华润财务详解

– 人工费用率 = 人工费用 ÷ 销售净额 – 商品损耗率 = 商品损耗 ÷ 净销售成本
• 有效地控制费用是增加盈利的另一重要手段
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商品损耗率
• 在6S报表中称为“存货损耗率”，是反映商品的损耗多少的指标。 • 该指标中的商品指企业在日常活动中持有以备出售的自有库存商品
（含配送中心作为商品管理待配送给门店的物料），不含生鲜商品、 原材料、物料、联营商品等。 • 门店商品损耗率 = 门店销售费用中的商品损耗金额 ÷ 门店商品销售 成本 • BU商品损耗率 =（门店销售费用中的商品损耗金额合计 + BU所辖DC 的商品损耗金额）÷ BU所辖门店的商品销售成本合计 上述定义中： • 商品销售成本 = 销售成本 – 联营商品的销售成本 – 生鲜商品的销售成 本 – 加盟店配货成本
店级、总部员工不包括扣除项目的工资，即应发工资，不含取暖、交 通补助 应付店、总部人员各种加班费，包括平日加班费、休息日加班费、夜 班补助及法定假日加班费 应付劳务公司的商店、总部劳务工的工资，加上各项保险，管理费用 、税金 解除劳动关系时额外应付给员工的补偿
应付年终奖金
应付优秀员工奖、季度奖及其他奖金类
面积 • 与门店面积和营业面积的关系
– 门店面积：指门店租赁合同或自有房产证中约定的建筑面积（合同中有约 定停车场面积的不含停车场面积）
– 营业面积：指保证自营和联营商品销售及为顾客提供服务和门店正常经营 必备的面积，含办公区、仓库、理货区、员工通道、卫生间等
• 营业面积＝门店面积－可出租面积
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门店其它收支
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返厂率/动销率
返厂率 = 年累计返厂成本 ÷ 年累计净收货成本，其中： • 净收货成本 = 收货成本 + 收货调整成本 • 新开业店从开业后的第2个期段开始统计 • 关闭店统计至关闭前1个期段止
动销率：年初至今各期段动销率的均值 • 期段动销率 = 期段内有销售的经销经营SKU数 ÷ 期段末经销经营
• 断货率 = 断货SKU个数 ÷ 在当前SSV中且SKU状态为A的SKU个数， 统计时不包括生鲜处SKU
• 经销经营SKU：前4周有销售或当前可用量不等于0的库存组中的SKU A，其中：当前可用量 = 当前库存 + 在订量
• 经销动销SKU：前四周有销售的经销经营SKU • 动销率 = 经销动销SKU个数 ÷ 经销经营SKU个数
– 增值税项目：返利类收入（月返利、年返利） – 营业税项目：除返利外的收入
• 采购收入率 = 采购收入 ÷ 销售净额
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租金收入
租金收入：门店将部分面积对外出租，按合同向承租方所收取的租金 • 有出租合同 • 出租的是可出租面积中的部分或全部区域 • 可出租面积：指门店规划用于出租的建筑面积，包含出租区内的通道
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单店日均交易笔数/TOP20断货率
单店日均交易笔数 = 年累计交易笔数 ÷ 年累计天数，其中： • 累计天数为有实际销售数据的天数，商店因故暂停营业（如改造）或
停止营业时，停业期间不累计天数 • 新开业店的交易笔数从试营业当天开始累计，试营业至正式营业间无
销售数据的天数不参加累计
TOP20断货率：年初至今各期段TOP20断货率的均值 • 期段TOP20断货率为期段每日TOP20断货率的均值 • 新开业店从开业后的第2个期段开始统计 • 关闭店统计至关闭前1个期段止
应付防损人员奖金 长期驻外工作人员的补助，含餐补、交补（实际支出）、房屋租金及 相关租赁费用或租房补助
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费用项目详解_员工福利费用
员工福利费用 养老险 失业险 住房公积金 工伤险 生育险 医疗险
福利费
员工取暖费 员工交通费 残疾人保障基金 离退休干部医疗费 工会经费 培训费
应付养老险（单位负担部分） 应付失业险（单位负担部分） 应付住房公积金（单位负担部分） 应付工伤险（单位负担部分） 应付生育险（单位负担部分） 应付医疗险（单位负担部分） 应付的人身意外伤害险、盘点加餐、员工体检费、高管汽车补助、员 工饮水费、员工意外伤害补偿、员工探亲费、防暑降温费、员工延时 工作福利 在工资中应付员工取暖补助 在工资中应付员工交通补助 实际上缴的残疾人保障基金（单位负担） 应上缴的离退休干部医疗费（单位负担） 上缴的工会经费 计提的职工教育经费，各项用于职工教育培训的费用性支出
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门店EBIT
• 反映门店盈利多少的指标 • 门店EBIT = 销售毛利额
+ 分摊采购收入 + 租金收入 + 门店其它收入-营运扣项 + 门店其它收入-其它 – 门店其他支出 – 销售及分销费用
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BU EBIT
• 反映整个BU盈利多少的指标 • BU EBIT = 门店EBIT
– 配送中心费用 – 一般及行政费用（各职能部门费用） + 非门店经营收入（DC出租收入等） – 非门店经营支出（营业税金、坏帐、存货跌价准备金等）
– 固定资产盘盈：处置固定资产收入、固定资产盘盈等 – 其他收入
• 营业外支出：罚赔款支出、固定资产盘亏、其他支出
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销售及分销费用
门店为保证正常营业所支出的费用，也称为“门店费用”、“营业费用”。 • 人工费用：工资费用、员工福利费用、工会经费、教育经费、外住宿费 • 员工相关费用：差旅费、招待费、劳动保护费等 • 租赁费：房租、房屋备案费等 • 公共设施费：水、电、气、采暖、制冷、通讯等，含代垫费用 • 商店环境维护：物业、保安、保洁、房屋及其附属设施维修费等 • 物料消耗：包装袋/膜、防盗标签/磁贴等 • 设备相关费：运营设备/IT设备/办公设备/运输设备维修费等 • 办公费用：文具、计算机耗材、邮寄费等 • 促销费用：促销活动经费、免费公交车、免费送货费用等 • 商品损耗 = 盈亏相抵后的成本金额（不含税）+ 已进行抵扣的进项税，是集中盘点和日常盘点的合计数据 • 运杂费：运输商品产生的费用 • 信用卡手续费：顾客刷卡消费带来的手续费 • 各种保险、公益性税费、折摊费用 • 经营费用率 = 门店销售费用 ÷ 销售净额
包括商店、停车场等经营场所的租赁费 租赁外部仓 办理房屋备案发生的费用
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费用项目详解_能源费/通讯费
能源费 电费 水费 煤气费
采暖及冷气费
蒸汽费 通讯费 数据处理费 办公通讯费 个人通讯费
应计提电费及随同征收的各种基金（不限用途）； 应计提水费及随同征收的污水处理费（不限用途）； 店内使用的全部天然气费，含冬季取暖、制冷用天然气费 冬季集中供暖、燃油供暖费用，并按照取暖期平均摊销或预提；夏季 使用的燃油费、柴油费制冷的费用。不含使用电费、煤气、蒸汽费采 暖或制冷的费用 实际支付的蒸汽费（不限用途）
• 应付账款周转天数 = 年初至今天数 ÷ 应付账款周转率
– 应付账款周转率 = 年累计含税销售成本 ÷ 年初至今平均应付账款余额
• 信用天数 = 应付账款周转天数 – 库存周转天数
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固定资产周转率
• 反映固定资产的周转速度，周转速度越快，说明固定资产的使用效率 越高。
• 固定资产周转率 =（年累计月均销售净额 * 12）÷（年累计平均固定 资产原值 – 年累计平均闲置资产原值）
• 营运扣项：门店向供应商方收回的一些代垫费用，如水电气、冷柜租 金、物料、改裤脚费、质检、花篮费等
• 营业外收入：
– 纸皮款收入（废品销售收入）、罚赔款收入 – 临时场租收入：临时性、未包含在招商区合同中 – 媒体广告收入：商家利用我公司门店资源，对外宣传产生的收入。其中：
• 商家不局限于商品供货商，如：分众传媒 • 资源多为公共资源，如：手推车、存包柜等
过POS金额
代收银金额、代扣代缴金额
含税、含折让与折扣销售额 （门店零售收入）
含税销售额
团购返利、积分返利、 储值卡折扣
销售净额 （净销售额）
增值税(17%/13%/0%)
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销售毛利
销售毛利额 = 销售净额 – 销售成本，其中： • 销售成本 = JDA系统中的销售成本+ 成本调整
– 成本调整包括：
经营数据分析 2019年08月
财务中心控制部
经营数据来源
• 来自财务报表，自然月数据 • 来自JDA系统，期段数据
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财务报表数据
• 销售净额 • 销售毛利额/销售毛利率 • 采购收入额/采购收入率 • 租金收入 • 门店其它收支 • 销售及分销费用/销售及分销费用率
– 人工费用率 – 商品损耗率
SKU数 • 新开业店从开业后的第2个期段开始统计 • 关闭店统计至关闭前1个期段止
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滞销库存率/订单满足率
滞销库存率：年初至今各期段滞销库存率的均值 • 期段滞销库存率 = 期末滞销库存成本 ÷ 期末经营SKU库存成本 • 新开业店从开业后的第2个期段开始统计 • 关闭店统计至关闭前1个期段止
• 库存周转天数 = 年初至今天数 ÷ 库存周转率
– 库存周转率 = 年累计经销销售成本 ÷ 年初至今平均库存成本 – 经销销售成本 = 销售成本 - 联营商品销售成本
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应付账款周转天数
• 反映企业免费使用供货商资金的能力。应付帐款周转天数越大，说明 企业向供货商付款速度越慢，也即企业免费使用供货商资金的能力越 强。
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采购收入
采购收入：零售商向供货商收取的渠道资源使用费（通道费） • 包括DM刊、EDI、促销员、店内广告宣传、堆端、展示费、资源耗材
及信息服务费、运费、月返利、年返利 • 行业惯例与国家法律的影响 • 与销售毛利的关系
– 成本之外，不应转嫁到商品成本中 – 销售毛利应成为零售商的首要收入来源
• 财务报表中的数据均为不含税数据
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库存周转天数
• 即6S报表中的“本年累计库存周转天数”，反映了门店购、销平衡的 效率，是重要的经营效率指标。
• 一般来讲，库存周转天数越小，则存货的流动性越强，存货积压和跌 价的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，门店经营能力强。
• 与JDA的库存周转天数概念不同，MBO中的库存周转天数是根据年初 至今的数据计算的，而JDA系统只计算当期段的库存周转天数，使用 的仅为一个期段的数据。
• 门店EBIT • BU EBIT • 库存周转天数（滚动库存周转天数） • 应付账款周转天数 • 固定资产周转率
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销售净额
• 在6S报表中称为“净销售额”，是门店销售商品所取得的不含税不含 折扣的销售额。
• 销售净额 = 含税、含折让与折扣销售额 – 销售折让与折扣 – 增值税 • 当前销售净额中包含正常销售购物袋的金额
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费用项目详解_员工相关费用/租赁费
员工相关费用
招聘费用
招待费
差旅费
劳动保护费 公司活动经费 租赁费 门店租赁费 仓库租赁费 办公楼租赁费 房屋备案费
包括各级总部、商店招聘时发生的广告费、展位费、信息发布费、场 地租赁费、场地布置费、文具资料费、交通费、招聘人员的差旅费等 招待外部单位发生的餐费、礼品馈赠等 员工出差期间发生的交通费、住宿费、生活补贴等，员工的私车公用 费用、因公出车（非商品运输业务）的路桥通行费、停车费 商店购买、领用的各种工服、手套、鞋、被褥等劳保用品的费用。 由公司负担的员工集体活动中发生的各种费用
订单满足率 = 年累收货数量 ÷年累订货数量 • 订货数量 = 已收货订单的订货数量 + 未收货被删除的已核准订单的订
货数量 • 新开业店从开业后的第2个期段开始统计 • 关闭店统计至关闭前1个期段止
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费用项目详解_工资费用
工资费用
基本工资 加班工资
劳务费 离职工资 奖金 日常奖金 防损罚没奖金 外招住及交通费
• 库存调整（61类型交易）：串卖调整、生鲜商品盘点等 • 内部移拨：例如，自制三明治以销售用的生菜、火腿肠为原料等 • 平均成本调整：例如，过季服装返厂时修改返厂成本等 • 自用耗材：用于自制加工商品的托盘、保鲜膜等耗材 • 收票差额：供货商提供的发票金额与实际金额的差额
• 财务报表中的数据均为不含税数据 • 销售毛利率 = 销售毛利额 ÷ 销售净额
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JDA数据
• 单店日均交易笔数 • TOP20断货率 • 返厂率（RTV率） • 动销率 • 滞销库存率 • 订单满足率（供货商履约率）
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术语
• TOP20 SKU：上期段的销售金额排名在前20％的SKU。每期段第一 天计算1次，仅包括当时在SSV中且SKU状态为A的SKU。
• 断货SKU：当前库存可供天数 < 1 且SKU状态为A的SSV中的SKU（ 其中：当前库存可供天数 = 当前库存 ÷ 前四周日均销量），不包括 前四周日均销量小于或者等于0的SKU。