税收期末考试题及答案

税收期末考试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1. 根据我国《企业所得税法》，企业所得税的税率为：
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
答案：C
2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准是：
A. 年销售额是否超过500万元
B. 年销售额是否超过100万元
C. 年销售额是否超过50万元
D. 年销售额是否超过10万元
答案：A
3. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围：
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 政府补贴
答案：D
4. 我国《个人所得税法》规定，以下哪种情况下可以享受个人所得税的减免：
A. 子女教育支出
B. 购买商业保险
C. 住房贷款利息
D. 所有上述选项
答案：D
5. 以下哪种税属于财产税：
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 房产税
D. 印花税
答案：C
二、多项选择题（每题3分，共15分）
6. 我国《税收征收管理法》规定，纳税人有以下哪些行为时，税务机关可以采取强制执行措施：
A. 逾期不缴纳税款
B. 逾期不申报
C. 提供虚假的纳税申报资料
D. 转移财产逃避税务检查
答案：ABCD
7. 以下哪些属于增值税的进项税额不得抵扣的情况：
A. 用于个人消费的货物或服务
B. 用于简易计税方法计税的项目
C. 取得的不符合规定的扣税凭证
D. 用于免税项目
答案：ABCD
8. 我国《企业所得税法》规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
A. 研究开发费用
B. 环境保护、节能节水项目投资额
C. 残疾人工资
D. 捐赠支出
答案：ABC
三、判断题（每题1分，共10分）
9. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

（）
答案：√
10. 个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

（）
答案：√
11. 增值税的税率分为三档，分别是6%，10%和16%。

（）
答案：×
12. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出，但最高不得超过应纳税所得额的12%。

（）
答案：×
13. 个人所得税的起征点为每月5000元。

（）
答案：√
四、简答题（每题5分，共10分）
14. 简述我国个人所得税的税率结构。

答案：我国个人所得税实行超额累进税率，分为7个级别，税率从3%
至45%不等。

15. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法是按照销项税额减去进项税额后的差额计算应纳税额；
简易计税方法是按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

五、计算题（每题5分，共5分）
16. 某企业2023年的销售收入为1000万元，成本费用为600万元，
假设没有其他调整事项，计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算应纳税所得额=1000-600=400万元。

假设企业所得税率为25%，则应缴纳的企业所得税额=400×25%=100万元。