小金库专项财务管理制度

第一章总则
第一条为加强我单位小金库管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，特制定本制度。

第二条本制度所称小金库，是指单位在正常预算管理之外，设立的资金账户，用于存放单位非法取得的收入和支出。

第三条小金库管理应遵循以下原则：
（一）合法合规原则；
（二）安全保密原则；
（三）专款专用原则；
（四）严格监督原则。

第二章管理职责
第四条单位主要负责人对本单位小金库管理负总责，分管财务的领导负责小金库的具体管理工作。

第五条财务部门负责小金库的日常管理，包括：
（一）建立健全小金库管理制度；
（二）设立专门账户，确保资金安全；
（三）定期对小金库资金进行盘点和核对；
（四）对违反小金库管理规定的行为进行处理。

第六条各部门负责人对本部门小金库的使用和管理负直接责任。

第三章小金库的设立与使用
第七条小金库的设立必须经单位主要负责人批准，并报上级主管部门备案。

第八条小金库的资金来源限于以下合法途径：
（一）单位自筹资金；
（二）上级主管部门的专项拨款；
（三）社会捐赠。

第九条小金库的资金使用范围限于以下事项：
（一）弥补单位正常预算资金的不足；
（二）解决突发性、临时性支出；
（三）开展单位内部福利活动。

第十条小金库的资金使用必须严格按照批准的用途进行，不得挪作他用。

第四章监督检查
第十一条单位内部审计部门负责对小金库进行定期和不定期的监督检查。

第十二条单位主要负责人、分管财务的领导和财务部门应定期向单位内部审计部门报告小金库的管理和使用情况。

第十三条对违反本制度的行为，单位内部审计部门有权提出纠正意见，并报单位主要负责人审批。

第五章法律责任
第十四条对违反本制度设立、使用小金库的单位和个人，将按照国家有关法律法规进行处罚。

第十五条对玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，将依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章附则
第十六条本制度由财务部门负责解释。

第十七条本制度自发布之日起施行。

注：本制度根据实际情况可进行适当调整。