沙盘模拟财务报表

损益表
第四年订单
1、销售（当年值）=2*4.5+8+2*8.5+3*9+3*8.3=85.9
2、直接成本=原料+加工费
P1=R1 P3=2*R2+R3 （每个原料价格为1M ） 则 P1的原料费为1M ，P3的原料费为3M
D 组第四年有一条半自动、两条全自动生产P3（P3半自动的加工费为2M,，全自动的加工费为1M ），一条手工线生产P1（P1手工线的加工费为1M ） 可得 原料=2*1+9*3=29M
加工费=2*1+1*2+8*1=12M 所以 直接成本=29+12=41M 3、毛利=销售-直接成本=86-41=45
4、综和费用=广告费+研发费+行政费用+设备维护+厂房租金+研发认证 第四年的广告投资
广告费= 13M 研发费=0 行政费用=4M（每个季度支付1M的行政费用）设备维护=4M(每条生产线每年需付1M的维护费)
只有A厂房研发认证=1M（ISO14000的认证）
所以综合费用=13+0+4+4+0+1=22M
5、折旧前利润=毛利-综合费用=45-22=23M
在第一年安装两条全自动生产线。

所以，第四年折旧=0+1+4*2=9M
7、支付利息前利润=折旧前利润-折旧=23-9=14M
8、财务支出=10M
9、税前利润=支付利息前利润-财务支出-/+额外收入/支出=14-10-/+0=4M
10、净利润=税前利润-所得税=4-0=4M
资产负债表
1、土地和建筑（厂房）
D组第四年只有A厂房，A厂房价值为32M 所以，土地和建筑=32M
2、机器和设备（含在建工程）指生产线，第四年一条手工线和一条半自动的残值为0，两条全自动在第一年安装，第三年折旧，所以第四年折旧后残值为7*2 则
机器和设备（含在建工程）=14M
3、总固定资产=土地和建筑（厂房）+ 机器和设备（含在建工程）=32+14=46M
4、应收款
第四年第一季度提交1个数量的P3订单；账期2；则第三季度货款能到帐；P1订单账期为0；第二季度提交一张账期为3的P3订单；第三季度提交一张账期为2的P3订单；第四季度提交一张账期为1的P3订单。

所以
应收款=3*9+3*8.3+1*8=59.9M
5、成品=上年产品库存+当年产品产值-当年销售数量=2+11-11=2个
6、总流动资产=现金+应收款+在制品+成品+原料=16+60+7+2+2=87M
7、总资产=总固定资产+总流动资产=46+87=133M
8、总负债=长期负债+短期负债+应付款+应交税=60+40+0+0=100M
9、所有者权益=股东资本（系统原始值为45M，没有追加股东投资）+利润留存（历年积累下来的年度利润）+年度净利（当年的净利润）=45-16+4=33
10、负债加权益=总负债+所有者权益=100+33=133。