关于建筑类企业税务案例
建筑税务筹划案例
建筑税务筹划案例随着城市建设的不断发展，建筑行业成为了一个重要的经济支柱。
然而，在建筑项目的实施过程中，税务问题也是一大难题。
为了避免不必要的税务风险和降低税务成本，建筑企业需要实施税务筹划。
本文将介绍一个建筑税务筹划案例，帮助建筑企业更好地理解税务筹划的重要性和实现方法。
案例背景某建筑企业在某市区投资兴建一个公寓项目，该项目的总投资额为1.2亿元人民币，预计建设周期为两年。
项目工程分为地基、主体结构、装修三个阶段，预计分别耗时半年、一年、半年。
该企业在建设过程中需要面对的税务问题是：增值税、企业所得税、个人所得税。
税务筹划方案为了降低税务成本，该企业可以采取以下税务筹划方案：1. 增值税筹划该企业可以通过拆分工程合同的方式来降低增值税负担。
具体的做法是将工程分成三个阶段，分别签订三个合同。
这样，每一个合同的金额不会超过500万元人民币，可以享受小规模纳税人的增值税税率，即3%。
如果一次性签订合同，则需要按照一般纳税人的增值税税率，即17%缴纳增值税，增加了税务成本。
2. 企业所得税筹划该企业可以通过向员工提供股权激励计划来降低企业所得税负担。
具体的做法是将一定比例的股权分配给核心员工，作为他们的绩效奖励。
这样，企业的利润分配将更加合理，可以避免过高的企业所得税负担。
3. 个人所得税筹划该企业可以通过调整员工工资结构来降低个人所得税负担。
具体的做法是将一部分工资转化为股权激励计划的收益，这样可以避免员工因高额工资而承担过高的个人所得税负担。
结论通过上述税务筹划方案，该建筑企业可以降低税务成本，提高经济效益。
当然，税务筹划需要建筑企业结合自身实际情况进行具体操作，以达到最佳的税务效益。
建筑企业税务类案例实例汇编
一、工程承包建设项目某国有道路建设公司经地方税务机关确定其税款征收方式为查帐征收。
该公司在95年1月中标总揽承建海天高速公路，合同约定根据完成工程量按实结算工程款。
在建设过程中，该公司把其中公路基础工程2,000万元分包给甲公司，把桥梁工程1,000万元分包给乙公司。
竣工后该公司获得的各项收入如下：1、公路建设工程5,000万元；2、临时设施费200万元；3、代支拆迁偿费1,000万；4、代支补偿田青苗款100万元。
一、该公司应纳税款的计算：1、营业税：临时设施费不得从营业收入额中扣除，收取代支拆迁补偿费、代支补偿农田青苗款属代垫款项应并入建筑工程收入额计税。
建筑业：（50,000,000＋2,000,000＋10,000,000＋1,000,000）－（20,000,000＋10,000,000）×3％＝63,000,000－30,000,000×3％＝990,000（元）2、城建税：990，000×5％＝49,500（元）3、教育费附加：990,000×3％＝29,700（元）4、印花税：①总包合同（50,000,000＋2,000,000）×0.3‰＝15,600（元）②分包合同（2,000,000＋1,000,000）×0.3‰＝900（元）二、代扣代缴税款的计算：1、营业税：建筑工程总承包人负责扣缴分包人应纳税款（20,000,000＋10,000,000）×3％＝900,000（元）2、城建税：900,000×5％＝45,000（元）3、教育费附加：900,000×3％＝27,000（元）〖注：书立建筑安装合同双方分别交纳印花税，海天高速公路的建设单位还应自行交纳印花税15,600元，承包公路基础工程的甲公司自行交纳印花税900元〗二、房建项目1、某国有房地产开发公司经地方税务机关确定其税款征收方式为查帐征收。
建筑企业疑难问题涉税处理与司法实践案例解析
建筑企业疑难问题涉税处理与司法实践案例解析全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：建筑企业是一种典型的实体经济企业，其涉税处理和司法实践往往备受关注。
在建筑企业经营过程中，难免会遇到各种疑难问题，其中涉税问题尤为重要。
合理处理涉税问题不仅能提高企业的经营效益，还可以避免因税务风险而带来的法律纠纷。
下面，我们通过一些案例来进行涉税处理与司法实践的解析。
一、案例一：建筑企业虚开发票案某建筑企业为了降低应纳税额，存在虚开发票的行为。
税务机关对该企业展开了调查，最终认定其虚开发票的事实，并依法进行了涉税处罚。
分析：虚开发票是一种严重违法行为，属于偷税漏税行为。
建筑企业在经营过程中，如果出现虚开发票等行为，不仅损害了税收利益，还可能导致企业面临巨额罚款甚至刑事责任。
建筑企业在涉税处理中，务必做到合规经营，如实申报税款，合法避税。
二、案例二：建筑企业项目款挪用案某建筑企业负责人在经营过程中，将项目款挪用于个人用途，导致项目无法如期完成。
被业主发现后，对企业提起了民事诉讼。
建筑企业经营活动中，项目款挪用是一种常见的违法行为，不仅会损害企业信誉，还会给企业带来法律风险。
在涉税处理与司法实践中，建筑企业应加强内部管理，严格监督资金流向，确保项目款使用合规。
如遇到项目款挪用等问题，应积极与相关方沟通解决，尽量避免法律纠纷。
三、案例三：建筑企业合同纠纷案某建筑企业与供应商签订了合同，但在交货过程中发生了纠纷，导致双方无法达成一致意见。
最终，供应商提起了诉讼，企业被判定违约并赔偿损失。
建筑企业在与供应商签订合应明确权利义务、交货时间、支付方式等内容，加强合同管理，避免发生纠纷。
在涉税处理与司法实践中，企业应认真履行合同约定，如遇纠纷应及时协商解决，避免涉及司法程序。
总结：建筑企业在涉税处理与司法实践中，应遵守法律法规，强化内部管理，注重合规经营，预防风险，防止发生法律纠纷。
只有通过合规经营、规范管理，建筑企业才能健康发展，为国家经济建设做出积极贡献。
建筑行业增值税核算综合案例
建筑行业增值税核算综合案例案例背景：甲公司于20X5年底成立，下设A、B、C三个项目部，2016年5月中标公路建设A项目、房屋建筑B项目，由甲公司统一签订合同。
A项目合同总造价81567777.24元（含增值税8083293.24元），B项目合同总造价1亿元（不含增值税）。
2015年3月开工的确C项目，C项目合同金额26000万元。
A、B、C项目部均已办理《外出经营活动税收管理证明》。
案例假设条件：建筑业于2016年5月1日开始完成“营改增”，甲公司适用一般计税方法，增值税税率11%，A、B、C项目部“营改增”后统一由甲公司开具增值税专用发票。
甲公司以汇总纳税方式，缴纳增值税，即项目部预征、法人汇总缴纳，项目部所在地预征率为2%，简易计税方法征收率为3%，城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方应交教育费附加2%。
发生下列经济业务：第一部分：A项目部1）2016年5月收业主开工预付款8156777.72元（总合同额的10%）；购设备117万元，取得增值税专用发票；预付专业路基分包单位款222万元，未取得增值税专用发票；项目部预缴增值税146968.97元。
2）2016年6月购入材料，取得增值税专用发票，金额585万元,材料领用采用假退库制度，验收后全部领用，月末盘点结余68万元；对专业分包计价666万元，并取得增值税专用发票，扣回预付款222万元，扣质保金66.6万元，已支付；对劳务分包计价111万元，取得增值税专用发票；发生机械租赁费用82.4万元（租赁设备于2012年购进），收到税务机关代开的增值税专用发票（3%征收率）；月底业主进行了验工计价，确认计价款19451196元，甲公司按此金额给业主开具增值税专用发票，按规定在当地预缴了增值税，扣留保金1752360元（按10%，留保金达到合同价款的5%时不再扣款）；项目部变卖废料，取得现金1.17万元（注：因本例销售废料收入与建筑业收入相差较大，所以本案例不计算项目部销售废料应抵扣的增值税进项税金。
工程项目税务筹划案例分享
工程项目税务筹划案例分享
近年来，工程项目税务筹划成为企业在经营过程中一个非常重要的环节。
合理的税务筹划可以降低企业的税负，提高利润。
下面将分享一个工程项目税务筹划的案例。
公司是一家从事建筑工程的企业，该公司有一项大型工程项目需要进行税务筹划。
根据工程项目的特点和税收政策，该公司采取了以下筹划措施：
1.选择适当的企业所得税纳税方式。
根据国家税务政策，企业可以选择以总收入总支出计算企业所得税的一般税负制或以营业利润计算企业所得税的简易办法。
由于该项目的进项较大，支出较多，选择一般税负制可以降低企业的税负。
2.合理利用生产设备折旧。
根据税务政策，企业可以按照合理的方法计提固定资产的折旧费用，并在企业所得税的计算中予以扣除。
该公司针对该项目，合理地计提了生产设备的折旧费用，从而减少了企业的纳税基数，降低了纳税额。
3.合理运用税收优惠政策。
根据国家税收政策，对于一些特定的工程项目，企业可以享受到一些税收优惠政策，例如减免企业所得税、增值税和城市维护建设税等。
该公司积极利用了这些税收优惠政策，通过申请减免企业所得税和增值税等，大大降低了纳税负担，提高了利润。
通过以上的税务筹划，该公司在工程项目中有效地降低了税负，提高了利润。
同时，合理利用税收优惠政策和规避税务风险，为企业的可持续发展提供了保障。
总结来说，工程项目税务筹划是一项复杂的工作，需要企业在项目实施过程中，结合税收政策和项目的特点，采取合适的措施，以降低税负、提高利润。
在实施过程中，合理利用税收优惠政策和规避税务风险，是有效的筹划手段。
希望这个案例对大家有所启发。
工程施工税务筹划案例
工程施工税务筹划案例一、背景介绍某建筑工程公司（以下简称“该公司”）是一家专业的工程施工企业，主要从事房屋建筑、基础设施建设等业务。
随着业务的不断拓展，该公司面临着日益增长的税务负担，尤其是企业所得税和增值税的税收压力。
为了降低税收成本，提高企业效益，公司决定进行税务筹划。
二、税务筹划目标1. 合理合规地降低企业税负，提高企业经济效益；2. 优化企业税务管理，提高税务合规性；3. 确保税务筹划的可持续性，适应政策变化。
三、税务筹划方案1. 优化增值税管理该公司主要从事建筑施工业务，增值税税负较重。
为降低增值税税负，公司采取了以下措施：（1）加强供应商管理，争取与具有增值税一般纳税人资格的供应商合作，确保取得合规的增值税专用发票；（2）优化内部管理，加强成本核算，降低无票支出，确保进项税额充足；（3）合理分配业务，将部分增值税税负较重的业务外包给具备相应资质的合作伙伴，以降低整体税负。
2. 合理利用企业所得税优惠政策该公司积极了解国家和地方税收政策，合理利用企业所得税优惠政策，降低企业所得税税负。
具体措施如下：（1）根据税收政策，合理规划财务报表，确保企业符合小型微利企业、高新技术企业等优惠政策条件；（2）加大研发投入，申请研发费用加计扣除，降低企业所得税税负；（3）积极与地方政府沟通，了解税收返还政策，争取税收优惠政策支持。
3. 优化税务风险管理为确保税务筹划的合规性，该公司采取了以下措施：（1）加强税务法律法规培训，提高员工税务合规意识；（2）建立健全内部审计制度，定期对税务筹划进行自查，确保合规性；（3）与专业税务顾问合作，为企业提供税务咨询和筹划服务，确保税务筹划的合理性。
四、税务筹划效果通过实施上述税务筹划方案，该公司在增值税和企业所得税方面取得了显著的节税效果。
具体表现在：1. 增值税税负降低，提高了企业的盈利能力；2. 企业所得税税负减少，提升了企业的经济效益；3. 税务合规性得到提高，降低了企业因税务问题产生的风险。
建筑企业如何在增值税、所得税、会计准则上确认销售收入的案例总结
建筑企业如何在增值税、所得税、会计准则上确认销售收入的案例总结江洲 /导读：案例解析建筑业营业收入的财税处理案例：案例1：建筑企业8月签订一个合同，工程造价约1亿，施工期间预计为2 016年9月至2017年7月，付款约定：按月末确认进度的80%付款，12月底形象收入为4000万元。
案例2：建筑企业8月签订一个合同，工程造价约1亿，施工期间预计为2 016年9月至2017年7月，付款约定：待建筑物结构封顶后支付总造价的80%款项，12月底形象收入为4000万元，结构封顶预计在2017年4月。
案例3：建筑企业8月签订一个合同，工程造价约1亿，施工期间预计为2 016年9月至2017年7月，付款约定：按月末确认进度的80%付款，12月底由于建议方原因未实际施工，但施工方临建设施已部分搭建、人员已部分进场。
经双方协定支付预付款1000万元。
案例4：建筑企业8月签订一个合同，工程造价约1亿，施工期间预计为2 016年9月至2017年7月，付款约定：按月末确认进度的80%付款，12月底形象收入为4000万元，但由于建设方企业的原因，预计不能收回成本。
案例5：建筑企业8月签订一个合同，工程造价约1亿，施工期间预计为2 016年9月至2017年7月，付款约定：按月末确认进度的80%付款，12月底形象收入为4000万元，但对方要求开票金额为6000万。
注：以上金额均为不含收入。
以上在增值税收入、企业所得税、会计准则上如何处理，在账面上又如何反映？如何处理：一、增值税收入确认的有关规定：1、营改增36号文件中在关建筑企业增值税纳税义务的规定：“（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
建筑施工企业账务处理案例
建筑施工企业账务处理案例背景信息：某建筑施工企业成立于2010年，注册资本500万元。
公司主要从事住宅和商业建筑的施工工作。
目前，该企业拥有一支100人规模的施工队伍，以及一支10人规模的行政团队。
企业年营业额超过5000万元。
账务处理：1. 月度报表准备：该企业的财务部门每月准备一份月度报表，总结上个月的财务状况。
月度报表涵盖了整体财务数据，如收入、支出、利润、现金流等。
该报表用于监控企业财务状况，并作为管理层决策的重要依据。
2. 发票管理：该企业购买原材料、设备和办公用品时，要求供应商提供发票，并进行记录和管理。
财务部门会核对发票信息，确保其准确性和合法性。
发票被视为重要的财务凭证，用于核算成本和开展税务申报。
3. 工程款管理：该企业与客户签订合同后，按照工程进展情况及时向客户收取工程款项。
财务部门负责管理工程款的收付，确保款项流转的安全和及时性。
财务部门会与工程部门保持密切的沟通，及时了解工程进展情况，以便准确计算和收取款项。
4. 薪酬发放：每月底，财务部门会核对员工的考勤情况，并计算出应发工资。
随后，财务部门会将工资转入员工个人银行账户，或现金发放给员工。
财务部门会保留相关凭证，确保工资发放的准确性和合法性。
5. 税务申报：财务部门承担企业的税务申报工作。
他们会准备相关的税务申报表，如增值税纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表等。
财务部门会与税务部门保持密切联系，确保税务申报的准确性和及时性。
6. 资金管理：财务部门负责企业资金的日常管理。
他们会监控企业的收入和支出情况，制定相应的资金预算和使用计划。
财务部门还会与银行保持联系，进行资金结算、融资等操作，以确保企业资金的正常流转和合理利用。
以上仅是某建筑施工企业账务处理的简要案例，实际的账务处理工作还涉及更多方面，如资产管理、成本控制、财务分析等。
企业应根据自身情况和需求，制定相应的账务处理流程和制度，以保证财务工作的准确性和规范性。
案例解析建筑业增值税纳税计算
案例解析建筑业增值税纳税计算很多财务人员会选择建筑业，建筑业工资高，很热门，建筑业会计、想要投身于建筑的看过来，今天我带大家看看增值税的纳税计算，有案例哦~【实务案例】北京圣元建筑施工有限公司为增值税一般纳税人，2021年5月发生如下经济业务事项：1、在北京施工A工程项目，适用一般计税工具，5月份与甲方按工程进度和合同约定进行工程价款结算9000万元，北京圣元建筑施工有限公司给甲方开具了退税专用发票。
同时，该建筑公司采购工程物资260万元，取得对方开具的13%税率的增值税邵红杰；向建筑劳务公司支付用工劳务作业工程款181.67万元，取得对方开具的9%税率的增值税邵红杰。
2、在哈尔滨设立项目部，施工B工程项目和C工程项目，B工程项目适用一般征税方法，C工程项目按甲供工程扩建工程适用简易计税：①B工程项目5月份与甲方按工程进度和合同约定服务合同进行工程权证结算5000万元，同时给甲方开具了增值税专用发票。
该建筑公司采购工程物资500万元，取得对方开具的13%税率的增值税普通发票；向建筑劳务母公司支付劳务作业工程款120万元，取得对方开具的3%利内区的增值税专用发票。
②C工程项目5月份与甲方按工程进度开展和合同约定进行工程价款结算2000万元，给甲方开具了增值税专用发票。
向建筑劳务公司支付劳务作业工程款300万元，取得对方开具的3%征收率的增值税普通发票。
3、在雄安新区施工D工程项目和E工程项目，D工程项目采用一般计税方法，E工程项目采用简易计税：D工程项目5月份权证与甲方按工程进度和合同约定进行工程价款结算6000万元，E工程项目5月份权证与甲方按工程进度和合同约定进行工程价款结算5000万元；雄安新区救灾物资两个工程项目共计采购工程物资4500万元，取得13%的增值税普通发票，其中D工程项目领用2500万元，E工程项目领用2000万元；雄安新区两个工程项目向同一家公司分包劳务支付劳务工程款390万元，取得9%增值税专用发票，按工时分配其中 D工程项目支付200万元，E工程项目支付190万元。
某建筑公司未缴税款的案例分析
某建筑公司未缴税款的案例分析在现代社会中，纳税是企业应尽的法定义务之一。
然而，某些企业可能会出现未缴纳税款的情况。
本文将以某建筑公司未缴税款的案例为例，分析导致未缴税款的原因以及可能产生的后果。
某建筑公司是一家在建筑行业具有一定规模和声誉的企业。
然而，近年来，该公司未按时缴纳税款，导致了许多问题。
首先，仔细排查调查公司账务，发现该公司存在虚报纳税、逃避税收监管和清洗黑钱等行为。
未缴税款的主要原因之一是该公司通过虚报纳税来降低税负。
为了减少缴纳的税款，公司可能会在账务中进行虚报，这包括虚假增加成本、缩小利润等手段。
虚报纳税的目的是为了以更低的税额来规避税收问题，但这种做法违反了相关法律法规。
逃避税收监管是导致未缴税款的另一个重要原因。
某建筑公司可能通过跨地区转移资金、虚设关联企业等方式来避免纳税义务。
企业可能将利润转移到地区税收较低的地方，或通过虚设关联企业将利润分散开来，以此降低应纳税额。
此外，某建筑公司还涉嫌清洗黑钱。
在建筑行业中，有时会出现黑钱或非法资金流动的情况。
该公司可能涉及与黑市经济进行交易，通过虚构交易、虚假收支等手段将非法资金合法化。
这一严重违法行为不仅给公司自身带来严重的法律风险，还会危害整个建筑行业的健康发展。
某建筑公司未缴税款的后果是多方面的。
首先，这会对国家财政造成损失。
正常纳税的企业贡献了国家的税收，促进了社会的稳定发展。
而企业未缴税则会导致国家财政的不稳定，对国家的经济建设和社会事业发展产生严重影响。
其次，未缴税款会破坏社会诚信。
纳税是一种法定的义务，企业如不遵守纳税规定，则违背了诚实守信、公平竞争的原则。
这种行为会影响企业信誉，扰乱正常的市场秩序，同时削弱纳税人对税收法规的敬畏和合规意识。
此外，某建筑公司面临诸多法律风险。
根据相关法律法规，企业未缴税款可能会面临巨额罚款、追究刑事责任以及行政处罚等严重后果。
相关监管部门有权对企业的税务行为进行审查和调查，公司在面临调查时不仅要承担法律责任，还需要面对公众对其声誉的质疑和负面影响。
建筑施工业纳税筹划案例
建筑施工业纳税筹划案例（一）经济合同的签订与筹划技巧建筑施工企业需要签订各种经济合同，由于合同所涉及的价格因素会影响税负，因此在合同签订时应该考虑其条款对税负的影响。
譬如，总分包合同价格的界定，建筑施工费与建筑材料费的区别，土地转让合同中有关转让办法，合作建房合同，代建房合同等，都需要仔细斟酌，避免导致不合理的税现支出。
以下试举两例：1、签订总分包合同例1：甲工程承包总公司通过竞标，向业主承揽了一项价值2.4亿元的建筑安装工程（其中电梯等设备由业主提供，金额为4000万元），甲公司又将该工程以1.92亿元（不含设备价值4000万元）的价格分包给乙工程公司施工。
甲公司与业主签订了工程总承包合同，同时又与乙公司签订分包工程施工合同。
在签订这两份合同时，涉税事项是这样安排的：由于电梯等设备由业主提供，投标时就明确为4000万元，因而甲公司与业主签订的总承包合同金额为2亿元（电梯等设备价值不包括在该合同内），则甲公司节税额计算如下：节约营业税=4000X3%=120（万元）；节约城建税及教育费附加=120X（7%+3%）=12 （万元）；节约印花税=4000X3%o=12（万元）。
甲公司与乙公司签订施工合同金额为1.92亿元。
甲公司涉税处理有两种选择：一是双方签订建筑施工合同，即按建筑业征税，则营业稳（20000-1920O）X3%=24（万元）；另一选择是签订承包合同，则应按服务业征税，营业税=（20000-19200）*5%=40（万元）。
显然按方案一可节税16万元。
2、签订土地使用权转让合同例2：甲施工企业购得土地10O亩，价值1000万元，由于土地手续未完备，未取得土地使用权证，后来情况发生变化，甲施工企业欲转让该土地，乙房地产公司与甲施工企业签订了土地转让合同，合同约定转让总价款1200万元，签订合同后预付400万元，取得土地使用权证后支付尾款800万元。
由于半年内仍未取得土地使用权证，乙房地产公司不能进行工程开发，欲按原价转让，以期收回预付款400万元。
XX建筑企业“营改增”后涉税问题案例分析
注：建筑服务一般纳税人税率自2018年5月1日起调整为10%。
政策归纳：1．根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文相关规定2.根据财政部税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文相关规定。
二建筑服务什么情况下适用或选择适用“简易”计税方法？1、以清包工方式提供的建筑服务；以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2、为甲供工程提供的建筑服务；甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3、为建筑工程老项目提供的建筑服务；建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
4、小规模纳税人提供的建筑服务；年应税销售额<500万注：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月连续经营期内累计应征增值税销售额，包括应征增值税销售额、免税销售额、代开发票销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
5．建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税6．发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为。
政策归纳：1．根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文相关规定；2．根据财政部国家税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》财税〔2017〕58号文相关规定；3.根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)相关规定。
建筑工程税收筹划方案案例分析
建筑工程税收筹划方案案例分析一、背景在建筑工程行业中，税收筹划是一种常见而重要的财务管理策略。
通过调整资产和负债结构，以及合理利用税法规定的优惠政策，企业能够有效地减少税负，提高经营效益。
本文将以某建筑公司为实际案例，对其税收筹划方案进行详细分析，并对其实施效果进行评估。
二、案例分析某建筑公司成立于2005年，主要从事房地产开发及建筑工程施工。
公司规模较大，年度营业收入稳定在10亿元左右，盈利水平也较为可观。
然而，公司在税收方面存在一定程度的风险，税负较高，且未能充分利用税收优惠政策。
1. 现状分析首先，我们来看一下公司目前的税收情况。
根据公司的财务报表，其年度所得税负担约为5000万元，占营业收入的比例较高，达到了5%左右。
这一高税负不仅影响了公司的盈利水平，还增加了财务成本，降低了企业的竞争力。
其次，公司在财务结构方面也存在一些问题。
公司存在大量的长期借款，而且已经逾期，导致财务费用居高不下。
税负较高的同时，企业利润受到了财务费用的双重打击，造成了严重的经营压力。
2. 税收筹划方案为了解决上述问题，我们向公司提出了以下的税收筹划方案：（1）调整资产结构。
目前公司的资产结构较为单一，主要是以长期借款为主，存在较大的偿债压力。
我们建议公司通过增加固定资产投资，以此来获得固定资产加速折旧的税收优惠。
这样可以增加折旧支出，减少应纳税所得额，从而降低税负。
（2）合理安排负债结构。
公司应该适当调整负债结构，减少短期负债，增加长期负债。
并且尽量避免逾期还款的情况发生，以减少财务费用支出。
（3）利用税收优惠政策。
根据我国的税法，对于房地产开发领域的企业，可以享受土地增值税的税收优惠。
公司可以通过合理规划项目的土地开发时间和方式，来获得相应的税收减免。
（4）建立税收筹划团队。
为了更好地实施税收筹划方案，公司可以组建专门的税收筹划团队，包括会计师、财务顾问、税务师等专业人员，共同制定具体的操作方案。
3. 税收筹划实施效果评估在实施税收筹划方案后，我们对公司的营业利润、税负情况进行了全面评估。
建筑服务案例(一般计税)
【案例1】
建筑服务一般计税方法增值税纳税申报实例
一、业务描述
F公司是E市一家从事建筑服务的企业，营改增后登记为一般纳税人，企业在H地的工程项目D（老项目）按照一般计税方法计算缴纳增值税。
2016年5月份企业取得D项目建筑服务的收入，开具增值税专用发票1张，注明的金额为300,000元,税额为33,000元。
本月取得分包方开具的增值税专用发票1张，金额为100,000元，税额为11,000元。
5月份购买税控专用设备取得增值税专用发票1张，注明金额418.80元，税额71.20元，价税合计金额为490元。
二、填报分析
1.在H地主管国税机关预缴税款：
（333,000-111,000）÷（1+11%）×2%=4,000元
2.在E市主管国税机关申报纳税：
（1）按适用税率计税销售额:300,000元
（2）销项税额:33,000元
（3）本期可抵扣的进项税额:11,000元
（4）应纳税额:33,000-11,000=22,000元
（5）应纳税额减征额:490元
（6）本期应补（退）税额:22,000-490-4,000=17,510元【政策链接】《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号附件2）
一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目，是指：
（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；
（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
税务稽查案例——某建筑公司异地经营不计收入偷税案分析
税务稽查案例——某建筑公司异地经营不计收入偷税案分析某建筑公司异地经营不计收入偷税案分析本案特点:本案税务检查机关在查处建筑公司异地承包寺庙工程偷税案过程中～案情把握全面～检查预案考虑周密～检查实施环节方法得当～取证环节认真细致～并能够主动争取公安机关配合～使案件查处迅速得到突破～对纳税检查具有较好的借鉴作用。
一、案件背景情况,一, 案件来源2004年3月25日～某市地税局税源管理部门向市地税局稽查局,以下简称稽查局,提供信息:某建筑公司自1996年1月至2004年1月期间～在城市周边地区承接了6座寺庙的建筑工程～未向机构所在地税务机关和施工地税务机关申报缴纳税款。
稽查局决定对该公司的税收违法行为进行专案稽查。
,二, 纳税人基本情况某建筑公司成立于1994年3月～原由所在地佛教协会出资开办～集体企业性质～注册资金为81万元～主管部门是所在地人民政府民族宗教事务办公室～法定代表人为施某。
自1994年至1996年期间～佛教协会陆续从该公司撤出了81万元资本金。
2000年6月～该公司办理了转制手续～企业性质变更为有限责任公司～注册资金也增加为258万元～法定代表人仍为施某～股东为施某及其爱人。
该公司在经营上延续了原公司的范围～办理了变更登记。
公司主要从事古建筑、园林等工程业务。
二、检查过程与检查方法,一,检查预案鉴于本案跨地域经营～涉及宗教政策等实际性的问题～稽查局领导高度重视～决定组织精干力量查处～经研究讨论后～初步确定了以下检查预案:1.该公司在某市周边地区的工程业务收入均未入账～属于账外账～取证难度高～要求必须做到快速高效～争取在第一时间内取得基本证据。
如果检查人手不够～可在稽查局内调整充实～增加稽查力量。
2.在调取账簿时～特别要注意其他书面资料的收集～如工程合同、账外记载的资料等等～这些关键的证据往往最容易被转移或销毁～所以要通过调账来及时保全证据。
3.如果不能及时、完整地取得账外账资料～调查取证的重点必将是工程发包方～即以寺院实际支付工程款的账面记录为重要证据～所以对6座寺庙的取证工作也应同时进行。
建筑工程公司偷税案例
建筑工程公司偷税案例一、基本案情（一）纳税人基本情况某市建筑工程有限责任公司属股份制企业，注册资金1800万元，主要从事建筑工程的施工、安装业务。
1999年实现工程结算收入4760万元，利润104万元。
根据检查计划，检查人员于2000年6月对该公司1999年1—12月的纳税情况进行了调账检查。
在检查中，税务人员采取逆查与抽查、查账与账外调查相结合的方法对企业的财务报表、账簿、纳税申报、有关纳税资料及其与纳税有关的经营情况进行了全面检查。
（二）主要违法事实（1）检查人员在检查中发现，该公司承揽的某厂两栋家属楼于1999年8月竣工决算，竣工决算额与同期同类楼房申报的营业额明显偏低，经询问及到厂方进行账外调查，查清了此两栋家属楼所使用的钢材等建筑材料1065000元由厂方提供，而该公司向税务机关申报纳税时未将其计人应纳税营业额，造成少计营业税31950元、城建税2236.5元、教育费附加1118.25元。
（2）检查人员在对“预收账款”、“应收账款”等往来科目检查时，发现该公司1999年3-12月预收某工程款150万元，未结转工程结算收入，而“应收账款第三施工队某工程款”年终借方累计余额138万元未结转工程施工成本，经与建筑安装合同、施工进度表核对及现场实地勘查，该工程按形象进度应结转工程结算收入146力兀，其对应的工程结算成本为135万元。
由于该企业未按规定结转收入，从而造成少缴营业税43800元、城建税3066元、教育费附加1573元，少申报缴纳企业所得税36300元。
（三）定性处理结果（1）根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第二条、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十八条的规定，该公司未将材料价值1065000元计人应纳税营业额中，应补缴营业税31950元。
（2）根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第二条、第四条、第九条的规定，该公司未按工程形象进度结转收入，应补缴营业税43800元。
（3）根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条、第四条规定，城建税以纳税人缴纳的营业税税额依7%的税率计算缴纳。
建筑业 提前结转成本 违法案例
建筑业提前结转成本违法案例
近日，一家建筑企业来到龙岗区地税局布吉税务所办理企业所得税汇算清缴工作。
税务人员在审核评税过程中，发现该企业存在近几年经营状况良好，主营业务收入较高，但主营业务利润率等指标偏低，缴纳的企业所得税税额也偏低的不正常现象。
细心的税务人员决定将该企业列为重点审核评税对象和税务约
谈对象。
通过耐心、细致地查阅收入、成本核算资料，分析比对发现，该企业存在未及时结转收入和混淆成本归属期的问题。
税务人员要求企业财务人员对存在问题做相应解释，并重点辅导了建筑行业相关税收政策，并告知逃税的严重后果和法律责任。
在税务人员的耐心解说下，企业财务人员承认在会计核算和税务处理上存在工程进度款未及时结转、原材料提前结转成本、项目之间成本归属不清等问题，并主动到税务机关自查补缴了3年的企业所得税税款、滞纳金及罚款计208万多元。
建筑工程税务风险管理案例
建筑工程税务风险管理案例在建筑工程领域中，税务风险管理是一项至关重要的任务。
恰当的税务风险管理有助于确保企业在税务合规和税收优化方面取得成功，同时减少不必要的法律风险。
本文将通过一个建筑工程税务风险管理的案例，探讨如何有效应对税务风险并降低潜在风险带来的负面影响。
案例背景某建筑公司计划承接一项规模较大的市政工程项目。
在分析项目所涉及税务问题时，公司意识到存在多项潜在的税务风险，包括增值税合规、企业所得税优化、资金流动性管理等。
为了降低税务风险和确保公司合规经营，公司决定制定具体的税务风险管理方案。
方案制定1. 增值税合规管理在规划阶段，建筑公司确定了项目涉及的增值税相关事项，并设定了相应的合规流程，如准确计算和申报增值税、及时缴纳税款等。
此外，公司还合理利用增值税优惠政策，如合规享受减免税率、按期退税等，以最大程度地降低税务风险。
2. 企业所得税优化公司确保在项目实施过程中，充分利用企业所得税优惠政策。
通过合规运用扣除政策、调整项目结构、控制间接成本等方式，有效降低企业所得税负担，并提升企业盈利能力。
此外，公司并行考虑税务和合同等因素，以避免企业所得税风险对合同履约产生的负面影响。
3. 资金流动性管理为确保企业在项目实施过程中具备足够的资金流动性，公司制定了详细的资金管理计划。
该计划包括合理的预算安排、严格的资金流水监控、适时的财务数据分析等措施。
通过合理规划和管理，公司能够及时了解资金需求、做好资金储备，并在税务风险出现时有能力承担相应的税务负担。
方案实施1. 内外部培训为确保方案的有效实施，公司对相关人员进行内外部培训。
内部培训主要包括税务政策的解读和具体操作流程的培训，以提高员工对税务风险的敏感度和应变能力。
外部培训主要由专业律师和会计师事务所人员进行，以深入了解当地税法变化和相关案例，并提供针对性的解决方案。
2. 定期风险评估和调整公司建立了定期风险评估机制，以及时发现和解决潜在的税务风险。