财务人员工作常见问题汇总

1、问：请问，员工出差的补贴没发票是否可以直接入账吗，如出差交通费及住宿费200元（有发票），出差补贴150元（无发票），可否直接入差旅费350元呢？那这人补贴150元，是否要计个人所得税？

还有员工每月可报销电话费200元，凭个人电话费发票不是公司名称的发票可以报销吗？应入管理费用中的电话费还是福利费呢?请老师指点。

答：员工出差的补贴没发票是可以直接入账，如出差交通费及住宿费200元（有发票），出差补贴150元（无发票），可否直接入差旅费350元

不要计个人所得税

不是公司名称的发票不可以报销，入管理费用中的电话费与福利费都不对。

2、问：您好！麻烦请教一下斩老师。我司是一般纳税人，销售货物也提供应税劳务（技术开发、技术咨询），我司目前主要的业务是给客户开发管理程序同时需要一系列的硬件配置产品，以达到该管理程序的实际应用。我司签合同时，会在合同里注明开发管理程序那块的成本是多少，增值税税率是6%，硬件配置成本是多少，税率是17%。请问这样的合同是否正确？主要是指开发那块的税率6%是否正确？为什么？敬请赐教！谢谢

答：技术开发、技术咨询，是营改增范围，税率6%

3、问：斩老师，员工的出差补贴无发票直接入差旅费中，在所得税汇算清缴时可否税前列支？那员工定额报销的电话费是否要纳入工资中计个人所得税？还有公司以现金发放的过节费是否通过应付福利费反映，员工是否需缴个税呢，请老师再此指教，谢谢！

答：员工的出差补贴无发票直接入差旅费中，在所得税汇算清缴时可税前列支

那员工定额报销的电话费，如果符合规定，也有公司抬头的发票，可以不纳入工资中计个人所得税

公司以现金发放的过节费，员工需缴个税。

4、问：没收入前就先有进货，就是钱是谁付的？

答：应该是老板付的，分录就是：借：现金，贷：其他应付款

再做：借：存货

贷：现金

5、问：请教老师：

单位购固定资产，资产已到并安装，款也付出，但没有收到发票。这时，怎么做账？是暂估记账，做固定资产，以后发票到了，再冲销重做，还是暂不做，等发票到了再做？

答：暂估记账，做固定资产，以后发票到了，再冲销重做

6、问：请教老师：会计核算中，企业收到政府的拆迁补偿款应计入什么科目？在税务方面，拆迁补偿款又有什么规定呢？

答：这个问题很复杂，很敏感，要非常谨慎。

首先要仔细看拆迁文件的规定，按文件的规定来处理。

其次，要咨询税务局的意见，争取最大的优惠，并降低风险。

再次才是会计处理，以下会计处理只是参考。

1、对于拆迁后重置固定资产的企业，有两种处理建议：

（1）、企业所得的拆迁补偿收入，计入企业当年的应税所得额，计算所得税；对拆迁的资产进行清理，清理损失计入企业营业外支出，抵减企业应税所得额；重置的固定资产按实际价值入账，计提固定资产折旧，逐年以折旧的方式计入企业成本费用，作为所得税的抵减项目。这样，清楚地处理了收入、成本、税收的关系，同时也避免了出现负资产的情况。

（2）、对于采用余额去冲减重置固定资产原值，修正为不直接冲减重置固定资产原值，而是分三步来处理，第一步，将拆迁补偿收入挂账，记“其它应付款”——搬迁补偿费，不立即全额确认收入；第二步，企业拆迁的固定资产，通过“固定资产清理”科目核算，拆迁固定资产的净损失转入“其它应付款”——搬迁补偿费借方，冲减搬迁补偿收入；第三步，企业重置固定资产按原值入账，每年计提多少折旧额，就将多少已记入“其它应付款”——搬迁补偿费的贷方余额确认为补贴收入，直至补贴收入全部结转。这样，每年计提折旧时，增加了企业的成本费用，增加了企业所得税的抵减项，同时，将挂账的搬迁补偿收入确认为补贴收入，增加了所得税的应税所得额，对总体税收没有影响，在确保重置资产账面价值按实计价的同时，又确保了搬迁补偿收入抵减重置固定资产价值前不纳所得税，更好地体现了税收政策的合理性和公平性。

2、对于拆迁后不重置，要分两种情况处理

（1）、如企业存续，则按补偿收入扣除固定资产清理净损失后征收企业所得税。

（2）、如企业不存续，则由补偿收益获得者按补偿收入扣除固定资产清理净损失后征收企业所得税，同时这里会涉及个人所得税征收。

四、财务会计账务处理要点

针对上述观点，如发生拆迁补偿事项，相应的财务账务处理如下：

1、固定资产拆迁后重置的企业

（1）、将被拆除的固定资产转入清理

借：固定资产清理

借：累计折旧

贷：固定资产

（2）发生的清理费用、税金等

借：固定资产清理

贷：银行存款（应付工资等）

应交税金—营业税（转让不动产）

（3）、取得变价收入

借：银行存款

贷：固定资产清理

（4）、清理损失

借：营业外支出

贷：固定资产清理

（5）、收到补偿款项时

借：银行存款

贷：补贴收入

（6）、重置资产价值入账

借：固定资产

贷：银行存款（或：在建工程）

2、对于拆迁后不重置，如企业存续，则将固定资产清理同上处理，再将补偿收入作为补贴收入计征收企业所得税即可

（1）、将清理损失转入应税所得

借：本年利润

贷：营业外支出

（2）、将补偿收入转入应税所得

借：补贴收入

贷：本年利润

3、对于拆迁后不重置，如企业不存续，则进行企业清算

1.填制凭证、记账、结账、报税、编制报表中的疑问。

2.成本分析、财务异常分析、财务报表分析、税务筹划的技能。

3.如何规范企业行为、降低经营风险、控制企业资金流、信息流。

4.如何根据产品品种进行成本核算，分析哪些品种的贡献多；如何根据客户进行核算，如何根据销售员进行核算，让企业的价值最大化？

5.财务人员遇到法律问题怎么办？公司遇到法律问题，财务人员该怎么办？