中小公司治理法律文化模式的构建
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第１ ３卷
第 ５期
湖南商学 院学报 （ 月： ） 双 Ｆ Ｉ Ｊ
Ｊ ０ＵＲ ＡＬ ＯＦ ＨＵ Ｎ Ｕ ｈ ＥＳ ＯＬ ＥＧ Ｎ ＮＡ Ｂ Ｓ Ｎ Ｓ Ｃ Ｌ Ｅ
Ｖ １１ Ｎ ． ｏ ．３ ｏ５ Ｏ ｔ２ ｏ ｃ． ｏ ６
公 司内在的公 司法律精神、价值取向、以及伦理规范等构 成的相对稳定的行为方式。适应 中小公 司有效 治理 的要求 ，公 司法律 文化的构 建， 可以划分为精神层 、制度层和物质层。中小公 司有效治理 的法律文化模 式构建应从 以下方面把握 ：提 炼法治精神 ；实施名牌战略 ；确保 经
营行 为 符 合 股 东和 利 益 相 关者 的利 益 ；以人 为 本 ；增 强 管理 的非 权 力 影 响 。
事 实 上 ，包 括 中 小 公 司 治 理 在 内 的 法 律 实 施 的 效 果 如
９ ０年代 以后 ，全球许多公司的股票价值与该公 司是否有好 的 何 ，虽然离不开法律 执行 的力 度 ，但最终还 是取决于遵循者
２０ ０６年 １ Ｏ月
中小 公 司治 理 法 律 文 化 模 式 的构 建
刘 梦兰
（ 湖南商学院 法学系，长沙 ４０ ０ ） １２ ５
［ 摘 要 ］ 中小公 司法律文化是公 司职工在 长期 生产经营 实践中所形成的关于法的价值观和行 为准则 。我 国许 多申小公 司。法律文化建 设相 当薄弱，中小公 司法律 文化具有导向功能 、规范功能、激励 功能、凝聚功 能、调适 功能和幅射功 能。中小公 司法律 文化模式 ，是 中小
法 律 是推 进 文 明 的手 段 。
法治在西方和非西 方地 区的历史 和实践及其与 德治的关 司，也包括中小 公司发展的必 由之 路。各 国的法律 已经 提供
产物 ；从 现在 来看 ，法律是维 护文明 的手段 ；从 将来 来看 ， 系表 明，法治是现代社会 以及公 司的主流控 制模式 ，是大公 中小公 司法律文化是公 司职工在长期生 产经营实践 中所 了可做事情的框架 ． 自律的公司法律文 化则保证企业 自觉地 形成 的关 于法 的价值观和行 为准则。具体地 说 ，它是指公 司 去做 可 做 之 事 。
律文化与公司的法治化程度是密切联系 的，中小公 司的行为 明法》 ；加拿大 ２ ０ 年成立 了公 司治理联合委 员会 ；新 加坡 ０１ ０２年 ８月成立丁公司披露 与治理委 员会 ；日本修改 了 《 商 模式 、目标和战略的制定 ，业绩的衡量和报告 ，对履行 社会 ２ ０ ，允 许独 立 审 计 和赔 偿 委员 会 这 类 的实 务 ；菲 律宾 责任 的态度 ，都受 “ 公司法律文化 ”的影响 ，甚至 可以说有 务法》
法律文化是指人们关于法和法律生活 的群 体性 认识 、心 制失效 ，无法提供必要 的和可靠的财务信 息有关，要解 决公
态及思想的总和。法律文化作为 文化系统 中独特 的 、不 可或 司财务 詹息不真实 ，财务报告 误报的灾难性 问题 ，关键 在于 缺的组成部 分 ，是社会精神文化 的重 要构成 ，是现代社会评 建立有效的公司治理 结构 、内部控 制机制 和发挥作 用的 内部 判文化是否先进 的一项重要指 标。法 律文化一旦形成 ，就根 审计 。但这些问题 的最终解 决都 与公 司法律 文化有关 ，要使 植在人们 的心 中，对人们 的法律生 活、法 律行为 产生 作用。 公 司 能够 有 效 治 理必 须 有好 的公 司 法 律文 化 。 正如美国著名 法学家庞德所说 ，从 过去来看 ，法律是文 明的
什么样的法律文化 ，就有什么程度的公 司法 治状态。公司法 ２ ０ 出台了公 司治理 的政 券交 易委 员会 公告 ；法 国 ２０ ０２年 ０３ 财 律文化是公司法治的内在精神要素 。因此 ．中小公 司治理过 年 ８月颁布 了 《 务安 全法》；澳大 利亚 出台 了治理 准则 ； 程的有效性在很大程度上取决于公司法律文化。 泰国出台了公司治理 最佳 实务 ； 比利时 也发布了公司治理委 法律文化是一个 国家的综 合国力 和国际竞争力 的深层 支 员会报告 ；欧盟 １ ５个成 员国的 １ ３个 国家颁 布了 ３ ５项 法规 ， 持。２ 纪 ８ ０世 ０年代 以前 ，公 司法 律文化 的概念 不被 重视 。 其中有 ２ ５项法规是在 １９ ９７年以后颁布 的 。内部 审计师必须 ２ 世纪８ ０ ０年代 以后 ，公 司法 律文化及人员 的管理 成为西 方 遵 守 或对 这 些 法 律 法 规作 出解 释 。 管理理论 和实践 中一个 非常重要 的课题 。特别 是在 ２ Ｏ世 纪 商誉有关 ，开始重视商誉 ，逐渐关注公 司法律文化建设 。
【 关键词 】中小企业 ；公司治理 ；法律 文化功能 ；法律 文化模式 ［ 中图分类号］１ ２ ．９ ） ２２ ９ ［ 文献标识码 ］Ａ ［ 文章编号］ １０ — １７ （０ ６ ５－ ６ －４ ０ ８ ２０ ２０ ）０ －０ ８ ０ ０
一
、
问题 的提起
近几年 ，随着全 球 一些 大公 司 破 产 ，财务 处 于 崩溃 状 态 ，内部审计师 ｄ面临 困境…。公 司倒 闭大 多与公 司内部控 王
里人们 的法律 思 想、行力 以及观 念 ，包括 概 念 、习 俗、习 重建立公 司的法律精神 ，价值体系和管理理 念。
目前 ，全 球有 ２ ７个 国家颁 布 有 关公 司治 理 的法令 、
惯、经验 、惯例以及团队精神 。搞好公司法律文 化就是要注 准则 、最佳 实务或成立相关的委员会 来推动更有效 的公 司治 理法律文化。例如 ，英 国颁布 了 《 合并条例》要求董事 会对 中小公司治理实务是一个公 司独特文化 的反映 ，公司法 内部控制系 统负责 ；德 国在 １９ ９ ８年 出台 了 《 控制 和信息透
第１ ３卷
第 ５期
湖南商学 院学报 （ 月： ） 双 Ｆ Ｉ Ｊ
Ｊ ０ＵＲ ＡＬ ＯＦ ＨＵ Ｎ Ｕ ｈ ＥＳ ＯＬ ＥＧ Ｎ ＮＡ Ｂ Ｓ Ｎ Ｓ Ｃ Ｌ Ｅ
Ｖ １１ Ｎ ． ｏ ．３ ｏ５ Ｏ ｔ２ ｏ ｃ． ｏ ６
公 司内在的公 司法律精神、价值取向、以及伦理规范等构 成的相对稳定的行为方式。适应 中小公 司有效 治理 的要求 ，公 司法律 文化的构 建， 可以划分为精神层 、制度层和物质层。中小公 司有效治理 的法律文化模 式构建应从 以下方面把握 ：提 炼法治精神 ；实施名牌战略 ；确保 经
营行 为 符 合 股 东和 利 益 相 关者 的利 益 ；以人 为 本 ；增 强 管理 的非 权 力 影 响 。
事 实 上 ，包 括 中 小 公 司 治 理 在 内 的 法 律 实 施 的 效 果 如
９ ０年代 以后 ，全球许多公司的股票价值与该公 司是否有好 的 何 ，虽然离不开法律 执行 的力 度 ，但最终还 是取决于遵循者
２０ ０６年 １ Ｏ月
中小 公 司治 理 法 律 文 化 模 式 的构 建
刘 梦兰
（ 湖南商学院 法学系，长沙 ４０ ０ ） １２ ５
［ 摘 要 ］ 中小公 司法律文化是公 司职工在 长期 生产经营 实践中所形成的关于法的价值观和行 为准则 。我 国许 多申小公 司。法律文化建 设相 当薄弱，中小公 司法律 文化具有导向功能 、规范功能、激励 功能、凝聚功 能、调适 功能和幅射功 能。中小公 司法律 文化模式 ，是 中小
法 律 是推 进 文 明 的手 段 。
法治在西方和非西 方地 区的历史 和实践及其与 德治的关 司，也包括中小 公司发展的必 由之 路。各 国的法律 已经 提供
产物 ；从 现在 来看 ，法律是维 护文明 的手段 ；从 将来 来看 ， 系表 明，法治是现代社会 以及公 司的主流控 制模式 ，是大公 中小公 司法律文化是公 司职工在长期生 产经营实践 中所 了可做事情的框架 ． 自律的公司法律文 化则保证企业 自觉地 形成 的关 于法 的价值观和行 为准则。具体地 说 ，它是指公 司 去做 可 做 之 事 。
律文化与公司的法治化程度是密切联系 的，中小公 司的行为 明法》 ；加拿大 ２ ０ 年成立 了公 司治理联合委 员会 ；新 加坡 ０１ ０２年 ８月成立丁公司披露 与治理委 员会 ；日本修改 了 《 商 模式 、目标和战略的制定 ，业绩的衡量和报告 ，对履行 社会 ２ ０ ，允 许独 立 审 计 和赔 偿 委员 会 这 类 的实 务 ；菲 律宾 责任 的态度 ，都受 “ 公司法律文化 ”的影响 ，甚至 可以说有 务法》
法律文化是指人们关于法和法律生活 的群 体性 认识 、心 制失效 ，无法提供必要 的和可靠的财务信 息有关，要解 决公
态及思想的总和。法律文化作为 文化系统 中独特 的 、不 可或 司财务 詹息不真实 ，财务报告 误报的灾难性 问题 ，关键 在于 缺的组成部 分 ，是社会精神文化 的重 要构成 ，是现代社会评 建立有效的公司治理 结构 、内部控 制机制 和发挥作 用的 内部 判文化是否先进 的一项重要指 标。法 律文化一旦形成 ，就根 审计 。但这些问题 的最终解 决都 与公 司法律 文化有关 ，要使 植在人们 的心 中，对人们 的法律生 活、法 律行为 产生 作用。 公 司 能够 有 效 治 理必 须 有好 的公 司 法 律文 化 。 正如美国著名 法学家庞德所说 ，从 过去来看 ，法律是文 明的
什么样的法律文化 ，就有什么程度的公 司法 治状态。公司法 ２ ０ 出台了公 司治理 的政 券交 易委 员会 公告 ；法 国 ２０ ０２年 ０３ 财 律文化是公司法治的内在精神要素 。因此 ．中小公 司治理过 年 ８月颁布 了 《 务安 全法》；澳大 利亚 出台 了治理 准则 ； 程的有效性在很大程度上取决于公司法律文化。 泰国出台了公司治理 最佳 实务 ； 比利时 也发布了公司治理委 法律文化是一个 国家的综 合国力 和国际竞争力 的深层 支 员会报告 ；欧盟 １ ５个成 员国的 １ ３个 国家颁 布了 ３ ５项 法规 ， 持。２ 纪 ８ ０世 ０年代 以前 ，公 司法 律文化 的概念 不被 重视 。 其中有 ２ ５项法规是在 １９ ９７年以后颁布 的 。内部 审计师必须 ２ 世纪８ ０ ０年代 以后 ，公 司法 律文化及人员 的管理 成为西 方 遵 守 或对 这 些 法 律 法 规作 出解 释 。 管理理论 和实践 中一个 非常重要 的课题 。特别 是在 ２ Ｏ世 纪 商誉有关 ，开始重视商誉 ，逐渐关注公 司法律文化建设 。
【 关键词 】中小企业 ；公司治理 ；法律 文化功能 ；法律 文化模式 ［ 中图分类号］１ ２ ．９ ） ２２ ９ ［ 文献标识码 ］Ａ ［ 文章编号］ １０ — １７ （０ ６ ５－ ６ －４ ０ ８ ２０ ２０ ）０ －０ ８ ０ ０
一
、
问题 的提起
近几年 ，随着全 球 一些 大公 司 破 产 ，财务 处 于 崩溃 状 态 ，内部审计师 ｄ面临 困境…。公 司倒 闭大 多与公 司内部控 王
里人们 的法律 思 想、行力 以及观 念 ，包括 概 念 、习 俗、习 重建立公 司的法律精神 ，价值体系和管理理 念。
目前 ，全 球有 ２ ７个 国家颁 布 有 关公 司治 理 的法令 、
惯、经验 、惯例以及团队精神 。搞好公司法律文 化就是要注 准则 、最佳 实务或成立相关的委员会 来推动更有效 的公 司治 理法律文化。例如 ，英 国颁布 了 《 合并条例》要求董事 会对 中小公司治理实务是一个公 司独特文化 的反映 ，公司法 内部控制系 统负责 ；德 国在 １９ ９ ８年 出台 了 《 控制 和信息透