税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)

2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）
A、出租物业所得
B、对外服务收入
C、利息收入
D、股票转让所得
2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）
A、计税基础=应纳税所得
B、企业所得税率根据企业所属行业确定
C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策
D、企业所得税费由企业直接承担
3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。

A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。

B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。

C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代
扣代缴资源税。

D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。

4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。

A.25%
B.15%
C.20%
D.10%
5.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.个人独资企业
B.合伙企业
C.国有独资公司
D.中外合资经营企业
6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。

A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案
D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批
7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。

A. 税金
B. 资本化的利息支出
C. 与生产经营活动有关的业务招待费支出
D. 未经核定的准备金支出
8、根据企业所得税法规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款。

下列各项中，符合上述规定的有（）。

A. 小微企业可以享受上述优惠
B. 主营业务为环保和生产节能的企业可以享受上述优惠
C. 专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
D. 企业购置的专用设备在转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款
9、关于增值税率，下列说法错误的是？
A.普通计征率为13%。

B.特定商品及服务适用超低税率或零税率。

C.个别行业（如金融保险业）适用更高的增值税率。

D.增值税率由国家税务总局根据国务院规定确定。

10、企业房屋租赁收入税收处理方式，下列说法正确的是？
A.直接按照竣工前的评估价值计征房产税。

B.不计入企业 taxable income，不征收所得税。

C.按照租赁收入扣除相关成本后的差额计征企业所得税。

D.按照租赁收入的10%计征预缴税款。

11、下列有关企业所得税的表述，不正确的是( )
A. 企业所得税纳税主体为拥有独立法人资格的企业。

B. 企业所得税的征收依据是企业产生的利润。

C. 企业所得税的税率与企业的营业范围有直接关联。

D. 企业所得税的加权平均税率低于企业所得税税率。

12、下列企业所得税优惠政策，不属于科技创新税收优惠的是( )
A.投入高级研发等特定科技活动所得免征企业所得税的优惠政策。

B. 推广新技术、新产品、新工艺，取得科技进步奖项的奖励政策。

C.小型微利企业所得税减半的优惠政策。

D.知识产权税收优惠政策，如软件著作权的减免。

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。

A. 企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，安置职工的安置费、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿企业债务后的余额，为清算所得。

B. 企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产处置损失、报废损失、社保费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿企业债务后的余额。

C. 企业清算时，应当以清算期间作为资产负债表日，即企业不得持续经营。

D. 企业清算结束后，投资者或者人民法院指定的清算组应当及时通知债权人，无法通知的，应当予以公告。

债权人应当在公告期内申报债权。

14.根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该
专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。

15、2023年，公司从A国进口设备，配备有关的软件，交易金额为50万元，软件金额占设备价格的20%。

扣除进口关税、保险费等费用后，公司取得该设备的价值为40万元。

请问，公司应纳税所得额包括（）
A. 50万元
B. 40万元
C. 40万元减去软件的价值金额
D. 50万元减去软件的价值金额
16、幼儿园获得私人捐赠200万元用于建造新教学楼。

该捐赠款用于捐赠动物园进行设备采购建设的支出，请问，幼儿园 ________
A. 可以直接扣除200万元捐赠款的支出
B. 不应计入扣除项目
C. 可以将捐赠款转交给动物园，动物园可报税抵扣
D. 不能直接冲减所得利润
17、根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人通过非营利性医疗机构部门向农村伍级及伍级以下地区的捐赠，可以
A. 全部扣除
B. 按照应纳税所得额的30%扣除
C. 超出部分全额扣除
D. 在应纳税所得额30%以内的部分可以扣除
18、根据《中华人民共和国土地增值税实施细则》的规定，土地增值税清算中收入额的确定错误的是
A. 收入额是转让房地产的全部价款及有关的经济收益
B. 如果发生非直连的房地产开发项目，收入额不包括组件式开发项目的成本和费用
C. 对于约定价格条件的，收入额按约定价格计算
D. 房地产开发企业采取预售方式销售房地产，清算时不以清算申报的收入作为转让房地产收入
19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，对于企业境外所得实行税收协定的国家给予税收抵免的，应按照以下哪个公式计算应纳税所得额？
A. 境外所得实际税负÷协定税率×境外所得额
B. 境外所得实际税负÷企业所得税法定税率×境外所得额
C. 企业所得税法定税率÷境外所得实际税负×境外所得额
D. 企业所得税法定税率÷协定税率×境外所得额 20、下列哪项不属于《中华人民共和国个人所得税法》所规定的应纳税所得额的计算方法？
A. 工资、薪金所得额
B. 劳务报酬所得额
C. 股息、红利所得额
D. 知识产权转让所得额
21、关于资源税的纳税地点，下列说法正确的是（）。

A. 纳税人应当向开采地主管税务机关申报缴纳资源税
B. 纳税人应当向加工地主管税务机关申报缴纳资源税
C. 纳税人应当向生产地主管税务机关申报缴纳资源税
D. 纳税人应当向销售地主管税务机关申报缴纳资源税
22、某公司进口应税消费品应纳消费税的计算公式为（）。

A.（关税完税价格+关税）×消费税税率
B.（关税完税价格+增值税额）×消费税税率
C.（关税完税价格+消费税）×消费税税率/（消费税税率+增值税税率）乘以（税率组项目完税率之整均单组合相乘最后体测结构整体的预估等级改善期假贷款利率差异变化值系数计算合计系数综合计算结果汇总成报表）再减已纳消费税金额
D.（关税完税价格）×消费税税率再减已纳消费税金额（有同类应税消费品出厂价的按此公式计算）如果无法取得出口应税消费品价格的可用该纳税人当期同类产品最高出厂价替代计税依据来缴消费税不能再从计算应缴消费税的价格扣除已经使用的外包装支出作为包装支出的实际消费计税价格来计算应税消费品的计税依据计算应纳消费税金额也不再扣除出口应税消费品的出口关税以及出口环节缴纳的增值税额等法定税收和非税货物成交占用人组织买卖双方订购签订合同谈单的隐性抵扣隐扣交受程度的材料配套服务费用成本等因素对最终消费应税产品应纳税额的影响系数来综合考虑计税依据来计算应纳消费税金额否则应作为应税消费品的计税依据来计算应纳消费税金额的计算依据为出口应税消费品的计税价格减去出口关税和增值税额后的余额并作为计税依据计算应纳消费税金额且从价计征应税消费品的计税依据为该应税消费品的销售价格不含增值税额。

”实际情况中没有那么多字或涉及某些名词计算那么计算该公司进口应税消费品应纳消费税的公式应该选哪一个选项更为合理准确（）？“请直接给出答案。

应为哪个选项？以及对应的解释。

简要说明即可。

不要带入无关内容。

请给出最准确的答案。

并且简要说明理由。

因为本题是选择题，所以答案中不需要写出复杂的解释过程。

只需选择最正确的选项并给出简短理由即可。

”
23.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不
正确的是（）。

A. 企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额为清算所得
B. 企业依法清算时，应以清算期间作为资产购置、处置期间
C. 企业清算所得，应当依照《企业所得税法》有关税收规定计算缴纳企业所得税
D. 企业清算时，应对清算收入、清算成本、清算费用、各项损失、债务清偿损益等科目进行逐项清算
24.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。

A. 蔬菜、水果、坚果的种植
B. 农业机耕、农林牧渔服务业项目
C. 原有技术转让
D. 所得税法规定的其他免征企业所得税的项目
25、根据税法规定，下列哪项不属于城镇土地使用税的免税或者减税情形？
A、经批准开征的油田、天然气田
B、国家机关自用的土地
C、幼儿园用地免征城镇土地使用税
D、海关监管的仓库用地
26、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月购进一批生产用原材料，取得的是增值税专用发票，金额100万元。

该批原材料的进项税额为13万元。

该企业的管理费用为80万元，管理费用的开支不得抵扣增值税进项税额。

问该企业在2022年1月的增值税应纳税额为多少万元？
27.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A. 财政部、国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征企业所得税的所得限于国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得税优惠
B. 企业取得的2012年1月1日以后居民企业新购置的固定资产，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
C. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
D. 非营利组织无偿接受其他单位或者个人捐赠的资金
28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。

A. 个人因任职受雇从上市公司取得股票增值权
B. 个人办理代扣代缴手续而取得手续费
C. 个人因任职受雇从合伙企业分得股息和红利
D. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利
29、下列哪项不属于营业税?
A. 个人独资企业营业税
B. 企业所得税
C. 社会组织营业税
D. 联营经营企业营业税 30、关于“增值税小规模纳税人”下列说法错误的是？
A. 退税的增值税额度,
B. 可以可以选择不办理增值税登记手续
C. 年销售额不超过200万元的单位或者个人可以申请
D. 享受免征相关增值税的一般性税率政策
31、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不在企业所得税的征税范围？
A、企业取得的股息、利息、租金、特许权使用费等收入
B、企业转让商标权取得的收入
C、企业向境外支付的特许权使用费
D、企业向境内支付的特许权使用费
32、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项情况不适用免税政策？
A、农村信用社对农户的债权在一定条件下
B、国家助学贷款在一定条件下
C、保险公司对企业承保的货物运输保险取得的收入
D、居民企业之间进行的股息、红利等权益性投资的收益
33、下列关于城市房屋的不动产税政策的叙述，错误的是：
A. 城市房屋所有权人自房屋首次取得之日起，应依法缴纳城市房地产税。

B. 城市房屋出租用于生产经营活动，应减免城市房地产税。

C. 城市房屋征收城市房地产税的标准为房屋共有面积的百分之多少。

D. 办理房屋产权过户所需缴纳的城市房地产税，由房地产生产权人承担。

34、下列关于增值税出口退税的叙述，正确的是：
A. 申请出口退税的货物必须是自国内企业开票生产的。

B. 从事出口业务的企业不需要办理出口退税手续。

C. 企业出口退税所得税款减免属于增值税金融支援政策。

D. 咨询出口退税相关政策，可向海关、税务部门等相关机构咨询。

35、房地产税收政策小学中涉及房地产税制的核心是 ____ 。

A. 对房地产开发环节征收的相关税费
B. 对房地产开发环节征收的土地使用税
C. 对房地产保有环节征收的房产税和城镇土地使用税
D. 对房地产交易环节征收的相关税费
36、下列说法，准确的是 ____ 。

A. 根据中国税法，房地产买售需要分别缴纳土地增值税和个人所得税，所以转让国有土地使用权的买售人应当直接向税务机关申报缴纳，买房人只需要提供相关资料帮助补充税收信息即可
B. 个人通过境内上市公司集中竞价、大宗交易方式、协议转让方式、中国证监会及财政部认可的其他方式转让上市公司股票的，因其取得所得可以合理确定为财产转让所得,减按50%计入应纳税所得额，所以只适用于股权其中的产权划转
C. 房地产开发企业在申报企业所得税时，应当提供经税务机关认可的企业土地增值税申报表或扣缴税款清册
37、下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.持有土地使用权证的外国居民在华机构是城镇土地使用税的纳税人
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由现实际使用土地的个人纳税
C.国有土地使用权出让期间，土地使用权由买受人自付清出让金之日承受
D.土地租赁的权利和义务由一方转让给另一方的，受让方为纳税人
38、某金融机构从境内购入权重为20%、5年期的某债券，每年年末收到票面利息38万元，买入价为900万元，卖出价为1000.1万元，则该机构应预提的营业税为（）。

39、以下说法关于个人所得税扣除项目的是错误的（）。

A.职业病保险费可作为个人所得税扣除
B.个人用于建造房屋的自用住宅支出，可以作为个人所得税扣除
C.为保障制度捐赠的款项，可以作为个人所得税扣除
D.近亲属父母医疗费可以作为个人所得税扣除 40、企业从其原材料供应商处
直接购买原材料，发生采购退货事项，税法上应如何处理（）。

E.采购退货价格可以作为业务收入的一部分计入企业应纳税所得额
F.采购退货价格可以作为专项研发费用支出一部分计入企业应纳税所得额
G.采购退货价格可以作为企业应纳税所得额的减除项目
H.采购退货价格不纳入企业应纳税所得额的计入或减除项目
二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）
1、我国个人所得税法遵循（）税制类型的节能环保要求，对购买和使用新能源汽车实施减免车辆购置税、车辆使用税等。

A. 综合
B. 分类
C. 全额累进
D. 超额累进
2、居民个人计提专项附加扣除时，不同的扣除项目有不同的扣除标准，例如，专项附加扣除中的子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出和个人养老金支出在年度汇算清缴时不能超过（）。

A. 每年6万元
B. 每年12万元
C. 每年5000元
D. 每年36000元
3、在中国境内，下列新的经济事项中，征收增值税的事项有（）。

A. 保险公司开办的几个人寿保险业务
B. 电信单位自己购买电话卡收录话费
C. 境外单位或个人向境内单位或个人提供电信服务
D. 境外个人销售在美国境内使用的电脑给中国境内居民
4、中国境内某合资公司拥有其在境内的物业并出租给使用人，每月租金为20 000元。

顷之，该公司将所拥有的物业以500 000元的售价转让给别一流通公司所有。

根据中国税法规定，该公司的下列举棋中，错误的是（）。

A. 该公司每月应就租金收入记缴营业税以及城市建设维护税、教育费附加
B. 该公司应就该买卖行为支付增值税
C. 该公司应就买卖行为补缴转让该物业已经支付并抵扣的进项税额
D. 公司将物业售价提高至5 00 000元后，同时作分拆改造，并向当地政府多重申请更改产权，若改造成本超出20万元，改造成本超过部分可以抵减转让收益缴纳营业税
5、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，税务机关实施税务检查应当出示（）。

A、税务检查证
B、税务登记证
C、工作证
D、税务检查通知书
6、税务代理人代理办理涉税事项，应当依法独立履行职责，并对其行为承担（）。

A、法律责任
B、税收法律责任
C、民事责任
D、行政责任
7、关于企业所得税、个人所得税和房产税的适用对象，下列说法正确的是：
A. 企业所得税适用于依法注册登记后取得营业收入的所有企业，个人所得税适用于集团公司之外的所有个人，房产税适用于所有自然人所拥有房屋。

B. 企业所得税适用于依法注册登记后取得营业收入的所有企业，个人所得税适用于就业、生活、企业的各层次个人，房产税适用于所有自然人所拥有土地。

C. 企业所得税适用于依法注册登记后取得营业收入的所有企业，个人所得税适用于打工收入或者其他需要依法纳税的收入的所有个人，房产税适用于自然人、法人及其他组织中的特定房地产。

D. 企业所得税适用于依法注册登记后取得营业收入的所有企业，个人所得税适用于所有自然人，房产税适用于个人及企事业单位所拥有房屋。

8、关于契税征收的特点，下列说法不正确的是：
A. 契税的税票签发人在办理房产登记等事项时办理的。

B. 契税涉及的税目较多，根据具体性质的房产交易选取相应的税率。

C. 契税是按房产交易的成交价格计算征收的。

D. 契税仅适用于自然人所拥有的房屋交易。

9、下列关于企业所得税资产损失税前扣除的表述中，正确的是（）。

A. 对于单笔数额较小或因其他原因确实难以掌握的资产损失，企业可自行委托具有评估资格的机构进行评估
B. 企业可以选择按个别认定法或按类别或总体认定法进行资产损失税前扣除
C. 企业发生资产损失并确认损失年度时，应依照法律责成导致资产损失的原因，
区分责任，分别进行税前扣除
D. 企业应按有关规定向主管税务机关专项申报扣除资产损失，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料 10、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税及纳税人的表述中，正确的有（）。

A. 产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税
B. 产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为房产税纳税人
C. 房屋产权共有的，由某一共有人对全部房屋缴纳房产税
D. 没有租典纠纷的，由产权所有人对其房产缴纳房产税
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确的有（）。

A. 企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债账面价值后的余额，为清算所得
B. 企业依法清算时，应以清算期间作为资产购置、营业、终止经营或者破产时的税前清算所得
C. 清算组在清理企业财产、编制资产负债表和财产清单时，应当制定清算方案，并向税务机关备案
D. 企业清算时，应当以清算期间作为计算企业所得税的依据
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。

A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D. 劳务报酬所得
13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得的说法中，正确的有（）。

A. 企业清算所得是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减去资产处置费用、损失，以及清算费用、企业所得税税后利润等后的余额
B. 企业清算所得中的清算费用，包括清算组人员工资、办公费、差旅费、折旧费、固定资产减值准备和处置费用，不包括审计费用和诉讼费用
C. 企业清算所得中的职工工资等，包括安置职工的安置补偿费，但是不包括一次性补缴的社会保险费
D. 企业清算所得适用的税收法规包括《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。

A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 特许权使用费所得
15、下列关于增值税的说法，正确的有( )。

A. 增值税只对增值部分征税
B. 增值税可以抵扣进项税额
C. 增值税只对商品销售行为征税
D. 增值税可以用于抵扣企业所得税
16、下列关于企业所得税的规定，正确的有( )。