东财11春学期审计实务在线作业13答案

奥鹏在线作业答案东财11春学期《审计实务》在线作业一
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。

）V 1. 注册会计师的审计责任是指(B)。

A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D. 对其助理人员的工作负责
满分：4 分
2. 下列选项中，不是审计职能是( D)。

A. 经济监督
B. 经济鉴证
C. 经济评价
D. 经济管理
满分：4 分
3. 审计工作底稿的所有权属于（C）
A. 执业的注册会计师
B. 被审计单位
C. 会计师事务所
D. 中国注册会计师协会
满分：4 分
4. 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（A）。

A. 10万元
B. 20万元
C. 15万元
D. 30万元
满分：4 分
5. 注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是(D )。

A. 155
B. 195
C. 200
D. 235
满分：4 分
6. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（C）。

A. 检查企业验收单是否有缺号
B. 检查有无未记录的购货发票存在
C. 检查付款凭单是否附有购货发票
D. 审核批准采购价格和折扣的标志
满分：4 分
7. 审计风险的组成要素不应包括(A)。

A. 程序风险
B. 检查风险
D. 控制风险
满分：4 分
8. 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是(C)。

A. 审计业务约定书
B. 管理当局声明书
C. 律师声明书
D. 管理建议书
满分：4 分
9. 根据审计的重要性要求,在签定审计时,不应考虑 (C)
A. 数量大的事项
B. 数量大性质不严重的事项
C. 数量零星的事项
D. 数量小性质严重的事项
满分：4 分
10. 被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是(B)。

A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险
满分：4 分
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。

）V 1. 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。

下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（ABCD）。

A. 向以前审计过程中接触不多的员工询问
B. 延长截止测试的期间
C. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
D. 函证确认销售的条款
满分：4 分
2. 注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括（ABCD）。

A. 利用过去审计的资料与经验
B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问
C. 查阅内部控制的有关资料
D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”
满分：4 分
3. 下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（BD）。

A. 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大
B. 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小
C. 预计总体偏差率越高，样本规模应越大
D. 预计总体偏差率越高，样本规模应越小
满分：4 分
4. 应付账款一般不需要函证，但出现(ACD)时，注册会计师还应实施函证程序。

A. 某应付账款的账户金额较大
B. 应付账款存在借方余额
C. 控制风险较高
D. 被审计单位处于经济困难阶段
5. 注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（ABCD）。

A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理
B. 出纳与会计的职责是否严格分离
C. 现金是否定期盘点核对
D. 是否存在出租、出借银行账号的情况
满分：4 分
6. 注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有（ABCD）。

A. 审阅公司章程及实施细则
B. 查阅股东大会及董事会记录
C. 函证发行在外的股票
D. 审查股票发行费用的处理
满分：4 分
7. 签发审计报告前复核的主要内容有(ABCD)。

A. 所采用审计程序的恰当性
B. 获取审计工作底稿的可靠性
C. 审计过程中是否存在重大遗漏
D. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求
满分：4 分
8. 新风险模式下，审计风险=()×(AD)。

A. 重大错报风险
B. 固有风险
C. 控制风险
D. 检查风险
满分：4 分
9. 审查财产物资的方法一般有(ABCD)。

A. 盘点法
B. 鉴定法
C. 观察法
D. 调节法
满分：4 分
10. 下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的有（BD）。

A. 鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者
B. 责任方与预期使用者不可能是同一方
C. 责任方可能是鉴证业务的委托人
D. 责任方不可能是预期使用者
满分：4 分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。

）V 1. 出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。

B
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成. (B )
A. 错误
B. 正确
3. 不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。

A
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. 每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。

A
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是符合性测试。

A
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
奥鹏在线作业答案东财11春学期《审计实务》在线作业二
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。

）V 1. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（C）。

A. 检查企业验收单是否有缺号
B. 检查有无未记录的购货发票存在
C. 检查付款凭单是否附有购货发票
D. 审核批准采购价格和折扣的标志
满分：4 分
2. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B）。

A. 重新测试相关的内部控制
B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C. 实施实质性程序
D. 审查资产负债表日后的收款情况
满分：4 分
3. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（D）。

A. 在承接客户和续约时
B. 在进行审计计划时
C. 在进行期中审计时
D. 贯穿于整个审计过程的始终
满分：4 分
4. 当注册会计师表示（A）意见时,审计报告的说明段可以省略。

A. 无保留
B. 保留
D. 拒绝表示
满分：4 分
5. 应收账款的回函应当直接寄给(B)。

A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交给会计师事务所
D. A和B均可
满分：4 分
6. 被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具(A)审计报告。

A. 保留意见
B. 无保留意见
C. 否定意见
D. 拒绝表示意见
满分：4 分
7. 逆查法应从(D)查起。

A. 原始凭证
B. 记账凭证
C. 会计账簿
D. 会计报表
满分：4 分
8. (B)用于内部控制符合性测试。

A. 审计抽样
B. 属性抽样
C. 变量抽样
D. 统计抽样
满分：4 分
9. 针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（C）。

A. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 实施风险评估程序
D. 设计不会被审计单位预见或事先了解的审计程序
满分：4 分
10. 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（A）。

A. 10万元
B. 20万元
C. 15万元
D. 30万元
满分：4 分
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。

）V 1. 注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括___ AB_。

A. 各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
B. 各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系
C. 各账户和各类交易的审计成本
满分：4 分
2. 注册会计师在审查实收资本时应注意（ACD）。

A. 出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额
B. 无形资产出资额是否不超过注册资本的40%
C. 投入资本是否真实存在
D. 外币出资的折算是否符合规定
满分：4 分
3. 按审计主体分类，审计可分为(BCD)。

A. 全部审计
B. 民间审计
C. 内部审计
D. 政府审计
满分：4 分
4. 注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体000时，下列做法中不恰当的有（AC）。

A. 在期中实施更多的审计程序
B. 主要依赖实质性程序获取审计证据
C. 主要依赖控制测试获取审计证据
D. 增加实质性程序的样本量
满分：4 分
5. 审计证据的取舍标准有(BC)。

A. 内部控制的强弱
B. 金额的大小
C. 问题性质的严重程度
D. 核算程序的繁简
满分：4 分
6. 没有法律效力的审计报告有(ACD)。

A. 国家审计报告
B. 民间审计报告
C. 内部审计报告
D. 部门审计报告
满分：4 分
7. 审查直接材料费用需要检查下列文件资料(ABCD)。

A. 领退料单
B. 材料费用分配表
C. 材料成本差异计算分配表
D. 采购合同和购货发票
满分：4 分
8. 注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（ABCD）。

A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理
B. 出纳与会计的职责是否严格分离
C. 现金是否定期盘点核对
D. 是否存在出租、出借银行账号的情况
满分：4 分
9. 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为(ABC)。

B. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
C. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
D. 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
满分：4 分
10. 注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有（abcd）。

A. 审阅公司章程及实施细则
B. 查阅股东大会及董事会记录
C. 函证发行在外的股票
D. 审查股票发行费用的处理
满分：4 分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。

）V 1. 评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。

(A)
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。

A
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. 出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。

B
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. 对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。

B
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成. ( B)
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
东财11春学期《审计实务》在线作业三
一、单选题（共10 道试题，共40 分。

）V 1. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（D）。

A. 在承接客户和续约时
B. 在进行审计计划时
D. 贯穿于整个审计过程的始终
满分：4 分
2. 逆查法应从(D)查起。

A. 原始凭证
B. 记账凭证
C. 会计账簿
D. 会计报表
满分：4 分
3. 内部控制的目标不包括（B）。

A. 财务报告的可靠性
B. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
满分：4 分
4. 按抽样决策的(D)，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样
A. 任务
B. 条件
C. 环境
D. 依据
满分：4 分
5. 下列有关审计证据的表述中，不正确的是（B）。

A. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高
B. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本
C. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
D. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
满分：4 分
6. 被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具(A)审计报告。

A. 保留意见
B. 无保留意见
C. 否定意见
D. 拒绝表示意见
满分：4 分
7. (B)用于内部控制符合性测试。

A. 审计抽样
B. 属性抽样
C. 变量抽样
D. 统计抽样
满分：4 分
8. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（C）。

A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
满分：4 分
9. 当注册会计师表示（A）意见时,审计报告的说明段可以省略。

B. 保留
C. 否定
D. 拒绝表示
满分：4 分
10. 审计产生的客观基础是(A)。

A. 受托经济责任关系
B. 生产发展的需要
C. 会计发展的需要
D. 管理的现代化
满分：4 分
二、多选题（共10 道试题，共40 分。

）V 1. 签发审计报告前复核的主要内容有(ABCD)。

A. 所采用审计程序的恰当性
B. 获取审计工作底稿的可靠性
C. 审计过程中是否存在重大遗漏
D. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求
满分：4 分
2. 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ABD）。

A. 验证企业资本，出具验资报告
B. 审核内部控制，出具审核报告
C. 设计内部会计控制制度
D. 审计简要会计报表，出具审计报告
满分：4 分
3. 审计的基本职能有(BCD)。

A. 经济核算
B. 经济监督
C. 经济评价
D. 经济鉴证
满分：4 分
4. 导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括(ABCD)。

A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B. 被审计单位经营失败
C. 注册会计师和会计师事务所违约
D. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
满分：4 分
5. 对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当(AC)。

A. 重新考虑其所作陈述的可靠性
B. 在审计报告中予以适当披露
C. 向被审计单位高层管理人员报告
D. 将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作底稿
满分：4 分
6. 资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（ABC）。

A. 库存现金
B. 信用卡存款
C. 银行汇票存款
满分：4 分
7. 下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的有（BD）。

A. 鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者
B. 责任方与预期使用者不可能是同一方
C. 责任方可能是鉴证业务的委托人
D. 责任方不可能是预期使用者
满分：4 分
8. 注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（ABCD）。

A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理
B. 出纳与会计的职责是否严格分离
C. 现金是否定期盘点核对
D. 是否存在出租、出借银行账号的情况
满分：4 分
9. 如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑()以降低审计风险。

(AC)
A. 扩大实质性测试范围
B. 追加审计程序
C. 提醒被审计单位调整会计报表
D. 出具否定意见审计报告
满分：4 分
10. 注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体000时，下列做法中不恰当的有（AC）。

A. 在期中实施更多的审计程序
B. 主要依赖实质性程序获取审计证据
C. 主要依赖控制测试获取审计证据
D. 增加实质性程序的样本量
满分：4 分
三、判断题（共5 道试题，共20 分。

）V 1. 存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。

B
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。

A
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. 对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。

B
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. 按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。

A
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。

A
B. 正确
满分：4 分。