会计业务核算流程
会计制度设计业务核算设计
会计制度设计业务核算设计会计制度设计会计制度是企业内部会计核算的基础规则，是一个高度系统化且细致的任务。
它应该反应企业的财务和业务现状，并符合法律要求及税务规定。
以下是设计一个会计制度的步骤：第一步：收集信息首先需要收集企业的有关信息，包括企业的业务和财务情况、未来的发展计划，以及税收和市场规则等。
此外，还要了解员工的数据和财务制度，并考虑任何潜在的政治或法律问题。
第二步：编制计划设计团队需要将所有信息组织起来并制定一个计划。
此计划应该包括财务报表内容和结构等，并确定如何分类、计量和披露交易。
第三步：实施计划执行这个计划，将会计制度编写成规章制度。
详细地记录规则、流程、流程控制，并考虑它们如何实施。
此外，还需要开发与此相关的薪酬和全套会计制度。
第四步：维护和继续改进制度开发一个制度后需要继续维护和改进。
开发时要考虑到足够的成本和资源来维护和改进制度。
业务核算设计一个良好的业务核算设计可以基于会计制度，为企业提供有关公司业务和制度的详细报告。
设计好的业务核算方案应该包括下列步骤：第一步：分析业务操作分析业务操作是业务核算的关键。
它需要分析负责的人员、周期、交易、协议和报告。
此外，还需要指导公司内各职业员工的操作。
第二步：制定流程基于业务操作数据，制定一个流程进行全面的跟踪。
每个功能在流程中都有明确的定义。
在此流程中，复核所有信息的准确性。
第三步：规划技术架构为方便核算，需要规划一个技术架构。
这个技术架构包括了计算机硬件设施、通信系统、安全保护系统等。
第四步：建立团队要建立一个专业的团队监管这个业务核算方案。
团队需要有财务、技术、管理、财务报表等综合技能，来保证业务核算顺利完成。
第五步：实行方案整个流程在实行方案中得到应用。
操作人员需要知道如何实施这个方案，并要清楚把任务的责任分配到各自的职业员工身上。
总之，好的会计制度设计和业务核算设计是企业在税务、财务和业务方面获得成功的关键。
它们不只是企业内部规划和控制的工具，而是管理者需要掌握和利用的有效工具。
制造企业业务流程及会计核算
财务成果核算的账户设置：
01
本年利润
02
投资收益
03
营业外收入
04
营业外支出
05
所得税费用
06
拜拜，亲！
不符合的，退货或索赔。
2.库存管理流程
01.
生产车间进行生产，将领取的原材料投入生产线进行加工，最终形成商品。
02.
管理部门，生产工具对材料的耗用。
03.
对产成品进行入库管理。
3.生产管理流程
业务的起点是客户通过询价后下订单。
在接到客户订单后，销售人员要进行确认，并签订销售合同。
4.销售管理流程
银行存款
供应过程核算的账户设置
01
计提生产部门与管理部门的固定资产折旧
03
计算工人工资，车间管理人员工资，管理部门人员工资
05
计提职工福利
02
生产部门与管理部门领用材料 的计算
04
计提制造费用的摊销
生产过程的会计业务核算
2.生产过程业务核算
01
03
05
02
04
06
生产成本
制造费用
管理费用
财务费用
一、制造企业主要业务流程
制造企业主要业务流程由采购管理流程、库存管理流程、生产管理流程和销售管理流程四部分组成。这四个流程周而复始的循环。
01
首先根据市场需求制出采购方案。
02
与供应商进行询价对比，确定供应商，签订合同。
1.采购管理流程
对于供应商发来采购的原材料首先要验收；
符合合同的，存放仓库；
采购过程业务的核算
生产过程业务的核算
财务成果的核算
销售过程业务的核算
二、制造企业的会计核算
会计核算中心业务流程
会计核算中心业务流程一、报帐：1、1000元以下日常支出：报账员（审核票据）——社区主任审核签字——会计核算中心会计审核原始票据开具支票——报账员银行提现——报账员（依据票面金额报帐）2、1000元以上的单张票据，或一次性开支1000元以上资金，须按以下程序进行：社区主任将资金使用（购置）用途、明细，以书面报告形式报送街道主任审批；→主任审批签字后，社区填写“大额资金监控报告单”，报送财政所长、纪委书记及街道主任三级监控审批；→报账员将审批过的书面报告、大额资金监控报告单交会计核算中心，支取资金使用；大额资金使用不得超支，超支部分不予报账；→发票经街道主任签字，到会计核算中心报账。
注：1、每张票必须是经办事处主任签字批准，有经手人、证明人签字于票据背面的左上角方能报销；2、凡1000元以上的非生产性支出和10000元以上基本建设资金必须附支出用途、大额资金审批表，如工程项目必须附工程合同书、预算书；3、原始票据报帐后归会计核算中心保管。
二、取现及转帐：三、帐务处理：出纳（将银行回单及票据整理好后交核算会计）——核算会计（根据原始票据做帐）——主管会计（打印记帐凭证）——所长（审核记帐及原始凭证）——核算会计（根据审核无误的记帐凭证编制报表）注：1、出纳必须每月6号前将银行回单、原始票据及争胜对帐单整理好交核算中心核算会计做帐；2、核算会计必须每月10号前帐务处理完毕交所长审核，于15号前将报表编制完毕。
四、固定资产与工程建设资金管理1、固定资产申购流程社委会购买单价在1000元以上的物品（含1000元），或者批量在10000元以上的物品（含10000元），除需进行大额资金审批外，还需同时进行政府采购申报；政府采购申报程序如下：2、固定资产处置流程报废的固定资产严禁私自处置，处置程序如下：社区出具书面报告，并到街道财政所领取国有资产处置申报表一式三份填写，由社区主任签字；→交财政所审核后，报街道办事处主任审批签字；→同意处置的固定资产集中交街道社会事务办处理。
会计核算工作流程(7个基本流程)
会计核算工作的七个基本流程会计核算的各种方法是相互联系、密切配合的，构成一个完整的方法体系。
在会计核算工作中，必须正确地运用这些方法：对于日常发生的经济业务，要填制和审核凭证，按照规定的会计科目进行分类核算，并运用复式记账法记入有关账簿；对于经营过程中发生的各项费用，应当进行成本计算；一定时期终了，通过财产清查，核实账簿记录，在账证相符、账账相符、账实相符的基础上，根据账簿记录，编制会计报表。
在七种会计核算方法的内在联系中，填制和审核凭证、登记账簿和编制报表是三个主要的、连续的环节……一、设置会计科目会计科目就是对会计对象的具体内容，按其不同的特点和经济管理的需要，分门别类进行核算的项目。
设置会计科目，则是根据会计对象的具体内容和经济管理的要求，规定分类核算的项目，以便在账簿中据以开设账户，记录和积累所需要的核算资料。
设置会计科目对于正确运用填制凭证、登记账簿和编制报表等核算方法，都具有重要的意义。
二、复式记账复式记账是记录经济业务的一种方法。
这种方法的特点是：对每一项经济业务都要以相等的金额，同时记入两个或两个以上的有关账户。
采用复式记账法，既可以通过账户的对应关系了解有关经济业务的全貌，又可以通过账户的平衡关系检查有关经济业务的记录是否正确。
因此，此法是一种比较完善、科学的记账方法，为世界各国所普遍采用。
目前我国企业会计记账统一采用借贷记账法。
三、填制和审核凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。
对于已经发生或已经完成的经济业务，都要由经办人员或有关单位填制凭证，并签名盖章。
按照填制凭证的程序和用途，会计凭证分为原始凭证和记账凭证。
原始凭证，是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况的原始证据。
记账凭证，是会计人员根据审核后的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录而填制的，作为登记账簿依据的凭证。
会计凭证的审核，主要是对各种原始凭证的审核。
业务操作及会计核算的流程
业务操作及会计核算的流程1．接受客户的委托（1）到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。
（2）决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定约定书。
2．与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续（1）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。
（2）交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。
（3）依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。
（4）了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。
3．审核原始凭证，审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。
会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。
（1）审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。
（2）审查原始凭证的完整性正确性。
即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。
首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。
（3）对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒领。
涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。
不是很清楚的地方应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。
4．对各种有问题的原始凭证的处理在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。
对违反国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各项支出,违反制度规定的预付款项，非法出售材料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。
集团公司会计核算流程
集团公司会计核算流程集团公司是由多个子公司组成的大型企业集团，为了统一管理和控制集团内的各个子公司，需要建立一个完善的会计核算流程。
这个流程涉及到集团公司内部各个层级的会计核算，包括核算政策、核算方法、会计凭证的录入和审核、财务报表的编制等环节。
下面，我将详细介绍集团公司会计核算流程的各个步骤。
1. 核算政策制定在集团公司内部，首先需要明确统一的核算政策，确保各个子公司按照相同的会计准则进行核算。
核算政策制定的内容包括会计基础、会计政策、会计估计方法等方面的规定。
这样可以保证集团公司内部各个子公司的财务报表具有可比性，并且便于集团公司整体的财务管理和决策分析。
2. 核算方法确定在核算政策的基础上，集团公司还需要确定具体的核算方法。
这包括确定每个会计科目的核算方法、会计期间的划分、会计凭证的编制等。
核算方法的确定需要根据集团公司的经营特点、行业规范和管理需求进行把握，以确保会计核算结果的准确性和可靠性。
3. 会计凭证的录入和审核集团公司的会计凭证是会计核算的基础，需要准确地记录各类经济业务。
会计凭证的录入是通过会计软件进行的，会计人员需要根据实际业务情况录入会计凭证的内容和金额。
同时，为了提高凭证的准确性和可靠性，需要设置审核环节，由专门的会计人员对录入的凭证进行审核，确保凭证的正确性和合规性。
4. 财务报表的编制根据录入和审核完毕的会计凭证，集团公司需要编制各类财务报表。
财务报表的编制包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表是对集团公司财务状况和经营业绩的全面反映，具有重要的决策参考价值。
财务报表的编制需要遵循相关的会计准则和财务报告规范，确保报表的准确性和透明度。
5. 财务报表的审计和披露为了保证财务报表的真实性和可靠性，集团公司需要进行财务报表的审计。
审计是由独立的审计机构对财务报表进行全面的审查和验证，确保财务报表没有虚假记载和重大错误。
审计结果将反映在审计报告中，作为对集团公司财务状况和经营业绩的权威评价。
会计核算工作流程图
工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）进行财务分析 编表说明编制各项明细表 登记财务报表 取得并审核原始凭证 编制、审核记账凭证 登记科目汇总表 登记明细分类账 登记现金、银行存款 登记总分类账1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。
审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。
审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。
填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。
报销凭证需先整理分类后填写。
B.原始凭证审核贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。
发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。
原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。
特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。
原始凭证的合法性和真实性。
审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。
如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。
关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。
原始凭证的合理性。
审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。
如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。
原始凭证的完整性。
审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。
如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。
制造业企业会计核算流程图
应交税费－应交增值税
进项税
销项税 应交尚未交的税
主营业务收入
期末结转 销售产品 的收入
库存商品
×××
主营业务成本 ××× 期末结转
预收账款
××× ×××
银行存款
××× ×××
应收账款
××× ×××
五、利润形成的核算
主营业务成本
本年利润
×××
其他业务成本
×××
营业税金及附加
×××
管理费用
期末转 入的各 项支出
×××
六、利润分配业务的核算
盈余公积
×××
应付利润
×××
②利润分配－提取法定盈余公积
×××
×××
平
利润分配－应付利润
③ ×××
×××
利润分配－未分配利润
×××
④ ×××
×××
①
×××
本年利润
平
×××
转账之后，“利润分配”各明细账中，只有“利润分配—— 未分配利润”明细账有余额。“利润分配——未分配利润” 如为借方余额表示累计未弥补的亏损，如为贷方余额表示 累计未分配的净利润。
生产领用材料
完工入 库的
？
成本
三、生产业务的核算
原材料
生产成本
库存商品
领用数
应付职工薪酬
应付数
银行存款等
支付数
直接材料 验收入库
完工产品 实际成本
直接人工
制造费用
月末在产 品成本
入库数 售出数
？
月末库存数
累计折旧
计提数
制造费用 本月发生数 本月分配数
平
四、商品销售业务核算
本年利润
××× ×××
运营管理公司会计核算流程
运营管理公司会计核算流程一、背景简介运营管理公司是指以提供运营管理服务为主要业务的企业，为客户提供包括会计核算在内的财务管理服务。
运营管理公司的会计核算流程是其业务的核心环节，对于维护财务的准确性和完整性具有重要意义。
本文将详细介绍运营管理公司的会计核算流程。
二、会计核算流程概述会计核算流程是指运营管理公司在日常财务管理中进行的一系列会计核算操作，并且按照一定的程序和规范进行记录和处理。
该流程包括了财务凭证的登记、科目的核算、账务的调整、财务报表的编制等。
下面将详细介绍运营管理公司的会计核算流程。
三、会计核算流程详解1. 财务凭证的登记财务凭证的登记是会计核算的第一步，也是重要的起点。
运营管理公司通过设计财务凭证，按照相应的科目进行登记，记录了各项业务活动的发生情况。
财务凭证的登记需要准确地填写相关信息，包括摘要、科目、借贷金额等。
在登记过程中，需要严格按照财务凭证的编号进行顺序排列。
2. 科目的核算科目的核算是财务管理的重要环节，通过对各项业务活动进行科目归集，实现对财务数据的分类和整理。
运营管理公司根据财务凭证的登记情况，对各科目进行借贷方的核算。
通过科目的核算，可以清晰地展现运营管理公司的资产状况、负债状况和所有者权益情况。
3. 账务的调整账务的调整是会计核算的重要过程，通过对财务数据的审查和调整，确保财务数据的准确性和完整性。
运营管理公司会定期进行账务调整，包括计提折旧、坏账准备、应收账款确认、预付账款核销等操作。
这些调整能够更好地反映公司的真实财务状况，并确保财务报表的准确性。
4. 财务报表的编制财务报表的编制是运营管理公司会计核算流程的最后一步，它是运营管理公司向内外部各方提供财务信息的主要方式。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，通过对各项财务数据的整合和汇总，得出公司的财务状况和经营成果。
财务报表的编制需要严格按照相应的法规和会计准则进行，确保报表的准确、真实和完整。
四、总结运营管理公司的会计核算流程是其正常运营的基础，其准确性和规范性对公司的财务管理具有重大影响。
会计核算的基本流程
会计核算的基本流程
会计核算的基本流程如下：
1. 收集业务数据：会计核算开始前，首先需要收集组织内部各个部门的相关业务数据，包括原始凭证、收据、发票等。
2. 登记原始凭证：根据收集到的业务数据，将其登记在会计账簿上，形成原始凭证。
3. 分类汇总：根据原始凭证的信息，将相关的业务数据进行分类汇总，以便后续的处理和分析。
4. 会计分录：根据分类汇总的业务数据，将其转换成会计分录，即将业务数据按照借贷关系记录在会计账簿上。
5. 记账：根据会计分录，将其录入到相应的会计账簿中，包括总账、明细账等。
6. 核算：根据记账信息，进行各项核算工作，包括计算资产、负债、收入、费用等。
7. 期末处理：在每个会计期末，对账簿中的余额进行调整和汇总，以便制作财务报表。
8. 编制财务报表：根据期末处理的结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
9. 分析和解读：对编制好的财务报表进行分析和解读，以获取组织的财务状况和经营成果。
以上是会计核算的基本流程，不同组织可能会根据自身情况进行一些调整和补充。
请简要介绍银行会计核算的流程
银行会计核算是指银行机构在日常经营活动中，根据财务会计准则和监管要求，按照一定的流程进行的会计处理和核算。
银行会计核算的流程通常包括以下几个步骤：一、业务凭证的登记银行经营活动的凭证包括客户存款、贷款、外汇买卖、票据承兑、国债买卖等，银行会计人员需要对这些凭证进行登记。
登记过程中要求凭证真实可靠，登记内容准确无误。
二、账户核对银行会计人员需要对客户存款、贷款等账户进行核对，确保账户余额的准确性和真实性。
在这一步骤中，银行会计人员需要和客户对账，核对账户余额，发现问题及时调整。
三、资金清算银行资金流动频繁，需要进行资金清算工作。
包括个人客户存款和基本账户存款的清算以及与其他银行的资金结算等。
资金清算一般会在每日营业结束后进行，确保银行资金的安全和稳定。
四、财务报表的编制银行会计核算的最终目的是为了编制财务报表。
银行财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表对外揭示了银行的财务状况和经营业绩。
银行会计人员需要按照财务会计准则规定的要求，对各项业务进行分类、整理和总结，编制出清晰准确的财务报表。
五、内部审计和外部审计银行会计核算的流程中还包括内部审计和外部审计环节。
内部审计是指银行内部审计部门对会计核算流程进行的自查自纠，确保会计处理和核算的合规性和准确性。
外部审计则是由独立的审计机构对银行的财务报表进行审计，确保报表的真实性和可靠性。
银行会计核算的流程是一个严密的系统，需要银行会计人员和相关监管机构严格按照财务会计准则和法律法规要求，进行规范的操作和监管。
只有严守规定流程，按规定程序进行会计核算，才能确保银行财务数据的真实、准确和可靠。
在银行会计核算的流程中，除了上述提到的几个主要步骤外，还有一些特殊业务或是财务处理需要额外的流程和注意事项。
六、风险资产的评估与处理银行作为金融机构，面临各种风险资产，如信用风险、市场风险、流动性风险等。
在会计核算流程中，银行会计人员需要对这些风险资产进行评估，并建立相应的准备金。
会计核算工作职责流程范文(4篇)
会计核算工作职责流程范文一、开展财务核算工作1. 按照相关法律法规和会计准则，组织编制财务会计报告，确保财务信息的准确性和可靠性。
2. 分析和解读财务会计报告，为经营管理决策提供可靠的财务信息和数据支持。
3. 完成财务会计账务的登记、处理和汇总，确保账簿的准确和及时更新。
4. 负责编制年度和季度财务报表，以及相关财务报告，进行复核和审计。
二、履行成本核算职责1. 确定成本核算的原则和方法，确保成本核算的准确性和合规性。
2. 进行成本账务的登记和分析，按照成本中心和成本对象进行成本分配。
3. 编制和分析成本报表，为经营决策提供成本信息和数据支持。
4. 参与成本控制和成本降低的工作，并提出相应的建议和改进措施。
三、开展财务分析工作1. 收集、整理和分析经营业绩和财务数据，为经营决策提供数据支持。
2. 编制财务比率和指标分析报告，评价企业的经营状况和财务健康度。
3. 协助管理层进行财务预测和预算编制，为企业的经营规划和决策提供参考。
4. 参与财务风险评估和内部控制，提出相关改进意见和建议。
四、履行税务核算职责1. 按照相关税法和政策，组织编制企业年度税务申报表和纳税申报表。
2. 分析和解读税务报告，为税务筹划和纳税优惠提供相关意见和建议。
3. 协助应对税务审计，提供相关财务和税务资料，积极配合税务部门的工作。
4. 及时了解并应用最新的税务法规和政策，确保企业的税务合规性。
五、履行内部控制职责1. 制定和完善企业内部控制制度和流程，确保企业财务活动的安全性和规范性。
2. 进行内部控制的评估和监督，及时发现和纠正存在的问题和风险。
3. 协助内部审计部门进行内部审计，并提出相关改进建议和意见。
4. 参与企业风险管理和预警工作，提出相关措施和建议。
六、履行资产管理职责1. 组织编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时掌握企业的资产状况和经营成果。
2. 追踪和核实企业资产的投资和变动情况，确保资产的安全和有效利用。
经济业务的会计核算方法与流程
经济业务的会计核算方法与流程会计核算方法包括财务会计核算方法和管理会计核算方法，财务会计核算方法是指按照国家财经部门规定的会计原则进行核算，主要是为了外部报告利益相关者提供财务信息；管理会计核算方法是指按照企业内部的管理需要进行核算，主要是为了企业内部的管理决策提供信息。
财务会计核算方法主要包括权责发生制、费用发生制和现金收付制。
权责发生制是指企业在经济业务发生时即确认入账，并根据权责转移的原则进行核算；费用发生制是指企业在费用发生时确认入账，并根据费用实际发生的原则进行核算；现金收付制是指企业在现金收付时确认入账，并根据现金的收付情况进行核算。
管理会计核算方法主要包括成本会计、预算管理和绩效评价。
成本会计是为了计算和控制企业产品或服务的成本，主要包括直接成本和间接成本。
预算管理是根据企业的经营计划制定预算，并进行预算执行和控制。
绩效评价是根据企业的经营目标对经济业务进行评价，主要包括财务绩效评价和非财务绩效评价。
会计核算的流程包括经济业务的登记、分类和整理、核算、报表编制和分析。
经济业务的登记是指将企业的经济业务按照一定的格式和规定的内容进行记录，主要包括原始凭证的填制和流水账的登记。
分类和整理是将登记的经济业务按照不同的科目分类，并进行整理和汇总，主要包括分户、核算和分类。
核算是根据会计政策和会计核算方法对经济业务进行计算和核算，主要包括权责发生制、费用发生制和现金收付制的核算。
报表编制是根据核算结果编制财务报表，并进行审查和校对。
分析是对财务报表进行解读和分析，以提供决策依据。
总之，经济业务的会计核算方法与流程是为了对企业的经济活动进行记录、核算和分析，以提供财务信息和管理信息，以实现对企业的经济活动进行监控、管控和决策的目的。
这是企业管理和运营的重要组成部分，对企业的发展和持续经营至关重要。
业务预算和财务预算的会计核算流程
业务预算和财务预算的会计核算流程业务预算是指与企业日常经营活动直接有关的经营业务的各种预算，包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售和管理费用预算。
财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算，包括现金预算和预计财务报表。
一、销售预算（一）销售预算是整个预算编制的起点。
（二）相关计算1.销售收入＝预计销量×预计单价2.现金收入＝本期销售收入×收现率＋上期销售收入×（1－收现率）3.应收账款＝本期销售收入×（1－收现率）注：以上公式以销售当期和下期两期收现为例。
如果按季度编制：年末应收账款＝第四季度应收账款＝第四季度销售收入×（1－收现率）【例题·单选题】某企业应收账款收款模式为：销售当月收回销售额的50%，销售后的第1个月收回销售额的30%，销售后的第2个月收回销售额的20%。
已知本年1－3月份的销售额分别为：20万元、30万元、40万元。
根据以上资料估计3月份的现金流入为（）万元。
A.50B.60C.70D.33【答案】D【解析】40×50%＋30×30%＋20×20%＝33（万元）【拓展】3月底应收账款余额＝40×50%＋30×20%＝26（万元）二、生产预算（一）生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标。
（二）预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货【例题·单选题】某公司预计第一季度和第二季度产品销售量分别为140万件和200万件，第一季度期初产品存货量14万件，预计期末存货量为下季度预计销售量的10%，则第一季度预计生产量为（）万件。
A.154B.160C.134D.146【答案】D【解析】预计生产量＝预计销售量（140）＋预计期末产成品存货（200×10%＝20）－预计期初产成品存货（14）＝146（万件）三、直接材料预算（一）生产需用量＝预计生产量×单位材料消耗量（二）预计采购量＝生产需用量＋期末存量－期初存量（三）预计采购金额＝预计采购量×单价（四）现金支出＝本期采购金额×付现率＋上期采购金额×（1－付现率）（五）应付账款＝本期采购金额×（1－付现率）注：以上公式以采购当期和下期两期付现为例。
会计核算流程说明书
会计核算流程说明书嘿，朋友们！今天咱就来好好唠唠会计核算流程这档子事儿。
你想想看，会计核算就像是一场精彩的表演，各个环节紧密相连，环环相扣。
首先呢，得有原始凭证，这就好比是表演的开场锣鼓，没有它可不行。
这原始凭证啊，就是各种票据、单据啥的，它记录了经济业务的点点滴滴，是一切的开始。
然后呢，根据这些原始凭证，咱就得记账啦！就像演员按照剧本开始表演一样。
一笔一笔地把经济业务记录下来，这可不能马虎，得仔细着点儿。
记完账了，接下来就是对账啦！这就好像是在检查演员的动作有没有到位，台词有没有说错。
核对账目，看看有没有记错的地方，保证每一笔账都准确无误。
对账没问题了，那就该结账啦！这就好比是一场表演结束了，要给个完美的收尾。
算算这个月或者这个季度、这一年到底是盈利了还是亏损了。
这还不算完呢，最后还得编制财务报表。
这财务报表啊，就像是这场表演的总结报告，把所有的情况都清楚明白地展示出来。
资产负债表展示了企业的家底儿，利润表告诉你赚了多少钱，现金流量表则让你清楚资金的流动情况。
你说这会计核算流程重要不重要？那肯定重要啊！就好比是盖房子，基础打不好，房子能结实吗？会计核算流程要是出了岔子，那企业的经营管理不就乱套啦？咱再打个比方，会计核算流程就像是一条生产线，原始凭证是原材料，记账是加工过程，对账和结账是质量检查，财务报表就是最终的产品。
只有每个环节都认真对待，才能生产出高质量的“产品”。
所以啊，从事会计工作的朋友们，可千万得把这流程给搞清楚咯，每一步都不能掉以轻心。
要像爱护自己的宝贝一样对待这些账目，让它们准确无误地反映企业的经济状况。
你想想，如果因为咱的疏忽，账目出了问题，那后果可不堪设想。
老板得怪罪，企业的发展也会受到影响。
咱可不能干这种砸自己招牌的事儿啊！总之呢，会计核算流程就是这么重要，这么关键。
大家一定要好好掌握，认真对待。
让我们一起把这场会计核算的“表演”进行得精彩绝伦吧！怎么样，现在对会计核算流程是不是有更清楚的认识啦？那就赶紧行动起来，把学到的用到实际工作中去吧！。
会计业务核算流程
会计业务核算流程一、凭证的制作1.收集业务凭证：会计人员需要从组织中的不同部门或人员收集相关的业务凭证，如发票、单据等。
2.核对凭证：对收集到的业务凭证进行核对，确保凭证的完整性和准确性。
3.登记凭证：按照会计凭证的分类和编号规定，将凭证上的经济业务按照科目分录到会计账簿中。
4.审核凭证：会计主管或财务主管对凭证进行审核，确保凭证的合规性和准确性。
二、分录的核算凭证登记后，会计人员需要根据凭证上的分录信息进行分录核算。
分录是将经济业务按照借贷方向进行分类和登记的过程。
分录核算包括以下几个步骤：1.根据凭证上的借贷方向进行分类：会计人员根据凭证上的科目信息，将经济业务按照借方和贷方进行分类。
2.确定分录金额：根据凭证上的金额信息和会计准则要求，确定每个分录的借方金额和贷方金额。
3.登记分录：将经过分类和确定金额的分录信息登记到相应的会计账簿中。
三、账务的处理分录核算完成后，会计人员需要根据分录信息对会计账务进行处理。
账务处理包括以下几个步骤：1.合并科目：根据会计准则的要求，会计人员将相同性质的科目进行合并，以简化会计处理。
2.记账：根据分录信息和合并科目的要求，会计人员将分录金额记录到相应的会计账户上。
3.平衡科目：每个会计科目的借方金额和贷方金额要保持平衡，会计人员需要根据记账结果进行科目的平衡处理。
四、账簿的汇总账务处理完成后，会计人员需要对会计账簿进行汇总，生成会计报表。
账簿的汇总包括以下几个步骤：1.汇总各科目余额：根据会计账户的记账情况，会计人员计算每个科目的借方余额和贷方余额。
2.生成各种账务报表：根据会计准则和财务决策的需要，会计人员生成各种账务报表，如资产负债表、损益表等。
五、账务的审核与审计账务汇总完成后，会计人员需要对账务进行审核和审计，以确保会计核算的准确性和合规性。
1.审核账务：由财务主管或会计主管对账务进行审核，确保账务的准确性和合规性。
2.进行内部审计：组织内部的内部审计部门或外部的审计师对账务进行审计，以确保会计准则的遵循和交易的真实性。
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XX华鲁恒升化工股份XX会计业务核算规程一、总流程：1、根据原始凭证填制记账凭证2、风险岗位稽核记账凭证及原始凭证3、登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总账4、期末损益结转，计提企业所得税5、对账、结账6、根据总账和明细分类账编制会计报表。
7、装订凭证，妥善保管二、主要会计分录（一）货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－***贷：现金②报销借：管理费用、销售费用等贷：现金③收回或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－***（2）收取货款借：现金贷：预收账款－***(3)罚没收入借：现金贷：营业外收入2．银行存款①收取货款借：银行存款贷：预收账款、应收账款②支付货款借：应付账款、预付账款贷：银行存款③支付费用借：管理费用、销售费用等贷：银行存款④缴纳税费借：应交税费--应交增值税应交税费--企业所得税等贷：银行存款3．其他货币资金①开立信用证保证金借：其他货币资金贷：银行存款②收回保证金借：银行存款贷：其他货币资金4．应收票据①收到银行承兑票据借：应收票据贷：预收账款②到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据③转让、背书票据（购原料、付项目款）借：应付账款、预付账款贷：应收票据5、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司预收账款-X公司贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）6、坏账损失①提取坏账准备金时借：资产减值损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款（二）存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：应付账款②材料已到，月末发票未到，暂估入库借：原材料贷：应付账款－***注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出借：生产费用/在建工程/管理费用/…贷：原材料（3）包装物①生产领用，构成产品组成部分借：生产费用贷：包装物②随产品出售借：销售费用贷：包装物（4）工程领用借：在建工程贷：原材料5、存货跌价准备①根据存货准则确定存货发生减值借：资产减值损失-计提的存货跌价准备贷：存货跌价准备②已计提跌价准备的存货价值以后又得以恢复，在原已计提的存货跌价准备金额内，按恢复增加的金额借：存货跌价准备贷：资产减值损失③发出存货结转计提的存货跌价准备借：存货跌价准备贷：主营业务成本、生产成本（三）固定资产1、固定资产取得价值构成（达到预定可使用状态前发生的一切合理、必要的支出）=价款+运杂费+包装费+安装成本+税金+（资本化的）借款利息+外币借款折合差价+分摊的工程人员工资+专业人员服务费+其他间接费用（契税、车辆购置税、耕地占用税）等A、外购不需安装的借：固定资产贷：银行存款B、外购需安装的（1）借：在建工程贷：银行存款（支付的买价、运杂费等）（2）借：在建工程贷：银行存款（支付的安装费等）（3）借：固定资产贷：在建工程……达到预定可使用状态时结转C、自行建造（1）购买工程物资借：工程物资应税费---应交增值税-进项税贷：银行存款（2）领用工程物资借：在建工程贷：工程物资（3）领用本企业外购原材料借：在建工程贷：原材料（等）（4）完工交付借：固定资产贷：在建工程（5）融资租赁①借：固定资产-融资租入固定资产贷：长期应付款-应付融资租赁款②分期付融资租赁款借：长期应付款-应付融资租赁款贷：银行存款③期满，资产产权转入企业借：固定资产-生产经营用固定资产贷：固定资产-融资租入固定资产（6)固定资产折旧借：生产费用、辅助生产、管理费用等贷：累计折旧(7)出售、报废出售收入和残料借：银行存款原材料贷：固定资产清理(8)保险及赔偿借：银行存款其他应付款贷：固定资产清理(9）清理后净收益处理冲减工程成本借：固定资产清理贷：在建工程营业外收入--处置固定资产净收益如为净损益，需要结转借：营业外支出--处置固定资产净损失贷：固定资产清理（10）期末计价发生减值借：资产减值损失---计提的固定资产减值准备贷：固定资产减值准备2、固定资产清理①企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，按该项固定资产账面净额借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产②清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费借：固定资产清理贷：银行存款应交税费③固定资产清理完成后，属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失，借：营业外支出——非常损失贷：固定资产清理④属于生产经营期间正常的处理损失借：营业外支出——处置非流动资产损失贷：固定资产清理⑤固定资产清理完成后，本科目的贷方余额借：固定资产清理贷：营业外收入——处置非流动资产利得四、无形资产及其他资产1．无形资产①购入的无形资产借：无形资产贷：预付账款②研究开发费用（如材料费、直接参与人员的工资及福利费等）借：管理费用贷：银行存款、原材料、应付职工薪酬--工资③摊销（期限一经确定，不能改）借：管理费用、生产费用等贷：累计摊销注：无形资产摊销期：当月增加的无形资产，当月开始摊销，当月减少的无形资产，当月不再摊销。
2、长期待摊费用①发生时借：长期待摊费用贷：应付账款②摊销时借：财务费用、辅助生产贷：长期待摊费用五、负债(一)流动负债1、短期借款①借款时借：银行存款贷：短期借款②按月支付利息借：财务费用－利息支出贷：银行借款③暂估利息借：财务费用（尚未提取的利息）贷：应付利息2、应付账款①支付货款借：应付账款贷：银行借款②购进材料等借：原材料应交税费--应交增值税-进项税贷：应付账款③各项费用借：管理费用、销售费用应交税费--应交增值税-进项税贷：应付账款3、应付票据①办理票据借：应付账款、预付账款贷：应付票据②到期支付借：应付票据贷：银行存款4、预收账款①预收时借：银行存款贷：预收账款②发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税金－应交增值税(销项税额)5、应付职工薪酬①支付职工工资借：应付职工薪酬--工资贷：银行存款②月份终了进行分配，计入有关费用借：生产费用（生产工人）辅助生产（车间或分厂管理人员）管理费用（厂部行政管理人员）营业费用（专设销售机构人员在建工程（在建工程人员）贷：应付职工薪酬--工资③提取福利费时借：生产费用等（科目同工资的提取）贷：应付职工薪酬--应付福利费支付时借：应付职工薪酬--应付福利费贷：现金④提取工会经费借：管理费用贷：应付职工薪酬--工会经费⑤提取职工教育经费借：管理费用贷：应付职工薪酬--职工教育经费⑥住房公积金、社会统筹等同上6、应交税金①增值税借：应交税费--应交增值税-销项税贷：应交税费--应交增值税-进项税应交税费--应交增值税-未交增值税②计提税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税费--应交城市维护建设税应交税费--其他应交款--教育费附加应交税费--其他应交款--地方教育费附加应交税费--其他应交款--地方水利建设基金③计提房产、土地等借：管理费用贷：应交税费--应交房产税应交税费--应土地使用税(二) 长期负债1、长期借款①取得借款借：银行存款贷：长期借款②利息支出、汇兑损失等借款费用处理借：财务费用（生产经营期间）在建工程（符合条件的专门借款费用）贷：银行借款③暂估利息借：财务费用贷：应付利息2、长期应付款②收到应付融资租赁款借：银行存款贷：长期应付款③到期支付借：长期应付款贷：银行借款六、所有者权益1、股本借：银行存款贷：股本2、资本公积①资本/股本溢价借：银行存款贷：股本资本公积②收到国家的专项技改、技术研究拨款借：银行存款贷：专项应付款③专项技改、技术研究完成借：专项应付款贷：资本公积3、盈余公积①提取借：利润分配－提取法定盈余公积贷：盈余公积－法定盈余公积4、利润分配①结转本年利润（以盈利为例，亏损时借、贷正相反）借：本年利润贷：利润分配-未分配利润②结转利润分配各明细项目借：利润分配-未分配利润贷：利润分配－提取盈余公积等明细项目③计算交纳所得税借：所得税贷：应交税金-应交所得税借：本年利润贷：所得税5、专项储备①根据收入计提：借：生产费用、辅助生产贷：专项储备②支付：借：专项储备贷：银行存款七、收入、费用、利润1、主营业务收入借：预收账款-***贷：主营业务收入应交税费--应交增值税--销项税2、主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品3、营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费4、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润5、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支出资产减值损失。