兴业银行审计案例分析

法国兴业银行 巨亏案例分析
目录
案例重现 兴业银行 事件成因分析 启示
案例重现
法国兴业银行在2008年1月曝出巨额交易欺诈丑
闻。一个名叫杰罗姆.科维尔的欧洲股指期货交 易员在两年时间里伪造了500亿欧元的期货交易， 给法国兴业银行带来49亿欧元的损失
法国兴业银行
一 领被 全提 银有 度 导视 面供 行着 被 者为 、从 和近 认 世 专传 世一 为 界 业统 界百 一是 上 的商 上五 世 最 金业 最十 界 大 融银 大年 上 的 服行 的历 风 衍 务到 银史 险 生 投 行的 控 交 资 集老 制 易 银 团牌 最 市 行 之欧 出 场 的 一洲
人性控制的失败
IT控制薄弱
• 据法兴银行披露，其内控系统要在交 易三天后才会对交易进行核查，法兴 银行系统的开发人员、验收人员与IT 管理人员在一段较长时间内对内控和 技术漏洞未能采取有效措施，这些漏 洞则被科维尔利用了。同时，为了规 避后台监控，他还盗用多个系统密码 进行数据篡改。
内部审计失效
• 传统意义上，从事衍生品交易的银行往往 利用内部审计系统来评估与监控风险管理 系统的运行，防范可能出现的违规情况。 法兴银行的这种监管制度暴露出其风险控 制系统与内部审计系统之间在协调方面还 存在漏洞，使得内部审计对内部控制的再 监控作用大打折扣，这也为科维尔的违规 提供了可乘之机。
外部监管缺陷
• 法兴事件曝光后，法国银行业监管机构受 到了质疑 • 法兴事件暴露出了长期以来欧洲银行业自 律监管模式的缺陷 • 信用制度的滥用也是造成法兴事件的潜在 原因
法国银行业的启示
1）加强信用机构的内 部控制程序
2）全面的介入风险管理
3）调整对于银行和 金融机构适用的惩罚 方式
4）呼吁在国际层 面提出即在欧洲以 及国际范围内尽快 开展加强金融系统 内部控制、防止内 部欺诈。
对我国银行金融业的启示
（一）必须高度重视内控文化。
建立完备的资金 交易风险评估和 控制系统 遵守权限等级和 职责分离原则
建立完善的衍生产品交 易前、中、后台自动联 接的业务处理系统和实 时的风险管理系统
（二）时刻防范操作风险
（三）不断完善监控系统。
要树立防范操作 风险的意识
谢谢观看

色 的 银 行 之
事件成因分析
人性控制失败
风险控制不力
内部审计失效 IT控制薄弱 外部监管缺陷
限额控制上的缺陷 职责分离上的失策
对内外部警示信息的忽视
风险控制不力
wk.baidu.com
没用以正确客观的姿态 看待金融衍生品 银行监控部门的失职
管理人员的利欲熏 心、风险管理意识 淡化。
科维尔利用其对 内部控制流程的 熟悉，精心设计 虚假交易，从而 逃避内部控制系 统的监控。