销售合同执行情况审计报告

审计报告号：XX审（XXXX）第XXX号
一、审计目的
根据公司年度审计计划，本审计组对贵公司2023年度销售合同执行情况进行审计，以评估销售合同的履行情况，确保合同条款的遵守，以及审查销售过程中的内部控制和风险管理。

二、审计范围
本次审计范围包括但不限于以下内容：
1. 销售合同的签订、审批、执行和变更情况；
2. 销售收入的确认和计量；
3. 销售合同履行过程中的资金回笼和应收账款管理；
4. 销售合同的履行效果和客户满意度；
5. 销售部门内部控制的有效性和风险管理。

三、审计程序
1. 了解贵公司销售合同管理制度和内部控制；
2. 检查销售合同相关文件，包括合同、订单、发票等；
3. 选取样本进行销售合同执行情况的核实；
4. 审查销售收入的确认和计量是否符合企业会计准则；
5. 评估销售合同履行过程中的资金回笼和应收账款管理情况；
6. 与销售部门相关人员访谈，了解销售合同执行过程中存在的问题；
7. 分析客户满意度调查结果，评估销售合同履行效果。

四、审计发现
1. 销售合同管理制度较为完善，但仍存在部分流程不够规范的问题；
2. 部分销售合同签订过程中，审批流程不够严格，存在一定风险；
3. 销售收入的确认和计量基本符合企业会计准则，但部分业务存在跨期确认收入的情况；
4. 资金回笼和应收账款管理存在一定问题，部分应收账款逾期较长；
5. 客户满意度总体较好，但部分客户对售后服务和产品质量存在投诉。

五、审计建议
1. 优化销售合同管理制度，规范合同签订、审批、执行和变更流程；
2. 加强销售合同审批流程，确保合同条款的遵守；
3. 严格按照企业会计准则确认和计量销售收入，避免跨期确认收入；
4. 加强应收账款管理，缩短逾期时间，降低坏账风险；
5. 提高售后服务质量，关注客户需求，提升客户满意度。

六、审计结论
根据本次审计发现，贵公司销售合同执行情况总体良好，但仍存在一些问题需要改进。

建议贵公司根据审计建议，加强销售合同管理，提高销售合同执行质量，降低经营风险。

审计组
（签名）
XXXX年XX月XX日。