国税系统高端人才培训班阶段测试(三)试卷(含参考答案版)

国税系统高端人才培训班阶段测试（三）试卷（总分 150 分时间 120 分钟）
姓名: _____________ 学号: ____________ 成绩: __________
1.关于贯彻依法治国理念的基本要求, 下列哪一说法是不正确的（）
A.社会成员要知法、信法、守法、用法, 这是依法治国方略实施的社会基础
B.依法治国需要及我国不同发展阶段的主要实践结合起来
C.实现依法治国的首要目的是运用法律手段加快解决公共卫生保障、文化教
育、保障性住房等领域的现实问题
D.依法治国要求领导干部善于运用法治思维和法治方式深化改革、推动发
展、化解矛盾和维护稳定
参考答案: C
解析: C项中, 实现依法治国的首要目的是充分运用法律手段, 保障我国经济的全面协调可持续发展。

而不是加快解决公共卫生保障、文化教育、保障性住房等领域的现实问题。

2.公平正义理念是社会主义法治的价值追求。

下列（）选项体现了公平正义理念。

A.某市公安局对年纳税过亿的企业家的人身安全进行重点保护
B.某法官审理一起医疗纠纷案件, 主动到医院咨询相关的医学知识, 调查纠纷的事实情况, 确保案件及时审结
C.某法院审理某官员受贿案件时, 考虑到其在工作上有重大贡献, 给
予从轻处罚
D.某县李法官因家具质量问题及县城商场争执并起诉商场, 法院审理后认为无质量问题, 判决李法官败诉
参考答案: B
解析: 本题考查公正正义的基本内涵和基本要求。

对于A项, 公安局应该做到平等对待当事人, 不偏不倚, 故对纳税过亿的企业家进行重点保护违反了平等原则。

故A做法错误。

B项中, 法官主动咨询相关知识, 调查事实情况, 体现了司法能动主义, 做法正确。

C项中, 法律面前人人平等, 不能因为之前工作有重大贡献而给及从轻处罚, 违反了“罪刑法定”原则。

故C项做法错误。

D项中, 当事人对于案件有直接利害关系的应当采用回避措施。

而D项并没有进行回避, 故D项做法不对。

本题答案为B。

3.党的十八届三中全会明确指出，全面深化改革的总目标是：完善和发展中
国特色社会主义制度，推进（）现代化。

到2020年，在重要领域和关键环节改革上取得决定性成果，形成系统完备、科学规范、运行有效的制度体系，使各方面制度更加成熟更加定型。

A.国家治理体系和治理能力
B.国家管理体系和治理能力
C.国家治理体系和管理能力
D.国家管理体系和管理能力参考答案: A
解析: 党的十八届三中全会提出: “全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度, 推进国家治理体系和治理能力现代化。

”
4.十八届三中全会指出，推进法治中国建设普遍建立（）制度。

A.政府法律顾问
B.政府法律咨询
C.法律顾问
D.总法律顾问
参考答案: C
解析: 《决定》在关于进一步健全宪法实施监督机制和程序中明确提出: 普遍建立法律顾问制度。

5.十八届三中全会强调，整合执法主体，相对集中执法权，推进综合执法，着力解决 ( )问题，建立权责统一、权威高效的行政执法体制。

A.权责交叉、多头执法
B.权责不明、多头执法
C.交叉管理、多头执法
D.权责交叉、多头管理
参考答案: A
解析: 《决定》提出明确要求: “整合执法主体, 相对集中执法权, 推进综合执法, 着力解决权责交叉、多头执法问题, 建立权责统一、权威高效的行政执法体制。

6.有特殊情况的，（）以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查。

A.省、自治区、直辖市
B.设区的市、自治州
C.县（县级市）
D.税务所
参考答案: B
答案解析:
《征管法》实施细则第八十六条规定：有特殊情况的, 经设区的市、自治州以上税务局局长批准, 税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查, 但是税务机关必须在30日内退还。

试题难易度: 容易
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——征管法——税务管理
7.判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是( )。

A.主营业务成本变动率
B.成本费用利润率
C.单位产成品原材料耗用率
D.存货周转率.
参考答案: C
答案解析：单位产成品原材料耗用率指标的功能, 是判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题
试题难易度:中
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——征管法——税务检查
8.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，追征期为：（）
A.三年
B.五年
C.八年
D.十年
参考答案: B
答案解析:
《征管法》第五十二条规定: 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误, 未缴或者少缴税款的, 税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的, 追征期可以延长到五年。

《征管法》实施细则规定：第八十二条纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误, 未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款, 累计数额在10万元以上的。

适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——征管法——税款征收
9.下列说法正确的是（）
A.税务机关应按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费
B.税务机关可以向扣缴义务人支付代扣税款手续费, 但不能支付代收税款手续费
C.税务机关可及扣缴义务人协商确定代扣、代收手续费数额
D.税务机关不需支付代扣、代收手续费
参考答案: A
答案解析:
《征管法》第三十条规定: 税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

试题难易度: 容易
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——征管法——税务管理
10.除法律另有规定，税务机关征收税款，税收优先于（）。

A.债权
B.担保债权
C.无担保债权
D.抵押权
参考答案: C
答案解析:
《征管法》第四十五条规定：税务机关征收税款, 税收优先于无担保债权, 法律另有规定的除外。

适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——征管法——税款征收
11.行政复议应当遵循的基本原则是（）。

A.先行告知
B.情事变更
C.意思自治
D.合法、公开、公正
参考答案: D
答案解析：根据《行政复议法》的规定, 行政复议机关履行行政复议职责, 应当遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则, 坚持有错必纠, 保障法律、法规的正确实施。

试题难易度: 容易（01）
适用范围: 国地税通用03
知识点:
12.属于《行政复议法实施条例》第一次作出规定的制度是（）。

A.推定撤销制度
B.和解调解制度
C.适当性审查制度
D.举证责任制度
参考答案: B
答案解析：根据《行政复议法实施条例》第五十条第一款规定, 有下列情形之一的, 行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解：(一)公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的；(二)当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷。

《行政
复议法》对此没有作出规定。

因此, 和解调解制度是《行政复议法实施条例》第一次作出规定的制度。

试题难易度: 一般（02）
适用范围: 国地税通用03
知识点:
13.若税务行政复议机关认定存在税务具体行政行为主要事实不清、证据不足的情形，则复议机关可以决定（）。

A.驳回税务行政复议申请
B.确认该税务具体行政行为违法
C.维持该税务具体行政行为
D.撤销该税务具体行政行为, 责令被申请人限期重新作出税务具体行政行为
参考答案: D
答案解析：根据《行政复议法》第二十八条规定, 具体行政行为有下列情形之一的, 决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的, 可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：主要事实不清、证据不足的；适用依据错误的；违反法定程序的；超越或者滥用职权的；具体行政行为明显不当的。

试题难易度: 容易（01）
适用范围: 国地税通用03
知识点:
14.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期
缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（）措施。

A. 税收保全
B. 强制执行
C. 刑事拘留
D. 没收财产
参考答案: B
答题解析：《税收征管法》第四十条规定：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款, 纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款, 由税务机关责令限期缴纳, 逾期仍未缴纳的, 经县以上税务局（分局）局长批准, 税务机关可以采取下列强制执行措施。

试题难易度:01
适用范围: 03
知识点: 6108130
15.有人举报，某企业一直未办理税务登记手续而在某一村庄从事生产经营。

税务机关发现后，核定其应纳税额，并责令该企业缴纳。

但该企业以种种理由拒绝缴纳税款。

针对这种情况，税务机关可以采取的税收保全措施是（）。

A. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物
B. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产
C. 冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D. 扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产
参考答案: A
答案解析：《征管法》第三十七条：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人, 由税务机关核定其应纳税额, 责令缴纳；不缴纳的, 税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

试题难易度:中
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——行政法---征管法
16.税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请（）协调或者决定。

A.省级税务机关
B.共同的上级税务机关
C.国家税务总局
D.市级税务机关
参考答案: B
答案解析：《税务稽查工作规程》第十一条：税务稽查管辖有争议的, 由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的, 报请共同的上级税务机关协调或者决定。

试题难易度:中
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——行政法---税务稽查规程
17.以下哪一个不属于行政强制措施的种类：（）。

A.限制公民人身自由
B.查封场所、设施或者财物
C.扣押财物
D.责令停产停业
参考答案: D
答案解析: 《中华人民共和国行政强制法》第九条行政强制措施的种类:
（一）限制公民人身自由；
（二）查封场所、设施或者财物；
（三）扣押财物；
（四）冻结存款、汇款；
（五）其他行政强制措施。

试题难易度: 较难
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——行政强制法——行政强制的种类和设定
试题编号: 33280212
18.下列关于行政强制措施说法不正确的是（）。

A.违法行为情节显著轻微的, 可以不采取行政强制措施
B.行政强制措施权可以委托
C.行政强制措施应当由行政机关具备资格的行政执法人员实施
D.行政机关应当依照法律、法规的规定实施行政强制措施
参考答案: B
答案解析: 《行政强制法》第16条、17条。

试题难易度:中
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——行政法---行政强制法
19.某市国税局稽查局准备对北方鞋业公司拒不缴纳罚款的行为申请法院强制执行，但首先应当履行催告程序。

2012年10月8日送达催告书，如果当事人仍不履行的，从（）之日，县国税局可以申请法院强制执行。

A. 2012年10月11日
B. 2012年10月13日
C. 2012年10月15日
D. 2012年10月19日
参考答案: B
答案解析：根据强制法第五十四条的规定, 行政机关申请人民法院强制执行前, 应当催告当事人履行义务。

催告书送达十日后当事人仍未履行义务的, 行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。

试题难易度:中
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——强制法---申请法院强制执行
20.在简易程序中，执法人员当场作出的行政处罚决定，必须（）。

A. 报上级行政机关备案
B. 报上级行政机关批准
C. 报所属行政机关备案
D. 报所属行政机关批准
参考答案: C
答案解析：《中华人民共和国行政处罚法》第三十四条规定, 执法人员当场作出的行政处罚决定, 必须报所属行政机关备案。

试题难易度: 一般
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——行政处罚法---行政处罚的决定
21.根据《行政处罚法》和税收法律、法规的规定，若某个体工商户逾期不履行罚款处罚决定，不申请复议又不起诉，税务机关可以采取的措施有（）。

A. 提请工商行政管理部门吊销其营业执照
B. 限制其人身自由
C. 每日按罚款数额的3%加收罚款
D. 向人民法院起诉
参考答案: C
答案解析: 《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条规定, 当事人逾期不履行行政处罚决定的, 作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施: （一）到期不缴纳罚款的, 每日按罚款数额的百分之三加处罚款；
（二）根据法律规定, 将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；
（三）申请人民法院强制执行。

试题难易度: 较难
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——行政处罚法---行政处罚的执行
22.根据《行政处罚法》的规定，下列选项中，不得设定税务行政罚款处罚的是（）。

A. 省级税务机关制定的税收规范性文件
B. 国家税务总局税收规章
C. 财政部税收规章
D. 省级人民政府规章
参考答案: A
答案解析：《中华人民共和国行政处罚法》第十四条规定, 除本法第九条、第十条、第十一条、第十二条以及第十三条的规定外, 其他规范性文件不得设定行政处罚。

试题难易度: 一般
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——行政处罚法---行政处罚的种类和设定
23.行政处罚罚款的收缴原则是（）
A. 收缴罚款的机构可以作出罚款决定
B. 作出罚款决定的行政机关原则上可以收缴罚款
C. 如果行政机关出具罚款收据就可以收缴罚款
D. 作出罚款的行政机关应当及收受罚款的机构相分离
参考答案: D
答案解析：《中华人民共和国行政处罚法》第四十六条规定, 作出罚款决定的行政机关应当及收缴罚款的机构分离。

试题难易度: 较难
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——行政处罚法---行政处罚的执行
24.被许可人要求变更行政许可事项的，应当向（）行政机关提出申请；符合法定条件、标准的，行政机关应当依法办理变更手续。

A.作出行政许可决定的上级
B.受理行政许可申请的上级
C.作出行政许可决定的
D.受理行政许可申请的
参考答案: C
答案解析：《中华人民共和国行政许可法》第四十九条被许可人要求变更行政许可事项的, 应当向作出行政许可决定的行政机关提出申请；符合法定条件、标准的, 行政机关应当依法办理变更手续。

试题难易度: 一般
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——行政许可法---行政许可的实施程序
25.行政许可的实施机关可以对已设定的行政许可的实施情况及（）适时进行评价，并将意见报告该行政许可的设定机关。

A.项目的可行性
B.推行的重要性
C.存在的必要性
D.设置的合理性
参考答案: C
答案解析: 《中华人民共和国行政许可法》第二十条行政许可的设定机关应当定期对其设定的行政许可进行评价；对已设定的行政许可, 认为通过本法第十三条所列方式能够解决的, 应当对设定该行政许可的规定及时予以修改或者废止。

行政许可的实施机关可以对已设定的行政许可的实施情况及存在的必要性适时进行评价, 并将意见报告该行政许可的设定机关。

公民、法人或者其他组织可以向行政许可的设定机关和实施机关就行政许可的设定和实施提出意见和建议。

试题难易度: 一般
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——行政许可法---行政许可的设定
26.下列选项中关于税务行政复议的管辖说法不正确的是（）。

A.对各级国家税务局作出的具体行政行为不服, 向其上一级国家税务局申请行政复议
B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服, 向国务院申请行政复议
C.对税务所作出的具体行政行为不服, 向其所属税务局申请行政复议
D.对稽查局作出的具体行政行为不服，向其所属税务局申请行政复议
参考答案: B
答案解析：依据税务行政复议规则的相关规定, 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的, 只能向国家税务总局社区行政复议。

试题难易度:中
适用范围: 国地税通用
知识点: 法学——行政法---行政复议
27.根据《税务行政复议规则》,纳税人对什么事项不服，依法不能申请复议（）。

A.税务机关不予审批减免税
B.税务机关不予公开政府信息
C.税务机关不予精神损害赔偿
D.税务机关作出的税务行政指导行为
参考答案: D
答案解析：根据《税务行政复议规则》第十四条规定, 税务行政复议的受案范围包括十二项。

其中, 不予行政赔偿、不予公开政府信息、不予确认纳税担保有效等均属于税务行政复议的受案范围。

税务行政指导行为因为没有强制力, 不属于税务行政复议的受案范围, 纳税人不能对此申请复议。

试题难易度: 一般（02）
适用范围: 国地税通用03
知识点:
28.行政复议程序及行政诉讼程序既有区别又有联系，在制度设计上二者相衔接,正确的说法是（）。

A.凡能提起行政诉讼的行政争议, 相对人也都可以申请行政复议
B.行政复议程序是任何情况下所有行政诉讼的法定必经程序
C.凡是对复议决定不服的, 相对人都可以提起行政诉讼
D.凡是相对人不首先申请复议的, 即不能提起行政诉讼
参考答案: A
答案解析：根据《行政复议法》第五条规定, 公民、法人或者其他组织对行政复议决定不服的, 可以依照行政诉讼法的规定向人民法院提起行政诉讼, 但是法律规定行政复议决定为最终裁决的除外。

根据《行政复议法》、《行政诉讼法》的规定, 相对人对复议决定不服的, 不一定都可以提起行政诉讼；行政复议是法律规定的部分行政诉讼的法定必经程序。

但是, 凡能提起行政诉讼的行政争议, 相对人都可以申请行政复议。

试题难易度: 较难（03）
适用范围: 国地税通用03
知识点:
29.根据《行政复议法》规定，以下说法中错误的是（）。

A.行政复议以申请人的申请为前提
B.对抽象行政行为不服也可以单独申请行政复议
C.行政复议可以采用听证审理方式
D.审判机关、检察机关不能行使行政复议权
参考答案: B
答案解析：根据《行政复议法》第七条规定, 公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法, 在对具体行政行为申请行政复议时, 可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：（一）国务院部门的规定；（二）县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定；（三）乡、镇人民政府的规定。

因此, 对抽象行政行为不服的, 不可以单独申请行政复议。

试题难易度: 较难（03）
适用范围: 国地税通用（03）
知识点:
30.如果纳税人就纳税争议申请复议，那么，下列关于复议案件中的实体或者程序问题的说法中，正确的是（）。

A.对纳税人提供的符合法律规定的抵押、质押、留置、定金、保证担保, 作出征税决定的税务机关应当予以确认
B.被申请人税务机关在对纳税人依法检查时, 通过拍照获取的证据材料, 不得作为复议机关支持具体行政行为合法性的证据
C.因被申请人税务机关设置障碍耽误法定申请期限的, 障碍消除后申请期限重新计算
D.税务行政复议机关作出不予受理决定书, 可使用行政复议专用章
参考答案: D
答案解析：根据《税务行政复议规则》第一百零三条规定, 税务行政复议机关作出的不予受理决定书和税务行政复议决定书等重要法律文书, 可使用行政复议专用章, 并且行政复议专用章及行政机关印章在行政复议中具有同等效力。

根据法律规定, 税务机关在税务检查时有权通过拍照提取证据。

留置、定金不属于纳税担保形式。

因被申请人税务机关设置障碍耽误法定申请期限的, 障碍消除后申请期限继续计算。

试题难易度: 较难（03）
适用范围: 国地税通用03
知识点:
1.依法治国是社会主义法治理念的核心内容。

根据《宪法》的规定, 关于实施依法治国的要求, 下列哪些选项是不正确的( )
A.落实宪法规定的“中华人民共和国实行依法治国, 建设社会主义法治国家”
的原则
B.建立和完善以宪法为统帅的中国特色社会主义法律体系
C.建立以司法独立为基础的公正高效权威的司法体制
D.充分运用法律手段, 在社会政治经济管理中确立“法律中心主义”的观念
E.依照体现人民意志和社会发展规律的法律治理国家
参考答案: CD
选项A正确。

《宪法》第5条第1款规定, 中华人民共和国实行依法治国, 建设社会主义法治国家。

选项B正确。

依法治国是法治国家的基本特征, 也是我国社会主义法治的核心内容。

坚持依法治国要求我们充分发挥依法治国方略在全面推进中国特色社会主义事业中的重大作用, 实现法律手段及其他社会治理手段和方式的有机结合。

建立和完善以宪法为统帅的中国特色社会主义法律体系。

选项C错误。

司法公正价值的实现要以司法独立为基础, 要维护我国法制的统一, 必然要以司法独立为基础, 建立统一的司法体系, 保证法制的统一性。

其表述不符合题干关于“法治”含义的要求。

选项D错误。

社会主义法治理念不认同“法律万能”的思想偏向, 这及西方资本主义法治理论中片面、绝对化的“法律中心主义”具有重要区别。

选项E正确。

依法治国就是依照体现人民意志和社会发展规律的法律治理国家, 而不是依照个人意志、主张治理国家。

2.十八届三中全会明确提出要维护宪法法律权威。

宪法是保证党和国家兴旺
发达、长治久安的根本法，具有最高权威。

要( )。