硕士学位论文--国内外商业银行操作风险比较研究

硕士学位论文--国内外商业银行操作风险比较研究
山东大学硕士学位论文
摘要
近年来,金融管制的放松、金融全球化、金融服务产品的丰富以及金融技术的更新,使得金融活动日趋复杂,金融机构面临的风险也不断变化。

在各种金融
活动中,由于制度缺失或内控不严、内外部欺诈等原因造成的操作风险损失案例
屡见不鲜,在给银行造成巨额经济损失的同时,也严重损害了银行形象和信誉。

有资料显示,操作风险所造成的损失已经仅次于信用风险。

国际金融界和监管组
织致力于操作风险管理技术、方法和组织框架等的探索与构建,目前已经取得明
显的进展,而我国相对于国外商业银行在操作风险的管理和研究等许多方面还存
在差距。

从目前的研究来看,相对于操作风险的介绍和计量模型的研究方面,我国在操作风险的国内外比较研究方面较少,且多数从国内商业银行操作风险的某个方
面如:管理方面、成因方面等与国外商业银行进行比较,与国外商业银行操作风
险比较得不够全面,对我国商业银行操作风险的现状分析得也不够全面深入,这
与当前我国商业银行将与国际标准接轨的整体形势显得很不相衬。

在这样的背景
下,笔者认为比较国内外商业银行操作风险界定、度量、损失数据特征及内外部
管理的异同,找出我国商业银行与国外商业银行问的差距,对明确我国商业银行
今后的发展方向具有重要的现实意义。

本文从国内外操作风险的界定出发,利用实证分析、比较分析等方法,从操作风险的度量方法、损失数据统计特征、内外部管理等方面对国内外商业银行操
作风险进行比较,得出比较结论并指出对我国商业银行操作风险管理的借鉴建议。

本文共由七章组成:
论文第一章为引言,主要是提出问题,阐述研究的背景和意义、文献综述和写作框架;第二章是对操作风险界定进行比较,阐述了国际上权威的几种操作风
险定义、搜集梳理了国内与国外商业银行操作风险的定义及类型划分,对其进行
了比较研究;第三章对操作风险度量方法进行比较研究。

操作风险的度量是对操
作风险配置经济资本的前提。

本章介绍了巴塞尔新资本协议三种操作风险度量方
法,归纳了国内外商业银行操作风险度量方法使用现状并进行比较;第四章为操山东大学硕士学位论文
作风险损失数据特征比较研究。

本章从操作风险的特点出发,通过归纳总结国内
外损失数据特征及成因,利用实证分析方法从业务线和风险类型等方面比较了异
同:第五章为操作风险管理比较。

本章首先介绍了商业银行操作风险管理发展的
四个阶段,通过对英、美、德三国商业银行操作风险管理实践的介绍和我国管理
情况的归纳总结,对操作风险从管理文化、管理框架、基层管理职能、管理手段
和信息披露等方面进行了比较研究;第六章为操作风险监管比较。

本章首先阐述
了国外银行操作风险监管的要求和国外商业银行监管实践,接着介绍了我国操作
风险监管状况,最后从制度、方式和监管力度方面找出与国外商业银行的差距。

第七章为结论与对我国商业银行的借鉴。

从组织结构、资本配置观、全面风险管
理、量化管理和提高操作风险管理技术水平等方面提出我国商业银行操作风险管
理借鉴的建议。

关键词:商业银行操作风险比较研究
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第一章引言
.问题的提出和选题背景
年法国兴业银行发布公告,声称因一名交易员的非授权交易给该银行造
成了亿欧元的巨额损失,这一损失额是巴林银行欺诈交易案损失额的倍,是国际金融史上最大的一起交易员诈骗案。

自年至年期间,中行开平支
行三任行长创下盗窃该行.亿美元的资金纪录,持续时间长之年,两项均为
建国之最。

年月日,中国银行巴黎第九区分行总值多万欧元的欧元现
钞和法郎现金被盗。

盗窃还破坏了银行的相关通讯线路,导致中国银行巴黎第九
区分行和十三区分行互联网中断,以至两处分支机构无法正常营业。

上述国内外
商业银行案件的发生几乎无一能摆脱操作风险的踪影,在各种金融活动中,由于
制度缺失或内控不严、内外部欺诈等原因造成的操作风险损失案例屡见不鲜,在
给银行造成巨额经济损失的同时,也严重损害了银行形象和信誉。

近年来,金融管制的放松、金融全球化、金融服务产品的丰富以及金融技术的更新,使得金融活动日趋复杂,金融机构面临的风险也不断变化。

为了尽可能
地预测、防范风险,金融风险管理成为所有金融机构必须加强的重要方面。

金融
风险管理不但可以保证金融机构健康、可持续地运转,还能够降低金融企业
防范
风险的资金成本,提高金融机构的竞争力,因此,在目前全球金融危机的影响下,
风险管理和对风险的研究受到金融机构前所未有的重视。

很早就引
金融机构面临的市场风险和信用风险
起了金融机构的重视,已经构建起较为有效的管理体系,有了较为成熟的风险管
这个古老的风险来说,
理技术刘桂峰,。

对于操作风险
虽然很早以前就己被提出,但业界真正对操作风险的关注仅从上世纪年代中后
期才开始,将其明确与市场风险和信用风险相提并论还是在巴塞尔《统一资本计
量和资本标准的国际协议:修订框架》,即巴塞尔新资本协议发布之后。

国际金融
界和监管组织致力于操作风险管理技术、方法和组织框架的探索与构建,目前已
取得了明显的进展葛兆强,。

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国际银行业监管机构巴塞尔银行监管委员会①于近日决定吸收中国为其成员
国,这给我国银行业发展带来非常深远的影响。

我国银行监管从此实现了从规则
“接受者’’到。

制定者一角色的重大转变,对提升我国银行业的整体水平产生特
别重要的推动作用。

这是我国银行业进一步提升风险管理水平,保持可持续发展
的良好契机。

银监会于年月开始订立《新巴塞尔协议》实施监管指引,
以帮助国内银行实施《新巴塞尔协议》 ,并将于年进一步推出相
关监管指引圆。

按照银监会的有关规定,大型商业银行应从年底开始实施新资本协议,其他股份制银行、城市商业银行等也将分批跟进。

目前工行、中行、
交行等几家银行正在为实施《新资本协议》而积极准备着。

在这样的背景下,笔
者认为对比国内外商业银行操作风险界定、度量、损失特征及内外部管理的异同,
找出我国商业银行与国外商业银行间的差距,对明确我国商业银行今后的发展方
向具有较为重要的现实意义。

.文献综述
年月,巴塞尔银行监管委员会发布了《操作风险管理》的咨
询文件,从管理层监督管理、风险计量、风险监控和管理信息系统,操作风险控
制措施、政策和程序,内部控制和监管者的可能作用等六个方面指出商业银行操
作风险管理的基本框架厉吉斌,。

该委员会在年月发布了《操作
风险管理和监管的稳健做法》,对商业银行操作风险管理框架和结构进行进一步完
善,从风险管理环境、风险管理、监管者作用、信息披露个方面提出了操作风
险的项基本原则。

年,国际权威机构美国的委员会④鼹,简称委员会又发。

巴塞尔银行监管委员会:成立于年,是由美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、力Ⅱ拿大、比利时、瑞
典』国的中央银行共同威立。

作为国际清算银行的?个正式机构,以各国中央银行官员和银行啦管当局为代表,
巴塞尔银行监管委员会总部也设在胥牡巴塞尔。

虽然巴塞尔委员会本身不具有法定权力,所作结论或监管标准与指导原
则在法律上也没有强制效力,但其发布的监管文件为各经济体改进银行监管提供了重要标杆和参考,目前巴塞尔银行监
管委员会实际上已经成为银行监管国际标准的制定机构。

其制订的协议、监理标准与指导原则,对稳定国际金融秩序起
到了积极作用。

资料来源见‘金融时报》年月日.
窜出自银监会就实施新资本协议个监管规章答记者问》,年月日,中国银监会网站。

资料来源: ‘中国工商银行操作风险管理手册》,中国金融出版社年月出版.
即美国“反对虚假财务报告委员会”所属的内部控制专门研究委员会发起机悔委员会。

该组织形成于年,是?个
通过商业道德、有效的内部控制和公司治理结构以致力于改善财务报告的美国民间组织,主要研究导致虚假财务报告的
偶发因素,并为上市公司及其独立审计师,为美国证券交易委员会和其他监管机构以及教育机构提供建议。

该
委员会由美国五个主要财务职业协会共同主办:美国会计学会、美国注册会计师协会、财务经
理协会、内部审计师协会和№全国会计师协会,现为姒、管理会计师协会.由于该委员会的第?任
主席是 ,因此通常称为∞委员会.资料来源见中华会计网校:/加札./.
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布了‘企业风险管理一整合框架》,认为企业风险管理包括个相互关联的构成要素:内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、
信息与沟通和监控潘建国、张维,。

巴塞尔银行监管委员会还先后发布了一系列银行风险控制和监管的指导性文件。

如年颁布的《有效银行监管的核心原则》,年发布的《银行机构的内部控制制度框架》和《银行组织内部控制
系统框架》,年的《巴塞尔新资本协议》等。

我国银行监管部门也发布了一系
列关于风险防范和加强内部控制方面的监管文件:年银监会关于加大防范
商业银行操作风险管理工作力度的通知》业界将其称为“操作风险十三条一, 年银监会颁布的《商业银行内部控制指引》等风险监管规章或规范性文件。

目前国内研究者对操作风险管理的理论和方法的研究主要分为两大方面:一方面是介绍、引进和借鉴操作风险的相关研究;另一方面主要是对我国操作风险
管理、损失数据实证分析和计量模型的研究。

在介绍、引进和借鉴相关研究方面,
巴曙松分析了操作风险的特点和巴塞尔新资本协议对于操作风险相关规
定的演变,并讨论了当前国际金融界通常采用的操作风险衡量方法。

陈忠阳简要回顾了巴塞尔资本协议作为风险的国际协议从年至年的发展历程,
分析了新协议的基本目标、实现机制和主要特点,指出新资本协议在给我国带来
加强金融风险管理借鉴的同时,也带来了新的风险和挑战,中国目前银行改革的
努力及其方向是与新协议的根本目标、基本原则和精神完全一致。

潘建国、张维
对近年来国内外现有的商业银行操作风险管理主要研究成果进行了归纳
总结,同时,针对现有研究存在的不足,提出了今后操作风险管理研究需要注意
的问题。

国内部分学者还对国内外银行操作风险管理进行了对比研究。

朱剑锋
通过对国内外银行风险管理框架的对比分析,提出通过建立有效的公司
治理结构、独立的全面风险管理组织框架、实行风险分类管理构建我国银行完善
的风险管理体系。

万杰、苗文龙对国内外商业银行操作风险的现状和成
因进行了对比分析,认为我国商业银行管理层内部欺诈产生的主要原因是银行特
别是国有银行产权结构单一、公司治理结构不完善、内部控制不力及由此所产生
的“内部人控制问题和对经营管理层监督与激励不足。

姜炳麟、任嘉嵩
通过比较分析中外商业银行操作风险管理来探求我国商业银行在操作风险管理上
存在的缺陷,以期能更好地解决操作风险管理问题。

不少学者对操作风险的管理、损失数据实证分析和计量方面进行了研究和探山东大学硕士学位论文
讨。

在操作风险管理方面,田玲、黄斌对把保险引入操作风险的管理进行了讨论,并对引入保险后的银行资本准备金替代方法进行了对比分析,同时还对
中国商业银行操作风险度量模型的选择与应用进行了分析。

钟伟、王元
在介绍新巴塞尔协议操作风险度量方法及管理框架的基础上,讨论了保险在操作
风险缓释方面的作用,并认为我国商业银行要从确立资本配置观,建立良好的风
险控制文化及良好的内控制度出发加强操作风险管理。

厉吉斌指出对操
作风险实施有效的管理,商业银行需要建立起完整的架构,形成风险文化、管理
体系、保障体系及外部环境等子系统之间的有效互动。

在操作风险损失数据的实证分析方面,汪办兴收集并整理了我国商业
银行操作风险损失事件类型分布的统计特征,并与国外同类研究进行了比较研究。

其研究发现,我国商业银行操作风险损失事件主要来自于内部欺诈,并主要发生
在公司信贷部门和零售银行部门,提出我国商业银行应加强公司治理改革与内部
控制来控制操作风险。

盛军通过对从媒体报道收集的年间
起商业银行操作风险损失事件进行交叉分析,对比了国内外商业银行操作风险损
失事件特征的异同。

厉吉斌从媒体公开报道收集了个银行操作风险
损失事件,分析了我国商业银行操作风险损失事件的特征。

在操作风险度量方面,沈沛龙、任若恩对新巴塞尔资本协议中关于操
作风险资本金计算的理论依据和计算框架进行了剖析。

陈学华、杨辉耀、黄向阳
等分析了模型在商业银行操作风险度量中的应用。

钟伟、沈闻一
介绍了损失分布法在操作风险度量中的应用,认为历史数据、损失类型相关程度
低及尾部特征难以量化是损失分布法在应用中面临的难题。

潘建国、王惠
指出在我国操作风险度量模型的选择上,可用内部控制评价结果调整基本指标法
和标准法作为自上而下的度量模型,用贝叶斯网络技术作为自下而上的度量模型。

从上述文献来看,相对于操作风险的介绍和计量模型的研究方面,我国在操作风险的国内外比较研究方面较少,且多数从国内商业银行操作风险的某个方面
如:管理方面、成因方面、损失事件特征等方面与国外商业银行进行比较,与国
外商业银行操作风险比较得不够全面,对我国商业银行操作风险的现状分析得也
不够深入,这与当前我国商业银行将与国际标准接轨的整体形势显得很不相衬。

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.本文主要内容和框架
针对上述研究的现状,本文从国内外商业银行操作风险的界定出发,利用实证分析、比较分析等方法,从操作风险的度量方法、损失数据统计特征、内外部
管理等方面对国内外商业银行操作风险进行比较,得出比较结论并对我国商业银
行操作风险今后的管理提出借鉴建议。

第一章为引言,主要阐述研究背景和意义、文献综述和写作框架;第二章为
操作风险界定比较;第三章为操作风险度量方法比较;第四章为操作风险损失数
据特征比较:第五章为操作风险管理比较;第六章为操作风险监管比较;第七章
为结论与对我国商业银行的借鉴。

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第二章操作风险界定比较
银行风险可以划分为微观经济风险单个风险和宏观经济风险系统风险,
或按照银行日常运营划分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等刘
晓勇,。

研究操作风险首先要从其界定开始。

.操作风险的定义
..国际金融理论界对操作风险的定义
国际金融理论界和实务界通过广泛深入的研究,对操作风险的定义的方式形成了以下观点:
广义定义和狭义定义。

广义的定义是把操作风险定义为除信用风险和市场风险以外的所有风险。

这种定义非常宽泛,但是没有给出任何定义性或描述性的关
键词句,使对操作风险的管理和计量变得十分困难。

狭义的定义是指与金融机构
中运营部门有关的风险,这种定义会因不能覆盖应有的风险而使银行遭受损失钟
’
伟、沈闻一,。

另外,最具有代表性的定义是英国银行家协会
,简称给出的定义。

年,英国银行家协会对操作
风险进行了直接方式的定义,认为操作风险为失误、不完备的程序和控制、欺诈
和犯罪活动相联系,由技术缺陷和系统崩溃引起。

之后,又重新定义操作风险为
“由于内部程序、人员、系统的不完善或失误,或外部事件造成直接或间接损失
的风险,这个定义得到了较为广泛的认可和应用温红梅,。

在此定义的
基础上,《巴塞尔新资本协议》对操作风险的界定是“操作风险是指由不完善或
有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。

它包括法律风险,
但不包括策略风险和声誉风险。

迄今为止,操作风险的这一定义是理论界和实务
界最为权威和通用的,对各国商业银行界有着重要的影响。

但其主要从监管者角
度出发,考虑监管需要为主,不能完全满足商业银行风险管理的实际。

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..国外商业银行对操作风险的定义
由于操作风险的复杂性和各银行具体情况的不同,巴塞尔委员会允许各商业
银行结合本行情况给出自己的操作风险定义。

作为国外商业银行的代表的国际活
跃银行一般在新巴塞尔协议操作风险定义的基础上作出本行的操作风险界定。

以
下是几家国际活跃银行关于操作风险的定义王晓博,。

花旗集团:操作风险是由于内部流程、人员或系统不完善或失败以及外部事件而造成损失的风险。

包括同业务操作和市场行为相关联的声誉和特许经营风险。

美洲银行:操作风险是由于涉及人员、过程、技术、外部事件、执行、法律、合规与监管、声誉等事件造成损失的可能性。

.
加拿大皇家银行:操作风险是源于流程、技术、人员行为以及外部事件的欠缺或失败而造成的直接或间接损失的风险。

德意志银行:操作风险是由员工、合同规定和文本保留、技术、基础设施故障和灾祸、外部影响和客户关系等方面产生损失的潜在风险。

渣打银行:操作风险是源于技术、流程、基础设施、人事等方面的失误所造成的直接或间接损失的风险以及其他具有操作影响的风险。

国际活跃银行关于操作风险的定义既保持了与新巴塞尔协议的一致性,采取了与巴塞尔新资本协议》相同的风险来源,又体现了本行的业务特点和管理需
要。

..我国银行监管部门和商业银行对操作风险的定义
国际银行业的实践表明,对风险的认识是风险管理水平的重要体现。

与国际
活跃银行相似,我国银行监管部门及商业银行对操作风险的界定也一直在不断争
论中发展。

中国银监会于年月发布了《商业银行操作风险管理指引》,其
中所称操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统,以及
外部事件所造成损失的风险,包括法律风险,但不包括策略风险和声誉风险。

银
监会的这一定义充分借鉴了巴塞尔新资本协议》对操作风险的定义,但没能全
面考虑商业银行面临的外部竞争环境和发展需要。

该《指引》要求各商业银行制
定适用于全行的操作风险管理政策,所制定政策内容中第一项就是操作风险的定
义。

我国商业银行对操作风险定义的表述方式各自不同,但是均围绕国内外金融
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监管机构的定义的内容来界定。

其中以工商银行等家商业银行对操作风险的定
义为例对我国商业银行操作风险定义进行说明。

如表所示:
表工商银行等家国内商业银行对操作风险的定义
银行名称对操作风险的定义
指由不完善或有问题的内部程序、员工或信息科技系统以及外部事件所造成
损失的
中国工商银行风险.本行面临的主要操作风险:内部欺诈;外部欺诈;就业制度和工作场所安全:
客户、产品和业务活动;实物资产的损坏:系统风险;执行、交割和流程管理。

由于不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件造成损失的风险。

中国建设银行
指营运过程中不完善或有问题的内部程序、员工或信息系统以及外部事件造成直接
中国交通银行
或间接损失的风险.
招商银行指由不当或失败的内部程序、人员或系统或因外部事件导致损失的风险。

资料来源:根据和讯网工商银行、建设银行、交通银行、招商银行年年报整理得出。

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.操作风险的分类
《巴塞尔新资本协议》提出了两种操作风险分类方式:一是按照业务性质进行分类,分为公司金融、交易与销售、零售银行、商业银行、支付与清算、代理
服务、资产管理、零售经纪等条业务线:二是按风险类型分类,分为内部欺诈, 外部欺诈,就业政策和工作场所安全性,客户、产品及业务操作,实物资产损坏,
业务中断和系统失败,执行、交割及流程管理等类风险。

我国银监会在年发布的《商业银行操作风险管理指引》中对操作风险事
件按风险种类划分与巴塞尔新资本协议的划分要求一致。

在年发布的《商业银行操作风险监管资本计量指引》中按业务线分类划分为:公司金融、交易和销
售、零售银行、商业银行、支付和清算、代理服务、资产管理、零售经纪、其他
业务条线。

.操作风险界定的比较
在定义方面略有差别。

我国商业银行对操作风险的界定基本参照了巴塞尔新资本协议关于操作风险的定义,与国外主要商业银行类似,具体界定略有差别。

在类别划分要求方面基本一致。

我国商业银行对操作风险类别的划分也与巴山东大学硕士学位论文
塞尔新资本协议规定的类别基本一致,只是在业务种类划分时,对无法归入相应
业务口径的业务归入其他业务条线。

这说明无论我国商业银行现在对操作风险管理是什么状况,对操作风险的界定是与国际银行监管的标准相一致的,巴塞尔新资本协议》对操作风险的管理要
求是我国商业银行今后追求的目标。

山东大学硕士学位论文。