自然人，也可以是法人。

4税率:是指政府征税的比率。

税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。

二、判断题1、在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。

（）无偿性是第一性2、税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。

（√）税收的重要意义3、在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。

公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。

（）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4、税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。

（）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5、征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。

（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6。

纳税人与负税人是一致的。

（）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7。

当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。

其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润）（1+税率）。

财政学第九章税收基本理论

2. 税收为什么具有强制性 3. 税收的强制性是相对的
第一节税收概述
（二）无偿性１、无偿性的概念：是指国家征税以后，税收就归国家所有不再直接归还给原纳税人，也不直接向纳税人支付任何报酬和代价。２、税收为什么要具有无偿性３、税收的无偿性是相对的
第一节税收概述
（三）固定性１、固定性的概念：国家征税必须通过法律形式，事先规定对什么征税及征税的额度，这些事先规定的事项对征纳双方都有约束力而不能随意变动。２、税收的固定性也是相对的
以纳税人的特殊行为（需要特别抑制的行为）作为征税对象的税种。
资源税、土地使用税等
印花税、屠宰税、筵席税等
（二）按税收负担能否转嫁，可分为直接税和间接税。
本分类法旨在分析纳税人和负税人的关系。
第一节税收概述
（三）按税收的计量标准分类，可将其分为从价税和从量税。
1、从价税：是以课税对象的价格为计税依据的税类。
❖ 1.税收行政效率原则
❖ 行政效率原则是指筹集和管理税收的有效性，这种有效性是以税收征收成本最少为标准判断的，要求以尽可能少的征收成本取得尽可能多的税收收入。
❖ 税收的行政效率是检验税收本身的效率，可以通过一定时期直接的征税成本与入库的税收收入之间的对比进行衡量。
（二）税收效率原则的内容
四、税收中性问题
（一）税收中性的概念
❖ 1.概念
❖ 税收中性是指政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
2.含义
❖ 税收中性包括两层含义：
❖ 一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；
❖ 二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

税收学复习资料

税收学复习资料名词解释【每题的考中几率约为14.8%】1.税收：税收是国家凭借政治权利，按照法律规定的目标和标准，参与社会剩余产品价值分配的非惩罚性方式。

2.扣缴义务人：指依照税法规定，有义务从纳税人的收入中扣除应纳税额并代为缴纳的企业单位或者个人。

3.代收代付：指有义务向纳税人代收代缴税款的企业和单位，其与纳税人有经济关系。

4.征税对象：税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

5.税率：纳税人应纳税额与计税依据的关系和比例是计算税额的尺度。

6.边际税率：指税额与纳税对象金额增量之比。

7.政府剩余：政府履行社会管理职能，通过组织与管理经济社会活动所增加的社会财富。

8.外部性：企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。

9.税收原则：国家在设计税收制度和制定税收政策时必须遵循的基本规范和行为准则。

10.能力原则：根据个人的纳税能力确定个人应承担的税款。

11.最小牺牲：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大。

12.税收的社会公平：税收应该在社会和政治意义上满足公平的要求，通过税收手段妥善协调社会上各个方面的利益关系。

政治上正确处理好人民内部矛盾和其他社会矛盾，使社会公平和正义得到切实维护和实现。

13.税收效率原则：以最小的税收成本获得最大的税收收入。

14.税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高或者对经济效率的损失最小。

15.附加税负：指政府税收使商品相对价格发生变化，导致资源配置效率损失，对纳税人的生产和消费行为产生负面影响，干扰纳税人正常的经济决策。

16.税收职能：它是一种固有的职责或职能，通常在税收分配类别中发挥作用。

17.税收的调节职能：指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能。

18.税收效应：指纳税人因国家税收而做出的经济选择或经济行为的反应，即他们通常收到的税收法规或效用。

19.收入效应：指税收减少了纳税人的可自由支配收入导致商品生产量的减少和消费水平的降低――效用一定发生变化20.替代效应：税收改变相对价格，从而改变生产者的生产决策，消费者的消费决策收入不变，效用不变21.平衡预算乘数：政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。

地区税收衡量指标

地区税收衡量指标主要包括以下几个方面：
1. 税收收入：这是衡量地区税收最直接的指标，通常以税收总额、增长率等方式呈现。

它反映了地区在一定时期内的税收收入规模及增长情况。

2. 税源结构：税源结构指的是地区内各类税源所占的比重，包括不同税种、行业、规模等方面。

通过分析税源结构，可以了解地区经济发展的多元化程度及税收来源的稳定性。

3. 税收负担：税收负担指的是地区内各类纳税人所承担的税收总额占其生产经营收入或个人总收入的比例。

这个指标可以反映地区内各类纳税人的税收压力及公平性。

4. 税收效率：税收效率指的是地区税收收入与税收成本之间的比值，包括税收征管效率、税收行政效率等。

这个指标可以反映地区税收收入的效益及管理水平。

5. 税收贡献：税收贡献指的是地区税收收入对地区经济发展的贡献程度，通常以税收收入占地区GDP的比重等方式呈现。

这个指标可以反映地区税收对经济发展的促进作用。

以上指标仅供参考，具体地区的税收衡量指标还需结合当地实际情况进行分析和确定。

税收效率与税收效用

食品 F
E*
E
I'
税后预算线
O
C'
无差异曲线
I 税前预算线
衣服 C
• 对衣服征税后的均衡
二税收对消费者选择的收入效应
食品
• 税收对消费者选
F
择的收入效应，
表现为政府课税
之后，会使消费
F'
无差异曲线
者可支配收入下
E
E' I
降，从而降低商品的购买量，而
I'
居于较低的消费
水平。
衣服
O
C
收入效应 '
特殊情况下的税收对劳动供给影响
收入R
E1
工
E2
资税后工资收入
无差异曲线I1
收入
税前休息时间
税前工作时间
税后休息时间
税后工作时间 T 时间t
税收对劳动供给影响（特殊情况下）的解释
1、对劳动收入征税，降低了劳动者的税前收入。
2、对劳动收入征税，劳动者并未降低劳动投入，反而还增加劳动供给。
结合中国当前的实际情况，对个人所得征税，工薪阶层并没有按照一般理论降低劳动供给，反而为了维持既有水平的收入不断增加劳动供给。为什么会出现这种情况？
tA
t3
Tax rate
• 税率变化，税收收入的升降，取决于工作时间
变化对税率变化的抵消程度。劳动供给对净工资的弹性。
• 经济在tA的左边还是右边？经验问题 • 税率提高后劳动供给变化并不是影响税收收入
的唯一途径。（如收入形式、逃税）
• 税收收入最大化的税率对不同收入阶层、不同
超过八小时、平均每周工作时间不超过四十四小时的工时制度。据国家统计局发布的2009年农民工监测调查报告显示，2009年度全国农民工1.45亿人，月平均工资1417元。每周工作时间超过劳动法规定的 44小时的农民工占89.8%，其中住宿餐饮业农民工每周工作时间超过60小时。

马工程公共财政概论重要知识点汇总(五)

马工程公共财政概论重要知识点汇总（五）121.税制要素——税率税率是税额与计税依据之间的比例。

计税依据是征税时的具体课税标准。

我国现行的税率可以分为三大类：1.比例税率：比例税率是采用比例数形式的税率。

2.累进税率：累进税率是一种多档次的比例税率表。

累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种。

3.定额税率：定额税率是指按课税对象一定的实物单位直接规定一个固定税额。

全额累进税率：是指把计税依据划分为若干个等级，由低到高分别规定税率，计税依据的全部数额按照与之对应的一个税率纳税。

超额累进税率：是指把计税依据的数额划分为若干个等级，由低到高分别规定税率，计税依据中的不同等级部分分别按照与之对应的税率计算税额，一定量的计税依据可以同时适用几个等级的税率。

122.税制要素——附加、加成和减免附加、加成和减免都是调节纳税人税收负担的政策措施。

1.附加。

附加是地方附加的简称，是地方政府在正税之外附加征收的一部分税款，作为地方政府的收入来源。

2.加成。

加成是加成征收的简称，是国家出于某种政策性考虑而对特定纳税人加税的一种措施。

3.减免。

税收的减免措施主要包括以下内容：（1）减税、免税。

减税就是减征部分税款；免税即免交全部税款。

（2）起征点、免征额。

起征点是指税法中规定的课税对象开始被征税的起点，课税对象的数额达不到起征点不对其征税，超过了起征点要对课税对象的全部数额征税；免征额是指税法规定的课税对象中可免予征税的数额，课税对象的数额超过了免征额，国家只对超过免征额的部分征税。

123.税制要素——处罚为了保证税法的严肃性，法律要对纳税人的违法行为给予一定的经济处罚和刑事处罚。

纳税人违反税法的行为包括偷税、欠税、骗税、抗税等。

偷税是指纳税人有意识地采取一些非法手段不交或少交税款的行为。

欠税是指纳税人不按规定的纳税期限缴纳税款的行为。

骗税又称出口骗税，是指纳税人利用假报出口的欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。

抗税是指以暴力、威胁的方法拒不缴纳税款的行为。

什么是税收效率.

什么是税收效率税收效率是指政府得到的税款与为其所付出的一切成本代价之比，其中包括因为征税所降低的社会经济效率。

[编辑]税收效率影响[1]一、税收导致效率损失(一)税收产生超额负担税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。

税收的超额负担可以消费者利余净损失说明(二)税收改变消费选择税收引起超额负担导致效率损失的主要原因，是因为征税干扰了由市场决定的纳税人消费、生产等方面的选择，从而使资源配置偏离了最优配置状态，税收对消费选择的影响二、税收改善资源配置效率在经济处于资源最优配置时，征税引起的资源重新配置导致效率损失。

即在经济处于完全竞争，并没有外部因素影响时，征税将导致效率损失。

然而，在经济没有处于资源最优配置时，征税引起的资源重新配置有可能改善配置效率，也就是当经济没有处于完全竞争，或存在外部因素影响情况下，征税有可能改善配置效率。

(一)税收与外部经济性商品税收与外部经济性商品，可分为税收与产生外部成本商品和税收与产生外部收益商品两种情况。

1 、税收与外部成本商品外部成本是相对于内在成本而言，也就是在私人成本中没有得到反映的成本，或者说是私人成本和社会成本之间的差额。

如企业污染就属于比较典型的没有计入企业成本，不需由企业负担补偿，却给社会带来损害的外部成本。

对于产生外部成本商品征税可以增进社会福利，提高资源配置效率。

2 、税收与外部收益商品。

在存在外部收益的情况下，按企业内部收益计算的产出必然小于按社会收益计算的产出，按企业内部收益计算的商品价格也低于按社会收益计算的商品价格。

如果对产生外部收益的商品减税，或给予补贴，减税或补贴相当于边际外部收益，也可以使企业达到按社会收益计算的产出生产，增加负超额负担，即社会福利。

(二)税收与社会有益( 有害) 商品。

对于有益商品应受到社会鼓励，而有害商品应受到社会限止。

从政府角度来讲，除了在法律上予以规范以外，也可以通过对有益商品给予减税或补贴，对于有害商品提高税率，以鼓励有益商品发展，限制有害商品发展。

税收公平与效率关系再认识

运行。

国家的经济职能到底应定位在哪里,显然,笼统的说法不能起到理论指导实践的作用。

如果我们能借鉴公共产品理论关于财政目的的定位,把国家财政经济职能定位于宏观调控的、非赢利性的经济运行方向上,对于目前我们纠正国家财政活动越位和缺位的现象是有很深刻的实践意义的。

其次,关于财政的分配对象。

按照与国家分配论完全不同的划分标准,公共产品理论按照产品受益区域的大小把公共产品分为全国性和地区性的公共产品。

这种划分方法具有很现实的指导意义,它为西方财政体制的建立提供了重要的理论依据,即全国性的公共产品由中央或联邦政府提供,地方性的公共产品由地方政府提供。

从目前我国正在实行的分税制来说,这种分类方法比国家分配论按价值构成方式把社会产品分为++显得更有实际意义。

(作者单位厦门大学财政金融系)税收公平与近年来,我国财税学界对税收公平与效率的关系进行了广泛而深入的探讨,并提出了很多有价值的见解。

然而,税收公平与效率的准确内涵究竟是什么,二者之间存在何种联系与区别并不很清晰。

鉴于此,本文试图对税收公平与效率的内涵及相互关系进行分析,并提出我国税制建设应坚持“税收效率与经济公平优先,兼顾税收伦理公平”的观点。

一、税收公平与效率的内涵(一)税收公平的内涵一般认为,税收公平包括横向公平与纵向公平。

前者指对在同等条件下的纳税人按同等办法征税,后者指对在不同等条件下的纳税人进行差别征税。

但是,这只是税收公平的经济含义,完整而准确的税收公平概念,应该包括如下两方面内容。

1.税收经济公平(又称税收条件公平)。

指每个人天生所具有的才能存在差异,只要社会提供的外部环境合法、公平,每个人凭借自身能力所取得的收入都是无可非议的,由自身才能差异造成的收入差异也是公平的。

按照这一原则,只要有利于维护和创造平等的经济活动条件的税收,就是公平的税收。

2.税收伦理公平。

一般意义上的伦理公平是指普遍存在着的一种人与人、人与社会之间合理地享有社会基本价值(如自由、机会、自尊、荣誉等)的道德关系和道德要求。

税收的公平和效率原则

税收的公平和效率原则税收的公平和效率原则税收的公平和效率原则-10-2316:53在当代社会里,制定一个良好税制,应符合公平、效率、稳定、确实、便利、节省等要求。

其中,税收公平原则和效率原则是两项最基本的原则。

一税收公平原则（一）税收公平的意义在当代经济学家看来,税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要或首要的原则。

一方面,税收的公平性对于维持税收制度的正常运转必不可少。

例如,要是纳税人如实申报并依法纳税,必须使其相信税收是公平征收的,对每一个纳税人都是公平的。

如果人们看到与他们富裕程度相同甚至远比他们富裕的邻人少缴很多税甚至享受免税待遇,如果人们认为现实税制存在着偷漏税或避税的现象,纳税人的信心就要下降,纳税人很可能会因此而千方百计地逃税以至抗税。

另一方面,税收矫正收入分配不均或悬殊差距的作用,对于维护社会稳定、避免爆发革命或社会**也是不可或缺的。

这也正是自威廉·配第、亚当·斯密以来的许多经济学家都将“公平”“平等”原则置于税收诸原则之首的原因所在。

那么,税收公平的含义是什么？又怎样才能使税收对所有纳税人都作到公正对待呢？税收公平原则就是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。

一是经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收,即以同等的方式对待条件相同的人,这称作“横向公平”（亦称作“横的公平”或“水平公平”）。

二是经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收,即以不同的方式对待条件不同的人,这称作“纵向公平”（亦称作“纵的公平”或“垂直公平”）。

可见,公平是相对于纳税人的纳税条件来说的,而不是税收本身的绝对负担问题。

或者说,税收公平问题不能孤立地看税负本身,而要联系纳税人的经济能力或纳税能力。

税收负担要和纳税人的经济能力或纳税能力相适应。

（二）衡量税收公平标准如何确定纳税人的经济能力或纳税能力问题,实质上是衡量税负公平标准的选择问题。

税收经济学复习资料最终版

名词解释1、税收负担：是指纳税人因向国家缴纳税款而承受的货币损失或经济福利损失。

2、税收超额负担：税收造成了价格的扭曲，使生产者得到的价格低于消费者支付的价格，这样，价格便不能真实反映边际成本和边际效用，因此损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成了额外的经济效率损失，这称之为税收的额外负担。

3、税收弹性：税收弹性是指税收收入增长率与经济增长率之间的比率。

税制设计应当使税收具有较好的弹性，一般来说应使ET≥1。

4、税收乘数：税收乘数反映了税收与国民生产总值变化之间的关系，一般表示为△Y／△T=－b／(1－b)。

税收乘数为负值，表明税收变动与国民生产总值的变动呈反方向，即税收增加，国民生产总值减少，税收减小，国民生产总值增加。

5、税收转嫁：税负转嫁是指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格方式将税收负担转嫁给他人的过程。

6、弹性反比法则是指为使税收超额负担最小化，商品课税的税率应与商品的需求价格弹性成反比，需求价格弹性小的商品应实行高税率，弹性大的商品应实行低税率。

7、税收归宿是指税收负担采取一定的方式转嫁之后最终的归宿，即税负运动的终点。

8、税收效率：税收效率指政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。

它可以分为税收的经济效率和税收本身效率两个方面。

9、税收政策是政府为实现一定时期的社会和经济目标，通过一定的税收手段，调整市场经济主体的利益关系，给以强制性刺激，从而在一定程度上干预市场机制运行的一种经济活动及其准则。

10、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，也就是税收对经济所起的调节作用，税收效应可以分为收入效应和替代效应两个方面。

选择题习题一一、不定项选择题1. 税收能力预测，从总量上看是指（）。

A. 国内生产总值的计算与预测B. 税收收入的计算和预测C. 国民收入的计算与预测D. 税收收入与国内生产总值相关系数的计算和预测2.（）最早回答了什么是税收的问题。

税收的公平和效率原则

其中,税收公平原则和效率原则是两项最基本的原则。

一税收公平原则（一）税收公平的意义在当代经济学家看来,税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要或首要的原则。

一方面,税收的公平性对于维持税收制度的正常运转必不可少。

例如,要是纳税人如实申报并依法纳税,必须使其相信税收是公平征收的,对每一个纳税人都是公平的。

另一方面,税收矫正收入分配不均或悬殊差距的作用,对于维护社会稳定、避免爆发革命或社会**也是不可或缺的。

这也正是自威廉·配第、亚当·斯密以来的许多经济学家都将“公平”“平等”原则置于税收诸原则之首的原因所在。

可见,公平是相对于纳税人的纳税条件来说的,而不是税收本身的绝对负担问题。

或者说,税收公平问题不能孤立地看税负本身,而要联系纳税人的经济能力或纳税能力。

税收负担要和纳税人的经济能力或纳税能力相适应。

（二）衡量税收公平标准如何确定纳税人的经济能力或纳税能力问题,实质上是衡量税负公平标准的选择问题。

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