2024年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关题库(附带答案)

2024年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任
能力通关题库(附带答案)
单选题（共45题）
1、深交所上市公司自主变更会计政策，需提交股东大会审议的情形有（）。

A.Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 C
2、下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅳ
【答案】 C
3、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。

该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4％。

发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。

A.10000
B.9975
C.10400
D.10375
【答案】 B
4、根据《关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见》，关于新股投资风险特别公告，下列说法错误的有( )。

A.任何投资者如参与网上申购，均表明其接受最终确定的发行价格
B.发行人上市后所有股票均为可流通股份
C.任一股票配售对象只能选择网上一种方式进行申购，不允许选择网下方式
D.单个投资者只能使用一个合格账户进行申购
【答案】 C
5、根据《国务院关于开展优先股试点指导意见》和《优先股试点管理办法》，下列属于优先股股东权利的是（）。

A.Ⅰ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 C
6、关于《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》中持续督导的说法，正确的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 D
7、以下资产中计提的资产减值可以转回的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 B
8、根据《首发办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 C
9、以下关于股东大会决议的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅳ、Ⅵ
C.Ⅰ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 D
10、销售商品时又签订了售后回购协议，如果没有满足收入确认的各项条件，企业不应将其确认为收入。

这一做法所遵循的会计信息质量的要求是
（）。

A.及时性
B.可比性
C.可靠性
D.实质重于形式
【答案】 D
11、根据《深圳证券交易所创业板创新试点红筹企业财务报告信息披露指引》，以下说法错误的是（）。

A.采用等效会计准则或者境外会计准则编制财务报告的红筹企业，应当以表格形式披露归属于母公司所有者权益和归属于母公司净利润按照中国企业会计准则调节的情况
B.对于与收入相关的应收款项，应当披露其账龄情况并汇总披露按欠款方归集的期末余额前10大应收款项情况
C.红筹企业应当分类披露生产用长期资产成本、累计折旧、累计摊销和减值准备的期初、期末余额和报告期内变动情况，并披露计提资产减值准备的方法
D.红筹企业应当披露所持各类金融资产的期初、期末余额，按摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，应当披露减值准备的计提方法
E.红筹企业应当分类披露主要流动资产的期初、期末余额和资产减值准备于报告期内变动情况、计提减值准备的方法
【答案】 B
12、下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 A
13、根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，下列关于上市公司关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金，正确的是（）。

A.I
B.Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 B
14、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，下列关于创业板上市公司持续督导的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 C
15、2016年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。

上述资产的公允价值均无法获得。

不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。

A.280
B.300
C.350
D.375
【答案】 D
16、鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司，2017年7月，证券交易所发现该公司最近2年连续亏损，交易所决定对其实行退市风险警示。

下列各项属于退市风险警示可以采取的措施的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 A
17、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
【答案】 A
18、对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师不应当考虑的是（）。

A.审核与交易有关的证明文件
B.亲自前往监盘
C.委托当地会计师事务所负责监盘
D.直接出具保留意见的审计报告
【答案】 D
19、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列属于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件是（）。

A.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于25人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人
B.净资本不低于人民币3000万元
C.注册资本不低于人民币1亿元
D.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于5人
E.最近3年内未因违法违规行为受到行政处罚
【答案】 C
20、上市公司董事会应根据股东大会的授权在收到中国证监会不予核准的决定后（）就是否修改或终止本次重组方案做出决议。

A.10日内
B.30日内
C.6个月内
D.12个月内
【答案】 A
21、下列关于债务重组的说法中，不正确的是（）。

A.债权人受让存货，债权人应当按其公允价值入账，重组债权的账面价值与受让资产公允价值之间的差额，确认为债务重组损失
B.债务人采用将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人初始确认权益工具时，应当按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，应当按照所清偿债务的公允价值计量
C.以修改其他条款进行债务重组，如果修改其他条款导致债务终止确认，债务人应当按照公允价值计量重组债务，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额，计入投资收益
D.以组合方式进行债务重组的，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入其他收益或投资收益（仅涉及金融工具时）
【答案】 A
22、下列关于招股说明书摘要的编制和披露的说法，错误的是（）。

A.首次公开发行股票并在创业板上市无须编制招股说明书摘要
B.发行人应有针对性地披露其实际面对的特有风险，不必披露风险对策和措施
C.申请文件受理后，发审委审核前，发行人应当将招股说明书摘要在证监会网站预先披露
D.招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包含招股说明书全文各部分的主要内容
【答案】 C
23、关于律师执行证券业务的说法中正确的是（）
A.法律意见书中使用“基本符合”、“未发现”等措辞
B.就证监会的反馈出具了补充法律意见书和补充律师工作报告
C.对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发表明确意见
D.法律意见书由一位律师签名
【答案】 B
24、下列可以作为上市公司法定代表人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 A
25、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ
【答案】 B
26、根据《北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号——独立董事》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 B
27、下列关于资产支持证券的陈述中，错误的是（）。

A.资产支持证券的内部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式
B.信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护
C.资产支持证券就是由特定目的的信托受托机构发行的、代表特定目的信托受益权份额
D.资产支持证券是指由银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的，以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券
【答案】 A
28、下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 B
29、甲上市公司拟进行重大资产重组，存在下列哪些情形时，乙财务顾问机构不得受聘担任甲上市公司的独立财务顾问？( )
A.Ⅰ,Ⅱ
B.Ⅰ,III
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
D.Ⅱ,IV
【答案】 A
30、某创业板上市公司2017年末经审计净资产为3亿元，根据《深圳证券交易创业板股票上市规则（2018年11月修订）》，2018年度该上市公司应当及时披露的诉讼标准是（）。

A.诉讼的涉案金额500万元以上
B.诉讼的涉案金额2000万元以上
C.诉讼的涉案金额3000万元以上
D.诉讼的涉案金额1500万元以上
E.诉讼的涉案金额1000万元以上
【答案】 C
31、根据《上市公司信息披露管理办法》，下列关于信息披露的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 D
32、首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 B
33、甲公司有A原材料账面价120万元／套，专门用于生产产品Y，该原材料市场销售价格为90万元／套，每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元，每件Y产品估计的销售税费为10万元，产品售价260万元／套，请问期末该原材料要计提跌价准备（）万元。

A.0
B.10
C.20
D.40
【答案】 C
34、关于中国证监会对保荐机构和保荐代表人资格的核准，下列说法正确的有( )。

A.Ⅱ,Ⅲ
B.Ⅱ,Ⅳ
C.Ⅳ,Ⅴ
D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ
【答案】 A
35、某上市公司股东大会于2021年1月4日作出决议，决定建造厂房。

为此，公司于5月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。

5月15日，厂房正式动工兴建。

5月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。

5月31日，计提当月专门借款利息。

假定该公司在5月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为（）。

A.5月5日
B.5月15日
C.5月16日
D.5月31日
【答案】 C
36、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
【答案】 D
37、某外国法人投资者认购境内上市公司甲公司的非公开发行股票，甲公司主营公共航空运输，控股股东为非国有股东，根据《外商投资准入特别管理措施（负面清单）》（2019年版）和《外国投资者对上市战略投资管理办法》，下列说法中正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 D
38、根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》（发改办财金[2011]1765号），在债券存续期内进行资产重组，应履行的必要程序有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.I1、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 C
39、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【答案】 A
40、某主板上市公司发行可转债，需要满足的条件有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
【答案】 C
41、甲公司以存货换取乙公司A、B两项专利权，A、B专利权均无公允价值，存货公允价值为1000万元，增值税率17％，甲公司另支付现金130万元给乙公司，专利权A账面价值为640万元，专利权B账面价值为480万元，此次交换具有商业实质。

则A、B专利权作为无形资产的入账价值分别是（）。

A.640万元和480万元
B.742.82万元和557.18万元
C.645.7万元和484.3万元
D.571.4万元和428.6万元
【答案】 B
42、主板某上市公司曾于2016年1月召开股东大会审议2016年度非公开发行股票事宜，并于2016年3月完成发行。

根据《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》，该公司可于2017年8月召开董事会审议的融资事项包括（）。

A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 C
43、2013年9月26日B公司与M公司签订销售合同：由B公司于2014年3月6日向M公司销售笔记本电脑1 200台，每台1.2万元。

2013年12月31日B 公司库存笔记本电脑1 000台，单位成本1万元。

2013年12月31日市场销售价格为每台0.90万元，预计销售税费均为每台0.10万元。

则B公司2013年12月31日应计提存货跌价准备为（）
A.0
B.40
C.200
D.100
【答案】 A
44、以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是（）。

[2015年9月真题]
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
【答案】 B
45、（）制定保荐代表人自律管理规范，组织非准入型的水平评价测试，保障和提高保荐代表人的专业能力水平。

A.中国证券业协会
B.中国证监会
C.证券公司
D.国务院
【答案】 A
多选题（共20题）
1、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）
A.谢某担任某企业法定代表入，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；
B.公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活；
C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年
D.张某在担任甲公司法定代表入期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年
【答案】 BD
2、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）
A.乙公司接受设备捐赠
B.乙公司宣告分配现金股利
C.乙公司宣告分派股票股利
D.乙公司以盈余公积转增资本
【答案】 AB
3、以下经全体独立董事的1／2以上同意后可以行使的特别职权有（）
A.向董事会提议召开临时股东大会
B.提议召开董事会
C.向董事会提议解聘会计师事务所
D.独立聘请财务顾问
E.管理层收购时，全体独立董事的1／2以上同意后提交股东大会审议
【答案】 ABCD
4、以下属于深交所中小板上市公司应实行sT的情形有（）
A.公司向控股股东提供资金，金额较大，提出解决方案，但预计无法在一个月内解决
B.最近一年被出具了无法表示意见的审计报告
C.向控股股东违规担保，金额较大，且预计无法在一个月内解决
D.最近一年经审计的净资产为一1000万元
E.没有按照规定披露年报且停牌2个月
【答案】 AC
5、创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（）
A.净利润比2013年度半年报下降30％
B.2014年6月60日净资产为一100万元
C.净利润与2014年一季度报告相比上升50％
D.2013年度半年报净利润为一50万，本期净利润为150万
E.2014年一季度报告净利润为100万，本期净利润为-50万
【答案】 BD
6、下列各项中，属于利得的有（）
A.出租投资性房地产收取的租金
B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额
C.处置固定资产产生的净收益
D.持有可供出售金融资产因公允价值变动产生的收益
E.以现金清偿债务形成的债务重组收益
【答案】 CD
7、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训
（）
A.发行人的董事、高管
B.发行人的监事
C.持有发行人3％股份的某自然人股东
D.持有发行人5％股份的某法人股东的法定代表人
E.发行人的实际控制人或其法定代表人
F.发行人的控股股东或其法定代表人
【答案】 ABD
8、下列各项交易中，会影响公司当期损益的有（）
A.公司在建工程达到预定可试用状态前进行负荷联合试车发生的费用
B.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理
C.出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值
D.公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益
【答案】 BCD
9、某有限公司通过了解散公司的股东会决议，并依法成立了清算组，则清算组的下列行为中符合法律规定的是（）
A.为抵偿债务，承接一个新的工程项目
B.代表公司参与民事诉讼
C.清理公司财产
D.发现公司财产不足清偿债务后，向人民法院申请宣告破产
E.清理债权、债务：
【答案】 BCD
10、按照现行规定，可公开发行公司债券的主体有（）
A.上交所上市公司
B.发行境外上市外资股的境内股份有限公司
C.深交所中小板上市公司
D.深交所创业板上市公司
【答案】 ABCD
11、甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本、按年付息的可转债2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％；假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，已知(P／F，3，10％)=0．75，(P／A，3，10％)=2．5。

则下列说法正确的是（）
A.2011年1月1日，计入应付债券的金额为180
B.2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20
C.2012年1月1曰，计入“资本公积一股本溢价”的金额为136
D.2012年1月1日，计入“资本公积一股本溢价”的金额为156
【答案】 ABD
12、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）
A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的20％纳入基金
B.发行股票、可转债等申购冻结资金的利息收入
C.依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入
D.证券投资者保护基金对外举债资金
E.境内外注册的证券公司，按其营业收入的0.5—5％缴纳基金
【答案】 ABC
13、下列哪些情况属于公开发行证券（）
A.向不特定对象发行，结果150人认购
B.向特定对象发行，结果201人认购
C.通过报刊等广告发行
D.某股东将所持股权转让给200人，转让后公司股东达到300人
【答案】 ABC
14、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）
A.甲公司2008年不符合公开发行条件，2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以公开发行公司债券
B.乙公司2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以进行配股
C.丙公司2007年2月进行重大资产重组，2009年可以进行公开增发股票
D.丁公司2008年1月进行重大资产重组，2009年12月可以非公开发行股票
【答案】 CD
15、甲公司经批准于2011年1月1日按面值发行5年期一次还本按年付息的可转换公司债券20000万元，款项已收存银行，债券票面年利率为6％。

债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。

债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。

假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。

己知(P／F，5，
9％)=0．6499，(P／A，5，9％)=3．8897。

则下列说法正确的是（）
A.2011年1月1日，计入应付债券的金额为20000万元
B.2011年1月1日，计入应付债券的金额为17665.64万元
C.2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为2334.36万元
D.2011年1月1日，计入“资本公积一其他资本公积”的金额为2334.36万元
【答案】 BC
16、下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。

A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出
B.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失
C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本
D.结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本
【答案】 ABD
17、以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有（）
A.证券公司从业人员，在股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票，超过6个月后可以买卖该股票
B.证券交易所从业人员在任期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票
C.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内，不得买卖该种股票
D.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内，不得买卖该种股票
【答案】 BC
18、下列关于每股收益的说法正确的有（）
A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性
B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性
C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外
D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数
【答案】 AC
19、关于可转债转股价格向下修正条款以下说法正确的有（）
A.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2／3以上同意
B.修正后的转股价格不低于股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价
C.可转债决定向下修订转股价格的定价基准曰是股东大会召开日
D.修正转股价格由债券持有人决议，经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的2／3以上通过
E.发行可转换公司债券后，因派息引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格
【答案】 AC
20、以下关于持续督导的说法正确的是（）
A.甲公司为在创业板上市公司，在持续督导期间，甲公司连续二年信息披露考核结果为D的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；
B.乙公司为在中小板上市公司，在持续督导期间，乙公司受到中国证监会行政处罚的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；
C.丙公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丙公司受到深交所公开谴责的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；
D.丁公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；
E.戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成。

【答案】 ABCD。