关账流程及关账清单

月末关账流程和政策规定
第一节期末关账的内容
一、销售收入确认及应收账款对账
截止每月月末最后一天，公司销售部与客户核对销售账，主要包括本月作业收
入数，回款数，本月开票数及应收账款余额，核对无误后，报部门人员统计后
上交销售部审核。

财务部据此进行财务核算确认当月销售。

行政部部门人员编制阅读销售总表，与财务部会计核对当月各客户业务数、销
售数、回款数、应收账款数、库存堆场数等，经财务部经理复核月度销售总表
并签字确认。

二、存货的确认、暂估及应付账款对账
截止每月月末最后一天，采购部必须将采购发票抵扣联提交财务部。

财务部进
行发票抵扣联认证。

截止次月五号，公司采购部办理完完整的采购入库手续，
向财务部提交完整的采购发票。

财务部采购核算岗位据此进行财务采购核算，
确认存货及应付账款。

每月月末，采购部汇总未经发票校验的存货（货到发票未到），财务部长审核后，
在金蝶系统财务模块中生成存货暂估凭证。

待发票到时冲回原暂估凭证。

采购部每月6号根据截止上月月末的应付账款余额，与财务部的应付账款余额
进行核对，如有记账差异，找出原因及时调整。

三、成本归集和核算
截止次月三号，公司仓库保管员将本月领料及入库情况与财务核对无误后，录
入表格系统，财务部成本核算岗位对数据进行审核，核查上月结存数，本月领
料数，检查本月是否正确后，对相关成本费用进行归集和核算。

四、关联方对账
截止每月月末最后一天，完成所有凭证的制单之后，编制报表之前，财务部负
责与关联方核对所有往来账目。

采购部负责与供应商往来账目核对之后，并与
会计及时核对。

行政部与各客户核对所有往来账目，并与会计及时核对。

核对
过程中，若发现差异，负责对账的会计应当及时跟进，查明原因，准确入账。

五、库存模块的月末结账
截止次月四号，仓库部门物料保管人员核对各存货的收发记录及库存台账及明
细账，完成所有出入库的记账，将所有单据（如：出入库单等）交予财务部，
在完成所有账目处理之后，由财务部长进行库存模块的月末结账。

六、存货模块的月末结账
截止次月六号，财务部对存货数量，单价，存货明细账及总账进行审核，并与
库存核对是否一致，审核无误后进行存货的月末处理及月末结账。

七、完成所有会计凭证的制单
截止次月七号，财务部完成各会计科目的在公司会计核算系统中的核算。

价值次月八号，财务部完成成本归集，分配，进行阅读成本的计算和结转。

第二节月末关账检查清单
每月月末，会计准备《月末关账检查清单》，列出各项关账工作（例如现金盘点、银行对账、销售收入确认、应收款项对账、关联方对账、应付款项对账、存货的确认和暂估等），由财务部相关人员完成各项关账工作后，把各项关账工作底稿作为《月末关账检查清单》的附件，并由关账负责人员及独立审核人员在《月末关账检查清
单》上签字并注明日期。

《月末关账检查清单》样例详见附件。

发现对账差异，经过详细调查后需要进行账务处理，则由财务部会计核算人员根据对账差异编制调整分录。

第三节期末关账的审批
一、《月末关账检查清单》的审批
《月末关账检查清单》及其附件由会计提交财务部经理，财务部经理确认各项工作完成后，在《月末关账检查清单》上签字确认并注明日期。

《月末关账检查清单》及其附件由会计装订并保管。

二、期末结账操作
财务部经理审核《月末关账检查清单》上各项工作均已完成之后，通知会计进入会计核算系统进行会计总账模块的月末结账，结账操作的程序如下：
1、单机系统主菜单“期末”下的“结账”进入此功能，选择点击要结账的月份。

2、按“对账”按钮，系统自动对要结账的月份进行总账和明细账的核对。

3、查看系统自动列示的工作报告后，完成结账。

期末结账完成后，进入财务报告编制流程。

三、成本费用分析和税务申报
次月八号结账完毕后，会计进行成本费用分析，出具成本费用分析报告。

截止次月十五号，会计按税法规定按时填报增值税，企业所得税，个人所得税，印花税，地方教育费附加，土地使用税，房产税。

财务部经理复核税收报表填制的准确性后，会计申报纳税。

第四节反结账审批
一、由申请人提出书面申请，填写《反结账申请表》，反结账申请表中应列明反结账
的原因、变动内容、反结账期间、更改的科目、凭证号、金额、原制单人、修改人员等信息；
二、财务部长对反结账申请进行审核，审核后提交财务总监进行审批，审批通过后，
执行反结账操作。

月末关账检查清单
编制单位：
会计：审核：财务部经理：。