国际避税方式及反避税措施

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国际避税方式及反避税措施
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• 国际避税方式 • 反避税措施 • 税务筹划 • 案例分析
01
国际避税方式
跨国公司组织形式的选择
选择低税收国家或地区注册公 司，利用税收优惠政策降低税 负。
选择税收协定网络较发达的国 家注册公司，利用不同国家之 间的税收协定减轻税负。
选择与母公司业务关联紧密的 子公司注册地，享受税收优惠 政策。
筹划方式
Facebook利用国际税收规则的漏 洞和不同国家的税率差异，将利 润从高税率国家转移到低税率国 家。此外，Facebook还通过设立 离岸公司、利用成本分摊协议等 方式进行税收筹划。
反避税措施
针对Facebook的税收筹划行为， 一些国家对Facebook的交易进行 了审查。一些国家认为Facebook 的税收筹划违反了本国的税收法 规，并对Facebook进行了罚款和 补缴税款等处罚。此外，一些国 家还加强了对跨国公司税收筹划 的监管和审查。
长期规划
税务筹划应具有长期规划的意识，充 分考虑企业的长远发展目标，以实现 可持续发展。
预先性原则
提前规划
企业应提前进行税务筹划，合理规划经营和财务策略，以降低税负和增加经济 效益。
预测风险
在制定税务筹划方案时，企业应预测可能出现的风险和问题，并采取相应的措 施加以防范和解决。
04
案例分析
苹果公司税收筹划案例
强化税收征管- 加强税务人员的专业培训
提高税务人员的业务素质，使其能够准确识别和打击避税行为。建立情报网络- 加强与其他国家和地区的情报共享：通过建立情 报网络，及时获取跨国企业的避税行为信息，为打击避税行为提 供支持。- 加强国际合作- 共同打击跨国避税行为：加强与其他国 家和地区的税务合作，共同开展反避税行动，提高打击效果。
针对谷歌公司的税收筹划行为，一些 国家对谷歌公司的交易进行了审查。 一些国家认为谷歌公司的税收筹划违 反了本国的税收法规，并对谷歌公司 进行了罚款和补缴税款等处罚。此外 ，一些国家还加强了对跨国公司税收 筹划的监管和审查。
Facebook公司税收筹划案例
背景介绍
Facebook是一家社交媒体公司， 其业务遍及全球。为了降低税收 负担，Facebook也进行了复杂的 税收筹划。
03
税务筹划
合规性原则
符合法律规定
税务筹划应在法律规定的范围内 进行，确保企业的行为符合税法 的要求。
遵循税收政策
企业应了解并遵守国家税收政策 ，合理规划税务策略，以降低税 负和增加经济效益。
经济性原则
成本效益分析
在选择税务筹划方案时，企业应进行 成本效益分析，以确定筹划方案的投 入与产出的比例。
谷歌公司税收筹划案例
背景介绍
筹划方式
反避税措施
谷歌公司是全球最大的搜索引擎之一 ，其业务遍及全球。为了降低税收负 担，谷歌公司也进行了复杂的税收筹 划。
谷歌公司利用国际税收规则的漏洞和 不同国家的税率差异，将利润从高税 率国家转移到低税率国家。此外，谷 歌公司还通过设立离岸公司、利用成 本分摊协议等方式进行税收筹划。
02
通过关联企业之间资金借贷、共 同承担费用等方式转移利润，以 规避税收。
资本弱化
通过增加借贷款、减少股本等方式， 降低权益资本比例，以规避税收。
利用国际金融市场的贷款利率差异， 将贷款所得利息转移到低税收国家或 地区，以降低税负。
02
反避税措施
制定明确的反避税法规
对避税行为做出明确的定义和规定，明确税务机关 在反避税工作中的权力范围和执行方式。
背景介绍
苹果公司是一家跨国科技公司，其业务遍布全球。为了降低税收负担，苹果公司进行了复 杂的税收筹划。
筹划方式
苹果公司利用Βιβλιοθήκη 际税收规则的漏洞和不同国家的税率差异，将利润从高税率国家转移到低 税率国家。此外，苹果公司还利用成本分摊协议和专利权转让协议等方式进行税收筹划。
反避税措施
针对苹果公司的税收筹划行为，多个国家对苹果公司的交易进行了审查。一些国家认为苹 果公司的税收筹划违反了本国的税收法规，并对苹果公司进行了罚款和补缴税款等处罚。 此外，一些国家还加强了对跨国公司税收筹划的监管和审查。
利用国际避税地避税
在避税地建立控股公司、金融公 司、投资公司等，利用避税地税
收优惠政策降低税负。
将利润保留在避税地子公司，不 汇回母公司，以避免在母公司所
在国纳税。
利用避税地建立离岸公司，进行 资本运作、投资等，以规避税收
。
利用转让定价避税
01
在关联企业之间进行商品交易、 提供劳务时，采用不合理的定价 方式，将利润转移到低税收国家 或地区，以降低税负。