东北林业大学超星财务报表分析第四章答案
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A、消耗企业现存的货币积累
B、挤占本来可以用于投资活动的现金，推迟投资活动的进行
C、向银行贷款
D、推迟债务支付
我的答案：ABCD
7
【判断题】
应收票据贴现所取得的现金应计入“销售商品、提供劳务所收到的现金”项目。
我的答案：x
8
【判断题】
应付账款、应付票据等商业应付款属于经营活动，不属于筹资活动。
我的答案：对
6
【判断题】
企业对外投资的资金来源应该来源于取得的投资收益。
正确答案：×我的答案：×得分：14.2分
7
【判断题】
长期债权投资收回的利息在编制现金流量表时，应该放映在“收回投资收到的现金”项目中。
正确答案：×我的答案：×【单选题】
下列财务活动中不属于企业筹资活动的是
A、发行债券
B、分配股利
C、吸收权益性投资
7
【多选题】
现金流量表通常将现金流量分为
A、利润分配活动产生的现金流量
B、经营活动产生的现金流量
C、投资活动产生的现金流量
D、筹资活动产生的现金流量
正确答案：BCD我的答案：BCD得分：8.3分
8
【判断题】
现金流量表的编制基础是权责发生制。
正确答案：×我的答案：×得分：8.3分
9
【判断题】
企业从银行提取现金，属于企业不同货币形态之间的转换，并不属于现金的流入或流出。
正确答案：D我的答案：D得分：16.6分
3
【多选题】
把净利润调整为经营活动现金净流量，应调增的项目有
A、流动负债减少
B、财务费用
C、非付现费用
D、非流动资产增加
正确答案：BC我的答案：BC得分：16.6分
4
【多选题】
把净利润调整为经营活动现金净流量，应调减的项目有
A、投资损失
B、固定资产折旧
C、非付现费用
D、本期的购货退回
我的答案：D
3
【单选题】
企业销售商品收到的增值税销项税在（ ）项目中反映。
A、收到的税费返还
B、收到的其他与经营活动有关的现金
C、收回投资收到的现金
D、销售商品、提供劳务收到的现金
我的答案：D
4
【单选题】
下列项目中，不属于现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”的是
A、支付给职工的工资
9
【判断题】
企业支付所得税将引起筹资活动现金流量的增加。
我的答案：错
10
【判断题】
计提坏账准备将引起经营活动现金流量的增加。
我的答案：对
11
【判断题】
即使是经营活动净现金流量大于零，企业也可能仍然处于亏损状态。
我的答案：对
12
【计算题】
某公司为增值税一般纳税人，本年度主营业务收入1000万元，增值税销项税额170万元；应收账款年初余额100万元，年末余额150万元；预收账款年初余额50万元，年末余额10万元。假定不考虑其他因素，计算“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额。
5
【多选题】
企业筹资活动产生的现金流量小于零，可能意味着
A、企业本会计期间大规模偿还债务
B、企业经营活动与投资活动在现金流量方面运转较好，有能力偿还债务、分配利润等
C、企业当期进行了增资扩股
D、企业在投资和企业扩张方面没有更多的作为
正确答案：ABD我的答案：ABD得分：12.5分
6பைடு நூலகம்
【判断题】
企业分配股利必然引起现金流出量的增加。
我的答案：
支付的其他与经营活动有关的现金=1200-500-20-100-50+500=1030万元
【单选题】
在企业高速成长阶段，投资活动现金流量往往是
A、流入量大于流出量
B、流出量大于流入量
C、流入量等于流出量
D、不一定
正确答案：B我的答案：B得分：14.2分
2
【单选题】
下列各项，属于工业企业投资活动产生的现金流量的是
A、向银行借款收到的现金
B、以现金支付的债券利息
C、发行公司债券收到的现金
D、以现金支付的在建工程人员工资
正确答案：D我的答案：D得分：14.2分
3
【单选题】
现金流量表取得投资收益收到的现金不包括
A、从子公司收到的现金股利
B、从联营企业收到的现金股利
C、持有债券取得的利息
D、取得的股票股利
正确答案：D我的答案：D得分：14.2分
下列各项中，可以引起现金流量净额变动的事项是
A、用银行存款支付一笔管理费用
B、用银行存款购买1个月到期的债券
C、将现金存入银行
D、用固定资产抵偿债务
正确答案：A我的答案：A得分：8.3分
6
【多选题】
现金流量表中的现金与现金等价物包括
A、库存现金
B、银行存款
C、现金等价物
D、其他货币资金
正确答案：ABC我的答案：ABC得分：8.3分
6
【多选题】
下列关于现金流量表的表述和分析中，正确的有
A、现金流量表分析可以评价企业的利润质量
B、出售厂房所得现金可以增加经营活动现金流入
C、投资活动现金流量小于零可以解释为企业投资收益状况较差，没有取得经济效益，并导致现金的净流出或企业当期有较大的对外投资，分析人员应注意区分原因
D、现金流量分析包括现金流入结构分析、流出结构分析以及现金流入流出比结构分析
D、用现金购买原材料
正确答案：D我的答案：D得分：8.3分
3
【单选题】
我国《会计准则31号—现金流量表》规定，我国上市公司编制现金流量表应当
A、直接法
B、间接法
C、直接法和间接法任选一种
D、企业采用直接法列示企业各项活动产生的现金流量，同时在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。
正确答案：D我的答案：D得分：8.3分
4
【多选题】
企业的投资活动主要包括
A、取得和收回投资
B、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产
C、分配股利、利润或偿还利息支付
D、购买现金等价物范围内的投资
正确答案：AB我的答案：AB得分：14.2分
5
【判断题】
固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。
正确答案：×我的答案：×得分：14.2分
4
【单选题】
下列关于现金流量表的表述中，正确的是
A、列报经营活动现金流量时，可以采用直接法和间接法
B、在直接法下，以净利润为起点进行分析
C、在间接法下，以营业收入为起点进行调整分析
D、采用间接法编制的现金流量表，便于分析企业经营活动现金流量的来源和用途
正确答案：A我的答案：A得分：8.3分
5
【单选题】
正确答案：√我的答案：√得分：8.3分
10
【判断题】
从概念内涵上看，现金流量表中的现金等同于会计中的现金（含银行存款）。
正确答案：×我的答案：×得分：8.3分
11
【判断题】
交易性金融资产所产生的现金流量，应该归类为投资活动产生的现金流量。
正确答案：×我的答案：×得分：8.3分
12
【判断题】
只有引起现金流量发生变化的活动才能计入现金流量表的正表，没有导致现金流量变动的重要的投资以及筹资活动只能在现金流量表补充资料中列示。
D、非现金流动资产的减少
正确答案：ABCD我的答案：ABCD得分：16.6分
5
【多选题】
下列有关现金流量表的论述中，错误的是
A、分次购买固定资产的现金支付应列入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目
B、融资租入固定资产的租赁费支付应列支于筹资活动中“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目
正确答案：√我的答案：√
1
【单选题】
经营活动产生的现金流量净额大于零，表明
A、企业盈利
B、企业亏损
C、企业的现金收入在弥补了付现成本后仍然有剩余
D、企业处于发展阶段
我的答案：C
2
【单选题】
下列各项，不在“销售商品、提供劳务所收到的现金”项目中反映的是
A、应收账款的收回
B、预售销货款
C、向购买方收取的增值税销项税款
D、购建固定资产
正确答案：D我的答案：D得分：12.5分
2
【单选题】
下列各项，不属于工业企业筹资活动产生的现金流量的是
A、向其他单位投资发生的现金支出
B、向投资单位分配利润发生的现金支出
C、支付费用化的借款利息发生的现金支出
D、支付资本化的借款利息发生的现金支出
正确答案：A我的答案：A得分：12.5分
B、支付给职工的奖金
C、支付给统筹退休人员的退休金
D、支付给职工的困难补助
我的答案：C
5
【多选题】
下列活动，属于经营活动产生的现金流量有
A、销售商品收到的现金
B、分配股利支付的现金
C、出售设备收到的现金
D、缴纳税款支付的银行存款
我的答案：AD
6
【多选题】
当企业通过正常经营的商品购、产、销所带来的现金流入量不足以支付因上述活动而引起的货币流出。可以解决企业正常经营活动所需要的现金支付的途径包括
正确答案：√我的答案：√1
【单选题】
能使经营现金流量减少的项目是
A、无形资产摊销
B、出售长期资产利得
C、存货增加
D、应收账款减少
正确答案：C我的答案：C得分：16.6分
2
【单选题】
企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上
A、加上投资收益
B、减去预提费用的增加
C、减去固定资产折旧
D、加上投资损失
正确答案：ACD我的答案：ACD1
【单选题】
下列现金流量比率中，最能够反映盈利质量的指标是
A、现金毛利率
B、现金到期债务比率
C、流动比率
D、现金营运指数
正确答案：D我的答案：D得分：20.0分
2
【多选题】
反映财务弹性的指标有
A、全部资产现金回收率
B、现金营运指数
C、现金满足投资比率
D、现金股利保障倍数
C、将账面价值10万元的短期投资以12万元的价格出售，由此产生的投资收益2万元应列入投资活动中“取得投资收益所收到的现金”项目
D、补充资料中的“固定资产折旧”调整项应仅指计入当期损益的部分，不包括计入“制造费用”的部分，因为该部分形成的是存货成本而不一定计入当期损益
正确答案：ACD我的答案：ACD得分：16.6分
正确答案：CD我的答案：CD得分：20.0分
3
【多选题】
下列指标中，能够反映净利润质量的指标有
A、净资产收益率
B、净资产现金回收率
C、盈利获现比率
D、每股经营现金流量
正确答案：BCD我的答案：BCD得分：20.0分
4
【判断题】
进行现金流量总体结构分析，一方面可以反映流量的总体来源和运用，另一方面也可以反映每一种流量的具体来源和具体去向。
3
【多选题】
属于筹资活动现金流量的项目有
A、短期借款增加
B、资本净增加
C、增加长期投资
D、取得债券利息收入收到的现金
正确答案：AB我的答案：AB得分：12.5分
4
【多选题】
属于筹资活动现金流量的项目有
A、短期借款的增加
B、支付给职工的现金
C、或有收益
D、分配股利支付的现金
正确答案：AD我的答案：AD得分：12.5分
我的答案：
销售商品、提供劳务收到的现金=1000+170-（150-100）-（50-10）=1080万元
13
【计算题】
某公司本年度发生的管理费用1200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金200万元和管理人员工资500万元，存货盘亏损失20万元，计提固定资产折旧100万元，无形资产摊销50万元，其余均以现金支付；本年度发生营业费用500万元，均以现金支付。假定不考虑其他因素，计算“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额。
第四章
【单选题】
下列各项，不属于现金流量表分析目的的是
A、了解企业资产的变现能力
B、了解企业现金变动情况和变动原因
C、判断企业获取现金的能力
D、评价企业盈利的质量
正确答案：A我的答案：A得分：8.3分
2
【单选题】
引起现金流量发生变化的活动包括
A、把现金存入银行
B、用现金购买交易性金融资产
C、接受固定资产投资
正确答案：×我的答案：×得分：20.0分
5
【判断题】
净收益营运指数越大，说明企业收益质量越高。
正确答案：√我的答案：√
正确答案：×我的答案：×得分：12.5分
7
【判断题】
财务费用项目引起的现金流量属于筹资活动现金流量。
正确答案：×我的答案：×得分：12.5分
8
【判断题】
“偿还债务所支付的现金”与“取得借款收到的现金”是对应项目，如果两者数据相当，反映负债规模没有太多的变化；但如果取得借款收到的现金远超过偿还额，说明企业的负债水平上升，应结合报表中其他信息判断企业资金链的紧张程度。
B、挤占本来可以用于投资活动的现金，推迟投资活动的进行
C、向银行贷款
D、推迟债务支付
我的答案：ABCD
7
【判断题】
应收票据贴现所取得的现金应计入“销售商品、提供劳务所收到的现金”项目。
我的答案：x
8
【判断题】
应付账款、应付票据等商业应付款属于经营活动，不属于筹资活动。
我的答案：对
6
【判断题】
企业对外投资的资金来源应该来源于取得的投资收益。
正确答案：×我的答案：×得分：14.2分
7
【判断题】
长期债权投资收回的利息在编制现金流量表时，应该放映在“收回投资收到的现金”项目中。
正确答案：×我的答案：×【单选题】
下列财务活动中不属于企业筹资活动的是
A、发行债券
B、分配股利
C、吸收权益性投资
7
【多选题】
现金流量表通常将现金流量分为
A、利润分配活动产生的现金流量
B、经营活动产生的现金流量
C、投资活动产生的现金流量
D、筹资活动产生的现金流量
正确答案：BCD我的答案：BCD得分：8.3分
8
【判断题】
现金流量表的编制基础是权责发生制。
正确答案：×我的答案：×得分：8.3分
9
【判断题】
企业从银行提取现金，属于企业不同货币形态之间的转换，并不属于现金的流入或流出。
正确答案：D我的答案：D得分：16.6分
3
【多选题】
把净利润调整为经营活动现金净流量，应调增的项目有
A、流动负债减少
B、财务费用
C、非付现费用
D、非流动资产增加
正确答案：BC我的答案：BC得分：16.6分
4
【多选题】
把净利润调整为经营活动现金净流量，应调减的项目有
A、投资损失
B、固定资产折旧
C、非付现费用
D、本期的购货退回
我的答案：D
3
【单选题】
企业销售商品收到的增值税销项税在（ ）项目中反映。
A、收到的税费返还
B、收到的其他与经营活动有关的现金
C、收回投资收到的现金
D、销售商品、提供劳务收到的现金
我的答案：D
4
【单选题】
下列项目中，不属于现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”的是
A、支付给职工的工资
9
【判断题】
企业支付所得税将引起筹资活动现金流量的增加。
我的答案：错
10
【判断题】
计提坏账准备将引起经营活动现金流量的增加。
我的答案：对
11
【判断题】
即使是经营活动净现金流量大于零，企业也可能仍然处于亏损状态。
我的答案：对
12
【计算题】
某公司为增值税一般纳税人，本年度主营业务收入1000万元，增值税销项税额170万元；应收账款年初余额100万元，年末余额150万元；预收账款年初余额50万元，年末余额10万元。假定不考虑其他因素，计算“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额。
5
【多选题】
企业筹资活动产生的现金流量小于零，可能意味着
A、企业本会计期间大规模偿还债务
B、企业经营活动与投资活动在现金流量方面运转较好，有能力偿还债务、分配利润等
C、企业当期进行了增资扩股
D、企业在投资和企业扩张方面没有更多的作为
正确答案：ABD我的答案：ABD得分：12.5分
6பைடு நூலகம்
【判断题】
企业分配股利必然引起现金流出量的增加。
我的答案：
支付的其他与经营活动有关的现金=1200-500-20-100-50+500=1030万元
【单选题】
在企业高速成长阶段，投资活动现金流量往往是
A、流入量大于流出量
B、流出量大于流入量
C、流入量等于流出量
D、不一定
正确答案：B我的答案：B得分：14.2分
2
【单选题】
下列各项，属于工业企业投资活动产生的现金流量的是
A、向银行借款收到的现金
B、以现金支付的债券利息
C、发行公司债券收到的现金
D、以现金支付的在建工程人员工资
正确答案：D我的答案：D得分：14.2分
3
【单选题】
现金流量表取得投资收益收到的现金不包括
A、从子公司收到的现金股利
B、从联营企业收到的现金股利
C、持有债券取得的利息
D、取得的股票股利
正确答案：D我的答案：D得分：14.2分
下列各项中，可以引起现金流量净额变动的事项是
A、用银行存款支付一笔管理费用
B、用银行存款购买1个月到期的债券
C、将现金存入银行
D、用固定资产抵偿债务
正确答案：A我的答案：A得分：8.3分
6
【多选题】
现金流量表中的现金与现金等价物包括
A、库存现金
B、银行存款
C、现金等价物
D、其他货币资金
正确答案：ABC我的答案：ABC得分：8.3分
6
【多选题】
下列关于现金流量表的表述和分析中，正确的有
A、现金流量表分析可以评价企业的利润质量
B、出售厂房所得现金可以增加经营活动现金流入
C、投资活动现金流量小于零可以解释为企业投资收益状况较差，没有取得经济效益，并导致现金的净流出或企业当期有较大的对外投资，分析人员应注意区分原因
D、现金流量分析包括现金流入结构分析、流出结构分析以及现金流入流出比结构分析
D、用现金购买原材料
正确答案：D我的答案：D得分：8.3分
3
【单选题】
我国《会计准则31号—现金流量表》规定，我国上市公司编制现金流量表应当
A、直接法
B、间接法
C、直接法和间接法任选一种
D、企业采用直接法列示企业各项活动产生的现金流量，同时在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。
正确答案：D我的答案：D得分：8.3分
4
【多选题】
企业的投资活动主要包括
A、取得和收回投资
B、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产
C、分配股利、利润或偿还利息支付
D、购买现金等价物范围内的投资
正确答案：AB我的答案：AB得分：14.2分
5
【判断题】
固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。
正确答案：×我的答案：×得分：14.2分
4
【单选题】
下列关于现金流量表的表述中，正确的是
A、列报经营活动现金流量时，可以采用直接法和间接法
B、在直接法下，以净利润为起点进行分析
C、在间接法下，以营业收入为起点进行调整分析
D、采用间接法编制的现金流量表，便于分析企业经营活动现金流量的来源和用途
正确答案：A我的答案：A得分：8.3分
5
【单选题】
正确答案：√我的答案：√得分：8.3分
10
【判断题】
从概念内涵上看，现金流量表中的现金等同于会计中的现金（含银行存款）。
正确答案：×我的答案：×得分：8.3分
11
【判断题】
交易性金融资产所产生的现金流量，应该归类为投资活动产生的现金流量。
正确答案：×我的答案：×得分：8.3分
12
【判断题】
只有引起现金流量发生变化的活动才能计入现金流量表的正表，没有导致现金流量变动的重要的投资以及筹资活动只能在现金流量表补充资料中列示。
D、非现金流动资产的减少
正确答案：ABCD我的答案：ABCD得分：16.6分
5
【多选题】
下列有关现金流量表的论述中，错误的是
A、分次购买固定资产的现金支付应列入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目
B、融资租入固定资产的租赁费支付应列支于筹资活动中“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目
正确答案：√我的答案：√
1
【单选题】
经营活动产生的现金流量净额大于零，表明
A、企业盈利
B、企业亏损
C、企业的现金收入在弥补了付现成本后仍然有剩余
D、企业处于发展阶段
我的答案：C
2
【单选题】
下列各项，不在“销售商品、提供劳务所收到的现金”项目中反映的是
A、应收账款的收回
B、预售销货款
C、向购买方收取的增值税销项税款
D、购建固定资产
正确答案：D我的答案：D得分：12.5分
2
【单选题】
下列各项，不属于工业企业筹资活动产生的现金流量的是
A、向其他单位投资发生的现金支出
B、向投资单位分配利润发生的现金支出
C、支付费用化的借款利息发生的现金支出
D、支付资本化的借款利息发生的现金支出
正确答案：A我的答案：A得分：12.5分
B、支付给职工的奖金
C、支付给统筹退休人员的退休金
D、支付给职工的困难补助
我的答案：C
5
【多选题】
下列活动，属于经营活动产生的现金流量有
A、销售商品收到的现金
B、分配股利支付的现金
C、出售设备收到的现金
D、缴纳税款支付的银行存款
我的答案：AD
6
【多选题】
当企业通过正常经营的商品购、产、销所带来的现金流入量不足以支付因上述活动而引起的货币流出。可以解决企业正常经营活动所需要的现金支付的途径包括
正确答案：√我的答案：√1
【单选题】
能使经营现金流量减少的项目是
A、无形资产摊销
B、出售长期资产利得
C、存货增加
D、应收账款减少
正确答案：C我的答案：C得分：16.6分
2
【单选题】
企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上
A、加上投资收益
B、减去预提费用的增加
C、减去固定资产折旧
D、加上投资损失
正确答案：ACD我的答案：ACD1
【单选题】
下列现金流量比率中，最能够反映盈利质量的指标是
A、现金毛利率
B、现金到期债务比率
C、流动比率
D、现金营运指数
正确答案：D我的答案：D得分：20.0分
2
【多选题】
反映财务弹性的指标有
A、全部资产现金回收率
B、现金营运指数
C、现金满足投资比率
D、现金股利保障倍数
C、将账面价值10万元的短期投资以12万元的价格出售，由此产生的投资收益2万元应列入投资活动中“取得投资收益所收到的现金”项目
D、补充资料中的“固定资产折旧”调整项应仅指计入当期损益的部分，不包括计入“制造费用”的部分，因为该部分形成的是存货成本而不一定计入当期损益
正确答案：ACD我的答案：ACD得分：16.6分
正确答案：CD我的答案：CD得分：20.0分
3
【多选题】
下列指标中，能够反映净利润质量的指标有
A、净资产收益率
B、净资产现金回收率
C、盈利获现比率
D、每股经营现金流量
正确答案：BCD我的答案：BCD得分：20.0分
4
【判断题】
进行现金流量总体结构分析，一方面可以反映流量的总体来源和运用，另一方面也可以反映每一种流量的具体来源和具体去向。
3
【多选题】
属于筹资活动现金流量的项目有
A、短期借款增加
B、资本净增加
C、增加长期投资
D、取得债券利息收入收到的现金
正确答案：AB我的答案：AB得分：12.5分
4
【多选题】
属于筹资活动现金流量的项目有
A、短期借款的增加
B、支付给职工的现金
C、或有收益
D、分配股利支付的现金
正确答案：AD我的答案：AD得分：12.5分
我的答案：
销售商品、提供劳务收到的现金=1000+170-（150-100）-（50-10）=1080万元
13
【计算题】
某公司本年度发生的管理费用1200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金200万元和管理人员工资500万元，存货盘亏损失20万元，计提固定资产折旧100万元，无形资产摊销50万元，其余均以现金支付；本年度发生营业费用500万元，均以现金支付。假定不考虑其他因素，计算“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额。
第四章
【单选题】
下列各项，不属于现金流量表分析目的的是
A、了解企业资产的变现能力
B、了解企业现金变动情况和变动原因
C、判断企业获取现金的能力
D、评价企业盈利的质量
正确答案：A我的答案：A得分：8.3分
2
【单选题】
引起现金流量发生变化的活动包括
A、把现金存入银行
B、用现金购买交易性金融资产
C、接受固定资产投资
正确答案：×我的答案：×得分：20.0分
5
【判断题】
净收益营运指数越大，说明企业收益质量越高。
正确答案：√我的答案：√
正确答案：×我的答案：×得分：12.5分
7
【判断题】
财务费用项目引起的现金流量属于筹资活动现金流量。
正确答案：×我的答案：×得分：12.5分
8
【判断题】
“偿还债务所支付的现金”与“取得借款收到的现金”是对应项目，如果两者数据相当，反映负债规模没有太多的变化；但如果取得借款收到的现金远超过偿还额，说明企业的负债水平上升，应结合报表中其他信息判断企业资金链的紧张程度。