CIA-第1科-201706考试试题总结1
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17、分析性程序-相对稳定的经营数据；大额的、异常的数据。舞弊-不适合再使用分析性程序，应更直接的审计方法。
18、控制环境-管理理念和计划-错误；计划不属于控制环境要素。
19、资产修理费用单据为总体-资产修理费用单据为总体；
20、试点样本-估计总体的标准离差；
21、每单位均值抽样-变量抽样-总体中个体的变化程度（离散型）影响标准离差；货币单位抽样-货币为单位，总体中的个体是一样的。
22、信用审批职能的有效性提供最佳证据-检查应收账款核销的发展趋势。
23、证明冒名/被解雇职员的存在-对薪金减少进行的例外测试（这些职员的工资一般不会有被扣除的项目）
24、应付账款分析性测试-与以前年度的余额比较（分析性测试-与预算数、过去的经营情况、相似企业数据等分析）
25、预测组织中坏账数目的方法-信贷经理关于预测未来现金收入的书面材料-不适用
33、核实所有销售交易均已记录的最好审计方法-追踪
34、确定需要解决的重点不利条件时，最有用的分析技术-帕累托图
35、测试数据进行测试-内审师考虑不到的条件可能得不到测试
36、鱼骨图-因果图-发现问题“根本原因”的方法，把对产品质量有影响的问题加以分类并条理化，用箭头的形式表示因果关系。-针对问题复杂，问题的根源不清楚
12、审计证据的充分性-可以合理保证抽取的单位都是抽样总体的代表。
13、确定一个组织存在的过时的存货数量，不可能使用的方法-函证（证明存在性）
14、水平流程图-更关注任务的纸派和对绩效的独立检查。
15、发票与订货单的核对可以为-发票是用于授权采购提供保证。
16、存货被低估-成本设定为0；存货数量为负数。
57、照片信息-实物的；总分帐-文件信息；对询问做出的回复-声明性的
58、连续的检测和分析-内设审计例行程序（嵌入式审计模块）
59、工作底稿-根据组织的政策保管或处理
60、虚假收入的警示信号-应收账款周转率发生实质性增加
61、内部质量评估-改进建议
62、自我评估练习+恰当的审计项目-衡量公司价值观的理和遵从
63、与组织适当的领域有效的沟通风险+控制信息属于-治理的恰当职能
64、内部控制工具-内外部审计工作与结果分开-不属于控制工具（实际上内外部审计工作的交流可以有效缩短时间-避免重复）
65、政策和程序-指导组织日常经营活动和个人行为（事前控制）
66、由计算机自动给每个客户订单进行编号-不能防止接线员输入错误-错误的；对每个产品的编号进行自查，并要求按产品编号输入数据-对的
37、工作底稿-提供保险索赔、舞弊、诉讼等情况下提供支持
38、《职业道德规范》未规定-向所有报告接受者通报与审计工作相关的信息以确保透明度-没有适当授权不得泄露
39、应有的职业审慎-不包括提出建议
40、组织目标-战略、合规、报告、运营
41、非法挪用资产-贪污非侵占（侵占是开始合法拥有后非法占有；贪污则是没有经过同意占有）-贪污-（收受贿赂是贪污的一种）从想取得优势的产品供应商那里获得好处；
46、业务层面的控制-交易层面的控制，如书面文件的要求、权力或职责的分离、IT应用控制（输入、输出等）
47、核对清单=问题清单：是简单的是或否的问卷，没有列出可能存在的所有控制
48、对多重风险的综合响应-非内控环境要素；执行活动所需的知识和技能-是内控环境要素-胜任力方面
49、单纯的银行对账单-不能说明问题
42、样本错误率+精确度=可接受错误率，增大样本量；否则若>，则内控失效无需进行测试
43、GAIT-侧重讨论识别关键信息技术一般控制程序
44、监控连锁餐厅最好的方法-分析性复核-制定各自的毛利分析报告并对毛利非常低的进行调查
45、应收账款周转率：收货慢则周转率降低；收获快则增加；
库存销售天数=360*[平均库存（成本）/销售额]
67、专家官僚型-高层不得不大幅度放权-高度正规化、复杂性但分化型的组织
26、存货被高估-毛利增加（销售量没有变、客户量没有变的前提下-说明结转的成本减少了）
27、存货盘点指令-提供准确性信息，不能提供关于控制本身运行有效方面的信息
28、评价工资凭单审计准备工作的质量-证实
29、允许文件范围根据业务目标而发生改变
30、被审计价值/账面价值
31、参考内容的完整性
32、开展调研时，提供参考来源的文件记录最重要
53、追查工薪登记表上的未付标志以测试工薪会计银行对账单-确定完整性，对准确性没有帮助
54、计算机辅助技术-不能改变信息的格式，但可以提取特殊标准的数据文件，如数据字段的大小
55、可靠性-通过恰当的业务技术的运用加以获取-如带有标记的原始凭证
56、测试数据-审计师对感兴趣的各种有效和无效的情形的某个交易的测试，只需要测试一个交易就可以确定一个控制措施是都是有效运行
1、审计风风险=固有风险*控制风险*检查风险
2、客户满意度以及库存周转率实际上就是库存控制的根本目的。
3、控制环境-权利和职责的分配；控制活动-职责分离；
4、控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果。
5、企业风险管理自发的目标-创造股东价值、加强股东价值、保护股东价值
6、没有在授权的供应商之间进行轮换不是一种风险。
7、公司尚未建立全面的公司道德规范，说明-缺乏正式的公司道德守则，不利于在该公司成功开展道德行为审计
【错误-得不出该结论】
8、内审师不披露公司违反环境相、基于风险的审计主要目的-评估控制的充分性。
10、样本精确度范围降低，样本规模扩大。
11、回复内部审计师质询的信件-证明证据。
50、系统的正式的外部职业发展项目-最能提高经验丰富的内审师的审计知识和技能
51、当审计团队缺乏必要的胜任能力时，最好聘请外部专家加入团队，而非仅仅提供问题咨询
52、保险公司经常直接从医院收到电子住院索赔，发现该欺诈的最好方法-制定监测方案，以确定理赔部门进行调查的人口异常理赔类型或理赔的异常数量
而使用通用审计软件，可以发现是否存在造假事实上不存在的人的舞弊情形，但不能排除其他可能性
18、控制环境-管理理念和计划-错误；计划不属于控制环境要素。
19、资产修理费用单据为总体-资产修理费用单据为总体；
20、试点样本-估计总体的标准离差；
21、每单位均值抽样-变量抽样-总体中个体的变化程度（离散型）影响标准离差；货币单位抽样-货币为单位，总体中的个体是一样的。
22、信用审批职能的有效性提供最佳证据-检查应收账款核销的发展趋势。
23、证明冒名/被解雇职员的存在-对薪金减少进行的例外测试（这些职员的工资一般不会有被扣除的项目）
24、应付账款分析性测试-与以前年度的余额比较（分析性测试-与预算数、过去的经营情况、相似企业数据等分析）
25、预测组织中坏账数目的方法-信贷经理关于预测未来现金收入的书面材料-不适用
33、核实所有销售交易均已记录的最好审计方法-追踪
34、确定需要解决的重点不利条件时，最有用的分析技术-帕累托图
35、测试数据进行测试-内审师考虑不到的条件可能得不到测试
36、鱼骨图-因果图-发现问题“根本原因”的方法，把对产品质量有影响的问题加以分类并条理化，用箭头的形式表示因果关系。-针对问题复杂，问题的根源不清楚
12、审计证据的充分性-可以合理保证抽取的单位都是抽样总体的代表。
13、确定一个组织存在的过时的存货数量，不可能使用的方法-函证（证明存在性）
14、水平流程图-更关注任务的纸派和对绩效的独立检查。
15、发票与订货单的核对可以为-发票是用于授权采购提供保证。
16、存货被低估-成本设定为0；存货数量为负数。
57、照片信息-实物的；总分帐-文件信息；对询问做出的回复-声明性的
58、连续的检测和分析-内设审计例行程序（嵌入式审计模块）
59、工作底稿-根据组织的政策保管或处理
60、虚假收入的警示信号-应收账款周转率发生实质性增加
61、内部质量评估-改进建议
62、自我评估练习+恰当的审计项目-衡量公司价值观的理和遵从
63、与组织适当的领域有效的沟通风险+控制信息属于-治理的恰当职能
64、内部控制工具-内外部审计工作与结果分开-不属于控制工具（实际上内外部审计工作的交流可以有效缩短时间-避免重复）
65、政策和程序-指导组织日常经营活动和个人行为（事前控制）
66、由计算机自动给每个客户订单进行编号-不能防止接线员输入错误-错误的；对每个产品的编号进行自查，并要求按产品编号输入数据-对的
37、工作底稿-提供保险索赔、舞弊、诉讼等情况下提供支持
38、《职业道德规范》未规定-向所有报告接受者通报与审计工作相关的信息以确保透明度-没有适当授权不得泄露
39、应有的职业审慎-不包括提出建议
40、组织目标-战略、合规、报告、运营
41、非法挪用资产-贪污非侵占（侵占是开始合法拥有后非法占有；贪污则是没有经过同意占有）-贪污-（收受贿赂是贪污的一种）从想取得优势的产品供应商那里获得好处；
46、业务层面的控制-交易层面的控制，如书面文件的要求、权力或职责的分离、IT应用控制（输入、输出等）
47、核对清单=问题清单：是简单的是或否的问卷，没有列出可能存在的所有控制
48、对多重风险的综合响应-非内控环境要素；执行活动所需的知识和技能-是内控环境要素-胜任力方面
49、单纯的银行对账单-不能说明问题
42、样本错误率+精确度=可接受错误率，增大样本量；否则若>，则内控失效无需进行测试
43、GAIT-侧重讨论识别关键信息技术一般控制程序
44、监控连锁餐厅最好的方法-分析性复核-制定各自的毛利分析报告并对毛利非常低的进行调查
45、应收账款周转率：收货慢则周转率降低；收获快则增加；
库存销售天数=360*[平均库存（成本）/销售额]
67、专家官僚型-高层不得不大幅度放权-高度正规化、复杂性但分化型的组织
26、存货被高估-毛利增加（销售量没有变、客户量没有变的前提下-说明结转的成本减少了）
27、存货盘点指令-提供准确性信息，不能提供关于控制本身运行有效方面的信息
28、评价工资凭单审计准备工作的质量-证实
29、允许文件范围根据业务目标而发生改变
30、被审计价值/账面价值
31、参考内容的完整性
32、开展调研时，提供参考来源的文件记录最重要
53、追查工薪登记表上的未付标志以测试工薪会计银行对账单-确定完整性，对准确性没有帮助
54、计算机辅助技术-不能改变信息的格式，但可以提取特殊标准的数据文件，如数据字段的大小
55、可靠性-通过恰当的业务技术的运用加以获取-如带有标记的原始凭证
56、测试数据-审计师对感兴趣的各种有效和无效的情形的某个交易的测试，只需要测试一个交易就可以确定一个控制措施是都是有效运行
1、审计风风险=固有风险*控制风险*检查风险
2、客户满意度以及库存周转率实际上就是库存控制的根本目的。
3、控制环境-权利和职责的分配；控制活动-职责分离；
4、控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果。
5、企业风险管理自发的目标-创造股东价值、加强股东价值、保护股东价值
6、没有在授权的供应商之间进行轮换不是一种风险。
7、公司尚未建立全面的公司道德规范，说明-缺乏正式的公司道德守则，不利于在该公司成功开展道德行为审计
【错误-得不出该结论】
8、内审师不披露公司违反环境相、基于风险的审计主要目的-评估控制的充分性。
10、样本精确度范围降低，样本规模扩大。
11、回复内部审计师质询的信件-证明证据。
50、系统的正式的外部职业发展项目-最能提高经验丰富的内审师的审计知识和技能
51、当审计团队缺乏必要的胜任能力时，最好聘请外部专家加入团队，而非仅仅提供问题咨询
52、保险公司经常直接从医院收到电子住院索赔，发现该欺诈的最好方法-制定监测方案，以确定理赔部门进行调查的人口异常理赔类型或理赔的异常数量
而使用通用审计软件，可以发现是否存在造假事实上不存在的人的舞弊情形，但不能排除其他可能性