经济法第十篇

第十章
1、问题：【识记】简述税收的概念？
答案：税收，是国家为了实现其职能，依据政治权利，依照法
律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分派关系。

二、问题: 【识记】简述税收主体的概念?
答案：税收主体是指税法规定享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。

3、问题: 【识记】简述征税客体的概念?
答案：征税客体又称征彻像、征税范围，是征纳税主体权利与义务指向的对象。

4、问题: 【领会】简述税目的概念?
答案：税目是税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。

五、问题: 【领会】简述计税依据的概念?
答案：计税依据是指计算应纳税额所按照的标准。

六、问题: 【识记】简述税率的概念?
答案:税率是指应征税额与征税对象数额之间的比率。

7、问题: 【领会】简述比例税率的概念?
答案：比例税率是指应征税额与征税客体数量为等比关系。

比
例税率又可分为单一比例税率、不同比例税率和幅度比例税率。

八、问题: 【领会】简述累进税率的概念?
答案:累进税率是随着征税客体数量的增加，其适用的税率也随之提高的一种税率形式。

9、问题: 【领会】简述定额税率的概念?
答案：定额税率是按单位征税对象直接规定固定税额的一种税率形式。

10、问题: 【识记】简述纳税环节的概念?
答案:纳税环节是指应税商品在整个流转进程中税法规定应当缴纳税款的环节。

11、问题: 【识记】简述纳税期限的概念?
答案：纳税期限是指税法规定的纳税人应纳税款的期限。

12、问题: 【识记】简述纳税地址的概念？
答案：纳税地址是纳税人申报缴纳税款的场所。

13、问题: 【识记】简述税收优惠的概念？
答案：税收优惠是国家为了表现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的鼓励和照顾办法。

14、问题: 【识记】简述税收法律责任的概念?
答案：税收法律责任是税法规定的纳税人和征税工作人员违反税法规范应当受到的惩罚办法。

15、问题：【领会】简述小规模纳税人的概念及其类型?
答案：一、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，而且会
计制度不健全，不能依照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

二、小规模纳税人包括以下两类:
1、从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，和以从事货物生产或提供给税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。

2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万
元以下的。

16、问题: 【识记】简述增值税的征税范围?
答案.：增值税的征税范围为:
(1)销售货物。

(2)提供加工、修理修配劳务。

(3)入口
货物。

(4)视同销售货物的行为。

(5)混合销售行为。

(6)兼营非应税劳务。

17、问题: 【识记】简述销售货物的含义?
答案：销售货物是指有偿转让货物的所有权。

这里的“货物”是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

18、问题【识记】简述加工和修理修配的含义?
答案：(1)加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，
受托方依照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。

(2)修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，
使其恢恢复状和功能的业务。

19、问题: 【识记】简述入口货物的含义？
答案:入口货物，是指报关进入我国海关境内的货物。

20、问题: 【识记】视同销售货物的行为有哪些?
答案：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物:
(1)将货物交付其他单位或个人代销;
(2)销售代销货物;
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物
从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;
(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;
(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
(6)将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其
他单位或个体工商户;
(7)将自产、委托加工或购进的货物分派给股东或投资者;
(8)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位
或个人。

21、问题: 【识记】简述混合销售行为的含义及其税务处置方式?
答案：一、一项销售行为若是既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。

二、混合销售行为的税务处置方式:
1、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性
单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应
当缴纳增值税。

2、其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增
值税应税劳务，不缴纳增值税。

22、问题: 【领会】简述兼营非应税劳务的含义及其税务处置方式:
答案：（1）兼营非应税劳务是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。

（2）按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税
人兼营非增值税应税项目的，应别离核算货物或应
税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;来别离
核算的，由主管税务机关核定货物或应税劳务的销
售额。

23、问题: 【领会】简述一般纳税人和小规模纳税人各自适用的不同征收率？
答案：一、对一般纳税人设置了一档大体税率、一档低税率，对其出口货物设置了零税率;
1、大体税率：纳税人在国内销售货物或入口货物，除列
举的之外，税率均为17%;提供加工、修理修配劳务的，税
率也为17%。

2、低税率:纳税人销售或入口下列货物的，税率为13%。

（1）粮食、食用植物油;
（2）自来水、暖气、寒气、热水、煤气、石油液化气、天然
沼气、居民用煤炭制品;
(3)图书、报纸、杂志;
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜;
(5)国务院规定的其他货物。

3、零税率:纳税人出口货物，税率为零。

二、对小规模纳税人的征收率:小规模纳税人销售货物或应
税劳务的，按3%的征收率征税。

24、问题: 【识记】简述销项税额的概念及其计算公式？
答案：（1）一般纳税人销售货物或应税劳务，依照销售和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

(2)销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率
25、问题: 【识记】简述销售额的概念及其计算公式?
答案：（1）销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全数价款和价外费用，可是不包括收取的销项税额。

（2）一般纳税人销售货物或应税劳务，采用销售额和销项
税额归并定价方式的，按下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额÷（1+税率）
2六、问题: 【识记】简述进项税额的概念?
答案:纳税人购进货物或接受应税劳务支付或负担的增值税额，为进项税额。

27、问题: 【识记】简述准予从销项税额中抵扣的进项税额别离有哪些？
答案：下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
(2)从海关取得的海关入口增值税专用缴款书上注明的增
值税额;
(3)购进农产品，除取得增值税专用发票或海关入口增值
税专用缴款书外，依照农产品收购发票或销售发票上注明的
农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额;
(4)购进或销售货物和在生产经营进程中支付运输费用
的，依照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣
除率计算的进项税额。

2八、问题: 【识记】简述不得从销项税额中抵扣的进项税额别离有哪些?
答案：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或
者个人消费的购进货物或应税劳务;
(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务;
(4)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(5)上述4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

2九、问题: 【综合应用】一般纳税人、小规模纳税人、纳税人进
口货物应纳增值税别离是如何计算的？
答案：(1)一般纳税人应纳增值税的计算。

纳税人销售货物或提供给税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额一当期进项税额
(2)小规模纳税人应纳增值税的计算。

小规模纳税人销售
货物或应税劳务，实行依照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法.并非得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率
(3)纳税人入口货物应纳增值税的计算。

纳税人入口货
物，
依照组成计税价钱和适用的税率计算应纳税额。

组成计
税价钱和应纳税额计算公式:
组成计税价钱=关税完税价钱+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格×税率
30、问题: 【领会】简述免征增值税的项目？
答案：按照《增值税暂行条例》的规定，下列项目免征增值税:
(1)农业生产者销售的自产农业产品，即从事
农业生产的单位和个人出售的低级农业产品，包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的低级产品;
(2)避孕药品和用具;
(3)向社会收购的古旧图书;
(4)直接用于科学研究、科学实验和教学的入
口仪器、设备;
(5)外国政府、国际组织无偿援助的入口物资和设备;
(6)由残疾人组织直接入口供残疾人专用的物品;
(7)销售的自己利用过的物品。

3一、问题【识记】简述消费税的纳税主体?
答案：消费税的纳税主体是在我国境内从事生产、委托加工
和入口法定消费品的单位和个人。

3二、问题【识记】简述我国现行消费税的税目?
答案：我国现行的消费税税目共14个，具体征税范围如下:（1）烟。

（2）酒及酒精，包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒和酒精。

（3）化妆品。

（4）珍贵首饰和珠宝玉石。

（5）鞭炮、烟火。

（6）成品油，本税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目。

（7）汽车轮胎。

（8）摩托车。

（9）小汽车。

（10）高尔失球和球具。

（11）高级腕表。

（12）游艇。

（13）木制一次性筷子。

（14）实木地板。

33、问题: 【领会】适用定额税率的应税消费品有哪些?
答案:适用定额税率的应税消费品包括黄酒、啤酒和成品油类。

34、问题: 【识记】简述消费税应纳税额的计算公式?
答案：消费税实行从价定率、从量定额，或从价定率和从量定
额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。

应纳税额
计算公式:
（1）实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率
(2)实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
(3)实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率十销售数量×定额税率
3五、问题: 【识记】简述营业税的纳税主体?
答案：在我国境内提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产
的单位和个人是营业税的纳税人。

3六、问题【识记】简述营业税的征税范围?.
答案：营业税的征税范围为在中国境内提供给税劳务、转让无形
资产或销售不动产而取得的货币、货物或其他经济利益的活
动。

“提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产”是指有偿提
供给税劳务、有偿转让无形资产所有权或利用权、有偿转让不动
产所有权的行为。

37、问题: 【识记】简述营业税的税目？
答案：营业税的税目是依照行业类别设置的，共有9个税目。

别离为:
（1）交通运输业(2)建筑业(3)金融保险业
（4）邮电通信业(5)文化体育业（6）娱乐业
（7）服务业（8）转让无形资产（9）销售不动产
38问题: 【领会】简述营业税的税率?
答案：营业税按行业实行有不同的比例税率。

（1）交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%;
（2）金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产的税率为5%;
（3）娱乐业的税率为5%—20%
39问题:「综合应用〕简述营业税的计算公式?
答案：纳税人提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产，依照营业额和适用税率计算应纳税额。

计算公式为:应纳税额=营业额x税率
40.问题:[领会]简述免征营业税的项目?
答案：下列项目免征营业税:
(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务;
(2)残疾人员个人提供的劳务;
(3)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;
(4)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务;
(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险和相关技术培训业务，家禽、牲畜、永生动物的配种和疾病防治;
(6)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举行文化活动的门票收入,宗教场所举行文化、宗教活动的门票收入;
(7)境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

41.问题[识记]简述企业所得税的纳税主体?
答案：按照企业所得税法的规定，在中华人民共和国境内，企业
和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。

42.[领会]简述企业所得的征税范围?
答案：企业所得税的征税客体有两类:
(1)纳税人每一纳税年度的生产、经营所得。

生产、经营所得是指纳税人从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务和经国务院财政部门确认的其他营利事业取得的所得。

(2)其他所得。

其他所得是指股息、利息、租金、转让各类资产、特许权利用费和营业外收益等所得。

43.问题:〔识记〕简述企业所得的税率?
答案：企业所得税的税率为25％可是非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20％。

44.问题:[识记]收入总额的含义是什么?
答案：企业以货币形式和非货币形式从各类来源取得的收入，为收入总额。

45.问题:〔识记〕不征税收入的范围有哪些?
答案：下列收入为不征税收入:
(1)财政拨款;
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
(3)国务院规定的其他不征税收入。

46.问题:〔综合应用〕企业在计算应纳税所得额时，有哪些项目不得扣除?
答案：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除:
(1)向投资者支付的股息、盈利等权益性投资收益款项;
(2)企业所得税税款;
(3)税收滞纳金;
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(5)非公益性捐赠和超过扣除标准的公益性捐赠支出;
(6)赞助支出;
(7)未经核定的准备金支出;
(8)与取得收入无关的其他支出。

47.问题:〔识记〕简述企业亏损弥补的期限?
答案：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

48.问题:[领会]税收抵免的概念、抵免限额和抵免方式别离是什么？
答案：一、企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免:
一、居民企业来源于中国境外的应税所得;
二、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

二、抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额。

三、超过抵免限额的部份，可以在以后5个年度内，用每一年度抵免限额抵免昔时应抵税额后的余额进行抵补。

49.问题:「识记]简述企业所得税的减免优惠办法有哪些?
答案：(1)免税收入。

(2)税款的减免。

(3)降低税率。

(4)加计扣除额、减计收入额。

(5)抵扣应纳税所得额。

(6)免税抵额。

(7)加速折旧。

(8)过渡期优惠。

50.问题:[识记]简述个人所得税的纳税人?
答案：我国个人所得税的纳税人是在中国境内居住有所得的个
人，和不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、在华取得所得的外籍人员、港、澳、台同胞和合股企业、个人独资企业的出资者等。

51．问题:[识记]简述个人所得税的扣缴义务人?
答案：《个人所得税法》第8条规定:“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。

个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或没有扣缴义务人的，和具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当依照国家规定办理纳税申报。

扣缴义务人应当依照国家规定办理全员全额扣缴申报。

”
52.问题:[识记]简述个人所得税的11项应纳项目？
答案：我国《个人所得税法》采用分类所得税制，明确列举了11项应纳税个人所得:
(1)工资、薪金所得。

(2)个体工商户的生产、经营所得。

(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

(4)劳务报酬所得。

(5)稿酬所得。

(6)特许权利用费所得。

(7)利息、股息、盈利所得。

(8)财产租赁所得。

(9)财产转让所得。

(10)偶然所得。

(11)经国务院财政部门肯定征税的其他所得。

53.问题:[识记]简迷工资、薪金所得适用的税率?
答案：工资、薪金所得，适用9级逾额累进税率。

该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分为9个级距，最低一级为5最高一级为45，其税率如下表所示。

54.问题:「综合应用〕简述工资、薪金所得应纳税额的计算公式?
答案：工资、薪金所得，以每一个月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。

其应纳税额的计算公式为:
应纳税额=(全月工资、薪金收入一2000元)X适用税率一速算扣除数
55.问题:〔综合应用〕简述劳务报酬所得、稿酬所得、特许权利用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式?
答案：一、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权利用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额。

(1)劳务报酬所得应纳税额的计算公式:
应纳税额二应纳税所得额x适用税率
(2)劳务报酬所得每次超过20000元的计算方式。

按照《个人所得税法》的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

具体办法是:个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000一50000元的部份，依照税法规定计算出应纳税额后再按照顾纳税额加征五成;超过50000元的部份，加征十成。

二、稿酬所得应纳税额的计算公式:
应纳税额=应纳税所得额x适用税率
实际缴纳税额=应纳税额x(1一30％)
三、特许权利用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式:
应纳税额=应纳税所得额x适用税率
56.问题:「综合应用〕简述利息、股息、盈利所得，偶然所得和其他所得应纳税额的计算公式?
答案：利息、股息、盈利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

其应纳税额的计算公式:
应纳税额=应纳税所得额x适用税率=每次收入额x20％
57.问题:〔综合应用」个人所得税额的计算方式别离有哪些?
答案：张教授2009年10月取得工资5500元、一次性稿费12000元、一次性设计费5000元、到期的国债利息1 000元。

按照个人所得税法的规定，计算张教授当月应纳的个人所得税额?
(1)工资应纳税额的计算公式为:
应纳税额=(全月工资、薪金收入一2000元)x适用税率一速算扣除数
=(5500—2000) x 1 5%一125
=400元
(2)稿酬所得应纳税额的计算公式:应纳税额=应纳税所得额x 适用税率
按照个人所得税法规定，稿酬收入在4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。

稿酬的适用税率为20％
因此老张的稿酬应纳税额=12000x(1-20％) x20％=1920(元)
实际缴纳税额=应纳税额x (1一30％)
实际缴纳税额=1920x (1一30％)=1344(元)
(3)劳务报酬所得应纳税额的计算公式:应纳税额=应纳税所得额x适用税率
因此老张的设计费应纳税额=5000 x (1-20％) x 20％=800(元)
(4)国债利息收入免税
综上，老张当月应缴纳个人所得税额=400+1344+800=2544(元)。

58.[识记]简述应纳税款核定的概念及情形?[多选]
答案: 一、应纳税款核定是税务机关依照自己的职权，对纳税人
的应纳税额在调查测定的基础上依法进行肯定的行为。

二、按照《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关有权核定其应纳税额:
一、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
二、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;
3、擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的;
4、虽设置账簿，但账目混乱或本钱资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
五、发生纳税义务，未依照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，超期仍不申报的;
六、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无合法理由的。

59.[领会]简述税款征收的方式?
答案：按照《税收征管法》及其实施细则的规定，税款的征收方式主要包括以下几种:
（1）查账征收。

查账征收是指由纳税人依照规定的期限向税务机关进行纳税申报，经税务机关查账核实后，填写缴款书，纳税人据以将应纳税款缴入国库的一种征收方式。

采用这种征收方式，应具有会计制度健全、账簿和资料比较完整等条件。

(2)查定征收。

查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的生产设备和销售情况，而肯定其产量和销售量，进行分期征收税款的一种征牧方式。

这种方式主要为生产不固定、账册不健全的单位采用。

(3)查验征收。

查验征收是税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验，并贴上完税证、查验证或盖章验戳，凭证运销的方式。

这种征收方式适用于经营零星、分散的高税率工业品的纳税人。

（4)按期定额征收。

按期定额征收是指先由纳税人自行申报生产经营情况和应纳税额，再由税务机关对纳税人核定一按时期的税款征收率或征收额，实行增值税、营业税和所得税一并征收的一种征收方式。

这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

(5)其他征收方式。

另外，还有代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报等其他征收
60.问题:「识记〕简述税收保全办法的概念?
答案：税收保全办法是在由于纳税人的行为或其他客观原因，致使税款难以征收的情况下，税务机关对纳税人的商品、货物或其他财产，采取的限制其处置的强制办法。

61.问题:〔识记〕简述强制执行办法的概念?
答案：强制执行办法是在纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未依照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，超期仍未缴纳的情况下采取的办法。

62.问题:〔识记〕简述税收优先权的概念?
答案：税收优先权是指当税务机关征收税款的行为和债权人请求
清偿债权的行为同时存在时，征收税款优先于无财产担保的债权。

63.问题:[识记]简述税收代位权和撤销权?
答案：欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或放弃到期债权，或无偿转让财产，或以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

64.问题:「领会]简述税款退还的概念及其相关规定?
答案：税款的退仍是指对于纳税人多缴的税款，税务机关应依法返还给纳税人。

(1)纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当当即退还;
(2)纳税人自结算缴纳税款之日起日年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当当即退还;
(3)涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

65.问题:「领会]税款补缴的概念是什么?
答案：(1)税款的补缴是指由于税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以要求其补缴。

(2)依照《征管法》第52条的规定，因税务机关的责任，致使纳。