09审计学试卷
2009年和2010年(审计学)试题
2009年4月试题：四、简答题(每小题5分，共10分)33．针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？34．简述审计程序的主要内容。
五、论述题(本大题共1小题，共10分)35、A BC会计师事务所接受委托，对甲公司2009年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP软件，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司ERP系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A 注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
要求：指出A BC会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在的问题，并说明理由。
六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)36、资料：(1)注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时，发现2009年开开化工厂明细账有贷方余额320万元，经查证有关凭证，发现是甲公司2006年向开开化工厂购买化工原料的货款，至今未付。
(2)注册会计师在对乙公司的应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该公司下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表：金额单位：元要求：(1)针对资料(1)，分析可能存在的问题，确定是否需要进一步审查，如何审查?(2)针对资料(2)，请帮助该注册会计师选择两位供货人函证，并说明理由。
37．W公司主要从事小型电子商品的生产和销售。
A和B注册会计师负责审计W公司2009年度财务报表，现摘录了两份审计资料如下：资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据，部分内容摘录如下金额单位：万元资料二:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：(1)在2008年度实现销售收入增长10％的基础上，W公司董事会确定的2009年销售收入增长目标为20％，W公司管理层薪酬直接与业绩挂钩。
审计学考试试题
审计学考试试题1. 简答题
(1) 什么是审计？
(2) 为什么需要进行审计？
(3) 审计的主要原则有哪些？
2. 选择题
(1) 下列哪项不属于审计的目标？
A. 保证资产的安全
B. 确保财务报表的准确性
C. 持续监控企业经营状况
D. 提供决策建议
(2) 以下哪个是审计人员的职责？
A. 制定企业年度预算
B. 负责编制财务报表
C. 发现并报告财务报表中的错误
D. 进行市场营销活动
3. 简答题
(1) 解释内部审计和外部审计的区别。
(2) 说明审计师在进行审计工作时的职责。
4. 计算题
某公司在年末进行财务报表审计，审计发现公司资产总额为
500,000元，负债总额为200,000元，净资产为300,000元。
请计算该公司的负债率和资产收益率。
5. 案例分析
某公司因为经营问题导致财务报表出现错误，审计师在审计过程中发现了这些错误并做出了相应的处理。
请就此案例分析审计师在发现并纠正错误时应该采取的措施和应对策略。
以上就是审计学考试试题的内容，希望能够帮助您对审计学知识有更深入的了解。
祝您考试顺利！。
审计学考试试卷和答案
审计学考试试卷和答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 相关性C. 客观性D. 随意性3. 审计风险通常由以下哪几部分构成？A. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险B. 固有风险 + 检测风险C. 控制风险 + 检测风险D. 固有风险 + 重大错报风险...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是发现和报告财务报表中的错误。
（）2. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。
（）3. 审计证据的获取只能通过询问和观察。
（）...三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
2. 描述内部控制的重要性及其在审计过程中的作用。
四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意低估了存货的价值。
请分析这种情况可能对审计结果产生的影响，并提出你的审计建议。
2. 某公司最近实施了一项新的内部控制系统，但审计师在审计过程中发现该系统存在缺陷。
请讨论内部控制系统的缺陷可能带来的风险，并给出改进建议。
五、论述题（每题20分，共20分）1. 论述信息技术对现代审计工作的影响。
审计学考试答案一、选择题1. C2. D3. A...二、判断题1. ×（审计的最终目标是提供合理的保证，而非仅仅发现错误。
）2. √3. ×（审计证据的获取还包括检查、函证等方法。
）...三、简答题1. 审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、职业怀疑原则、充分性和适当性原则等。
2. 内部控制的重要性在于它能够保证企业资产的安全、财务报告的准确性和经营活动的效率。
在审计过程中，内部控制的有效性可以减少审计风险，提高审计效率。
四、案例分析题1. 管理层故意低估存货价值可能会导致财务报表的不真实，增加审计风险。
2009-审计
新考试制度下2009年度注册会计师全国统一考试审计试题卷及答案解析一、单项选择题（本题型共6大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）（一）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响【答案】C【解析】本题考核对重要性概念的理解。
根据准则的规定，判断一个事项对财务报表使用者是否重大，是将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑的。
不考虑错报对个别特定使用者可能产生的影响，是因为个别特定使用者的需求可能极其不同，所以选项C不正确。
【试题点评】本题考核“对重要性概念的理解”。
在（）模拟试题五多选题1（3）中有对这个知识点的考核，在（）2009年“梦想成真”系列辅导丛书之《经典题解·审计》（新制度）77页多选题第8题中也是对这个问题的考核，考核的角度是一致的。
2.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额1D.营业收入【答案】B【解析】本题考核重要性水平常用的判断基准。
在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的判断基准，例如，总资产、净资产、销售收入、费用总额、毛利、净利润等。
选项B非经常性收益通常不作为计算重要性水平的基准。
【试题点评】本题考核的是“重要性水平常用的判断基准”这个知识点。
注册会计师全国统一考试《审计》试题及答案解析(2009年_原)
素有( )。
A．甲公司是否针对这些风险设计了控制 B．相关控制是否可以信赖
C．相关交易是否采用高度自动化的处理 D．会计政策是否发生变更
(三)A 注册会计师负责对甲公司 20×8 年度财务报表进行审计。在实施控制测试时，A
注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
7．在根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序时，A 注册会计师应当考虑的主要因素
10．下列关于盈利预测审核业务保证程度的判断中，A 注册会计师认为正确的有( )。
A．对管理层采用假设的合理性提供有限保证
B．对盈利预测报告的编制与假设的一致性提供有限保证
C．对盈利预测结果的实现程度提供有限保证
D．盈利预测报告是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定进行列报提供合理保
证
11．在评价编制盈利预测报告所依据的假设时，A 注册会计师应当重点关注的有( )。
2009 年注册会计师原制度考试《审计》试题及参考答案
一、单项选择题(本题型共 4 大题，18 小题，每小题 1 分，本题型共 18 分。每小题只有一
个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上
用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)
(一)A 注册会计师负责对甲公司 20X 8 年度财务报表进行审计。在计划审计工作时，A
注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1．在本期审计业务开始时，A 注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。
A．就审计范围与甲公司管理层沟通 B．获取甲公司管理层声明书
C．就审计责任与甲公司治理层沟通 D．评价项目组成员的独立性
2．在制定总体审计策略的初始阶段，A 注册会计师应当做的工作是( )。
《审计学》试题及答案
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．样本设计时应考虑的因素有（）。
A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。
A．审计抽样 B.属性抽样C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )A．停-走抽样 B．发现抽样C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见15、在复审期间，原审计结论和决定( )。
审计学试卷习题包括答案.doc
《审计学》试卷和答案目《学》（A）卷 (1)《学》（B）卷 (10)《审计学》（A）卷1.在表中，人＿＿行价，以确定性程序的性、和范。
A．内部会控制 B ．内部管理控制C．会控制 D ．内部控制2.行函的回函直接寄＿＿。
A．委托人 B ．会事所C．被位 D ．以上三者均可3.小模企的内部控制通常都薄弱，人＿＿。
A．增加控制，增加性程序B．减少控制，减少性程序C．增加控制，减少性程序D．减少控制，增加性程序4.在被位存地点，注册会当＿＿。
A．指点工作的行B．作点小成行点C．根据察情况行适当抽点D．收集点、制点表5.当收款金大、拖欠，注册会当向人＿＿。
A．出肯定式函B．出否定式函C．出肯定式函或否定式函 D ．催收款6.如果随机出的本号15 、 25 、 35 、 45 、 55 、⋯，那么方法极有可能是＿＿。
A．编号选样法 B ．随机数表法C．系统随机选样法 D ．分层随机选样法7.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。
A．业务基础审计B．风险基础审计C．帐目基础审计 D ．判断抽样审计8.为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。
A．审计准则 B ．审计法C．会计准则 D ．注册会计师法9.注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。
A．具体 B ．经济C．独立 D ．适当10.甲会计师事务所于 2002 年 2 月 15 日对 A 公司 2001 年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。
A．至少保存至2003年2月15日B．至少保存至2007年2月15日C．至少保存至2012年2月15日D．长期保存11.验证销货业务 ______ 目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。
A．存在或发生 B ．完整性C．估价 D ．分类12.下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。
审计学考试试题及答案
审计学考试试题及答案尊敬的读者：以下是审计学考试试题及答案的详细内容。
在此之前，请您先了解一下审计学的定义和重要性。
【正文开始】审计学考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 在编制审计计划时，审计师主要依据以下哪个环节进行工作？A. 内部控制的评价B. 财务报表的分析C. 内部控制的测试D. 审计程序的设计2. 下列哪项是审计程序的一种类型？A. 事务比较B. 文献检查C. 内部控制测试D. 逻辑评价3. 内部控制的目标主要包括以下哪些方面？A. 资产保护和成本控制B. 业绩评价和市场竞争C. 公司治理和信息披露D. 盈余预测和财务分析4. 下列哪个是审计程序的主要步骤？A. 建立审计计划B. 评估重大审计风险C. 进行事务测试D. 分析财务报表5. 在审计计划中，审计师主要考虑以下哪个因素？A. 客户的行业背景B. 审计师的工作经验C. 审计师的职业道德D. 审计师的薪酬水平6. 在进行财务报表分析时，审计师主要关注以下哪个方面？A. 公司的市场占有率B. 公司的财务风险C. 公司的股价变动D. 公司的人力资源管理7. 在进行内部控制测试时，审计师主要使用以下哪种方法？A. 随机抽样B. 数据分析C. 逻辑评价D. 会计估计8. 审计风险主要包括以下哪些类型？A. 技术风险和法律风险B. 知识风险和经济风险C. 控制风险和检查风险D. 定量风险和定性风险9. 以下哪个是审计师的职业道德要求之一？A. 独立性B. 多样性C. 创造性D. 竞争性10. 审计师主要通过以下哪个环节来发表审计意见？A. 审计计划B. 审计程序C. 审计报告D. 审计备忘录二、案例分析题（每题10分，共40分）案例一：某公司的财务报表显示，其净利润在过去三年内呈现持续增长的趋势。
请你以审计师的角度，分析可能存在的风险并提出相应的审计程序。
案例二：某公司在采购过程中存在一系列的内部控制问题，包括无法与供应商签署正式合同、采购金额超出预算等。
09审计学试卷B
09审计学试卷B
试卷编号：
2009级会计与审计专业《审计学》期末试卷
2011~ 2012学年第一学期考试时间：90分钟
试卷类型：B卷
A.授权控制B.财产保护控制C.对控制的监督D.职责分离
5.审计流程包括( )
A.计划阶段B.实施阶段C.终结阶段D.反馈阶段
6.销售交易可能发生的错报环节包括( )
A.接受顾客订单 B.按销售单发货
C.开发票给顾客 D.记录销售
7.内部控制与控制测试的区别( )
A.目的不同 B.依据不同 C.控制程序不同 D.操作过程不同
得分
三.判断题（共10分）
（ ）1.注册会计师若与被审计单位的某个员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审
计业务。
（ ）2.审计和会计是一回事。
（ ）3.审计风险与合理保证之和应等于100%。
（ ）4.购物发票的可靠性强于销货发票的可靠性。
（ ）5.发生认定可能存在的问题时漏记交易。
（ ）6.在实施实质性分析程序时，注册会计师可以使用审计抽样。
得分
五.案例分析题（共50分）
1.注册会计师对ABC公司2008年度财务表表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额见
表5-1。（15分）
表5-1 单位：万元
资产总额
180 000
净资产
88 000
营业收入
240 000
净利润
24 120
该公司所处行业的市场波动较大，因此销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比较稳定。
会计09审计学试卷(A)
江南大学考《审计学》期末考试卷（A）使用专业、班级学号姓名l题数一二三四总分得分一、单选题〖每小题1分，共计10分〗（一）丙注册会计师负责C公司2011年度财务报表的审计工作，在销售与收款循环的审计中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
1.丙注册会计师在对营业收入发生认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。
A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录2. 丙注册会计师计划测试C公司2011年度主营业务收入的完整性。
以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。
A.抽取2011年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录B.抽取2011年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录C.从主营业务收入明细账中抽取2011年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票D.从主营业务收入明细账中抽取2012年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票3.下列关于消极式函证的说法中，错误的是（）。
A.采用消极的函证方式，注册会计师只要求询证者在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函B.采用消极的函证方式，如果收到回函，则能够为财务报表认定提供说服力强的审计证据C.采用消极的函证方式，如果未收到回函，则被询证者一定已收到询证函且核对无误D.在采用消极的函证方式时，注册会计师通常还需辅以其他审计程序4.丙注册会计师在审计C公司2011年度财务报表时，为加强对函证的控制，注册会计师采取了下列具体措施。
其中，正确的是（）。
A.由C公司财务人员代为填制询证函，丙注册会计师直接信任该询证函中的内容B.由审计人员黏贴信封后填写地址，由C公司财务人员送往当地邮局C.由C公司财务人员填写询证函后，由C公司和注册会计师签章，并由C公司人员送往邮局D.审计人员亲自填写并核对地址，并亲自寄送询证函考试形式开卷（）、闭卷（√），在选项上打（√）开课教研室命题教师命题时间使用学期考试形式开卷（）、闭卷（√），在选项上打（√）试卷专用纸（二）甲注册会计师负责D公司2011年度财务报表的审计工作，在采购与付款循环的审计中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
审计学试题及答案
审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 审计程序答案：D3. 审计计划阶段不包括以下哪项工作？（）。
A. 了解被审计单位B. 评估重大错报风险C. 确定审计证据的收集方法D. 编制审计报告答案：D4. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较小且不影响财务报表整体的公允性，审计师通常会（）。
A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案：A5. 以下哪项不是审计师在审计过程中应保持的独立性？（）。
A. 经济独立B. 心理独立C. 职业独立D. 法律独立答案：D6. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估，其目的是为了（）。
A. 减少审计证据的收集B. 增加审计证据的收集C. 确定审计证据的可靠性D. 提高审计效率答案：A7. 审计师在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的行业特点B. 被审计单位的财务状况C. 被审计单位的内部控制D. 审计师的个人偏好答案：D8. 以下哪项不属于审计证据的来源？（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 审计师的直觉答案：D9. 审计报告中不包含以下哪项内容？（）。
A. 审计意见B. 财务报表C. 审计师的责任D. 审计结论答案：B10. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较大且影响财务报表整体的公允性，审计师通常会（）。
A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的可靠性可能受到以下哪些因素的影响？（）。
A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的时间D. 审计师的个人偏好答案：ABC2. 审计师在审计过程中可能采取的审计程序包括（）。
审计学试题卷和答案解析
C.审计过程中是否存在重大遗漏
量要求
6.审计报告意见的基本类型（）
A.无保留意见B.保留意见C.
三、判断题
1.合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。
（）
2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。（
3.调节法只包括对未达账项的调节。（）
1.你如何理解审计的概念？
2.简述审计质量控制准则的主要内容。
3.存货与仓储循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对存货进行审计？
4.销售与收款业务循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对主营业务收入和应 收账款进行审计？
5.筹资与投资业务循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对交易性金融资产和 长期股权投资进行审计？
6.采购与付款业务循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对固定资产和应付账 款进行审计？
7.如何对现金和银行存款进行审计？
&注册会计师审计报告的意见类型有哪几种？各是在什么情况下出具的？
9.简述审计证据的特性。
五、实务题
1.审计人员对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象：
单位：元
客户
4. 内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。 民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。（
5.只要注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报，
（ ）
6审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的步
骤。（）
7.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（
8.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。（
9.在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而注册会计师审
15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表
2009年注册会计师(新制度)专业阶段考试《审计》样题及答案-
2009年注册会计师考试——专业阶段《审计》试卷（样题）一、单项选择题（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效）（一）A注册会计师负责对甲公司20×9年度财务报表进行审计。
在考虑重要性和审计风险时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
1．下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。
A．在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经营决策，则该项错报是重要的C．如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D．重要性的确定离不开职业判断2．审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
下列表述正确的是（）。
A. 在既定的审计风险水平下，A注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B. A注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C. A注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D. A注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见3．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
下列表述正确的是（）。
A. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多4．在进行风险评估时，A注册会计师通常采用的审计程序是（）。
09年CPA《审计》分章习题及答案解析：第一章
第⼀章 注册会计师审计概论⼀、单项选择题1.下列提法中，表述正确的是（ ）。
A.政府审计是独⽴性的⼀种审计B.财务报表的合法性是报表使⽤者最为关⼼的C.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计⽅法等⽅⾯与外部审计具有⼀致性2.随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩⼤。
下列观点中，正确的是（ ）。
A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录B.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表C.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩⼤到测试相关的内部控制D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和利润表⼆、多项选择题1.注册会计师审计意见中的“合法性”是指被审计单位的财务报表（ ）。
A.符合《企业会计准则》的规定B.符合我国各种法律法规制度的规定C.符合相关会计制度的规定D.符合相关的财务会计法规的规定2.根据审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的财务报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括（ ）。
A.财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定B.财务报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定C.财务报表在所有⽅⾯是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量D.财务报表在所有重⼤⽅⾯是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量三、判断题1.在审计职责和作⽤上，内部审计的审计结论对本部门、本单位具有强制性。
（ ）答案：⼀、单选1、D注册会计师审计是独⽴性的审计，会计报表的公允性是会计报表使⽤⼈最关⼼的问题，因为注册会计师确定的重要性⽔平都是站在会计报表使⽤⼈的⾓度来确定的，注册会计师不是会计报表的保证⼈，所以ABC不正确。
2、C⼆、多选1、AC2、AD三、判断1、错，因为内部审计的审计结论执⾏与否，取决于本部门、本单位的意志。
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A.函证 B.询问 C.观察 D.重新执行
得分
二.多项选择题（每题2分，共20分）
1.我国审计监督体系的组成内容包括（ ）
A.国家审计B.注册会计师审计
C.内部审计D.专项审计
2.会计师事务所的业务范围包括( )
A.鉴证业务 B.鉴定业务 C.审计业务 D.相关服务业务
方发出对账单，表示5 890元款已经收到。
要求：分析该公司内部控制存在哪些缺陷。（10分）
3.注册会计师确定可接受的信赖过度风险为10%，可容忍偏差率为7%，并预计至多发生一例的偏
差。若注册会计师对样本项目实施既定审计程序，且未发现偏差，则最大样本偏差率为多少
并注明结论(10分)
表5-2
5%
10%
0
（ ）4.购物发票的可靠性强于销货发票的可靠性。
（ ）5.发生认定可能存在的问题时漏记交易。
（ ）6.在实施实质性分析程序时，注册会计师可以使用审计抽样。
（ ）7.在概率抽样和非概率抽样中，注册会计师评价样本结果运用的都是职业判断。
（ ）8.由出纳员定期向客户寄出对账单，促使客户履行合约。
（ ）9.主营业务成本数额真实性的审计，应结合生产成本的审计进行。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
公司出纳员采用下列手段进行贪污：
（1）出纳员江三从公司收发室截取了顾客A寄给公司的5 890元支票，存入了由他负责的公司
零用金存款户中，然后再以支付劳务费为由，开具了一张以自己为收款人的5 890元的现
金支票，签章后从银行兑现。
（2）在与顾客对账时，江三将应收账款（B公司）账户余额扣减了5 890元后作为对账金额向对
7.审计重要性与审计分析之间( )关系。
A.呈同向变动 B.呈反向变动 C.成比例变化 D.不存在
8.注册会计师在选择存货计价测试的样本时，一般可以采用的抽样方法是( )
A.随机抽样 B.等距抽样 C.分层抽样 D.随意抽样
9.销售预收款循环的起点是( )
A.接受顾客订单 B.向顾客提供商品或劳务
C.商品或劳务转化为应收账款 D.收到款项
C.开发票给顾客 D.记录销售
7.内部控制与控制测试的区别( )
A.目的不同 B.依据不同 C.控制程序不同 D.操作过程不同
8.下列活动中适合选取特定项目进行审计的是( )
A.存在大额或关键项目 B.存在超过某一金额的全部项目
C.存在高风险项目 D.被用于测试控制活动的项目
9.注册会计师在实施控制测试时的抽样风险有( )
（ ）10.直接材料分配方法审核的核心是分配方法的合理性。
得分
四.名词解释（共10分）
1.审计
2.非常规交易
得分
五.案例分析题（共50分）
1.注册会计师对ABC公司2008年度财务表表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额见
表5-1。（15分）
表5-1 单位：万元
资产总额
180 000
净资产
88 000
A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.误拒风险 D.误受风险
10.实施风险评估的程序包括( )
A.询问 B.分析程序 C.观察 D.检查
得分
三.判断题（共10分）
（ ）1.注册会计师若与被审计单位的某个员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审
计业务。
（ ）2.审计和会计是一回事。
（ ）3.审计风险与合理保证之和应等于100%。
3.审计人员能够控制的风险包括( )
A.审计风险 B.检查风险 C.重大错报风险 D.控制风险
4.下列属于控制活动的是 ( )
A.授权控制B.财产保护控制C.对控制的监督D.职责分离
5.审计流程包括( )
A.计划阶段B.实施阶段C.终结阶段D.反馈阶段
6.销售交易可能发生的错报环节包括( )
A.接受顾客订单 B.按销售单发货
A.财务报表B.持续经营能力
C.管理层经营效率D.管理层经营效果
5.在审计风险要素中，（ ）是客观存在的，注册会计师无能为力。
A.审计风险 B.重大错报风险
C.检查风险 D.被审计单位经营风险
6.健全有效的内部控制要求由独立的采购部门负责( )。
A.编制请购单 B.编制订购单
C.控制存货水平 D.检验购入存货的数量、质量
2.下列责任中属于治理层的责任是（ ）。
A.选择适用的会计准则B.选择和运用适当的会计政策
C.作出合理的会计估计D.审核或监督企业的重大会计政策
3.在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（ ）
A.鉴证业务准则B.审计准则C.审阅准则D.鉴证业务准则指南
4.审计意见旨在提高被审计单位（ ）的可信赖程度。
试卷编号：
2009级会计与审计专业《审计学》期末试卷
2011~ 2012学年 第一学期 考试时间：90分钟
试卷类型：B卷
出题单位
出题老师
印刷份数
教研室主任
院部主任
商学院
张蕊
题号
一ห้องสมุดไป่ตู้
二
三
四
五
成绩
题分
10
20
10
10
50
得分
得分
一.单项选择题（每题1分，共10分）
1.审计的基本职能是（ ）。
A.监督?????B.鉴证C.评价D.建设性
座号
1
2
4.注册会计师对ABC公司进行审计时，决定对其下列四个明细账户中的两个进行函证。有关资料
见表5-3。
表5-3
单位名称
应付账款年末余额/元
本年度供货总额/元
A公司
42 650
66 100
B公司
—
2 880 000
C公司
85 000
95 000
D公司
289 000
3 032 000
要求：说明注册会计师应选择哪两家公司进行函证并分析理由。（15分）
营业收入
240 000
净利润
24 120
该公司所处行业的市场波动较大，因此销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比较稳定。
要求：
（1）如以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为基准，百分比分别为资产总额、净资产、
营业收入和净利润的%、1%、%和5%，请代注册会计师计算确定ABC公司2008
年度财务报表层次的重要性水平（列示计算过程）。