自考 会计00160审计学 自学考试复习资料 完整版讲义 共74页
自考00160审计学 章节精讲课件复习资料
重点
重点难点重点重点
重点
难点
本章重难点分析
本章主要以识记和领会为主
重点
重点
重点
知识点1 审计的定义
知识点1 审计的定义
知识点2 审计的特征
讲解归纳与举例【正确答案：AB】
知识点1 政府审计的产生和发展
知识点1 政府审计的产生和发展
知识点2 内部审计的产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
知识点3 注册会计师审计分产生和发展
讲解归纳与举例【正确答案：B】
知识点1 审计的分类
知识点1 审计的分类
知识点1 审计的分类
知识点1 审计的分类
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知识点2 审计的方法
知识点2 审计的方法
知识点2 审计的方法
知识点2 审计的方法
知识点2 审计的方法
讲解归纳与举例审计的分类
审计的方法
讲解归纳与举例
讲解归纳与举例【正确答案：C】
讲解归纳与举例【正确答案：D】
知识点1 审计的职能
知识点1 审计的职能
知识点1 审计的职能
知识点1 审计的职能
知识点2 审计的作用
知识点2 审计的作用
知识点2 审计的作用
讲解归纳与举例审计的职能
审计的作用
【正确答案：ACD】
审计的分类审计的方法审计的职能审计的作用。
00160审计学自考重点
00160审计学自考重点（实用版）目录一、审计学的概念与意义二、审计学的基本原理三、审计证据的分类与运用四、审计程序的设计与实施五、审计报告的编制与披露六、审计风险的评估与控制七、审计法律法规的适用与遵循八、审计职业道德的要求与规范九、审计在企业经营管理中的作用十、审计学自考的重点内容与学习方法正文一、审计学的概念与意义审计学是一门研究审计理论与实务的学科，旨在通过对企业、事业单位和政府部门的财务报表、经济活动及内部控制进行独立、客观、公正的评价，以判断其真实性、合法性和效益性。
审计学在保障经济秩序、维护国家利益和社会公众权益方面具有重要意义。
二、审计学的基本原理审计学的基本原理包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、专业性原则和谨慎性原则。
这些原则指导着审计人员在进行审计活动时，应具备的态度和行为准则。
三、审计证据的分类与运用审计证据是审计人员在审计过程中收集的用于证明财务报表真实性、合法性和效益性的各种信息。
审计证据分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据等，审计人员需要根据不同情况灵活运用这些证据。
四、审计程序的设计与实施审计程序是审计人员为实现审计目标所采取的一系列具体方法和步骤。
审计程序的设计应遵循审计标准和审计证据的运用原则，而审计程序的实施则要求审计人员具备严谨的工作态度和专业的审计技能。
五、审计报告的编制与披露审计报告是审计人员根据审计证据对财务报表进行评价后，向有关方面提交的书面文件。
审计报告的编制应遵循一定的格式和要求，而审计报告的披露则要求及时、准确、完整地向社会公众传递审计信息。
六、审计风险的评估与控制审计风险是指审计人员在进行审计活动时，可能面临的错误审计意见、审计失误或其他不确定性的影响。
审计人员需要对审计风险进行评估，并采取相应的控制措施，以降低审计风险对审计结果的影响。
七、审计法律法规的适用与遵循审计法律法规是对审计活动进行规范和约束的法律依据。
审计人员在进行审计活动时，应严格遵循法律法规的要求，确保审计活动的合法性和合规性。
自考_00160_审计学_讲义_完整版_PPT
第三节 审计的分类和审计方法
一、审计的分类
（一）按审计主体分类 审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类， 可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会 计师审计三类。
1、政府审计 政府审计又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行 的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、 地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和 财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中， 不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。 2、内部审计 内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计， 是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审 查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效 性来促进组织目标的实现。 3、注册会计师审计 注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注 册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
第一章 审计概论
本章要点
掌握审计的定义和特征 了解政府审计、内部审计的产生和发展 熟悉注册会计师审计的产生和发展 掌握注册会计师审计与其他审计之间的关 系 熟悉审计的方法与分类 了解审计的职能
第一节 审计的定义和特征
一、审计的定义 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员， 依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门 的 方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营 管理 活动及其相关资料的真实性、正确性、合规 性、合 法性、效益性进行审查和监督，评价经济 责任，鉴 证经济业务，用以维护财经法纪、改善 经营管理、 提高经济效益的一项独立性的经济监 督活动。
三、注册会计师审计的产生和发展
（一）我国注册会计师审计的产生和发展 1918年9月7日，谢霖在北京创办了我国第 一 家会计师事务所 ——正则会计师事务所， 这 标志着我国注册会计师制度正式诞生。
自考 会计学00160审计学(复习资料)
00160审计学名词解释1．政府审计——又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业单位等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
2．或有收费——是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
3．审计重要性——是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
4.内部控制——是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
5．函证——是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。
6．存货监盘——是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当的检查。
7.风险评估程序——是指注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序。
8．顺查法——是指按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。
9．审计质量控制——是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。
10.审计报告——是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
11．注册会计师审计——又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
12．重大过失——是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。
13.审计——是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益型进行审查和监督，评价经济责任，签证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
自考00160审计学复习资料(12)
自考00160审计学复习资料（12）第八章三、实施阶段（一）符合性测试符合性测试是在内部控制初步了解和评价的基础上，对内部控制制度的状况以及是否得到贯彻执行而进行的测试，其目的是确定被审计单位的业务处理是否符合内部控制制度的规定，判断内部控制的遵循程度，进而确定内部控制制度是否可以依赖以及可以依赖的程度。
因此，符合性测试实际上是在内部控制初步了解和评价基础上所进行的进一步的评价。
若出现下列情况之一时，审计人员可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试流程：1、相关内部控制不存在。
2、相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行。
3、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。
（二）实质性测试所谓实质性测试，是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。
实质性测试的目的是为审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。
实质性测试通常采用抽样方式进行，审计人员在实质性测试中要做以下主要工作：1、盘点实物审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。
2、检查凭证审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性。
3、核实账户记录的余额4、核对有关记录5、对相关资产和负债的期末余额进行函证函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证。
对于应收账款、应付账款等结算类业务，采用函证方法来取得证据一般较为有效。
在被审计单位的往来客户较多的情况下，对应收账款、应付账款等结算类业务的函证，可以根据金额的大小、账龄的长短以及是否存在疑问来选择函证的对象。
如果没有回函或审计人员对回函结果不满意，审计人员应实施替代审计程序，以获取必要的审计证据。
6、对计算结果进行复算审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况，包括合计数的复算，如工资汇总表的复算；有关调整数和分配数的复算，例如有关生产费用的分配情况的复算；有关计算表的复算，7、向有关人员进行查询在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。
自考00160审计学复习资料(2)
自考00160审计学复习资料（2）第二章学习提要通过本章学习，了解审计分类的意义和目的；掌握审计分类的标准；明确各类审计的特点和适用范围，以及它们在我国审计工作体系中的地位和作用，并在此基础上，了解掌握各类审计的相互关系和正确选用审计形式的重要意义。
重点与难点审计的基本分类；国家审计、社会审计和内部审计三者之间的关系；详细审计和抽样审计的优缺点、适用范围。
内容讲解一、审计的基本分类（一）审计按其内容进行分类：可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。
1、财政财务审计。
是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。
其目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。
其中，财政审计是由国家机关对本级财政预算执行情况和下级财政预算执行情况的决算等情况进行监督；财务审计是对会计资料及其所反映的经济活动三性发表意见。
2、经济效益审计。
是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查。
其目的主要是评价被审单位或项目的经济效益的优劣，以利于不断提高企业的经济效益。
经济效益审计又可根据审查内容的不同分为业务经营审计和管理审计两个分支。
3、财经法纪审计。
是指国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所进行的专项审计。
目的在于维护财经法纪，保护国家和人民财产的安全和完整。
（二）审计按其主体进行分类，可分为国家审计、社会审计和内部审计。
1、国家审计。
也称政府审计。
是指由国家审计机关所实施的审计。
2、社会审计。
也称注册会计师审计。
社会审计有如下特点：（1）审计的独立性。
（2）审计的委托性。
（3）审计的有偿性。
3、内部审计。
也称部门和单位审计。
是指由部门内部独立于财会部门以外的专职审计机构所进行的审计。
内部审计具有以下特点：（1）审计范围的广泛性。
（2）审计机构的相对独立性。
（3）审计目的的内向服务性。
本科自考《审计学》重点复习资料
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用（2）促进作用（3）证明作用本章典型试题串讲[单选]审计最本质的特性是独立性。
自考专升本过关考点--审计学00160(一)
审计学第二章注册会计师职业道德第三章注册会计师执业准则体系与法律责任第三章审计目标与计划审计工作第五章审计依据与审计工作底稿第六章重大错报风险的评估与应对第七章销售与收款循环审计第八章采购与付款循环审计第九章生产与存货循环审计第十章筹资与投资循环审计第十一章货币资金审计第十二章审计报告第一章审计概论一、审计的定义和特征（1）定义：由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财政收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性和效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪，改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
（2）特征：集中体现在独立性和权威性方面。
A、独立性主要表现在三方面：机构独立、业务工作独立和经济独立。
B、权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证C、审计机构的独立性决定了它的权威性二、审计的产生和发展1、政府审计的产生和发展我国政府审计的产生和发展：早在西周时期我国就有了审计萌芽的思想，秦汉时期是我国审计确立阶段。
宋代设立的“审计司”和“审计院”，是我国审计定名之始。
辛亥革命后，1920年南京国民政府设立审计院。
中华人民共和国成立后，1983年9月正式成立了中华人民共和国审计署。
2、内部审计的产生和发展我国内部审计的产生和发展：据史料记载，早在西周时期我国就有了内部审计的雏形。
我国现在的内部审计是伴随政府审计的恢复和重建而产生和发展的。
3、注册会计师审计的产生和发展我国注册会计师审计的产生和发展：注册会计师审计又称社会审计、民间审计。
我国注册会计师审计起步较晚。
1918年9月7日，北洋政府农商部颁布了《会计师暂行章程》。
童年，谢霖领取饿了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所-------正则会计师事务所，这标志着我国注册会计师制度正式诞生。
三、审计的分类1、按审计的主体分类2、按审计的目的和内容分类3、按审计实施的时间分类4、按审计执行的地点分类5、按照审计所依据的基础和使用的技术分类四、审计的方法审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。
审计学00160精讲资料含习题及答案共71文档
第一章绪论一、审计的产生和发展（一）审计产生的客观基础首先，私有制是审计产生的客观条件之一；财产所有者与财产经营者的分离是审计产生的另一个客观条件。
（二）官厅审计的产生和发展它产生于奴隶社会的末期。
我国是世界上最早产生审计的国家之一。
职位，宰夫。
官厅审计在我国一直延续到清末。
（三）社会审计的产生和发展1、社会审计是股份制的产物。
2、世界上第一位社会审计人员是1720 年受英国议会委托，负责清查南海公司破产事件的查尔斯•斯内尔。
1853年在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会是世界上第一个社会审计执业团体。
3、中国，第一位注册会计师——谢霖先生；第一家社会审计组织（谢霖于北京创办）——“正则会计师事务所”（四）审计工作在我国的必要性1企业所有权和经营权的适当分离，决定了审计工作的必要性；2社会主义初级阶段政治和经济的特点，决定了审计工作的必要性；3发展社会主义市场经济，建立现代企业制度，决定了审计工作的必要性；4提高经济效益的要求，决定了审计工作的必要性；5对外开放政策，决定了审计工作的必要性。
二、审计的职能、任务和作用审计的职能是审计的本质属性，指的是审计所具有的固有功能，审计能够满足社会需要的能力。
审计的职能是客观的，是不以人们的意志为转移的。
在正确认识审计职能的基础上，根据当时社会需要，对审计提出一定的要求，就构成了审计的任务。
审计的任务是人们赋予审计去完成的，因此是主观的产物。
完成了审计任务，就发挥了审计的作用，可见，审计的作用是完成审计任务后的结果。
（一）审计的职能审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能。
1 经济监督审计的经济监督职能指的是，通过审计，监察和督促被审单位的经济活动在规定的范围内，在正常的轨道上进行。
要发挥其监督职能，必须具备以下两个条件：（ 1 ）监督必须由权利机关实施。
（2）要有严格的客观标准和明确的是非界限。
2 经济评价审计的经济评价职能指的是，通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。
自考00160审计学重点知识点汇总【速记宝典】
审计学（00160适用全国）速记宝典一、简答题命题来源围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。
答题攻略（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。
（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。
（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。
如果没有，随意发挥，不放弃。
考点1：简述审计的特征。
答：1.独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
包括：机构独立；业务工作独立；经济独立。
（最大特征）2.权威性。
独立性决定权威性。
考点2：简述审计的分类。
答：1.按审计主体分：政府审计、内部审计、注册会计师审计（社会、民间）在审计监督体系中，注册会计师审计、内部审计和政府审计各司其职、各自在不同领域发挥作用，不存在主导与服从关系，不能相互替代。
2.按审计内容和目的分：财务报表审计、经营审计和合规性审计。
3.按审计实施时间分：事前审计、事中审计、事后审计。
4.按审计执行地点分：报送审计、就地审计。
5.按与被审计单位的关系分：内部审计、外部审计（政府、社会审计）6.按审计所依据的基础和使用的技术分（按顺序）：（1）账项基础审计。
重心是以发现和防止资产负债表错弊。
（2）制度基础审计。
重心是以控制测试为基础的抽样审计。
（3）风险导向审计。
重心是以重大错报风险的识别、评估与应对。
考点3：简述证实客观事物的审计方法。
答：1.盘点法，根据账簿记录对财产物资进行实地清查盘点。
2.调节法，通过调节相关数据，证实所证明数据的正确性。
3.观察法，通过实地观察取得书面资料之外的审计证据。
4.查询法，对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问或质疑等方式来证实。
5.鉴定法，用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。
考点4：简述注册会计师的基本原则。
自考00160审计学 考点汇总复习
题型与分值题型题量分值20题20分10题20分2题4分2题10分1题10分3题36分合计章节分析（客观题，名词解释，简答每个章节都有可能出现）章节分析（客观题，名词解释，简答每个章节都有可能出现）课程重点课程难点考试方法考试方法（简答10+名词解释4+论述10=24）考试技巧复习要点要点内容题型审计目标和计划审计工作，审计证据与审计工作底稿报告具体业务审计本章考点归纳考点1 审计概念、发展、特征例题（1910，1）答案：B例题（1910，4）答案：A考点2 审计职能、分类民间审计例题（1910，22）答案：ADE例题（1804，6）答案：A例题（1904，34）例题（1904，34）答案：考点3 审计方法分析法盘点法例题（1810，29）答案：BCE例题（1810，4）答案：B本章考点归纳考点1 注册会计师职业道德的含义及基本原则独立例题（1910，5）答案：D例题（1904，2）答案：D例题（1810，2）答案：D例题（1804，32）答案：考点2 收费、佣金及业务招揽或有收费佣金例题（1710，32）（1704，31）答案：本章考点归纳注册会计师法律责任考点1 审计准则的含义、目标和作用例题（1910，6）答案：A例题（1904，31）答案：考点2 注册会计师业务准则审计业务例题（1910，7）唯一答案：C例题（1904，4）下列不属于答案 C考点3 审计质量控制准则对违反处理）例题（1910，25）正确答案：CD考点4 注册会计师法律责任民事责任、行政责任和刑事责任。
例题（1910，34）（1710，35）答案：例题（1910，11）答案：A例题（1810，30）答案：CDE 。
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《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和容分类按审计的目的和容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和围划分，可分为抽查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用（2）促进作用（3）证明作用本章典型试题串讲[单选]审计最本质的特性是独立性。
自考审计学复习资料
复习资料1《审计学》(课程代码00160) 第一大题：单项选择题(总分：60分)1、审计最初形态是（）。
∙ A.上计制度∙ B.官厅审计∙ C.审计院∙ D.诸军诸司专勾司标准答案：B2、审计工作的核心是（）∙ A.审计监督∙ B.审计检查∙ C.审计证据∙ D.审计报告标准答案：B3、审计的客体是指（）∙ A.被审单位∙ B.审计委托人∙ C.财产所有者∙ D.审计机构、审计人员标准答案：A4、下列项目中不可以作为审计收费依据的是（）∙ A.审计项目所费时间长短∙ B.审计项目参与人员的技术等级∙ C.服务成果大小∙ D.审计项目的复杂程度标准答案：C5、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）∙ A.1993年1月1日∙ B.1994年1月1日∙ C.1995年1月1日∙ D.1996年1月1日标准答案：B6、审计机关应当自收到审计报告之日起（）日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位∙ A.30日内∙ B.3个月内∙ C.20日内∙ D.10日内标准答案：A7、列示于报表上的会计要素等会计帐项的金额是否恰当属于（）∙ A.表达与披露的认定∙ B.估价或分摊的认定∙ C.权利与义务的认定∙ D.完整性的认定标准答案：B8、列示于资产负债表的货币资金3000万元，认定在资产负债表是否存在是属于（）。
∙ A.完整性的认定∙ B.权利和义务的认定∙ C.估价和分摊的认定∙ D.存在或发生的认定标准答案：D9、实物证据、书面证据、口头证据和环境证据的分类标准是（）∙ A.按照证据的形式∙ B.按照证据的证明力∙ C.按照审计证据的来源∙ D.按照审计证据充分性标准答案：A10、审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于（）∙ A.内部证据∙ B.基本证据∙ C.书面证据∙ D.环境证据标准答案：D11、对会计帐簿审阅的重点是（）∙ A.总分类帐∙ B.辅助帐∙ C.明细帐和日记帐∙ D.记帐凭证汇总表标准答案：C12、审计工作人员到现场观察工作人员执行业务的情况，了解业务处理程序是否遵照内部控制的要求属于（）∙ A.追踪法∙ B.调查法∙ C.实验法∙ D.观察法标准答案：D13、审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函（）∙ A.应进行分析性复核∙ B.应另选样本函证∙ C.应放弃对该项会计记录的审定∙ D.应实施替代程序标准答案：D14、下列属于内部会计控制的为（）∙ A.质量控制制度∙ B.生产控制制度∙ C.统计控制制度∙ D.永续盘存制度标准答案：D15、符合性测试的范围和数量主要取决于（）∙ A.对内控制度的了解∙ B.内部控制初步评价的结果∙ C.审计人员的经验∙ D.被审计单位的管理环境标准答案：B16、某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性称为（）∙ A.固有风险∙ B.审计风险∙ C.控制风险∙ D.检查风险标准答案：D17、在被审计单位财产物资种类较多的情况下，审计人员可根据（）有选择地进行盘点∙ A.成本效益原则∙ B.重要性原则∙ C.例外管理原则∙ D.审计风险标准答案：B18、审计工作底稿三级复核中，第一级属于（）的复核∙ A.审计机构负责人∙ B.被审计单位负责人∙ C.部门负责人∙ D.项目负责人标准答案：D19、注册会计师出具无保留意见，如果认为必要可以在（）增加说明段，增加对重要事项的说明。
自考00160审计学 自考核心考点笔记 自考重点内部资料.
C．菲律宾的B】A．英国B．美A．1918；B．1919；A．爱C．美国内部【A】B．英国式B】B．会计．现代审计【C】C．国家审计C．现代审D．财务B．事前审计C．事国家审计机关B．国D．社会审计组织法规B．会ABCDE】A．独E．效益性【CD】B．“上计”制度D．审计地位提高、ACD】．世界各国的国家审计机关按其设置和隶属关系，C．属A．隶属于D．隶属ABCD】月，财政部发布了D．1996年10月，际会计师联合会详细审计阶段B．资D．现代审A．布亚瑞格会C．安永会计E．德勒会计师事A．审3.5．会计师事务所质量控制准则3.6．鉴证业务3.7．合理保证3.8．有限保证3.9．审计质量3.10．审计质量控制3.11．注册会计师的法律责任3.12．经营失败3.13．普通过失3.14．重大过失3.15．共同过失4.1．审计目标4.2．“公允性”4.3．认定4.4．审计业务约定书4.5．计划审计工作4.6．总体审计策略4.7．具体审计计划4.8．审计流程4.9．重要性5.1．审计证据5.2．认定5.3．审计证据的适当性5.4．审计工作底稿6.1．分析程序6.2．内部控制6.3．特别风险6.4．进一步审计程序6.5．进一步审计程序的性质6.6．实质性程序6.7．实质性分析程序7.1．贷项通知单7.2．函证7.3．肯定式函证8.1．付款凭单8.2．应付账款9.1．生产指令9.2．成本费用管理控制9.3．成本费用会计控制9.4．制造费用9.5．管理费用10.1．银行借款10.2．资本公积10.3．盈余公积10.4．未分配利润11.1．货币资金审计11.2．货币资金的审计范围12.1．审计报告12.2．合法性12.3．财务报表的公允性12.4．标准审计报告12.5．非标准审计报告12.6．无法表示意见名词解释题答案1.1．审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
审计学自考重点复习资料
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用（2）促进作用(3 )证明作用本章典型试题串讲［单选］审计最本质的特性是独立性。
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00160审计学自学考试复习资料第一部分自学指导（略）自学指导见教材中的自学考试大纲第二部分复习思考题一．单项选择题：1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要原因是（）A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（）A．法律服务B．纳税申报C．代编财务报表D．IT系统服务5．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括．．．（）A．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B．广告可能威胁专业服务的精神C．广告可能导致同行之间的不当竞争D．广告可能对注册会计师进行丑化6．下列类别，不属于．．．注册会计师针对列报相关的认定是（）A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务C．完整性、准确性和计价D．截止和分摊7．下列选项中，不属于．．．鉴证业务中的三方关系是（）A．注册会计师B．责任方C．委托人D．预期使用者8．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（）A．存在B．完整性C．分类D．权利和义务9．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（）A．将已发生的销售业务不登记入账 B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当10．注册会计师汇总错报时不应包括．．．．（）A．对事实的错报B．推断误差C．涉及主观决策的错报D．已调整错报11．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正．．确．的是（）A．通常与控制环境有关B．可能影响多项认定C．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D．与财务报表整体存在广泛联系12．注册会计师获取审计证据的要求是（）A．充分且适当B．不充分但适当C．充分但不适当D．不充分不适当13．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目14．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试15．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（）A．被审计单位管理层提供的声明书 B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表16．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）A．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性D．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A．审查12月31日的银行对账单B．审查12月份的支票存根C．审查12月31日的银行存款余额调节表D．函证12月31日的银行存款余额18．下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（）A．将已发生的销售业务不登记入账B．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度19．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是（）A．所有应报告的应收账款均包括在内B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元D．应收账款能如期收回20．下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（）A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越高，审计风险越高C．重要性水平和审计风险是正相关关系D．两者无关21.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化22.下列注册会计师的行为中，不违反．．．职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费23.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计24.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则25.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性26.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境27.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度28.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元29.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序30.下列选项中，不属于．．．生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制31.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终32.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性33.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势34.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员35.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据36.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性37.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账38.下列各情况中，不影响．．．会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的39.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( )A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录40.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确41．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了( )A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免42．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( )A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的43．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过( ) A．1年B．2年C．3年D．4年44．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是( )A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当45．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是( )A．截止B．完整性C．发生D．准确性46．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要的原因是( )A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同47．下列关于审计证据的表述，错误．．的是( )A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序48．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是( )A．审计对象B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围49．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是( )A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理50．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是( )A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益51．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是( )A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构52．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是( )A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳53．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是()A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类54．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了( )A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B．确定应收账款能否收回C．符合专业标准的要求D．确定坏账损失的处理是否恰当55．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关．．的是( )A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D．审核应付账款账簿记录56．下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是( )A．对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性57．在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷．．的是( )A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符58．在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( ) A．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据59．下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是( ) A．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D．被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露60．为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好( ) A．将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B．核对购货发票与截止测试报告C．核对购货发票与客户对账单D．将应付账款的函证与截止测试结合起来61.我国审计的确立阶段是（）A.秦汉时期B.隋唐及宋C.元明时期D.辛亥革命时期62.下列不是．．审计职能的是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.证明作用63.鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。