《中级会计实务》考试考前密卷

2021年中级会计实务测验考前密押5套题(4)
一、单项选择题
1、关于利得，以下说法正确的选项是( )。

A、利得是指由企业非日常活动所形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入成本无关的经济利益的流入
B、利得是指由企业日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入成本无关的经济利益的流入
C、利得只能计入所有者权益工程，不克不及计入当期利润
D、利得只能计入当期利润，不克不及计入所有者权益工程
2、某股份对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。

20×4年12月31日库存便宜半成品的实际成本为40万元，预计进一步加工所需费用为16万元，预计发卖费用及税金为8万元。

该半成品加工完成后的产物预计发卖价格为60万元。

假定该公司以前年度对该存货已计提存货贬价筹办2万元。

20×4年12月31日该项存货应计提的贬价筹办为( )万元。

A、4
B、2
C、14
D、18
3、在建工程工程达到预定可使用状态前，试出产产物对出售取得的收入应( )。

A、冲减工程成本
B、计入营业外收入
C、冲减营业外支出
D、计入其它业务收入
4、关于投资性房地产后续计量模式的转换，以下说法中正确的选项是( )。

A、成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计估计变更
B、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式
C、已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式
D、企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更
5、关于或有事项，以下说法中正确的选项是( )。

A、等执行合同变成吃亏合同的，该吃亏合同发生的义务满足或有事项确认预计负债规定的，应当确认为预计负债
B、待执行合同变成吃亏合同的，应当确认为预计负债
C、企业应当就未来经营吃亏确认预计负债
D、企业在必然条件下应当将未来经营吃亏确认预计负债
6、2007年8月15日，甲公司发卖一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的发卖价款为400000元，增值税额为68000元，款项尚未收入。

2007年12月1日，甲公司为某银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的上述债权出售给该银行，价款为382200元，在应收乙公司上述债权到期无法收回时，该银行不克不及向甲公司追偿。

甲公司按照以往经验，已对上述应收债权计提坏帐筹办4000元。

假定不考虑其他因素，甲公司出售上述应收债权应确认的营业外支出为( )元。

A、80000
B、81600
C、81800
D、85600
7、2007年1月10日，甲上市公司与丁公司签订了总金额为800万元的建造合同，预计合同总成本为600万元。

2007年第一季度共发生人工费用等工程成本300万元。

经测定，工程的完工进度为40%，那么甲上市公司一季度应确认的合同费用为( )万元。

A、200
B、240
C、300
D、320
8、以下有关收入确认的表述中，不符合准那么规定的是( )。

A、受托代销商品收取的手续费，在收到委托方交付的商品时确认为收入
B、商品售价中包含的可区分售后效劳费，在提供效劳的期间内确认为收入
C、特许权费中包含的提供初始及后续效劳费，在提供效劳的期间内确认为收入
D、为特定客户开发软件收取的价款，在资产负债表日按开发的完成程度确认为收入
9、出产经营期间，如果某项固定资产的购建发生非正常中断，而且中断时间超过3个月(含3个月)，应当将中断期间所发生的借款费用，记入( )科目。

A、持久待摊费用
B、在建工程成本
C、营业外支出
D、财政费用
10、甲公司2006年12月31日购入价值为20万元的设备，预计使用期为5年，无残值。

采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。

2021年前适用的所得税税率为15%，从2021年起适用的所得税税率为25%。

2021年12月31日应纳税暂时性差别余额为( )万元。

A、4.8
B、12
C、7.2
D、4
11、以下工程中，发生可抵扣暂时性差别的有( )。

A、企业按照被投资企业权益增加调整账面价值大于计税根底的局部
B、税法折旧大于会计折旧形成的差额局部
C、对固定资产，企业按照期末公允价值大于账面价值的局部进行了调整
D、对无形资产，企业按照期末可收回金额大于账面价值计提减值筹办的局部
12、以部属于会计政策变更的情形是( )。

A、本期发生的交易或事项与以前比拟具有本质差别而采用新的会计政策
B、第一次签订建造合同，采用完工百分比法确认收入
C、对价值为200元的低值易耗品摊销方法由分次摊销法改为一次摊销法
D、由于持续通货膨胀，企业将存货发出的计价方法由先进先出法改为加权平均法
13、某上市公司2007年度财政会计陈述批准报出日为2021年4月20日。

公司在2021年1月1日至4月20日发生的以下事项中，属于资产负债表日后调整事项的是( )。

A、发生重大企业合并
B、2007年发卖的商品100万元，因产物质量问题，客户于2021年2月8日退货
C、措置子公司
D、公司支付2007年度财政会计陈述审计费20万元
14、按我国会计准那么的规定，母公司编制的合并会计报表时，应对子公司外币资产负债表进行折算，表中“实收成本〞工程折算为母公司记账本位币所采用的汇率为( )。

A、合并报表决算日的市场汇率
B、实收成本入账时的即期汇率
C、本年度平均市场汇率
D、本年度年初市场汇率
15、企业购置股票所支付价款中包含的已经宣告但尚未领取的现金股利,在现金流量表中应计入的工程是( )。

A、投资所支付的现金
B、支付的其他与经营活动有关的现金
C、支付的其他与投资活动有关的现金
D、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
16、某事业单元2001年末“事业基金〞账户的贷方余额为6500000元，“经营结余〞账户的借方余额为150000元。

该事业单元 2002年的有关资料如下：收到财政补助收入500000元，向所属单元拨出经费400000元;取得事业收入800000元，发生事业支出850000 元;取得经营收入750000元，发生经营支出550000;收到拨入专款300000元，发生专款支出180000元，该工程在2002年度尚未完工; 该单元按规定从结余中提取了专用基金20000元。

如不考虑有关税金，该事业单元在2002年末的事业基金余额为( )元。

A、6750000
B、6600000
C、6780000
D、6580000
二、多项选择题
1、以下各项中，表达本色重于形式要求的有( )。

A、将融资租赁的固定资产作为自有固定资产入账
B、固定资产计提减值筹办
C、售后回购的会计措置
D、售后租回的会计措置
2、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单元加工一批材料(属于应税消费品，且为非金银首饰)该批原材料加工收回后用于持续出产应税消费品。

甲企业发生的以下各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有( )。

A、支付的加工费
B、支付的增值税
C、承担的运杂费
D、支付的消费税
3、关于固定资产，以下说法中正确的有( )。

A、固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换局部的账面价值
B、固定资产盘亏造成的损掉，应当计入当期损益
C、确定固定资产成本时，应当考虑预计弃置费用因素
D、与固定资产有关的后续支出，无论是否符合准那么规定固定资产确实认条件，均应当计入固定资产成本
4、对使用寿命有限的无形资产，以下说法中正确的有( )。

A、其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销
B、其摊销期限应当自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止
C、其摊销期限应当自无形资产可供使用的下个月时起至不再作为无形资产确认时止
D、无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。

已计提减值筹办的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值筹办累计金额
5、关于金融资产的初始计量，以下说法中正确的有( )。

A、交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益
B、持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
C、可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
D、可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益
6、以下职工薪酬中，应当按照职工提供效劳的受益对象计入成本费用的是( )。

A、因解除与职工的劳动关系赐与的抵偿
B、构成工资总额的各组成局部
C、工会经费和职工教育经费
D、医疗保险费、养老保险费、掉业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费
7、企业因对担保事项可能发生的负债，在担保涉及诉讼的情况下，以下说法中不正确的有( )。

A、因为法院尚未判决，企业没有必要确认为预计负债
B、虽然法院尚未判决，而且企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，但如果损掉金额不克不及合理估计的，那么不该计入确认为预计负债
C、虽然法院尚未判决，但企业估计败诉的可能性大于胜诉的可能性，那么应将担保额确认为预计负债
D、虽然企业一审已被判决败诉，但正在上诉，不该确认为预计负债
8、关于债券重组准那么中点窜其他债务条件的，以下说法中正确的有( )。

A、债务重组以点窜其他债务条件进行的，债权人应当将点窜其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益。

债权人已对债权计提减值筹办的，应领先将该差额冲减减值筹办，减值筹办缺乏以冲减的局部，计入当期损益。

B、点窜后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值
C、点窜其他债务条件的，债务人应当将点窜其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。

重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益
D、或有应付金额必然计入将来应付金额中
9、企业选定记账本位币，应当考虑的因素有( )。

A、该货币主要影响商品和劳务的发卖价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算
B、该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算
C、融资活动获得的货币以及保留从经营活动中收取款项所使用的货币
D、影响当期汇兑差额数额的大小
10、以下工程中，属于分部费用的有( )。

A、营业成本
B、营业税金及附加
C、发卖费用
D、所得税费用
三、判断题
1、属于非常损掉造成的存货毁损，应按该存货的实际成本计入营业外支出。

( )
2、企业出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将措置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额直接计入所有者权益。

( )
3、措置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入成本公积。

( )
4、共同控制是指对一个企业的财政和经营政策有参与决策的权利，但并不决定这些政策。

( )
5、换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同，说明非货币性资产交换具有商业本色。

( )
6、非货币性资产交换不具有商业本色，或者虽具有商业本色，但换入资产的公允价值不克不及可靠计量的，应当按照换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对调入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本。

( )
7、境外经营是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构。

在境内的子公司、合营企业、联营企业、分支机构，采用不同于企业记账本位币的，不属于境外经营。

( )
8、成本化期间，是指从借款费用开始成本化时点到遏制成本化时点的期间，借款费用暂停成本化的期间也包罗在内。

( )
9、某公司董事会决定关闭一个事业部。

如果有关决定尚未传达到受影响的各方，也未采纳任何办法实施该项决定，说明该公司没有承担重组义务，但应确认预计负债。

( )
10、在事业单元的资产负债表中，“固定资产〞工程的金额必然等于“固定基金〞工程的金额。

( )
四、计算阐发题
1、A公司于2007年1月1日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的债券，该债券5年期、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2021年1月1日，到期日一次偿还本金和最后一次利息。

A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为5万元，另支付相关费用10万元。

A公司购入后将其划分为持有至到期投资。

购入债券的实际利率为6%。

假定按年计提利息。

2007年12月31日，该债券的预计未来现金流量现值为930万元(不属于暂时性的公允价值变更)。

2021年1月2日，A公司将该持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，其公允价值为 925万元。

2021年12月31日，该债券的预计未来现金流量现值为910万元(不属于暂时性的公允价值变更)。

2021年1月20日，A公司将该债券全部出售，收到款项905万元存入银行。

要求：编制A公司从2007年1月1日至2021年1月20日上述有关业务的会计分录。

2、东软工业股份(以下简称东软公司)系工业出产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%。

东软公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。

期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，按单个存货工程计提存货贬价筹办。

假定在此题核算时，东软公司和北方公司均不考虑增值税以外的其他税费。

东软公司2007年和2021年发生如下交易或事项(假设都是公允的交易或事项)：(1)2007年3月10日，东软公司从其子公司P公司购入一台不需安装的甲设备用于出产新产物，取得的增值税专用发票上注明设备买价为100万元(不含增值税额)、增值税进项税额为17万元。

东软公司以银行存款支付运杂费及途中保险费3万元。

购入的设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。

(2)2007年12月31日，甲设备的可收回金额为86.4万元，此时预计设备尚可使用年限为4年。

(3)2021年4月20日，因新产物遏制出产，东软公司不再需要甲设备。

东软公司将甲设备与南方公司的一批A材料进行交换，换入的A材料用于出产B产物。

双方商定设备的公允价值为80万元，换入原材料的发票上注明的材料价款为60万元，增值税额为10.2万元，东软公司收到补价
9.8万元。

东软公司的总经理为南方公司的董事。

(4)由于市场供需发生变化，东软公司决定遏制出产B产物。

2021年6月30日，按市场价格计算的该批A材料的价值为60万元(不含增值税额)。

发卖该批A材料预计发生发卖费用及相关税费为3万元。

该批A材料在 6月30日仍全部保留在仓库中。

2021年6月30日前，该批A材料未计提贬价筹办。

(5)按购货合同规定，东软公司应于2021年7月2日前付清所欠北方公司的购货款100万元(含增值税额)。

东软公司因现金流量严重缺乏，无法支付到期款项，经双方协商于2021年7月5日进行债务重组。

债务重组协议的主要内容如下：①东软公司以上述该批A材料抵偿所欠北方公司的全部债务，该批A材料的公允价值为70万元，计税价格等于公允价值;②如果东软公司2021 年7月至11月实现的利润总额超过200万元，那么应于2021年12月10日另向北方公司支付10万元现金。

估计东软公司2021年7月至11月实现的利润总额很可能超过200万元。

北方公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

北方公司对该项应收账款已计提坏账筹办20万元;接受的A材料作为原材料核算。

(6)2021年7月6日，东软公司将该批A材料运抵北方公司，双方已办好该债务重组的相关手续。

在此次债务重组之前东软公司尚未领用该批A 材料。

北方公司属于东软公司的合营企业。

(7)东软公司2021年7月至11月实现的利润总额为210万元。

要求：(1)编制东软公司购置甲设备、甲设备计提减值筹办、非货币性交易和债务重组相关的会计分录。

(2)编制北方公司债务重组相关的会计分录。

3、中原公司为国内A股上交所上市公司，2007年1月1日，中原公司用银行存款33000万元从证券市场上购入华泰公司发行在外80%的股份并能够控制华泰公司。

同日，华泰公司账面所有者权益为40000万元(与可辩认净资产公允价值相等)，此中：股本为30000万元，成本公积为2000万元，盈余公积为800万元，未分配利润为7200万元。

中原公司和华泰公司不属于同一控制的两个公司。

(1)华泰公司2007年度实现净利润4000万元，提取盈余公积400万元;2007年宣告分配2006年现金股利1000万元，无其他所有者权益变更。

2021年实现净利润5000万元，提取盈余公积500万元，2021年宣告分配2007年现金股利1100万元。

(2)中原公司2007年发卖100件A产物给华泰公司，每件售价5万元，每件成本3 万元，华泰公司2007年对外发卖A产物60件，每件售价6万元。

2021年中原公司出售100件B产物给华泰公司，每件售价6万元，每件成本3万元。

华泰公司2021年对外发卖A产物40件，每件售价6万元;2021年对外发卖B产物80件，每件售价7万元。

(3)中原公司2007年6月20日出售一件产物给华泰公司，产物售价为100万元，增值税为17万元，成本为60万元，华泰公司购入后作办理用固定资产入账，预计使用年限5年，预计净残值为零，按直线法提折旧。

要求：(1)编制中原公司2007年和2021年与持久股利投资业务有关的会计分录。

(2)计算2007年12月31日和2021年12月 31日按权益法调整后的持久股权投资的账面余额。

(3)编制该集团公司2007年和2021年的合并抵销分录。

(金额单元用万元暗示。

)
五、综合题
1、甲股份(此题下称“甲公司〞)对所得税采用资产负债表资产负债表债务法核算，2007年前适用的所得税税率为33%，从2021年起，按企业所得税法规定，适用的所得税税率为25%。

甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。

甲公司2007年年末需要对以下交易或事项相关的资产减值进行会计措置：(1)2007年12月31日，甲公司A组应收账款余额为1000万元，未来现金流量现值为900万元。

2007年1月1日，A组应收账款余额为800万元，坏账筹办余额为80万元;2007年A组应收账款坏账筹办的借方发生额为50万元(为本年核算的应收账款)，贷方发生额为10万(为收回以前年度已核销的应收账款而转回的坏账筹办)。

(2)2007年12
月31日，甲公司存货的账面成本为1560万元，其具体情况如下：①A产物1000 件，每件成本为1万元，账面成本总额为1000万元，此中400件已与乙公司签订不成撤销的发卖合同，发卖价格为每件5万元。

其余A产物未签订发卖合同。

A产物2007年12月31日的市场价格为每件5万元，预计发卖每件A产物需要发生的发卖费用及相关税金0.2万元。

②B配件800套，每套成本为0.7万元，账面成本总额为560万元。

B配件是专门为组装A产物而购进的。

800套B配件可以组装成800件A产物。

B配件2007年12月31 日的市场价格为每套0.6万元。

将B配件组装成A产物，预计每件还需发生成本0.3万元;预计发卖每件A产物需要发生发卖费用及相关税金0.2万元。

2007年1月1日，存货贬价筹办余额为30万元(均为对A产物计提的存货贬价筹办)，2007年对外发卖A产物转销存货贬价筹办20万元。

(3)2007年12月31日，甲公司对资产组减值测试的有关情况如下：甲公司在A、B、C三地拥有三家公司，这三家分公司的经营活动由一个总部负责运作。

由于A、B、C三家分公司均能发生独立其他分公司的现金流入，所以该公司将这三家分公司确定为三个资产组。

2007年12月1日，企业经营所处的技术环境发生了重大不利变化，呈现减值迹象，需要进行减值测试。

假设总部资产的账面价值为400万元，能够按照各资产组账面价值的比例进行合理分摊，A、 B、C分公司和总部资产的使用寿命均为10年。

减值测试时，A、B、C三个资产组的账面价值别离为640万元、320万元和640万元。

甲公司计算得出A 分公司资产的可收回金额为840万元，B分公司资产的可收回金额为320万元，C分公司资产的可收回金额为760万元。

假定总部资产为一办公楼;A资产组由甲设备和乙设备构成，甲设备和乙设备的账面价值别离为512万元和128万元;B资产组由丙设备和丁设备构成，丙设备和丁设备的账面价值别离为192万元和128万元;C资产组由戊设备和一项无形资产组成，戊设备和无形资产的账面价值别离为320万元和320万元。

其他有关资料如下：(1)甲公司 2007年的利润总额为1821万元。

甲公司未来3年足够的应纳税所得额可以抵减“可抵扣暂时性差别〞。

(2)按照有关规定，按应收账款期末余额5‰计提的坏账筹办可以从应纳税所得额中扣除;其他资产计提的减值筹办均不得从应纳税所得额中扣除。

(3)假设各资产组期初没有计提减值筹办。

(4)不存在其他纳税调整事项。

要求：(1)对上述交易或事项是否计提减值筹办进行判断;对于需要计提减值筹办的交易或事项，进行相应的资产减值措置。

(2)计算上述交易或事项应确认的递延所得税资产或递延所得税负债借方或贷方余额，并进行相应的会计措置。

2、甲股份(以下简称“甲公司〞)系上市公司，主要经营电子设备、电子产物的出产与发卖，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%。

甲公司所得税采用资产负债表资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。

甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。

甲公司2021年度的财务会计陈述于2021年4月30日对外报出。

甲公司有关资料如下：(1)甲公司在12月进行内部审计过程中，发现公司会计措置中存在以下问题，并要求公司财政部分措置：①2007年9月12日，甲公司与乙公司就甲公司所欠乙公司贷款300万元签订债务清偿协议。

协议规定，甲公司以其出产的2台电子设备和20万元现金，一次性清偿乙公司该贷款。

甲公司该电子设备的账面价值为每台60万元，市场价格和计税价格均为每台100万元，甲公司向乙公司开具该批电子设备的增值税专用发票。

甲公司进行会计措置时，按电子设备的账面价值、应承担增值税以及支付现金与所清偿债务金额之间的差额确认为营业外收入。

其会计分录为：借：应付账款 300 贷：库存商品 120 应交税费——应交增值税(销项税额) 34 银行存款 20 营业外收入126 ②2007年12月6日，甲公司与丙公司签订资产交换协议。

甲公司以其出产的4台电子设备换取丙公司出产的5辆小轿车。

甲公司该电子设备的账面价值为每台 26万元，公允价值(计税价格)为每台30万元。

丙公司出产的小轿车的账面价值为每辆10万元，公允价值为每辆24万元。

双方均按公允价值向对方开具增值税专用发票。

假定商品交换具有商业本色其公允价值能够可靠计量。

甲公司取得的小轿车作为公司带领用车，作为固定资产进行办理，甲公司预计该小轿车的使用年限为5年，预计每辆净残值为0.4万元，采用年限平均法计提折旧。

甲公司进行会计措置时，对用于交换的4台电子设备，其会计分录为：借：固定资产贷：库存商品 104 应交税费——应交增值税(销项税额③2007年11月12日，甲公司与丁公司签订大型电子设备发卖合同，合同规定甲公司向丁公司发卖2台大型电子设备，发卖价格为每台500万元，成本为每台280万元。

同时甲公司又与丁公司签订补充合同，约定甲公司在2021年6月1日以每台515万元的价格购回该设备。

甲公司于2007年12月1日收到丁公司货款1000万元存入银行。

商品已发出，已开具增值税发票。

甲公司进行会计措置时，确认发卖收入并经转相应成本。

其会计分录为：借：银行存款 1170 贷：主营业务收入 1000 应交税金——应交增值税(销项税额) 170 借：主营业务成本 560 贷：库存商品 560 (2)2021年1月和2月发生的涉及2007年度的有关交易和事项如下：①1月10日，A公司就其2007年9月购入甲公司的2台大型电子设备存在的质量问题，要求退货。

经查验，这2台大型电子设备确实存在质量问题，甲公司同意A公司退货。

甲公司于1月20日收到退回的这20台大型电子设备，并收到税务部分开具的进货退出证明单;同日甲公司向A公司开具红字增值税专用发票。

甲公司该大型电子设备的发卖价格为每台400万元，成本为每台300万元。

甲公司于1月25日向A公司支付退货款936万元。

②2月25日，B公司诉甲公司产物质量案判决，法院一审判决甲公司抵偿B公司200万元的经济损掉。

甲公司和B公司均暗示不再上诉。

3月1日，甲公司向B 公司支付上述抵偿款。

该诉讼案系甲公司2007年9月发卖给B公司的X电子设备在使用过程中发生爆炸造成财富损掉所引起的。

B公司通过法律程序要求甲公司抵偿局部损掉。

2007年12月31日，诉讼案件尚未作出判决。

甲公司估计很可能抵偿B公司150万元的损掉，并据此在2007年12月31日确认150 万元的预计负债。

假定上述过掉和资产负债表日后调整事项均不考虑所得税的调整。

要求：(1)对资料(1)中内部审计发现的过掉进行更正措置。

(2)对资料 (2)中的资产负债表日后的调整事项进行会计措置。

试题答案
一、单项选择题
1、答案:A
2、答案:B
3、答案:A
4、答案:B
5、答案:A
6、答案:C
7、答案:B
8、答案:A
9、答案:D 10、答案:A
11、答案:D 12、答案:D 13、答案:B 14、答案:B 15、答案:C 16、答案:D
二、多项选择题
1、答案:ACD
2、答案:AC
3、答案:ABC
4、答案:ABD
5、答案:ABC
6、答案:BCD
7、答案:ACD
8、答案:AC
9、答案:ABC 10、答案:ABC
三、判断题
1、答案:×
2、答案:×
3、答案:×
4、答案:×
5、答案:√
6、答案:×
7、答案:×
8、答案:×
9、答案:×10、答案:×
四、计算阐发题
1、答案:
(1)2007年1月1日
借：持有至到期投资——成本 1000
应收利息50(1000×5%)
贷：银行存款
持有至到期投资——利息调整
(2)2007年1月5日
借：银行存款 50
贷：应收利息 50
(3)2007年12月31日
应确认的投资收益2万元，应收利息=1000×5%=50万元，“持有至到期投资——利息调整〞2万元。

借：应收利息 50
持有至到期投资——利息调整
贷：投资收益
借：资产减值损掉 43.27[(965.35+7.92)-930]
贷：持有至到期投资减值筹办
(4)2021年1月2日。