农村商业银行出纳错款处理操作规程-7页精选文档

ⅩⅩ农村商业银行出纳错款处理操作规
程
文件编号：I(KJ)320-1704版次号：A/2
1目的和范围 (2)
2定义、缩写和分类 (2)
3职责与权限 (2)
3.1总行会计结算部 (2)
3.2总行保卫监察部 (2)
3.3支行会计财务部 (2)
3.4支行保卫监察部 (3)
3.5机构负责人 (3)
3.6机构经办人 (3)
3.7不相容岗位 (3)
4基本规定 (3)
5操作流程 (4)
5.1出纳错款处理操作流程 (4)
6检查监督 (6)
7内外部规章制度索引 (7)
7.1外部法律法规 (7)
7.2原有制度 (7)
7.3相关内控体系文件 (7)
8附录 (7)
9记录 (7)
1目的和范围
为提高ⅩⅩ农村商业银行（以下简称本行）的内部控制质量，减少差错事故和防范案件的发生，确保现金错款处理的规范操作和主要风险得到有效控制，根据《ⅩⅩ农村商业银行现金出纳管理办法》、《ⅩⅩ农村商业银行会计差错管理办法》等规章制度，编制本文件。

本文件适用于本行所有的营业机构。

2定义、缩写和分类
(1)出纳错款：指柜员在办理现金收付业务过程中发生的现金长短款现象，导致的账
款不符；
(2)长款：指柜员在办理现金收付过程中发生的物理尾箱现金大于逻辑尾箱现金的现
象；
(3)短款：指柜员在办理现金收付过程中发生的物理尾箱现金小于逻辑尾箱现金的现
象；
(4)普通差错：指违反基本制度和操作规程，引起会计信息失真，但未造成资金风险、
损失的错误；
(5)较大差错：指严重违反基本制度和操作规程，造成1万元以下资金损失或虽未造
成资金风险但影响银行信誉的错误；
(6)重大差错：指严重违反基本制度和操作规程，造成会计信息严重失真、1万元以
上资金财产损失以及使银行声誉受到较大影响的错误。

3职责与权限
3.1总行会计结算部
(1)负责组织业务人员进一步查找错款原因，落实责任；
(2)负责调查、审批支行上报的出纳重大差错；
(3)对于涉及案件的，负责报总行保卫监察部。

3.2总行保卫监察部
(1)负责调查总行会计结算部、支行保卫监察部上报的案件；
(2)负责对违规人员提出处置意见。

3.3支行会计财务部
(1)负责审批营业机构上报的出纳较大差错；
(2)负责组织业务人员查找差错原因；
(3)负责出纳重大差错上报总行会计结算部；对于涉及案件的，负责报支行保卫
监察部。

3.4支行保卫监察部
(1)负责调查支行保卫监察部上报的案件；
(2)负责对违规人员提出处置意见；
3.5机构负责人
(1)负责审批处置机构经办人上报的出纳普通差错；
(2)负责组织人员进行查找，确定错款原因；
(3)负责向支行会计财务部提交较大差错和重大差错处理申请，并提出本机构的
处理意见。

(4)负责按上级行的审批意见处理出纳错款。

3.6机构经办人
(1)负责现金复查，向机构负责人报告差错情况；
(2)负责根据机构负责人或上级审批意见进行差错款的列账处理。

3.7不相容岗位
无
4基本规定
(1)发生长款应及时查明退还原主，不得侵吞或隐瞒不报；当天不能查实的，应经有
权人批准后以应付款项列账待查。

确实无法查明原因的，年终决算时作银行收益；
(2)发生短款应查明原因，不得自补不报，不得以长补短，当天未查明原因的，应经
有权人批准后以暂收款列账待处理，不得空库，挂账时间不得超过一个月；
(3)当日向上级行提取现金发生差错时，应先检查款项在调运、保管、收付中是否出
现问题，如确非本行责任，将监控录像、原封签、腰条等证据保存完整，并及时
与上级行联系查找原因；
(4)原封新票币开箱、拆包、拆捆和拆把清点时，如发现错款，需认真查明原因。

确
非本行责任的，应写出情况报告，说明发现经过、起讫号码、缺号、多号等情况，
并加盖经手人、证明人名章，经审批后将错款连同原封签、腰条、监控录像等证
据送当地人民银行；如发现捆内缺少一把或把内有十张或硬币一卷内十枚以上长
短款，应将原捆票币原样保管，立即将发现经过和原捆票券的冠字号码、封捆时
间和封捆员代号等有关资料以及监控录像等证据送当地人民银行审查处理；
(5)由于出纳人员工作未坚持制度、有章不循等原因而造成的短款，不论金额大小均
自行赔付，由支行视情节轻重按相关规定处理。

对于监守自盗、贪污盗窃、挪用
及侵吞长款等违法行为，应追回赃款，并视情节轻重给予行政处分或移交司法机
关。

5操作流程
5.1出纳错款处理操作流程
本操作流程包括：发生差错、支行审批、总行审批。

6检查监督
(1)各级管理部门应定期或不定期对机构现金库和柜员现金尾箱进行检查，并作好检
查记录。

重点应检查现金库、核定限额及制度执行情况，检查人员须携带介绍信，
并在被查行指定人员带领下进行。

(2)营业机构负责人对机构现金库、柜员尾箱每月至少进行1次检查。

(3)支行分管行长和会计部门应不定期对所辖机构现金库或柜员尾箱进行抽查，现金
库检查三年内须达到全覆盖。

(4)总行会计部门应不定期对支行现金库或柜员尾箱进行抽查，对支行现金总库检查
三年内须达到全覆盖。

7内外部规章制度索引
7.1外部法律法规
(1)《金融企业会计制度》（财会〔2019〕49号）
7.2原有制度
(1)《ⅩⅩ农村商业银行出纳错款处理操作规程》（渝农商行发〔2019〕62号）7.3相关内控体系文件
(1)《ⅩⅩ农村商业银行会计差错管理办法》
(2)《ⅩⅩ农村商业银行现金出纳管理办法》
8附录
本文件无附录
9记录
记录一：《差错处理登记簿》。