财务管理全册课件(2024)

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THANKS
感谢观看
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变动情况。
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负债结构分析
分析流动负债、长期负债的构成， 以及负债与所有者权益的比例关系 。
偿债能力分析
通过流动比率、速动比率等指标评 估企业短期偿债能力，以及通过资 产负债率评估长期偿债能力。
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利润表分析
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营业收入分析
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分析企业营业收入的构成及增长情况，评估企业市场占有率和
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信用政策的制定和实施
存货的确认、计量和记录
存货跌价准备的计提和处理
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流动负债及短期融资管理
流动负债的概念和种类
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应付账款、应付票据和预收账ຫໍສະໝຸດ 的管理短期借款的取得和使用
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短期融资券的发行和交易
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商业信用的利用和管理
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流动负债的风险管理和优化
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盈利能力比率
包括销售净利率、资产净利率 等，用于评估企业盈利能力。
市场价值比率
包括市盈率、市净率等，用于 评估企业市场价值和投资价值 。
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筹资管理
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筹资渠道与方式
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筹资渠道
包括政府资金、银行贷款、股权融资、债券发行、商业信用 等。
筹资方式
降低风险
采取措施降低潜在损失发生的 概率或减轻损失程度，如多元 化投资、计提风险准备金等。
转移风险
通过购买保险、签订合约等方 式，将潜在损失转移给其他主 体承担。
接受风险
在充分评估潜在损失后，选择 承担风险并准备相应的应对措
施。
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企业内部控制体系建设
风险评估
定期对企业面临的风险进行评估 ，确定关键控制点和风险控制措 施。
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历史
财务管理的历史可以追溯到古代的商 业活动，随着商业的发展而逐渐演变 。
发展
现代财务管理在理论和方法上不断创 新，如资本资产定价模型、投资组合 理论、风险管理技术等，为企业提供 了更加科学和有效的管理工具。
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财务报表分析
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资产负债表分析
资产结构分析
通过流动资产、长期投资、固定 资产等项目分析企业资产构成及
目标
财务管理的目标包括实现企业战略目 标、提高资金效益、降低财务风险等 。
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财务管理的原则与职能
原则
财务管理遵循的主要原则包括风险与收益均衡原则、资源合理配置原则、利益 关系协调原则等。
职能
财务管理的职能包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理等。
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财务管理的历史与发展
财务管理全册课件
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目录
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• 财务管理概述 • 财务报表分析 • 筹资管理 • 投资管理 • 营运资金管理 • 收益分配管理 • 财务风险管理
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财务管理概述
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财务管理的定义与目标
定义
财务管理是企业管理的重要组成部分 ，主要关注资金的筹集、投放、运营 和分配等方面，旨在实现企业价值最 大化。
内部收益分配的方式
可以采取现金分配、股票分配或者实物分配等方式，具体取决于 公司的经营情况和股东需求。
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员工激励与薪酬设计
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员工激励的目的和原则
旨在激发员工的工作积极性和创造力，提高工作绩效，遵循公平 性、竞争性、激励性、经济性以及合法性等原则。
薪酬设计的要素
包括基本薪酬、绩效薪酬、奖金、津贴补贴以及员工福利等要素， 各要素之间需保持平衡和协调。
投资组合理论
介绍投资组合理论的基本原理和核心思想， 如马科维茨投资组合理论、资本资产定价模 型等，并分析各种理论的优缺点和适用范围 。
投资组合实务
详细阐述投资组合的构建和管理过程，包括 投资策略制定、资产配置、组合优化、风险 管理等环节，并提供相应的实务指南和操作 建议。同时，结合案例分析，探讨不同市场 环境下投资组合的调整和优化策略。
风险评估
运用定量和定性分析方法，对识 别出的财务风险进行评估，确定 风险的大小、发生概率及可能造 成的损失。
风险地图
绘制企业财务风险地图，直观展 示各类风险的分布情况，为风险 应对策略制定提供依据。
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风险应对策略及措施
规避风险
通过放弃或改变某项业务活动 ，避免潜在损失的发生。
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杠杆原理与风险控制
杠杆原理
指由于固定性资本成本的存在，使得企业的普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率的现象。
风险控制
在筹资过程中，企业需要评估各种风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，并采取相应的措 施进行控制和防范。例如，通过多元化筹资渠道降低单一渠道的风险，通过优化资本结构降低财务风 险等。
控制活动
制定并执行各项控制措施，如授
权审批、职责分离、会计记录等 ，确保企业资产安全完整和财务
报告的可靠性。
信息与沟通
建立畅通的信息沟通渠道，确保 企业内部各部门之间及时传递和 反馈相关信息。
控制环境
建立积极的企业文化、管理理念 和经营风格，为内部控制体系提 供良好的基础。
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监督
设立内部审计机构或委托外部审 计机构对企业内部控制体系进行 监督和评价，确保内部控制体系 的有效运行。
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营运资金管理
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现金及有价证券管理
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04
现金及有价证券的概念 和种类
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现金预算的编制和执行
最佳现金持有量的确定
有价证券的投资策略和 风险管理
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应收账款及存货管理
应收账款的确认、计量和记录
应收账款的保理和质押融资
存货管理的方法和技巧
投资活动现金流量分析
分析企业投资活动产生的现金流入和 流出情况，评估企业投资效益和风险 。
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财务比率分析
营运能力比率
包括存货周转率、应收账款周 转率等，用于评估企业资产管 理效率。
偿债能力比率
包括资产负债率、产权比率等 ，用于评估企业长期偿债能力 。
流动性比率
包括流动比率、速动比率等， 用于评估企业短期偿债能力。
员工持股计划与股权激励
员工持股计划和股权激励是常见的员工激励手段，通过将员工利益 与公司长期业绩相绑定，激发员工的归属感和责任感。
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财务风险管理
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风险识别与评估方法
风险识别
通过财务报表分析、经营情况调 查等方式，识别企业面临的财务 风险，如市场风险、信用风险、 流动性风险等。
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投资管理
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投资决策方法与流程
投资决策方法
介绍常见的投资决策方法，如净现值法、内部收益率法、投资回收期法等，并分析各种方法的优缺点和适用范围 。
投资决策流程
详细阐述投资决策的完整流程，包括项目筛选、初步分析、详细评估、投资决策、项目实施和后续管理等环节， 并提供相应的案例分析和操作指南。
盈利能力。
成本费用分析
02
分析企业各项成本费用的构成及变动趋势，寻找降低成本费用
的途径。
利润构成分析
03
分析企业营业利润、利润总额和净利润的构成及增长情况，评
估企业盈利能力。
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现金流量表分析
经营活动现金流量分析
分析企业经营活动产生的现金流入和 流出情况，评估企业现金创造能力。
筹资活动现金流量分析
分析企业筹资活动产生的现金流入和 流出情况，评估企业筹资能力和资金 结构。
包括直接筹资和间接筹资。直接筹资是指企业直接与资金供 应者协商借款或发行股票、债券等；间接筹资则是通过金融 机构进行融资，如银行信贷等。
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资本成本与资本结构
资本成本
指企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括资金筹集费和资金占用费两部分。
资本结构
指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果。合 理的资本结构可以降低企业资本成本，增加企业价值。
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投资风险识别与评估
投资风险识别
介绍常见的投资风险类型，如市场风险 、信用风险、流动性风险、操作风险等 ，并提供相应的识别方法和工具。
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投资风险评估
阐述风险评估的基本原理和方法，包括定 性评估、定量评估和综合评估等，并提供 相应的评估模型和案例分析。
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投资组合理论与实务
收益分配管理
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股利政策与股东回报
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股利政策的类型
包括剩余股利政策、固定或持续增长的股利政策 、固定股利支付率政策以及低正常股利加额外股 利政策等。
股利支付形式与程序
股利支付形式有现金股利、股票股利、财产股利 和负债股利等，支付程序则涉及宣告日、股权登 记日和除息日等关键时点。
股东回报的衡量
通过每股收益、每股净资产、市盈率等指标来衡 量股东回报，反映公司的盈利能力和投资价值。
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企业内部收益分配机制
收益分配的原则
遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重以及投资与收益 对等的原则。
内部收益分配的顺序
按照弥补以前年度亏损、提取法定公积金、提取任意公积金以及 向投资者分配利润的顺序进行。