内控管理创新评审意见

内控管理创新评审意见
工作效果和发挥的作用并不明此项工作实施时间不长规范虽然明确了方向内容和重点等但在具体操作中行政事业单位如何结合自身业务特点抓好内部控制体系的系统完整设计可借鉴的经验不多工作效果和发挥的作用并不明显主要表现在 1.有的单位没有开展风险防范评估建立的内部控制制度不符合本单位的实际情况操作性或针对性不强没有涵盖单位层面和业务层面全面性原则不到位按照规范要求在开展单位层面风险评估时，要重点关注内部控制工作的组织情况内部控制机制的建设情况内部管理制度的完善情况内部控制关键岗位工作人员的管理情况财务信息的编报情况等六大重点在开展经济业务活动风险评估时，要重点关注预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况等六个方面重点，实际操作中，多数对业务活动方面涉及的财务管理和会计核算的考虑较多，内控设计、运行和监督等考虑较少。

控制方法综合运用较欠缺。

检查发现，有的单位照搬照抄其他部门的制度;有的单位人员少，关键岗位职责划分不清，一人兼任多个岗位，出纳会计双肩挑，岗位相容，不相互制约;有的内部授权审批控制不严，重大事项集体决策执行不好;有的单位预算控制不力，年初预算与实际执行出入很大;有的单位财产保护控制不力，资产多年不清，账面与实际不符;有的单位会计控制不到位，财务人员无证上岗，会计档案管理不严;有的单位表单和票据的填制、审核、归档、保管等流程不优，关键点监督
不够;有的单位不按规定进行部门预算、决算等信息公开，有的公开不完整或不规范。

加强和改进行政事业单位内控建设的建议和意见强化第一责任人意识，重视抓好内控管理。

规范第六条规定“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”，行政单位主要负责人应当充分了解此项工作的重要性，把强化内控管理工作放在保证单位经济活动合法合规、保证资产安全及有效使用、防范和预防舞弊腐败的认识高度上去，起到主导作用，经常过问并监督。

加大教育宣传，把内部控制的管理理念传导致所有干部职工，在具体的工作中运用好内控控制方法，逐渐形成良好的内部控制氛围。

加强风险评估，做好与实际的结合。

在建立与实施内部控制时，首先应坚持每年开展一次风险评估，找到内部控制的薄弱点和关键点，要重点关注重要业务事项，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，结合自身的业务特点和管理需要建立与与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应的内部控制制度，不能照搬照抄，不切实际。

做好内部控制的协调推进，综合用好各种控制方法。

内部控制涉及单位层面和业务活动两方面，在其落实过程中并不仅仅是财务管理部门的事，实际上是贯穿于行政事业单位的各个层面，最终在财务管理的业务某方面反映出来。

所以，应该重视不同的内部控制方法在不同层面发挥的作用，综合施责，从源头起实行权责对等、建立相互制约和监督的工作机制，注重过程监管，强化预算控制、单据控制
和会计控制，形成有效的风险评估和防范机制。

内控工作意见和建议企业内部控制制度是企业在筹资、生产、销售、投资整个过程中建立起来的内部规范制度，旨在保证企业资产的完整、会计信息的真实、资金舞弊行为的预防。

完善内控制度的建立及切实有效地执行对我国企业的生存、发展至关重要。