简析纺织企业内部控制

简析纺织企业内部控制
摘要：纺织企业的内部控制，是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全
完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，而在纺织企业
内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

本文就强化我国纺织企业内部控制能力的必要性进行了阐述；分析了内部控
制工作的现状，发现了其中存在的问题和不足，进一步提出了切实可行的强化我
国纺织企业内部控制能力的措施。

关键词：纺织企业内部控制现状措施
随着我国经济的发展和社会的进步，以及全球经济一体化的不断深入和发展，使得我国各个企业在接受了更多的机遇的同时也面临着更多的风险和挑战，对于
纺织企业更是如此，金融危机的席卷下，使得出口依赖性较强的纺织企业受到了
剧烈的冲击，如何让纺织企业在激烈的社会竞争中取得更快更好的发展和进步逐
渐成为了企业领导和相关工作人员十分关心和重视的问题之一，而内部控制能力
的提高对于提高纺织企业资金的利用率，减少不必要的风险和损失，提高企业的
竞争力有着十分重要的作用。

一、强化我国纺织企业内部控制能力的必要性
强化纺织企业的内部控制能力对于纺织企业经济效益和社会效益的获得以及
其长远发展和进步都有着十分重要的作用。

此外，从纺织企业的发展史来看，经
历了改革开放之前的大型国有纺织企业、改革开放初期的小型作坊以及上世纪90
年代后期的中小纺织企业，现阶段我国的纺织企业已经形成了高技术纺织企业以
及权利集中型纺织企业两种模式，这两种企业模式各有千秋，前者虽然有较高的
专业技术，但是管理者过分重视技术却忽略了财务管理，内部控制能力低下，资
本运作混乱的现象时有发生；后者企业的管理者虽然比较重视财务管理能力，但
是权利过于集中，财务管理者的价值不能切实的得到发挥，内部控制能力低下，
影响了企业的长远发展和经济效益的提高，由此可见，强化纺织企业的内部控制
能力是一项十分重要和迫切的工作。

二、纺织企业内部控制工作的现状
（一）纺织企业内部控制人员的综合素质有待提高
通过相关的调查研究发现，现阶段纺织企业内部控制人员的综合素质亟待加强，一方面，内部控制人员的专业知识和专业技能不够高，不能熟练的操作现代
化的信息技术软件，在工作中容易出现不必要的风险和损失；另一方面，内部控
制人员的敏感性和分析能力不够高，再加之纺织企业内部控制的内容比较繁杂，
不仅包括纺织品生产加工的各个流程而且包括各项设备的维护、员工的薪资等，
进而使得信息失真、财务信息混乱等现象的时常发生。

（二）纺织企业内部控制措施有待优化
市场经济环境下，宏观环境在不断的变化，在给纺织企业的经营带来一定的
机遇的同时也给纺织企业带来了更多的风险和压力，内部控制措施对于纺织企业
内部控制工作的高效开展有着十分重要的作用，但是就目前情况来看，纺织企业
的内部控制措施具有滞后性，存在模式化，只能对纺织企业经常遇到的经济业务
和会计事项进行处理，很难应对新时期的新压力和新问题，进而导致纺织企业在
遇到新的财务问题时就会出现账务混乱、信息失真、差错严重、不合规行为增多
的现象，进而不仅降低了纺织企业的内部控制能力，而且在一定程度上影响了企
业其他相关工作的顺利开展和运行。

（三）纺织企业内部控制的监管力度有待提高
就目前情况来看，纺织企业内部控制工作的监管力度不够高也是企业内部控
制工作中存在的主要问题之一，一些纺织企业内部控制制度的编制往往是为了应
付上级的审计需求，往往缺乏实用的指标，实际操作和执行能力比较低；其次，
一些纺织企业过分强调内部控制的程序、方法和规章制度，却忽视了后期的执行
环节，存在纸上谈兵的现象；此外，一些纺织企业的内部控制工作由财务部门独
立操作，缺乏与其他各个部门之间的沟通和交流，进而使得内部控制工作的质量
和效率有所降低；而这些问题的存在与纺织企业监管能力的不够高都有着必然的
联系。

三、强化我国纺织企业内部控制能力的措施
纺织企业人员素质不够高、内部控制措施的实际执行能力低、内部控制的监
管能力不够高等问题的存在确实在很大程度上影响了纺织企业的内部控制能力，
不利于纺织企业的长远发展和进步，所以笔者结合多年的工作经验和相关的调查
研究总结出以下几点切实可行的强化我国纺织企业内部控制能力的措施。

（一）公司内部控制能力分析
笔者所了解的一家纺织有限责任公司，始建于1969年，现有职工1400余人。

成功开发出了7—48Nm大麻纱、7S-60S精普梳纯有机棉纱、各种大麻布、大麻与棉、有机棉等混纺的机织面料、纯有机棉面料、床上用品和服装五大系列产品，
目前，该纺织有限责任公司已成为以生产大麻及麻与其它纤维混纺产品为主导产
品的纺织企业，是我国大麻纺织产品生产的龙头企业和国家纺织产品开发中心大
麻纺织产品开发基地。

近年来公司通过提高会计人员的综合素质、创新内部控制
制度、加强内部控制工作的监管能力等方法使得企业的内部控制能力得以稳步的
提高，不仅使企业获得了更多的经济效益，而且获得了更多的社会效益，成为了
行业的领军企业。

（二）强化措施
1.提高纺织企业内部控制人员的综合素质。

内部控制工作的高效开展离不开
综合素质较高的人才队伍，所以纺织企业要加大对既有内部控制人员的培训和考
核的力度，使其专业知识和专业技能得到有效的提高，增加其应对风险和压力的
能力；其次，要采用“请进来，走出去”的方法引进更多的专业技能过高、综合素
质较强的复合型人才，优化纺织企业的内在力量；此外，要配合配套的奖惩机制
从根本上提高纺织企业内部控制人员的工作热情和工作积极性，使得纺织企业的
内部控制能力得以有效的提高。

2.创新纺织企业内部控制体系。

要想提高纺织企业内部控制能力，在工作中
随着宏观经济环境的变化以及企业规模的扩大、重点项目的变化以及战略目标和
实际经营能力的改变不断的完善企业的内部控制能力是十分必要和重要的，所以
一方面要提高企业工作人员的创新意识，加强对国内外其他优秀企业的学习和借
鉴的力度，构建属于自己的内部控制体系；另一方面，要不断的引进现代化的信
息技术和方法，例如ERP、OA等现代办公软件的采用对于提高纺织企业的内部控
制能力都是有着一定的促进作用的。

3.加强纺织企业内部控制工作的监管力度。

加强纺织企业内部控制工作的监
管力度对于提高企业的内部控制能力也是有着一定的促进作用的，所以首先纺织
企业需要构建专门的监管部门，提高监管人员的责任意识，完善监管的标准，细
化监管的指标和规范；其次，要采用委派责任制加大纺织企业的外部监管能力，
将内部监管和外部监管进行有机的结合；此外，要将纺织企业的内部控制工作和
监管工作融入到纺织企业的企业文化中，使其能够对工作人员形成潜移默化的影响，进而从根本上提高纺织企业的内部控制能力。

四、结语
总之，现阶段随着我国《会计法》、《企业内控》等相关制度规范的落实和
发展，以及纺织企业领导层及相关工作人员对内部控制工作重视程度的不断提高，使得我国纺织企业的内部控制能力得到了稳步的提升，也取得了一定的绩效，但
是就目前情况来看，依旧没有达到完美的效果，所以结合企业的实际经营情况和
战略目标提出切实可行的强化措施是需要企业工作人员共同努力的方向和目标。