税收筹划与逃税以及避税有何区别和现实意义
税务筹划、税收筹划、纳税筹划区分和逃税、偷税、避税、节税区分
税务筹划、纳税筹划、税收筹划区分税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
虽然，税务筹划、税收筹划以及纳税筹划在字面的表达上不大一样，但其实际上都是同一概念，其目的都是让纳税人的利益最大化，大多数情况下我们不将它们区分。
税务筹划也可称税收筹划、纳税筹划。
节税、避税、偷税、逃税的区分节税，顾名思义，就是节减税收。
是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。
就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述。
通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税，节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。
比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式。
在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域。
节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。
避税应是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。
这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。
所以避税被称之为“合法的逃税”。
避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。
税收筹划和避税措施
税收筹划和避税措施税收筹划和避税措施是企业和个人为了合法减少纳税负担而采取的方法和手段。
税收筹划可以通过优化企业结构、合理安排财务和税务事项，以及合理利用法律规定的税收优惠政策来降低税收负担。
避税措施则是通过合理利用法律规定的漏洞，避免或减少纳税义务。
一、税收筹划税收筹划是指通过合理利用税法的规定，降低企业或个人的纳税负担。
它包括以下几个方面：1. 优化企业结构企业可以通过重组、分立或合并等方式，调整企业结构，实现跨地区或跨国家的资源流动和利润的合理分配。
例如，利用合理的跨国税收筹划，企业可以通过在不同国家设立子公司，将利润转移到低税率的国家或地区，从而降低整体税收负担。
2. 合理安排财务和税务事项企业可以通过合理安排财务和税务事项，达到降低税负的目的。
例如，通过利用租赁等财务手段，将固定成本转化为变动成本，减少企业的税基，从而降低纳税金额。
此外，合理安排企业的内部转账和费用分摊，可以最大限度地减少不必要的税款。
企业还可以通过合理安排债务、利息支出和资本收益等因素，减少应纳税额。
3. 合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业或地区的发展而设定的减免税措施。
企业可以通过合理运用这些优惠政策，降低纳税负担。
例如，对于高科技企业或创新型企业，可以享受研发费用加计扣除、技术入股等税收优惠政策。
二、避税措施避税措施是指通过合法手段，避免或减少纳税义务。
它主要涉及以下几个方面：1. 合理利用税法的漏洞税法存在一定的漏洞和不完善之处，企业或个人可以通过合理利用这些漏洞，减少纳税负担。
例如，通过利用税收优惠政策的模糊性或规定的不明确性，企业可以在符合法律的前提下，最大限度地降低纳税金额。
2. 跨境税收筹划跨境税收筹划是企业或个人通过合理利用不同国家或地区之间的税收差异，减少全球税负的方法。
例如，通过设立离岸公司、在境外注册或获得国际税收协定的优惠等方式，实现避税和降税的目的。
3. 合理运用税收避免公司利润转移企业可以通过合理安排内部定价、合理转移利润和费用等措施，将利润转移到税率较低的地区，从而降低纳税负担。
税收筹划与偷税、避税的关系
⼀、税收筹划与偷税的关系
税收筹划与偷避税的⽬的是⼀致的，即都要使企业的税负最⼩化。
但税收筹划与偷税存在本质的区别：前者是合法的，⽽后者是违法的。
偷税是有意采取欺骗⼿段违反税法来逃避应缴税款，采取的⼿段有伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列⽀出或不列、少列收⼊等，这种⾏为违背了税收法律主义，违法地减轻了⾃⼰的纳税义务，减少了政府的财政收⼊，是税法所禁⽌的⾏为，对偷税者要追究法律责任。
⽽税收筹划是在法律所许可的范围内，对多种纳税⽅案（其中任何⼀个⽅案都是法律允许的，起码是法律没有明确禁⽌的）进⾏⽐较，按税负最轻择优选择，不仅符合纳税⼈的利益，也体现了政府的政策意图，是税法所⿎励与保障的。
⼆、税收筹划与避税的关系
税收筹划与避税的关系则复杂⼀些。
国内有学者认为两者是完全不同的：税收筹划是合法的，体现了税收的政策导向，⽽避税则是利⽤税法的漏洞来规避或减轻税负，它虽不直接违法，但违背了⽴法的精神。
我们认为，避税和税收筹划两者的关系是⼀种属种关系，即避税包括税收筹划。
避税可以分为合法避税和⾮合法避税两类。
合法避税是指符合政府税收⽴法意图，以合法的⽅式⽐较决策，避重就轻，减少其纳税义务的⾏为。
判断避税是否合法的依据就在于政府是否承认纳税⼈有权对⾃⼰的纳税义务、纳税地点进⾏选择。
合法避税就是税收筹划。
⾮合法避税就是指偷税、骗税等违法⾏为，是不合法的。
因此，避税包括了税收筹划。
税收筹划和避税的区别
税收筹划和避税的区别
税收筹划还有另一种叫法，可以叫做“合理节税”，意思就是纳税人在合理合法的情况下，通过对经营、投资、理财活动等进行一个事先的安排和准备。
税收筹划能够减轻企业一定的税负，让企业的收益最大化。
相信很多朋友对税收筹划和税务筹划都会有自己的认识，那么税收筹划和避税又存在哪些区别。
税收筹划和避税这两者概念是不同的，有一些区别。
(1)从概念上看：避税是经营者运用税法的漏洞、特例或是别的存在的不足，采用非违反规定的方式降低应缴纳税金的形为。
它是经营者用这种在表面上遵循税收法律条例，但本质上与法律有悖的非违反规定方式来超过自身的目地。
(2)
(3)从范围上看：只要不违背税收法律、条例而避开或缓解负税的都应属节税层面，有的学家把节税按特性区划为税务筹划、税款避税、税法乱用。
税收筹划是经营者为超过税筹的目地而制订的税款归划，也也是在民法要求的范围内，在合乎法律的条件下，存在着各种可挑选的缴税预案时，经营者以负税最少的方法来解决会计、运营、机构及买卖事宜。
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税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么
税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么企业所得税是企业所缴纳的税种之⼀，也是国家的重点税种之⼀，企业所得税的缴纳对企业有着⾄关重要的影响，税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么?下⾯，店铺⼩编整理了有关法律知识，供⼤家学习参考。
税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么1、税收筹划的概念税收筹划有⼴义与狭义之分。
⼴义税收筹划是指从征纳双⽅的⾓度出发，对税收的⽴法、征管以及纳税事务等进⾏全⽅位的策划，以期达到最好的征收效果或最好的减轻税收负担效果，实现涉税零风险活动的总和。
狭义税收筹划是指从税务机关的⾓度出发，通过加强税收⽴法、完善税收法制、改进征管措施等提⾼税务⼯作⽔平，增加财政收⼊。
⼴义税收筹划是狭义税收筹划和纳税筹划的总和。
其中纳税筹划是指从纳税⼈的⾓度出发，在不违犯税法及其他法规的前提下，充分利⽤税法中固有的起征点、税率、税⽬、税收优惠政策等对纳税⼈的筹资活动、投资活动、消费活动、经营活动等进⾏巧妙的安排，以达到在合法前提下少缴或不缴税收及优化税收结构等⽬的。
显然，纳税筹划是税收筹划的最主要部分。
需要强调指出的是，实现涉税零风险是税收筹划希望达成的⼀个主要⽬标。
所谓涉税零风险是指纳税⼈账⽬清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、⾜额，不会出现任何关于税收⽅⾯的处罚，即在税收⽅⾯没有任何风险，或风险极⼩可以忽略不计。
有⼈认为纳税⼈只有能够直接获得税收上好处的筹划才是成功的筹划，不能直接获取税收上好处的筹划是不成功的筹划。
笔者不赞成此种观点。
因为有些筹划虽然不能直接使纳税⼈获取税收上的好处，但却能使其间接地获取较多的其他经济和社会利益，更加有利于纳税单位的长远发展与规模扩⼤，这种筹划实质上也是成功的筹划，从某种意义上说甚⾄是⼀种更为成功的筹划。
2、税收筹划与避税的区别由于避税和税收筹划在区别上有难度，因此世界各国对避税和税收筹划的法律界定存在较⼤分歧。
有的国家认为税收不能以道德名义提出额外要求，应根据税法要求负担其法定的税收义务，只要不违法都应允许，不必划分什么是避税，什么是税收筹划。
税收筹划与避税的联系与区别
税收筹划与避税的联系与区别税收筹划与避税是两种不同的法律定义，税收筹划与避税两者之间，既有联系又有区别。
接下来就由店铺为你详细介绍税收筹划与避税的联系与区别及相关的法律知识吧。
税收筹划与避税的异同税收筹划与避税既有相同点，又有不同点，税收筹划与避税在特定意义上来说，两者有着本质区别，这种区别主要表现在：(1)从概念上看，避税是指纳税人利用税法规定上的漏洞、不足或差异，在纳税前采取合乎法律规定的方法，规避或减轻税收负担的一种行为，它更侧重于规避税收这一质的要求，只要求形式、措施上的合法，或准确点说不违法;而税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，通过对经营、投资、理财活动的精密规划而获得的节税收益。
它在侧重于节税收益置的要求的基础上，更侧重于内容、形式、措施上的合法和符合立法意图，不允许对税法的曲解。
(2)从范围上看，凡是不违反税收法律、法规而达到规避或减轻税收负担的都属于避税范畴，有的学者把避税按性质划分为税收筹划、税收规避、税法滥用。
税收筹划是纳税人为达到节税的目的而制定的税收规划，也就是在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，当存在着多种可选择的纳税方案时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项。
税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，在企业的生存和发展中日益受到重视。
当代企业生产经营的内在动力都是为了获取最大利润，而盈利的大小又与税负的轻重有着直接关系。
由于税收贯穿于企业生产经营的全过程，生产经营每个环节的实现都必然伴随着税收的影子，企业要成功地节税收，就应当在经营过程中依据税收固定征收的特征，将其纳入企业成本管理之中，进行有效的财务筹划。
税收规避。
是纳税人利用税法本身存在的漏洞或不完善之处所作出的减轻税收负担的方案选择。
这类避税活动会使国家财政蒙受损失，但在法律上对此类行为缺少明确的证据，税务机关不可能像对待偷税、漏税那样予以法律制裁。
例如，关联企业间利用转让价格来降低或提高商品价格、贷款利率、劳务费用，从而把高税国的利润转到低税国，减少公司的整体税负，这是跨国公司常用的避税手段。
浅谈税收筹划与逃税避税的联系与区别
浅谈税收筹划与逃税避税的联系与区别税收筹划也称节税，是指纳税人(自然人、法人)在遵守税法及合乎税法意图的前提下，采取合法手段进行旨在减轻税负的谋划与对策。
由于税收筹划能使企业达到少交或缓交税款的目的，在现实生活中人们往往把逃税、避税与节税联系在一起，混淆它们之间的区别，从而产生一些模糊认识。
其实三者之间有许多共同点，而且在一定条件下还可相互转化，但它们之间却有显著的区别。
逃税是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的税务违法行为。
我国对逃税一般称为偷税，在《中华人民共和国税收征管法》中规定：“纳税人采取伪造、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或少缴税款的行为。
”避税是指纳税人利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。
税法漏洞指税法中由于各种原因遗漏的规定或规定的不完善之处；税法特例指在规范的税法中因政策等需要对特殊情况所做出的某种不规范规定；税法缺陷指税法规定的失误。
节税、避税与逃税的联系主要表现在以下几方面：(1)行为的主体相同，都是以纳税人为主体所采取的行为。
(2)行为的目的相同，都是纳税人想减少纳税义务，达到不交或少交税款的目的。
(3)行为的税收环境相同，三者都处在同一的税收征管环境和税收立法环境中。
(4)都具有策划性。
无论是节税、避税、逃税，企业都必须十分熟悉和精通税收法律条文和含义。
(5)在不同时间和空间可以相互转化。
随着税收法律条文的不断完善和修订，原来的避税行为就可能转化为逃税行为。
由于不同国家对同一经济活动采取的标准不同，因此在一国合法的节税在另一国可能是避税行为。
节税、避税、逃税三者虽然有许多联系，但三者有明显的区别：(1)法律性质不同。
节税是符合法律的行为，它符合法律的文字规定和立法精神；避税是合法行为，符合法律的文字规定，但却违反了税法的立法精神；逃税则是违反法律的条文规定，是违法行为。
浅析税收筹划与偷税
浅析税收筹划与偷税、避税的区别朱创华税收筹划：纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出、或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。
避税：避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
其后果是造成国家收入的直接损失，扩大了利用外资的代价，破坏了公平、合理的税收原则，使得一国以至于国家社会的收入和分配发生扭曲。
一、定义上的区别从定义上说税收策划的前提条件是必须复合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。
所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。
偷税本质上是一种违法行为，通过违反法律的手段减少企业税负。
通常偷税行为是在应税行为发生后进行的，是对已确立的纳税义务予以隐瞒和造假，具有明显的事后性和欺诈性特征。
避税是指在利益驱动下，纳税人除了在成本费用上做文章外，也打税收的主意，以达到利益的最大化。
客观上说税收法律、法规本身存在漏洞，结合企业在税收管辖权的选择和运用、税制要素、征税方法等方面存在差别，造成了税务的不公平性，给避税行为提供了便利的外在条件。
二、方法上的区别纳税筹划是在遵循税收法律、法规的前提上，当存在两个或两个以上纳税方案时、为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。
主要方法是通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的税收利益。
此外还可以通过纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。
偷税的主要方式有纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出、或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的避税是由于法律上存在漏洞，纳税人定义的可变通性、课税对象金额的可调整性、税率的差别性、起征点与各税税收上的优惠政策等，使纳税人的主观避税愿望能够通过对现有政策的不足之处的利用得以实现。
逃税、避税与税收筹划的联系及区别之辨析
根 据税 收征 管 法 相关 规 定 ， 纳税 人 欠 缴 应 纳税
（ 一） 逃税
款， 采取 转移 或者 隐匿财产 的手段 ， 妨碍 税务 机关 追 缴欠 缴 的税 款 的 ， 由税 务 机关 追缴欠 缴 的税款 、 滞 纳 金， 并处 欠 缴 税 款 百 分 之 五 十 以上 、 五 倍 以下 的 罚 款； 构成 犯 罪 的 ， 依法 追究 刑 事责任 。
避 纳税 。
避 税是 指纳 税 人 利 用税 法 上 的漏 洞 、 特 例 或 缺
逃 税行 为具 有 以下 几个 特征 ：
１ ． 目的上 ， 具有 非法 占有税 款 的不 良动机 ；
陷， 通过 对 经营 或财 务活 动 的精心 安排 ， 在不 违反 税 法 规定 的前 提下 ， 达 到 减 轻或 解 除税 负 的 目的 。其 后 果是 造成 国家 税 收收入 的直接损 失 ， 破坏 了公 平 、 合 理 的税 收原则 ， 使 得 国家 的收 入 分 配行 为 发 生 扭 曲 。事 实 上避税 也 就是 纳税 人利 用税 法存在 的漏 洞 和不完 善 之处 ， 采 用 隐蔽 的手 段 事 先作 出各 种 规 避
务 。但 是 作 为企 业 ， 我 们 可 以通过研 究逃税 、 避 税 与税收 筹 划的 区别 与联 系 ， 合 理地 利 用逃 税 、 避税 和税 收筹 划 的有 关 法律条 文 ， 在避 免 触犯税 收 法律 法规 和 不违反税 收相 关 法律 法规 的 前提 下 ， 利 用
税收 的优 惠条款 ， 为 企业设 计 最佳 的税 收筹 划 方 案 ， 并 降低 企业 税 收 负担 风 险和 税 法违 法风 险 ， 正
能追究 刑 事责 任 。与 此 同 时 ， 政府 会 修 改 完 善税 法 条款 和税 收协定 ， 制定 相应 的反 避税 法律 法规 。 （ 三） 税 收筹划
税收筹划与避税、偷税的区别
税收筹划与避税、偷税的区别随着我国市场经济的发展以及社会法制化程度的提⾼，越来越多的纳税⼈寻求合法渠道节税以追求⾃⾝利益的最⼤化。
从税收理论上讲，纳税⼈可以通过税收筹划取得税后利益的最⼤化;但从税收实务上看，有⼀些纳税⼈因筹划不当造成避税，还有些纳税⼈筹划失误掉⼊偷税“陷阱”。
这就要求税务⼈员有效识别税收筹划与避税、偷税⾏为的区别，以保护纳税⼈的税收筹划权益，同时严厉打击偷税⾏为，严格处理避税⾏为。
税收筹划与避税⼀般认为，税收筹划是纳税⼈在税法规定的范围内，通过对⾃⾝经营、投资、理财等活动的事先安排和筹划，合法地减轻甚⾄免除⾃⾝应承担的或额外承担的税收负担，从⽽取得税后利益的最⼤化。
由于税收筹划以遵守税法为前提，⼜多以选择最优⽅案的⽅式来实现税后利益最⼤化，因此具有合法性和合理性。
⽽避税则是纳税⼈利⽤不同国家或地区、不同所有制、不同税种的税收制度差异甚⾄税制要素的差异等，通过对⾃⾝经营、投资、理财等活动的精⼼安排，以期达到纳税义务最少化的经济⾏为。
由于避税并不违反税法的相关规定，因此具有⾮违法性;但它往往以钻税制漏洞、牺牲国家税收利益为代价来达到⾃⾝利益(主要是集团利益)的最⼤化，因此具有不合理性。
对于避税⾏为，税务机关可以依照《税收征管法》及相关税种的征管规定进⾏处理。
例1.某化妆品⼚通过下设的⾮独⽴核算门市部销售其⾃制化妆品，某⽉移送给门市部化妆品5000套，出⼚价每套234元(含增值税)，门市部按每套257.4元(含增值税)将其全部售出。
按规定，纳税⼈通过⾃设⾮独⽴核算门市部销售的⾃产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售量征收消费税，因此该⼚当⽉应纳消费税为5000×257.4/1.17×30%=330000(元)。
如果该⼚为了达到少缴税的⽬的，将下设的⾮独⽴核算门市部改为独⽴核算，按上述资料，当⽉申报缴纳消费税为5000×234/1.17×30%=300000(元)。
避税与逃税两者有什么区别？
避税与逃税两者有什么区别？一、避税与逃税的异同点(1)两者的概念不同。
避税是指纳税义务人利用税法上的漏洞或不完善之处，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为，其后果是造成国家收入的直接损失，扩大了利用外资的代价，破坏了公平、合理的税收原则，使得国家社会的收入和分配发生扭曲;逃税是指纳税人故意不遵守税法规定，不履行纳税义务的行为。
广义上逃税还包括纳税人因疏忽或过失没有履行税法规定的纳税义务的行为。
(2)适用的法律不同，避税适用涉外经济活动有关的法律、法规;后者仅适用国内的税法规范。
(3)适用的对象不同，前者针对外商投资、独资、合作等企业、个人;后者仅为国内的公民、法人和其他组织。
(4)各自行为方式不同。
前者是纳税义务人利用税法上的漏洞、不完善，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻纳税的目的的行为;后者则是从事生产、经营活动的纳税人，纳税到期前，有转移、隐匿其应纳税的商品、货物、其他财产及收入的行为，达到逃避纳税的义务。
一般情况下不构成犯罪，情节严重的构成偷税罪，采用暴力等手段拒交税款的可构成抗税罪。
二、交税的意义国家雄厚的经济基础，主要来源就是税收。
不能说老百姓百分之百的享受到了国家的福利，但在某些层面上对我国公民确实有一定的益处。
现实生活中我们可以看得到的，国家为灾区重建拨的款单靠人民捐款和外援是远远不够的，还有国家的三峡水利工程，为半个中国供电。
铁路也是个人开办不起来的。
税收是国家财政收入的主要途径之一，但税收同样是取之于民，用之于民。
三、避税特征1、非违法性;2、低风险、高收益;3、策划性;4、反避税性;四、逃税处罚第二百零一条纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的?百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。
偷税-避税与税务筹划
偷税\避税与税务筹划摘要:准确界定“偷税”、“避税”和“税务筹划”这3大税法术语具有重要意义。
本文阐释了这3个概念较为公认的内涵与外延,包括OECD和欧盟的法律文书及学术论文中的权威注解。
基于我国税法现状,提出规范3个税收术语的法律建议。
关键词:偷税;避税;税务筹划;税法一、正确划清3个术语界限的重要意义近年来,不论是纳税人还是税务机关,不论是税法制定者还是税务中介机构,将注意力聚焦于国际偷税、避税和税务筹划的趋势愈发明显。
这不仅是因为全球经济动荡滋长了以税负减省作为融资新渠道的想法,而且源自日益国际化运营的公司和个人能够更加方便地转移纳税义务。
诚然,从公共财政学视角,1元钱的财政收入损失是偷税引致还是避税引致并无差别,因此这3个术语似乎可以相互替代。
然而,从法律角度而言,3个术语绝对不能等同。
其中,“偷税”因其违法性而易于甄别,然而,术语“避税”(不可接受的)与“税务筹划”(可接受的)由于同样具有合法性,就显得界限模糊。
在绝大多数国家承认纳税人享有“安排自身事务以使纳税义务最小化”权利的前提下,政府会在其中区分出“不可接受”的避税,以使愈演愈烈的避税趋势能够有所抑制。
在学术上已较受公认的概念划分回归到实践的立法、执法与司法中往往难以落实。
其实,清晰地划分3个概念,不仅可以稳定政府的财政收入预期和纳税人的纳税成本预期,也便于纳税人降低税务风险。
二、3个术语定义与应用的国际借鉴(一)3个术语的基本定义偷税。
偷税一般是指“对税法条款的直接侵犯”;另一个广为采用的偷税概念是:“纳税人规避税款支付,但未能免除法定纳税义务,因而触犯税收法律,甚至违犯刑事法律。
”偷税的属性是天然违法性和可受法律制裁性。
违法性产生的原因,一类是未能适当申报一项本属合法交易的可确定税额(如不申报或故意地不适当申报);另一类是未报税的交易本身是不合法的(如洗钱等)。
在偷税范畴内,有的国家也区别相对轻微的漏税行为(如未能递交完整的收入申报表)与更严重的违法行为(如虚假申报或虚假发票)。
税收筹划与偷税、避税、节税的区别案例
税收筹划与偷税、避税、节税的区案例一、案例名称：避税港英属维尔京群岛二、案例适用：第一章第一节第二个知识点“税收筹划与偷税、避税、节税的区别”三、案例来源：h tt p://ww w.of f-sh or e.c n/c n/ne ws36.h tm四、案例内容：在世界地图上，英属维尔京只是加勒比海上的一个小点，但这个仅有153平方公里的弹丸之地却汇集了35万家公司。
有人做过计算，这个小岛平均每个居民拥有近20家企业，一个篮球场的面积上就有一家公司。
英属维尔京群岛自然资源稀缺、经济基础薄弱，为发展当地经济，该岛政府1984年通过了《国际商业公司法》，允许外国企业在本地设立“离岸公司”,并提供极为优惠的政策：在当地设立的公司除每年交纳营业执照续牌费外，免交所有当地税项；公司无注册资本最低限制，任何货币都可作为资本注册；注册公司只需一位股东和董事，公司人员中也不必有当地居民；无需申报管理者资料，账目和年报也不必公开。
在英属维尔京注册的公司中约有1万多家与中国有关。
有的实际上就是民营企业，通过在此注册摇身变为外资公司，得以享受国家对外资企业的税收优惠；还有一些读者耳熟能详的著名企业通过在此注册达到海外上市目的；此外，一些台湾企业为摆脱当局阻挠，先把资金转移到在英属维尔京注册的离岸公司，再绕道流入祖国大陆。
但是，由于这些离岸金融中心没有外汇管制，保密程度高，资金转移不受任何限制，所以也成为国际洗钱活动最猖獗的地方。
据估计，每年大约有5000亿到1.5万亿美元的资金通过洗钱改头换面。
在“9·11”事件后，一些人士批评这些地方为恐怖分子帮了大忙。
2000年6月26日，经合组织发布题为《认定和消除有害税收行为的进程》的报告，将35个国家和地区列入了避税地黑名单，英属维尔京群岛榜上有名。
在国际压力下，英属维尔京最近对公司法进行了修改。
新规则的变化主要有两处：一是将股票无记名制度取消，无记名股票必须由托管机构集中保管，公司必须把最终受益人的资料提供给官方；二是如果政府认为某个公司或账户涉嫌洗黑钱，当地最高法院发出搜查令后，离岸公司的资料必须公开。
税务筹划与避税异同分析
税务筹划ＴＡＸＡＴＩＯＮＰＬＡＮＮＩＮＧ税务筹划早已在许多西方国家普遍盛行。
而在我国，税务筹划正悄然进入我们的生活，各企业税务筹划意识正不断增强，且筹划能力在不断提高。
但税务筹划在我国的历史毕竟很短，而且《税收征收管理法》对税务筹划和避税的概念在法律上未作任何界定，目前也没有税收基本法进行界定，仅是《宪法》规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务，因此税务筹划和避税在我国的法律上处于空白地带。
在这种状况下，如何认定税务筹划是必须解决的一个首要问题。
开展税务筹划必须正确理解和准确把握税务筹划与避税、偷税的界限，尤其要准确把握税务筹划与避税的界限，以降低涉税风险。
一、税务筹划相关概念及其比较（一）税务筹划相关概念具体而言：（１）税务筹划。
对于税务筹划，国际上尚无统一、权威的定义。
笔者认为，税务筹划是纳税人或筹划人在法律许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排或纳税方案的优化选择，尽可能地节约税款，达到税负最轻，以实现利润最大化的行为。
（２）偷税。
税收征收管理法对偷税的定义是：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
从上述定义可以看出，偷税的基本特征有两个：非法性，即偷税是一种违法行为；欺诈性，即偷税的手段往往是不正当的。
（３）避税。
避税是指纳税人利用不同国家或地区、不同所有制、不同税种等税收制度差异甚至税制要素的差异等，通过对自身经营、投资、理财等活动的精心安排，以期达到纳税义务最小化的经济行为。
避税具有以下特征：避税利用了税法的弹性；避税在操作上所采取的一些方式，往往不是出于纳税人正常经营活动的需要，有时甚至与正常经营活动目的相背离；避税有悖税法的立法宗旨，为政府所反对。
（二）税务筹划相关概念比较具体而言：（１）税务筹划与偷税。
税务筹划、税收筹划、纳税筹划区分和逃税、偷税、避税、节税区分
税务筹划、纳税筹划、税收筹划区分税务筹划,是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为.虽然，税务筹划、税收筹划以及纳税筹划在字面的表达上不大一样,但其实际上都是同一概念，其目的都是让纳税人的利益最大化,大多数情况下我们不将它们区分。
税务筹划也可称税收筹划、纳税筹划.节税、避税、偷税、逃税的区分节税，顾名思义，就是节减税收。
是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。
就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述。
通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税，节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。
比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定,企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式.在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域。
节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。
避税应是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上,在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。
这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。
所以避税被称之为“合法的逃税”。
避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。
税收筹划与偷税的区别在什么地方
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税收筹划与偷税的区别在什么地方
依法纳税是公民和企业的法定义务，企业的税负是很重的，所以需要做合理的税收筹划。
偷税是一种违法行为的，需要承担相应的法律责任。
那么，税收筹划与偷税的区别在什么地方?今天，小编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。
税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。
避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。
这是纳税人使用一种在表面上遵守税收，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。
所以避税被称之为“合法的逃税”。
避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。
可采用以下方法开展企业所得税税务筹划
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业
开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要。
税收筹划的含义是什么,税收筹划与偷税有哪些区别
税收筹划的含义是什么,税收筹划与偷税有哪些区别税收筹划的含义税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最⼤化为⽬的，通过对企业⽣产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最⼤的税收利益，⼜称为纳税筹划、税务筹划等。
它本质上是企业为实现收益最⼤化对涉及税收的经济事项进⾏安排，是企业独⽴⾃主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运⽤。
随着市场经济体制的⽇趋完善，税收筹划必将成为企业⽣产经营过程中不可缺少的重要组成部分。
税收筹划与偷税的区别税收筹划与偷税是两个完全不同的概念。
《税收征收管理法》明确规定：“纳税⼈伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列或者不列、少列收⼊，或者经税务机关通知申报⽽拒不申报或者进⾏虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
”因此，不论是站在纳税⼈的⽴场上，还是站在⽴法者的⽴场上，准确地判断“税收筹划”与“偷税”都是很有必要的。
企业进⾏税收筹划的结果与偷税⼀样，在客观上会减少国家的税收收⼊，但不属于违法⾏为。
⼆者的区别主要有：①偷税是指企业在纳税义务已经发⽣的情况下通过种种不正当⼿段少缴或漏缴税款，⽽税收筹划是指企业在纳税义务发⽣前，通过事先的设计和安排⽽规避部分纳税义务;②偷税直接违反税法，⽽税收筹划是在税法允许的前提下选择利⽤税法的有关规定，并不违反税法;③偷税⾏为往往要借助于犯罪⼿段，如做假账、伪造凭证等，⽽税收筹划是⼀种合法的⾏为。
税收筹划的⽅法税收筹划的⽅法可分为两类：财务管理式筹划和会计处理式筹划。
所谓财务管理式筹划是指企业采⽤财务杠杆⼿段对其经济活动进⾏财务管理技术的税收筹划，主要表现在管理⽅⾯;⽽会计处理式筹划是指企业通过会计⽅式对其具体经营活动涉及的会计事项进⾏多少的计量和⼤⼩的确认来实现税收筹划，主要表现在“计量和确认”。
具体可分为企业设⽴、分⽴、兼并和清算的税收筹划⽅法;企业筹资和投资的税收筹划⽅法;价格转让税收筹划⽅法;存货计价税收筹划⽅法;费⽤分摊税收筹划⽅法;企业购货税收筹划⽅法等。
税收筹划与避税的法律分析
税收筹划与避税的法律分析【摘要】税收筹划与避税是企业和个人在税收管理中常用的手段，但二者有着不同的法律意义。
税收筹划旨在通过合理规划来最大程度地减少税负，而避税则是通过利用法律漏洞或灰色地带来规避税收。
本文旨在探讨这两者在法律上的区别和联系。
在我们会从税收筹划的定义与实践、避税的法律依据与限制、以及国际税收筹划等方面展开讨论。
结合实例分析，我们将深入探讨税收筹划的合法性及避税风险，并提出应对策略。
结论部分将总结税收筹划与避税的重要性，并探讨未来发展趋势，指导个人和企业如何合理开展税收筹划与避税，遵纪守法，共同促进税收管理的规范化与合理化。
【关键词】税收筹划、避税、法律意义、区别、目的、定义、实践、法律依据、限制、合法性分析、风险、应对措施、国际规定、重要性、合理开展、发展趋势1. 引言1.1 税收筹划与避税的法律意义税收筹划与避税作为税法领域重要的研究课题，具有非常重要的法律意义。
税收筹划与避税通过合理利用税法规定的优惠政策和规避税法风险，可以帮助纳税人减少税负，增加财务收益，提高经济效益。
税收筹划与避税在一定程度上可以促进企业的发展和竞争力提升，有利于促进经济的健康发展。
税收筹划与避税的实践也能够激励企业进行创新和技术升级，推动经济结构调整和产业转型。
最重要的是，税收筹划与避税的法律意义还在于规范和引导纳税人遵守税法，确保税收的公平和合理性，维护国家税收秩序和经济秩序的稳定。
深入研究税收筹划与避税的法律意义，能够更好地理解税法的立法宗旨和精神，为纳税人提供正确的税法指导与规避风险的法律手段，实现税收和经济的双赢局面。
1.2 税收筹划和避税的区别税收筹划和避税是两个密切相关的概念，但在实际操作中存在着一定的区别。
税收筹划是指通过合法的手段，根据法律规定，合理地安排个人或企业的财务活动，以最小化税负的过程。
其目的是利用税法的灵活性和空间，合理规避纳税义务，实现合法降低税负的目的。
相比之下，避税是指企业或个人通过寻找漏洞或钻税法的空子，采取一些不太合法或存在争议性的手段，来规避或减少应纳税款的行为。
“税务筹划”与“避税”、“偷税”，这三者别再傻傻分不清啦！
“税务筹划”与“避税”、“偷税”，这三者别再傻傻分不清啦！百顺鑫企业服务平台 2017-12-15 10:13说到税务筹划也许很多人都比较陌生！也有的人根本不懂税务筹划是什么？通常大部分的人很容易就将税务筹划与避税、偷税，搞混！一起跟小编来学习一下，关于税务筹划的那点事！别再傻傻分不清啦！前言:税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。
以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
摘要：税务筹划是指纳税人围绕涉税事宜所进行的管理活动，其核心是在正确理解税收思想、税法制定原则、税务管理、征收、稽核的前提下，尽量减少自己的税收负担。
其中心思想是把税收看做是生产经营活动中的成本，通过合理、合法的财务安排或者经营安排来达到降低成本的目的。
但是，我国税务筹划的开展还处于起步阶段，没有受到应有的重视，对企业税务筹划更是如此。
很多人认为税务筹划是大型企业的事情，中小企业没有足够的筹划空间，有的对中小企业税务筹划的研究也大都停留在理论层面。
本文目前企业在税务筹划中存在的问题为出发点，论述了中小企业的税务筹划策略以及对税务筹划问题的一些思考。
一起继续往下学习吧！先说说，税务筹划与避税、偷税之间的区别！偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。
如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。
有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润;有意虚增成本、乱摊费用，缩小应税所得额;转移财产、收入和利润;伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证等。
偷税损害了国家利益，触犯了国家法律，情节严重的构成偷税罪，属于破坏社会主义经济秩序罪的一种，对构成偷税罪的要依法惩处。
按照新《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种:一是伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、偷税记账凭证;二是在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入;三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报;四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。
纳税筹划与偷税的区别
纳税筹划与偷税的区别纳税筹划与偷税、避税、节税纳税筹划的目的是使纳税人缴纳尽可能少的税收, 减少税款缴纳。
通过纳税筹划与偷税、避税、节税的比较, 可以更清晰地了解纳税筹划的方法, 避免使纳税筹划陷进违法的泥潭。
(一)纳税筹划与偷税的区别之前已讨论过偷税, 偷税实质上是纳税人有意违反税法的规定, 使用欺骗、隐瞒的手段, 不缴或减少税款缴纳的违法行为、纳税筹划与偷税有着本质的不同：1.经济行为上, 偷税是对一项实际已发生的应税经济行为全部或部分的否定, 而纳税筹划则只是对某项应税经济行为的实现形式和过程在事前进行某种安排, 其经济行为符合减轻纳税的法律规定。
2.行为性质上, 偷税是公然违反税法与税法对抗的一种行为。
偷税的主要手段表现为纳税人通过有意识地谎报和隐匿有关纳税情况和事实, 达到少缴或不缴税款的目的, 其行为具有明显的欺诈性质。
但有时也会出现纳税人因疏忽和过失即非故意而造成纳税减少的情况, 这种情况原来被称为漏税(taxnegligence)。
由于对主观上的故意和非故意难以作出法律上的判断, 我国现行税法不再采用这一法律用语。
这也就是说尽管纳税人可能并非故意不缴税, 但只要后果产生就是法律不允许的或非法的。
而纳税筹划则是尊重税法的, 它在遵守税法的前提下, 利用法律规定, 结合纳税人的具体经营来选择最有利的纳税方案, 当然它也包括利用税法的缺陷或漏洞进行的减轻税负的活动。
纳税筹划行为的性质是合法的, 至少它不违反法律的禁止性条款。
3.法律后果上, 偷税行为是属于法律上明确禁止的行为, 因而一旦被有关征收机关查明属实, 纳税人就要为此承担相应的法律责任, 受到制裁。
世界上各个国家的税法对隐瞒纳税事实的偷逃税行为都有处罚规定。
而纳税筹划则是通过某种合法的形式来承担尽可能少的税收负担, 其经济行为对于法律规定的要求,无论在形式上还是事实上都是吻合的, 各国政府对此一般都是默许和保护的。
如果纳税筹划比较严重地影响到政府的财政收入, 对其所采取的措施, 只能是修改与完善有关税法规定, 堵塞可能被纳税人利用的漏洞。
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税收筹划与逃税以及避税有何区别和现实意义
长期以来，绝大部分人总是把税收筹划等同于逃税、避税，对其没有一个正确、全面、系统的认识，抹杀了税收筹划的积极作用。
从2000年1月5日起，《中国税务报》创办了《筹划周刊》，开展税收筹划相关理论和知识的探讨，对税收筹划的推广和运用作出了极大的贡献。
但是，由于传统观念、法律法规、政策等主客观条件的限制和制约，人们对税收筹划的认识还不足，运用得还不够，有待于进一步加深认识，并在实践中合理运用。
税收筹划与逃税、避税有何区别
税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最
大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。
税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。
税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内，实现节税的目的。
税收筹划与逃税有着本质的不同。
逃税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为。
逃税是明显的违法行为，因而不受法律法规保护。
避税是指纳税人通过精心安排，利用税法的缺陷、漏洞，利用会计法规与税法的区别，来达到规避或者减轻其税负的行为。
尽管对于避税的解释在国际上也没有统一的定论，但是，越来越多的国家认为它是错用或者滥用税法的行为，是有悖于税法立法精神。