固定资产内部控制制度范文三篇

固定资产内部控制制度范文三篇【篇1】固定资产内部控制制度
目的：
为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法
适用范围：
本规定适用于公司及分子公司。

分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。

固定资产的标准、分类和计价
固定资产的标准
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有
关的设备，器具、工具
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。

固定资产的分类
根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，
按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。

固定资产的计价
购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本和
缴纳的税金等计价;
公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产;
自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;
投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;
融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价;
接受捐赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。

无发票帐单的，按照同类型固定资产的市价计价;
无偿调入的固定资产，按调出单位帐面原价(扣除原安装成本)，加上新的安装调试
成本、包装费、运杂费等计价;
在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩建
发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价;
盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价;
购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。

已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：
根据国家规定对固定资产价值重新估价;
增加补充设备或改良装置;
将固定资产的一部分折除;
根据实际价值调整原来的重估价值;
发现原记固定资产价值有错误。

固定资产的购置程序及管理
各公司需增置固定资产时，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。

财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按
使用单位建立固定资产卡片。

各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人
赔偿经济损失。

固定资产折旧管理
固定资产的使用年限
根据公司的技术状况、承受力及生产经营特点，按照国家规定的折旧年限范围确定
执行。

折旧年限一经确定，不得随意变更。

确定固定资产净残值率
净残值率按固定资产原值的5%确定。

固定资产折旧方法
公司固定资产折旧采用直线法平均计算，在净残值率确定为5%的情况下，分类折旧
率如下：类别预计使用年限年折旧率
房屋及建筑物40年2.375%专用设备12年7.92%
通用设备12年7.92%运输设备6年15.83%其他设备5年19.00%
计提折旧的固定资产范围
应计提折旧的固定资产
房屋和建筑物;
在用的各类设备;
季节性停用和大修理停用的设备;
以融资租赁方式租入的固定资产和以经营方式租出的固定资产。

不计提折旧的固定资产
已估价单独入帐的土地;
建筑工程交付使用前的固定资产;
以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入固定资产;
提前报废的固定资产;
已提足折旧继续使用的固定资产;
国家规定其他不计提折旧的固定资产。

固定资产折旧的提取时间
根据确定的折旧方法，按月计提固定资产折旧。

当月新增加的固定资产，当月不计
提折旧，从下月起计提;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。

固定资产的实物管理
固定资产实物由总工办组织管理，验收、编号、装上标牌。

设台帐、管理卡片。

卡片一式二份，财务、使用单位各存一份。

卡片内容包括：类别编号、固定资产名称、规格型号、生产厂家、计量单位、数量、购置方式、购建日期、使用公司、存放地点、预计使用年限、已使用年限、原值、净值、折旧率、建卡时间等。

固定资产购建交付使用时，由建设单位工程部提出验收申请，总工办会同技术、财务、设计、使用(存放、保管)等有关单位共同进行技术验收，参与验收人员在验收单上
签字盖章认可。

验收单应由财务保存一份备案。

设计图纸、技术资料交工程部统一归档。

固定资产交付使用后，由使用单位负责维修保养。

设备在内部迁动，由迁出单位填列迁动设备及附件清单，经总工办审核后，随设备
交给迁入单位，由迁入签收后，再报财务部调帐。

停用设备，由使用单位提出申请，经总工办批准后对停用设备予以封存，并报财务
部备案。

封存设备要有标志，并须经使用单位清洗涂油后封存保管。

设备启封时，必须
办理启封手续，并通知财务部。

生产经营设备的调出，由使用管理单位填写调拨单经领导批准，完清财务手续后，
方可调出。

生产设备进行改装，使用公司提出申请由总工办审查，经有关领导审批后进行。

所
有改装的方案图纸、审批文件及鉴定结论归入被改装设备的档案。

审批文件及鉴定结论
还须交一份到财务部备案。

固定资产的报废，由使用单位提出，总工办会同技术、财务、设备等部门作出鉴定，报公司领导审核批准后，方可报废，并将残值收入交财务部，同时转销固定资产。

固定资产的清查盘点
定期或不定期地进行固定资产的盘点清查。

年度终了前，须进行一次全面的盘点清查。

核实帐、卡、物，并搞清使用现状;
清查工作由总工办统一组织安排，财务、使用单位参加，使用公司具体清查盘点，
财务部监督盘点;
清查的方法，应以财务帐卡为准，以帐对卡，以卡对物，件件落实;
对清查结果必须进行全面审查。

对出现的盈亏，必须及时进行汇总分析，逐项核实，查明原因，由有关公司提出处理意见，报请公司领导审批后予以处理，调整帐务。

对闲置资产要摸清数量和类别，制定处理计划。

对帐外资产要及时入帐。

固定资产修理管理
固定资产计划预防修理或者预防维修，应在保证修理质量、缩短修理时间、节约维
修费用的前提下，优选修理方式或维修方式，合理规定修理周期及其结构、修理复杂系数、修理劳动量定额、修理费用和器材消耗定额、修理间歇时间定额等一系列修理定额
标准。

维修计划管理
固定资产维修项目，由使用单位申请，经总工办审查、领导批准后实施;
固定资产年度维修计划是公司固定资产维修系统全年的工作大纲，是贯彻计划修理
的基础，是季度、月度维修计划以及考核维修工作情况的主要依据。

年度维修计划由总
工办负责编制，财务部参与，经有关领导审批后下达执行;
设备的大修计划由总工办编制，统一组织实施。

设备的一、二级保养计划，由使用
单位根据设备的使用情况编制，总工办审查下达。

仪器仪表定期检查和校正计划由质检
部门负责编制。

动力设备、受压容器、防雷装置的预防性检查计划，由使用单位编制执行，报总工办审查下达;
维修计划内容包括：固定资产名称、使用单位、修理主要项目、停歇时间、修理费
用和计划安排日期
编制各类计划时，要做好综合平衡工作，包括修理计划同生产计划的统筹平衡，修
理任务同修理能力的
平衡，公司的动力平衡等。

要在充分利用现有人力、财力、物力和技术资源的基础
上编制修理费用预算。

编制的各种修理费用预算，财务部均应进行审核，经公司领导批
准后，据以执行;
在计划执行过程中，应充分做好修理的技术准备工作，备品、配件的订货、制造、
供应储备工作，采用各种方法提高修理效率。

修理工程领购物资、发放工资，必须经总
工办签章。

委托外加工、外购设备、配件、材
料，对外预付款项等，须经公司领导批准;
固定资产修理完工后，由总工办组织技术人员、主修负责人、使用单位负责人、使
用单位管理人员、财会人员、操作人员共同验收合格后，由有关人员签章办理交接手续;
修理费用发生不均衡、数额较大的，可采用待摊或者预提的方法。

采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用;
小于预提费用的差额冲减有关费用。

附则：
本制度由公司财务部负责解释。

本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。

修改时亦同。

【篇2】固定资产内部控制制度
一、校固定资产应实行分工管理，做到权责统一。

教室等建筑物和一些公共设施由总务处管理；电化教学设备由总务处确定专人管理；一般家俱、器具在统管与分管基础上实行定位置、定数量、定管理人员，并由学校保管员作好登记和检查工作。

二、学校必须建立固定资产的账卡制度，并根据学校固定资产的不同特点设立账卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细账卡，以便查对。

三、学校教室等建筑物应合理使用并及时维修保养。

四、对学校专用设备一是制定技术管理制度，定期检查与修理，使其经常保持完好
可用；二是做到不经批准不准拆改；三是专项设备管理人员必须能熟练操作，凡不懂操
作技术者不能上岗；四是主要教学设备（含电教设
备）、辅助设备和动力设备等要始终保持其完整体系；六是要经常对师生员工进行
爱护设备的教育，提高其爱护设备的责任感。

五、学校图书室应设置图书管理员并制定严格的管理制度，对图书按不同类别登记
造册，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资料的损坏和丢失。

六、其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。

【篇3】固定资产内部控制制度
一、固定资产日常维护制度。

日常维护不仅延长了资产的使用寿命，某种程度上等于节约了大量的维修费用，降低了成本支出，提高了固定资产的使用效率。

医院可制定相应的奖惩制度，对各科的设备管理、使用和保养人员进行考核和监督。

对责任心不强，
工作失误，管理不善的人员按责任制惩罚。

同时，设立设备管理奖励基金，用于奖励设备管理成效显著，效益突出的科室和个人，以提高科室人员对医疗设备的维护意识。

二、固定资产出入库制度。

对固定资产进行分类管理，责任到人，配备专职人员实行专门化管理。

保管人员建立固定资产保管帐，要严格出入库单制，财产的增减均应及时反映在出入库单中。

对财产的购置、调入，在入库单上登记；对财产的调出、借用、领用，应由医院领导审批，凭出库单领取财物，保管人员根据出入库单及时在保管帐中登记，以反映固定资产的转移、增减变动情况。

三、加强内部控制制度。

医院要配备专门的审计人员为医院资产管理起到“增值保
值服务”的作用，防止舞弊，及时堵塞管理工作中出现的漏洞。

审计部门不仅要对固定
资产的购置、清查和清理进行监督，还要定期对本单位固定资产及其经济效益进行审计，提高固定资产的营运收益。

审计固定资产是否得到充分利用，是否有账外固定资产以及
固定资产有无流失现象，切实解决固定资产保管不善、账实不符、闲置浪费以及非法侵
占等问题。

固定资产是医院资产的重要组成部分，用友公司随着社会主义市场经济体制的深化和卫生经济体制的改革，固定资产占医院总资产的比重越来越大。

如何加强固定资产管理，提高资产使用效率，成为医院资产管理的一项重要内容。

而信息化科技下的会计电算化固定资产管理为医院的固定资产良好运用起到了举足轻重的作用。