2016年减免税分类及代码表
减免税代码及解释(企业必看)
2008-2009年度对应 所得税年度汇算清 缴附表五第34行数 据填写；2010年数 据按照所得税四季 度预缴申报表累计 金额第8行填写
支持其他各项社会事业
鼓励购买国债和 权益性投资
支持其他各项社会事业
鼓励技术转让
符合条件的国债利息 收入和符合条件的居 0410021001 民企业之间的股息红 利等权益性收益免税 符合条件的技术转让 《中华人民共和国企业所得税法实施 收入不超过500万元 0410024001 条例》(国务院令第512号) 的部分免税，超过的 部分减半征收 《中华人民共和国企业所得税法》 (主席令第63号) 《财政部国家税务总局关于小型微利 2010年应纳税所得额 0410096001 企业有关企业所得税政策的通知》财 小于3万元的，减半 税〔2009〕133号 征收。 《财政部国家税务总局关于专项用途 符合条件的专项用途 0410103001 财政性资金有关企业所得税处理问题 财政性资金收入免税 的通知》财税〔2009〕87号
公益性社会团体或者县 级以上人民政府及其部 2008-2009年度对应所得 《财政部国家税务总局民政部关于公 门，用于公益事业的捐 税年度汇算清缴附表三第 取值*企业2008益性捐赠税前扣除有关问题的通知》 赠支出，在年度利润总 28行第二列数据填写； 2010年的适用税率 额12%以内的部分，准 财税〔2008〕160号 予在计算应纳税所得额 2010年未汇算清缴不填 时扣除
改善民生
增值税转型改革
鼓励高新技术残ຫໍສະໝຸດ 人就业《财政部国家税务总局关于部分货物 销售旧的固定资产按 按备案通知书上减 已办理备案的填写 0102014001 适用增值税低税率和简易办法征收增 4%减半征收增值税 免的税额填写 值税政策的通知》财税〔2009〕9号 《财政部国家税务总局关于全国实施 2009年1月1日起固定 按2010年1-12月实 仅填写2010年度固定资产 0106054001 增值税转型改革若干问题的通知》财 资产进项税额允许抵 际抵扣的固定资产 抵扣的进项税额 税〔2008〕170号 扣 进项税额填写 2008-2009年度对应 2008-2009年度对应所得 所得税年度汇算清 税年度汇算清缴附表五第 缴附表五第35行数 《中华人民共和国企业所得税法》 批准的高新技术企业 35行数据填写；2010年数 0401019001 据填写；2010年数 (主席令第63号) 所得税税率享受15% 据按照所得税四季度预缴 据按照所得税四季 申报表累计金额第7行填 度预缴申报表累计 写 金额第8行填写 《财政部国家税务总局关于安置残疾 对应所得税年度汇算清缴 残疾人工资在所得税 取值*企业20080402001001 人员就业有关企业所得税优惠政策问 附表五第11行数据填写； 前加计扣除 2010年的适用税率 题的通知》财税〔2009〕70号 2010年未汇算清缴不填
减免税政策代码目录201602
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的减免税政策。
对于地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.减免性质代码：是减免税政策按收入种类、政策优惠领域类别细分条款的代码表现，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
在享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税减免性质代码。
3.优惠条款：未填写优惠条款的代码是指本代码代表该项减免税政策中相应收入种类有关的所有减免税政策条款。
4.减免项目名称：是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
5.关联政策条款：与当前行所列政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
6.本表未包含，但现行有效的减免税政策，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。
减免税政策代码目录(含失效减免税政策代码目录,截至2017年5月10日)
《附件3.营业税 改征增值税试点 失业人员从事个体经 过渡政策的规定 营增值税优惠 》第一条第（十 三）款第1项 《附件3.营业税 改征增值税试点 高校毕业生从事个体 过渡政策的规定 经营增值税优惠 》第一条第（十 三）款第1项 《附件3.营业税 改征增值税试点 失业人员再就业增值 过渡政策的规定 税优惠 》第一条第（十 三）款第2项
节能环保 节能环保 节能环保
资源综合利用 资源综合利用 资源综合利用
01064002 01064003 01064004
36 增值税 37 增值税 38 增值税 39 增值税 40 增值税
节能环保 节能环保 节能环保 节能环保 节能环保
资源综合利用 资源综合利用 资源综合利用 资源综合利用 资源综合利用
5 增值税
改善民生
军转择业
01011801
2013/8/1
2013/12/31
6 增值税
改善民生
军转择业
01011802
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳 入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106 2014/1/1 号
2016/4/30
7 增值税
改善民生
军转择业
01011803
2016/4/30
26 增值税
促进区域发展
西部开发
01033301
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳 入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106 2014/1/1 号 《财政部 国家税务总局关于部分营业税和增值税政 策到期延续问题的通知》 财税〔2016〕83号
2016/4/30
2016/4/30
15 增值税
改善民生
其他
减免税项目及代码
35
密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板
01 增值税
36
卷帘机
01 增值税
37
纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税 01 增值税 部分饲料产品（包括：单一大宗饲料、混和饲料、配合饲料、 01 增值税 复合预混饲料、浓缩饲料） 除豆粕外的其他粕类饲料产品免征增值税 饲用鱼油 矿物质微量元素舔砖 01 增值税 01 增值税 01 增值税
01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税
16
农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品
01 增值税
17
农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、 01 增值税 农药、农机 罂粟替代种植报关进口后直接销售或者经生产加工后仍属于初 01 增值税 级农产品的
01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税 01010020 农业生产资 料免征增值税 01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税 01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税 01010007 政府储备食 用植物油企业免征增值 税 01010051 从事蔬菜批 发、零售的纳税人销售 的蔬菜免征增值税 01010057 从事农产品 批发、零售的纳税人销 售的部分鲜活肉蛋产品 免征增值税 01010020 农业生产资 料免征增值税 01010020 农业生产资 料免征增值税
国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品
01 增值税
52
向社会收购的古旧图书
01 增值税
减免税政策代码目录2016-8-31
减免税政策代码目录
说明：
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的减免税政策。
对于地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.减免性质代码：是减免税政策按收入种类、政策优惠领域类别细分条款的代码表现，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
在享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
3.优惠条款：未填写优惠条款的代码是指本代码代表该项减免税政策中相应收入种类有关的所有减免税政策条款。
4.减免项目名称：是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
5.关联政策条款：与当前行所列政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
6.本表未包含，但现行有效的减免税政策，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。
减免政策代码表
减免政策代码表政府实施减免政策是为了促进经济发展，鼓励企业投资，帮助困难群体脱贫致富。
为了方便管理和执行，政府会对各项减免政策进行分类编码。
本文将为大家介绍一些常见的减免政策代码，并解释其具体含义。
一、增值税减免政策代码1. A001：农产品生产者增值税免征政策该政策针对农产品生产者，对其生产的农产品销售不征收增值税。
这样可以降低农产品价格，促进农产品生产和销售。
2. A002：小规模纳税人增值税免征政策根据法律规定，年销售额未超过一定金额的小规模纳税人可以免征增值税。
这样可以减轻小企业的负担，促进其发展。
3. A003：商业银行代理销售金融产品增值税减免政策商业银行作为金融产品销售的渠道之一，对代理销售的金融产品可以享受增值税减免政策。
这可以促进金融产品的销售，并增加银行的收入。
二、企业所得税减免政策代码1. B001：科技创新型企业所得税优惠政策该政策针对科技创新型企业，可以享受所得税减免或优惠税率。
这样有利于激励企业进行科技创新，促进经济发展。
2. B002：鼓励民间投资企业所得税减免政策政府鼓励民间投资，推动经济发展。
对于符合条件的民间投资企业，可以享受所得税减免政策。
这可以吸引更多的民间资本进入市场，带动经济增长。
3. B003：扶贫产业企业所得税减免政策扶贫产业是解决贫困问题、促进经济发展的重要手段之一。
为了支持扶贫产业发展，政府对扶贫产业企业可以给予所得税减免政策。
这有助于推动贫困地区产业发展，带动贫困人口增收。
三、个人所得税减免政策代码1. C001：农村居民个人所得税免征政策为了减轻农村居民个人税负，政府对农村居民的个人所得税可以免征。
这样可以增加农民收入，改善其生活水平。
2. C002：非居民个人所得税减免政策对于非居民个人（如外籍人士、海外华人等），根据相关法律规定，可以享受个人所得税减免政策。
这可以吸引更多外籍人士来华投资和工作，促进经济发展。
3. C003：个人所得税特殊减免政策针对一些特殊人群（如老人、残疾人、抗战老兵等），政府会根据具体情况给予个人所得税减免政策。
2016年注册会计师考试《税法》知识点：关税减免规定
/中华会计网校会计人的网上家园2015年注册会计师考试《税法》知识点：关税减免规定知识点：关税减免规定一、减免税分类关税减免分为法定减免税、特定减免税、临时减免税三种类型。
除法定减免税外的其他减免税均由国务院决定。
减征关税在我国加入世界贸易组织之前税则规定税率为基准，在我国加入世界贸易组织之后以最惠国税率或者普通税率为基准。
二、法定减免关税的货物、物品（一）关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。
（二）无商业价值的广告品和货样，免征关税。
（三）外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。
（四）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可予免税。
（五）经海关核准暂时进境或者暂时出境，并在6个月内复运出境或者复运进境的货样、展览品、施工机械、工程车辆、工程船舶、供安装设备时使用的仪器和工具、电视或者电影摄制器械、盛装货物的容器以及剧团服装道具，在货物收发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后，可予暂时免税。
（六）为境外厂商加工、装配成品和为制造外销产品而进口的原材料、辅料、零件、部件、配套件和包装物料，海关按照实际加工出口的成品数量免征进口关税；或者对进口料、件先征进口关税，再按照实际加工出口的成品数量予以退税。
（七）因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。
（八）因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。
（九）进口货物如有以下情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税：1.在境外运输中或在起卸时，遭受损坏或者损失的；2.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的；3.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。
（十）无代价抵偿货物，可以免税。
（十一）我国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品，按照规定予以减免关税。
（十二）法律规定减征、免征的其他货物。
2016年减免税分类及代码表
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电力建设 其他税收优惠
金融市场 增 值 税
223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 233 234 235 236 237 238 239 240 241 242 243 244 245 246 247 248 249 250 251 252 253 254 255 256 257 258 259 260 261 262 263 264 265 266 267
享受税收协定待遇
支持农业
支持其他各项事 业 其他税收优惠 改善民生 救灾及重建
04049904 04049907 04049908 04061002 04061004 04064001 04064005 04081505 04081507 04081508 04081509 04081510 04081513 04081514 04083904 04091504 04091505 04091506 04099905 04103206 04103214 04120601 04121101 04121302 04129801 04129910 04129921 04129922 04129923 04129999 05011601 05011605 05011606 05011607 05011709 05011801 05011802 05011803 05012710 05013606 05099901 05129801 05129908 05129999 06011601
2016年版《国民经济行业分类和代码》
2016年版《国民经济行业分类和代码》2011年版《国民经济行业分类和代码》A 农、林、牧、渔业本门类包括01～05大类01 农业指对各种农作物的种植011 谷物种植指以收获籽实为主，供人类食用的农作物的种植，如稻谷、小麦、玉米等农作物的种植0111 稻谷种植0112 小麦种植0113 玉米种植0119 其他谷物种植012 豆类、油料和薯类种植0121 豆类种植0122 油料种植0123 薯类种植013 棉、麻、糖、烟草种植0131 棉花种植0132 麻类种植0133 糖料种植指用于制糖的甘蔗和甜菜的种植0134 烟草种植014 蔬菜、食用菌及园艺作物种植0141 蔬菜种植0142 食用菌种植0143 花卉种植0149 其他园艺作物种植015 水果种植0151 仁果类和核果类水果种植指苹果、梨、桃、杏、李子等水果种植0152 葡萄种植0153 柑橘类种植0154 香蕉等亚热带水果种植指香蕉、菠萝、芒果等亚热带水果种植0159 其他水果种植016 坚果、含油果、香料和饮料作物种植0161 坚果种植0162 含油果种植指椰子、橄榄、油棕榈等的种植0163 香料作物种植0169 茶及其他饮料作物种植017 0170 中药材种植指主要用于中药配制以及中成药加工的药材作物的种植019 0190 其他农业指上述未列明的农作物种植02 林业021 林木育种和育苗0211 林木育种指应用遗传学原理选育和繁殖林木新品种核心的栽植材料的林木遗传改良活动0212 林木育苗指通过人为活动将种子、穗条或植物其他组织培育成苗木的活动022 0220 造林和更新指在宜林荒山荒地荒沙、采伐迹地、火烧迹地、疏林地、灌木林地等一切可造林的土地上通过人工造林、人工更新、封山育林、飞播造林等方式培育和恢复森林的活动023 0230 森林经营和管护指为促进林木生长发育，在林木生长的不同时期进行的促进林木生长发育的活动024 木材和竹材采运指对林木和竹木的采伐，并将其运出山场至贮木场的生产活动0241 木材采运0242 竹材采运025 林产品采集指在天然林地和人工林地进行的各种林木产品和其他野生植物的采集等活动0251 木竹材林产品采集0252 非木竹材林产品采集指在天然林地和人工林地进行的除木材、竹材产品外的其他各种林产品的采集活动03 畜牧业指为了获得各种畜禽产品而从事的动物饲养、捕捉活动031 牲畜饲养0311 牛的饲养0312 马的饲养0313 猪的饲养0314 羊的饲养0315 骆驼饲养0319 其他牲畜饲养032 家禽饲养0321 鸡的饲养0322 鸭的饲养0323 鹅的饲养0329 其他家禽饲养033 0330 狩猎和捕捉动物指对各种野生动物的捕捉以及与此相关的活动039 0390 其他畜牧业04 渔业041 水产养殖0411 海水养殖指利用海水对各种水生动植物的养殖0412 内陆养殖指在内陆水域进行的各种水生动植物的养殖042 水产捕捞0421 海水捕捞指在海洋中对各种天然水生动植物的捕捞0422 内陆捕捞指在内陆水域对各种天然水生动植物的捕捞05 农、林、牧、渔服务业051 农业服务业指对农业生产活动进行的各种支持性服务，但不包括各种科学技术和专业技术服务0511 农业机械服务指为农业生产提供农业机械并配备操作人员的活动0512 灌溉服务指对农业生产灌溉系统的经营与管理0513 农产品初加工服务指对各种农产品（包括天然橡胶、纺织纤维原料）进行脱水、凝固、去籽、净化、分类、晒干、剥皮、初烤、沤软或大批包装以提供初级市场的服务，以及其他农产品的初加工；其中棉花等纺织纤维原料加工指对棉纤维、短绒剥离后的棉籽以及棉花秸秆、铃壳等副产品的综合加工和利用活动0519 其他农业服务指防止病虫害的活动，以及其他未列明的农业服务052 林业服务业指为林业生产服务的病虫害的防治、林地防火等各种辅助性活动0521 林业有害生物防治服务0522 森林防火服务0523 林产品初级加工服务指对各种林产品进行去皮、打枝或去料、净化、初包装提供至贮木场或初级市场的服务0529 其他林业服务053 0530 畜牧服务业指提供牲畜繁殖、圈舍清理、畜产品生产和初级加工等服务054 0540 渔业服务业指对渔业生产活动进行的各种支持性服务，包括鱼苗及鱼种场、水产良种场和水产增殖场等进行的活动B 采矿业本类包括06～12大类，采矿业指对固体（如煤和矿物）、液体（如原油）或气体（如天然气）等自然产生的矿物的采掘；包括地下或地上采掘、矿井的运行，以及一般在矿址或矿址附近从事的旨在加工原材料的所有辅助性工作，例如碾磨、选矿和处理，均属本类活动；还包括使原料得以销售所需的准备工作；不包括水的蓄集、净化和分配，以及地质勘查、建筑工程活动06 煤炭开采和洗选业指对各种煤炭的开采、洗选、分级等生产活动；不包括煤制品的生产和煤炭勘探活动061 0610 烟煤和无烟煤开采洗选指对地下或露天烟煤、无烟煤的开采，以及对采出的烟煤、无烟煤及其他硬煤进行洗选、分级等提高质量的活动062 0620 褐煤开采洗选指对褐煤——煤化程度较低的一种燃料的地下或露天开采，以及对采出的褐煤进行洗选、分级等提高质量的活动069 0690 其他煤炭采选指对生长在古生代地层中的含碳量低、灰分高的煤炭资源（如石煤、泥炭）的开采07 石油和天然气开采业指在陆地或海洋，对天然原油、液态或气态天然气的开采，对煤矿瓦斯气（煤层气）的开采；为运输目的所进行的天然气液化和从天然气田气体中生产液化烃的活动，还包括对含沥青的页岩或油母页岩矿的开采，以及对焦油沙矿进行的同类作业071 0710 石油开采072 0720 天然气开采08 黑色金属矿采选业081 0810 铁矿采选指对铁矿石的采矿、选矿活动082 0820 锰矿、铬矿采选089 0890 其他黑色金属矿采选指对钒矿等钢铁工业黑色金属辅助原料矿的采矿、选矿活动09 有色金属矿采选业指对常用有色金属矿、贵金属矿，以及稀有稀土金属矿的开采、选矿活动091 常用有色金属矿采选指对铜、铅锌、镍钴、锡、锑、铝、镁、汞、镉、铋等常用有色金属矿的采选0911 铜矿采选0912 铅锌矿采选0913 镍钴矿采选0914 锡矿采选0915 锑矿采选0916 铝矿采选0917 镁矿采选0919 其他常用有色金属矿采选092 贵金属矿采选指对在地壳中含量极少的金、银和铂族元素（铂、铱、锇、钌、钯、铑）矿的采选0921 金矿采选0922 银矿采选0929 其他贵金属矿采选093 稀有稀土金属矿采选指对在自然界中含量较小，分布稀散或难以从原料中提取，以及研究和使用较晚的金属矿开采、精选0931 钨钼矿采选0932 稀土金属矿采选指镧系金属及与镧系金属性质相近的金属矿的采选0933 放射性金属矿采选指对主要含钍和铀的矿石开采，以及对这类矿石的精选0939 其他稀有金属矿采选指对稀有轻金属矿、稀有高熔点金属矿、稀散金属矿采选活动，以及其他稀有金属矿的采选10 非金属矿采选业101 土砂石开采1011 石灰石、石膏开采指对石灰、石膏，以及石灰石助熔剂的开采1012 建筑装饰用石开采指通常在采石场切制加工各种纪念碑及建筑用石料的活动1013 耐火土石开采1019 粘土及其他土砂石开采指用于建筑、陶瓷等方面的粘土开采，以及用于铺路和建筑材料的石料、石渣、砂的开采102 1020 化学矿开采指对化学矿和肥料矿物的开采103 1030 采盐指通过以海水（含沿海浅层地下卤水）为原料晒制，或以钻井汲取地下卤水，或注水溶解地下岩盐为原料，经真空蒸发干燥，以及从盐湖中采掘制成的以氯化钠为主要成分的盐产品的开采、粉碎和筛选109 石棉及其他非金属矿采选指对石棉、石墨、贵重宝石、金刚石、天然磨料及其他矿石的开采1091 石棉、云母矿采选1092 石墨、滑石采选指对天然石墨、滑石的开采1093 宝石、玉石采选指对贵重宝石、玉石、彩石的开采1099 其他未列明非金属矿采选11 开采辅助活动指为煤炭、石油和天然气等矿物开采提供的服务111 1110 煤炭开采和洗选辅助活动112 1120 石油和天然气开采辅助活动119 1190 其他开采辅助活动12 其他采矿业120 1200 其他采矿业指对地热资源、矿泉水资源以及其他未列明的自然资源的开采，但不包括利用这些资源建立的热电厂和矿泉水厂的活动C 制造业本门类包括13～43大类，指经物理变化或化学变化后成为新的产品，不论是动力机械制造，还是手工制作；也不论产品是批发销售，还是零售，均视为制造建筑物中的各种制成品、零部件的生产应视为制造，但在建筑预制品工地，把主要部件组装成桥梁、仓库设备、铁路与高架公路、升降机与电梯、管道设备、喷水设备、暖气设备、通风设备与空调设备，照明与安装电线等组装活动，以及建筑物的装置，均列为建筑活动本门类包括机电产品的再制造，指将废旧汽车零部件、工程机械、机床等进行专业化修复的批量化生产过程，再制造的产品达到与原有新产品相同的质量和性能13 农副食品加工业指直接以农、林、牧、渔业产品为原料进行的谷物磨制、饲料加工、植物油和制糖加工、屠宰及肉类加工、水产品加工，以及蔬菜、水果和坚果等食品的加工131 1310 谷物磨制也称粮食加工，指将稻子、谷子、小麦、高粱等谷物去壳、碾磨及精加工的生产活动132 1320 饲料加工指适用于农场、农户饲养牲畜、家禽的饲料生产加工，包括宠物食品的生产活动，也包括用屠宰下脚料加工生产的动物饲料，即动物源性饲料的生产活动133 植物油加工1331 食用植物油加工指用各种食用植物油料生产油脂，以及精制食用油的加工1332 非食用植物油加工指用各种非食用植物油料生产油脂的活动134 1340 制糖业指以甘蔗、甜菜等为原料制作成品糖，以及以原糖或砂糖为原料精炼加工各种精制糖的生产活动135 屠宰及肉类加工1351 牲畜屠宰指对各种牲畜进行宰杀，以及鲜肉冷冻等保鲜活动，但不包括商业冷藏活动1352 禽类屠宰指对各种禽类进行宰杀，以及鲜肉冷冻等保鲜活动，但不包括商业冷藏活动1353 肉制品及副产品加工指主要以各种畜、禽肉为原料加工成熟肉制品，以及畜、禽副产品的加工136 水产品加工1361 水产品冷冻加工指为了保鲜，将海水、淡水养殖或捕捞的鱼类、虾类、甲壳类、贝类、藻类等水生动物或植物进行的冷冻加工，但不包括商业冷藏活动1362 鱼糜制品及水产品干腌制加工指鱼糜制品制造，以及水产品的干制、腌制等加工1363 水产饲料制造指用低值水产品及水产品加工废弃物（如鱼骨、内脏、虾壳）等为主要原料的饲料加工1364 鱼油提取及制品制造指从鱼或鱼肝中提取油脂，并生产制品的活动1369 其他水产品加工指对水生动植物进行的其他加工137 蔬菜、水果和坚果加工指用脱水、干制、冷藏、冷冻、腌制等方法，对蔬菜、水果、坚果的加工1371 蔬菜加工1372 水果和坚果加工139 其他农副食品加工1391 淀粉及淀粉制品制造指用玉米、薯类、豆类及其他植物原料制作淀粉和淀粉制品的生产；还包括以淀粉为原料，经酶法或酸法转换得到的糖品生产活动1392 豆制品制造指以大豆、小豆、绿豆、豌豆、蚕豆等豆类为主要原料，经加工制成食品的活动1393 蛋品加工1399 其他未列明农副食品加工14 食品制造业141 焙烤食品制造1411 糕点、面包制造指用米粉、面粉、豆粉为主要原料，配以辅料，经成型、油炸、烤制而成的各种食品生产活动1419 饼干及其他焙烤食品制造指以面粉（或糯米粉）、糖和油脂为主要原料，配以奶制品、蛋制品等辅料，经成型、焙烤制成的各种饼干，以及用薯类、谷类、豆类等制作的各种易于保存、食用方便的焙烤食品生产活动142 糖果、巧克力及蜜饯制造1421 糖果、巧克力制造糖果制造指以砂糖、葡萄糖浆或饴糖为主要原料，加入油脂、乳品、胶体、果仁、香料、食用色素等辅料制成甜味块状食品的生产活动；巧克力制造指以浆状、粉状或块状可可、可可脂、可可酱、砂糖、乳品等为主要原料加工制成巧克力及巧克力制品的生产活动1422 蜜饯制作指以水果、坚果、果皮及植物的其他部分制作糖果蜜饯的活动143 方便食品制造指以米、面、杂粮等为主要原料加工制成，只需简单烹制即可作为主食，具有食用简便、携带方便，易于储藏等特点的食品制造1431 米、面制品制造指以米、面、杂粮等为原料，经粗加工制成，未经烹制的各类米面制品的生产活动1432 速冻食品制造指以米、面、杂粮等为主要原料，以肉类、蔬菜等为辅料，经加工制成各类烹制或未烹制的主食食品后，立即采用速冻工艺制成的，并可以在冻结条件下运输储存及销售的各类主食食品的生产活动1439 方便面及其他方便食品制造指用米、面、杂粮等为主要原料加工制成的，可以直接食用或只需简单蒸煮即可作为主食的各种方便主食食品的生产活动，以及其他未列明的方便食品制造8><#004699'>144 <#004699'>1440 乳制品制造指以生鲜牛（羊）乳及其制品为主要原料，经加工制成的液体乳及固体乳（乳粉、炼乳、乳脂肪、干酪等）制品的生产活动；不包括含乳饮料和植物蛋白饮料生产活动145 罐头食品制造指将符合要求的原料经处理、分选、修整、烹调（或不经烹调）、装罐、密封、杀菌、冷却（或无菌包装）等罐头生产工艺制成的，达到商业无菌要求，并可以在常温下储存的罐头食品的制造1451 肉、禽类罐头制造1452 水产品罐头制造1453 蔬菜、水果罐头制造1459 其他罐头食品制造指婴幼儿辅助食品类罐头、米面食品类罐头（如八宝粥罐头等）及上述未列明的罐头食品制造146 调味品、发酵制品制造1461 味精制造指以淀粉或糖蜜为原料，经微生物发酵、提取、精制等工序制成的，谷氨酸钠含量在80％及以上的鲜味剂的生产活动1462 酱油、食醋及类似制品制造指以大豆和（或）脱脂大豆，小麦和（或）麸皮为原料，经微生物发酵制成的各种酱油和酱类制品，以及以单独或混合使用各种含有淀粉、糖的物料或酒精，经微生物发酵酿制的酸性调味品的生产活动1469 其他调味品、发酵制品制造149 其他食品制造1491 营养食品制造指主要适宜伤残者、老年人，含肉、鱼、水果、蔬菜、奶、麦精、钙等均质配料的营养食品的生产活动1492 保健食品制造指标明具有特定保健功能的食品，适用于特定人群食用，具有调节机体功能，不以治疗为目的，对人体不产生急性、亚急性或慢性危害，以补充维生素、矿物质为目的的营养素补充等保健食品制造1493 冷冻饮品及食用冰制造指以砂糖、乳制品、豆制品、蛋制品、油脂、。
减免税政策代码目录
减免税政策代码目录
个人所得税支持其他各项
事业
其他
37905129999
说明：
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的减免税政策。
对于地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.减免性质代码：是减免税政策按收入种类、政策优惠领域类别细分条款的代码表现，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
在享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
3.优惠条款：未填写优惠条款的代码是指本代码代表该项减免税政策中相应收入种类有关的所有减免税政策条款。
4.减免项目名称：是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
5.关联政策条款：与当前行所列政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
6.本表未包含，但现行有效的减免税政策，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。
网上办税厅增值税减免明细表减免税代码对照表
01121301
无偿援助项目免征增值税优惠
01124302
黄金交易免征增值税优惠
01129907
拍卖行拍卖免税货物免征增值税优惠
01129911
黄金交易免征增值税优惠
01129916
美国ABS船级社免征增值税优惠
01129920
邮政服务免征增值税优惠
01129926
其他
01129999
出口免税
01CKTS01
01129917
已使用固定资产减征增值税
01129924
鲜活肉蛋产品免征增值税优惠
01010503
蔬菜免征增值税优惠
01010504
救灾救济粮免征增值税优惠
01011606
随军家属就业免征增业干部就业免征增值税优惠
01011803
城镇退役士兵就业免征增值税优惠
01011804
免税项目
农村电网维护费免征增值税优惠 化肥免征增值税优惠，农膜、批发零售的种 子、种苗、化肥、农药、农机等财税〔2001 〕113号规定的优惠 农村饮水安全工程免征增值税优惠
01092303 01092304
01092309
航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税 优惠 农民专业合作社免征增值税优惠
《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通 第一条第7项 知》 财税〔2004〕39号 《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值 税和营业税优惠政策的通知》 财税〔2013〕87 第二条 号 《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施 支持文化企业发展若干税收政策的通知》 财税 第一条 〔2014〕85号 《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文 化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若 第一条第（三）、（四）项 干税收政策的通知》 财税〔2014〕84号 《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施 支持文化企业发展若干税收政策的通知》 财税 第二条 〔2014〕85号 《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征 增值税的通知》 财税〔2001〕54号 《财政部 国家税务总局外经贸部关于外国政府 和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值 税问题的通知》 财税〔2002〕2号 ——
增值税减免性质代码明细
本市场金融市场0001081508值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081509《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081510《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081511《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081512《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081513《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081515《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081517《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081518《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081519《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场资本市场0001083913《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持三农金融市场0001091501《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持三农农村建设0001092313《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持三农其他0001099903《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育教育0001101402《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育教育0001101403《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育教育0001101404《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育教育0001101405《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育教育0001101406《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育文化0001103227《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育文化0001103228《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号育体育文化0001103229值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育文化0001103230《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业国防建设0001120706《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业交通运输0001121310《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业商品储备0001122601《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业医疗卫生0001123406《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业其他0001129927《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业其他0001129928《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业其他0001129931《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持三农农村建设0001092314《财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》 财税〔2016〕改善民生社会保障0001012717《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号支持金融资本市场金融市场0001081502《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5号改善民生住房0001011705《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号改善民生军转择业0001011805《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号改善民生军转择业0001011808《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号改善民生再就业扶持0001013605《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号改善民生再就业扶持0001013607《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业其他0001129932《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号改善民生社会保障0001012716《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号支持金融资本市场金融市场0001081520《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5号2003/2/21第二条金融资产管理公司免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十五）款优惠2016/5/1附件3第一条第（三十四）款为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值2016/5/1附件3第五条个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税优惠2016/5/12018/12/31附件3第一条第（十六）款公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十九）款第2项随军家属从事个体经营免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（四十）款第1项军转干部从事个体经营免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十九）款第1项企业安置随军家属免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（四十）款第2项企业安置军转干部免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（一）款托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二）款养老机构提供的养老服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三）款残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（四）款婚姻介绍服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（五）款殡葬服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十九）款第5项住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优2016/5/1附件3第一条第（三十一）款家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值2016/5/1附件3第一条第（六）款残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十二）款福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十六）款涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优2016/5/1附件3第一条第（二十六）款技术转让、技术开发免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十七）款台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十四）款符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠2016/5/1附件1第五十条小微企业免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十七）款合同能源管理项目免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十九）款第3项国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十九）款第6项外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值2016/5/1附件3第一条第（十九）款第7项统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十）款被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十二）款第2项香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税2016/5/1附件3第一条第（二十二）款第3项香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十二）款第4项证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十三）款金融同业往来利息收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十二）款第1项合格境外投资者（简称QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十二）款第5项个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十九）款第4项人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十一）款保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税2016/5/12016/12/31附件3第一条第（十九）款第1项金融机构农户小额贷款取得的利息收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十）款农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十五）款将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（八）款从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（九）款学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十九）款第2项国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十九）款政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值2016/5/1附件3第一条第（三十）款政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征2016/5/1附件3第一条第（十一）款纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十二）款寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值2016/5/12017/12/31附件3第一条第（二十八）款科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十四）款个人转让著作权免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十三）款军队空余房产租赁收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十八）款国际货物运输代理服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十五）款国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（七）款医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十七）款土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十八）款县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十三）款行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠2016/1/12018/12/31第四条农村饮水安全工程免征增值税优惠2016/5/1第八条残疾人个人提供劳务免征增值税优惠2008/1/1黄金期货交易免征增值税优惠2016/5/1附件2第一条第（九）款第6项个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税2016/5/1附件3第三条第（一）款第1项退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠2016/5/1附件3第三条第（一）款第2项企业招用退役士兵扣减增值税优惠2016/5/1附件3第三条第（二）款第1项重点群体从事个体经营扣减增值税优惠2016/5/1附件3第三条第（二）款第2项招录重点群体就业扣减增值税优惠2016/5/1附件2第一条第（九）款第2项公路经营企业中的一般纳税人选择适用简易计税方法减按3%计算应纳2016/5/1第一、三条安置残疾人就业增值税即征即退2008/1/1黄金期货交易增值税即征即退税额式减免有效核算新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增“减免项目名称”调整新增减征增值税新增扣减增值税新增扣减增值税新增扣减增值税新增扣减增值税新增减征增值税新增新增。
核算政策代码表
14
增值税
改善民生
《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 2016/12/31 的规定》第一条第 （十三）项第1目 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 2016/12/31 的规定》第一条第 （十三）项第2目 2015/12/31 第一条
高校毕业生从事个体经营增 值税优惠
税额式减免
失业人员再就业增值税优惠
税额式减免
1
序 号
收入种类
减免性 质大类
减免性质 减免性 小类 质代码
政策名称
有效期起 有效期止
优惠条款
项目名称
减免管理方 减免方式 式
13
增值税
《财政部 国家税务总局关于将铁路 再就业扶 改善民生 01013603 运输和邮政业纳入营业税改征增值税 2014/1/1 持 试点的通知》 财税〔2013〕106号 《财政部 国家税务总局关于将铁路 再就业扶 01013604 运输和邮政业纳入营业税改征增值税 2014/1/1 持 试点的通知》 财税〔2013〕106号 《财政部 国家税务总局关于继续执 01019901 行边销茶增值税政策的通知》 财税 〔2011〕89号 《财政部 国家税务总局关于粮食企 01019902 业增值税征免问题的通知》 财税字 〔1999〕198号 2011/1/1
21
增值税
2013/10/1 2015/12/31 《附件3.营业税改征 2018/12/31 增值税试点过渡政策 的规定》第一条第 （六）款
税额式减免
22
增值税
2014/1/1
1/1
税额式减免
24
增值税
2014/1/1
税额式减免
25
增值税
《财政部 国家税务总局关于将铁路 促进区域 两岸交流 01032102 运输和邮政业纳入营业税改征增值税 2014/1/1 发展 试点的通知》 财税〔2013〕106号
2016年商品和服务税收分类与编码(试行)
1 01 01 12 05
芥菜类蔬菜
1010112060000000000
51
1 01 01 12 06
甘蓝类蔬菜
1010112070000000000
52
1 01 01 12 07
芹菜等叶菜类蔬菜
1010112080000000000
53
1 01 01 12 08
瓜类蔬菜
1010112090000000000
1010114010100000000 69 70 71 72 73 1 1 1 1 01 01 01 01 01 01 01 01 14 14 14 14 01 01 01 02 01 03 99 盆栽观叶植物 草皮 草坪 其他盆景及园艺产品 水果及坚果
1010114010200000000 1010114010300000000 1010114990000000000 1010115000000000000
1010111010000000000 43 44 1 01 01 11 01 1 01 01 11 99 作物茎、秆、根 其他农作物副产品
1010111990000000000
1010112000000000000
45
1 01 01 12
蔬菜及食用菌
1010112010000000000
46
1 01 01 12 01
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15
征减免税方式代码表说明
征减免税方式代码表说明
征减免税方式代码表说明
征减免税方式是指进出口货物征税、减税、免税或特安处理的方式
一、征减免税方式的分类
征减免税方式分为照章征税、折半征税、全免、特案减免、随征免性质、保证金、保证函7种。
二、征减免税方式代码表说明
（一）照章征税
指对进出口货物依照法定税率计征各类税、费。
代码“1”
（二）折半征税
指依照主管海关签发的《进出口货物征免税证明》或海关总署的通知，对进出口货物依照法定税率折半计征关税和增值税，但照章征收消费税。
代码“2”
（三）全免
指依照主管海关签发的《进出口货物征免税证明》或其他有关规定，对进出口货物免征关税和增值税，但消费税不予免征。
代码“3”
（四）特案减免
指依照主管海关签发的《进出口货物征免税证明》或其他有关规定的税率或完税价计征关税、增值税和消费税。
代码“4”
（五）随征免性质
用于特定监管方式进出口的货物按特殊计税公式货税率计征关税、增值税和消费税。
代码“5”
（六）保证金
经海关准予担保放行的货物收取保证金。
代码“6”
（七）保证函
经海关准予担保放行的货物凭保证函办理。
代码“7”。
减免税常用代码
减免税调查统计常用减免代码一览表（税政科整理，供参考选用）一、增值税1、残疾人就业即征即退010*******2、一般纳税人简易办法征收增值税010*******3、国有粮食购销企业免征增值税010*******4、污水处理费免征增值税010*******5、固定资产抵扣进项税额010*******6、种植业、养殖业等农业生产者、销售避孕药具免征增值税010*******7、供热企业居民供暖免增值税010*******8、农林剩余物为原料综合利用产品增值税优惠010*******9、销售废旧物资2009年返70%，2010年返50%增值税适用010*******10、免征农村电网维护费增值税011008300411、农业生产资料（批发零售化肥、农药、农机、农膜等）销售免征增值税011008300512、饲料产品免征增值税011008300613、有机肥产品免征增值税011008300714、新华书店增值税优惠011009400715、外资企业购进国产设备退增值税0110107003二、车辆购置税1、企业2009度购置1.6排量以下乘用车减征5%适用13100080012、企业2009度购置1.6排量以下乘用车减征2.5%适用1310008002三、企业所得税——残疾人就业。
（0402001001）财税〔2009〕70号第一条规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除——资源综合利用，减按90%计入收入总额。
（0409105001）——鼓励购买国债和权益性投资。
（0410021001）——推动文化体制改革。
（0410045001）财税〔2009〕34号第一条规定：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。
——支持农村建设。
（0410083001）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税——支持小企业经营。
减免税项目及代码
01 增值税
62
中国北方机车车辆工业集团公司所属企业，其为铁路系统修理 铁路货车的业务免征增值税。
01 增值税
63 农五系列飞机
01 增值税
01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税
01010040 电影企业销 售电影拷贝收入免征增 值税
0041 文化企业的 党报、党刊发行收入和 印刷收入免征增值税
5 污水处理劳务
01 增值税
6
对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂 石骨料免征增值税
01 增值税
7 对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税
01 增值税
黄金生产和经营单位销售黄金（不含成色为AU9999、AU9995 8 、AU999、AU995，规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12 01 增值税
50 血站供应给医疗机构的临床用血
01 增值税
51 国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品
01 增值税
01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税
01010023 医疗卫生机 构免征增值税
01010023 医疗卫生机 构免征增值税
01010023 医疗卫生机 构免征增值税
01010028 通过钻交所 销售的国内开采或加工 的钻石在国内销售环节 免征增值税
农业生产者销售的自产初级农业产品（具体范围见农业产品征 14 税范围注释财税〔1995〕52号及其他单行文件规定的属于初级 01 增值税
农产品的产品）
纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与
农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫
常用增值税减免代码表
序号
减税项目名称
减免代码
政策名称
有效期起
有效期止
优惠条款
1
购置增值税税控系统专用设备抵 减增值税
《关于增值税税控系统专用设备与技术维 护费用抵减增值税税额有关政策得通知》财 税(2012) 15号
2011/12/1
2
已使用固泄资产减征增值税
《关于简并增值税征收率政策得通知》财税(2 0 14) 57号
策得通知》财税(2008) 156号
2009/1/1
第一、二条
42
资源综合利用产品及劳务增值税 即征即退
《关于资源综合利用及其她产品增值税政
策得通知》财税( 2 008) 15 6号
20 0 8/7/1
第三、四、五条
43
资源综合利用产品及劳务增值税 即征即退
《关于调整完善资源综合利用产品及劳务 增值税政策得通知》财税(2011) 115号
2 014/7/1
第一条
序号
免税项目名称
减免代码
政策名称
有效期起
有效期止
优惠条款
1
鲜活肉蛋产品免征增值税优惠
《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增
值税政策得通知》财税(2012) 7 5号
20 12/10/1
2
蔬菜免征增值税优惠
《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题
得通知》财税(201 1 ) 137号
第二条第（六）、（七） 项，第（八）项第1、2款
营改征增值税跨境应税服务免征增 值税
《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税 跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）〉 得公告》国家税务总局公告2013年第32号
第二条第（・）、（二）、
2016年国税总局发布《税收减免管理办法》全文（精简篇）
2016年国税总局发布《税收减免管理办法》全文2016年国税总局发布《税收减免管理办法》全文2016年国税总局发布《税收减免管理办法》全文1为贯彻落实国务院行政审批制度改革精神，进一步做好减免税管理有关工作，现将国家税务总局修订后的《税收减免管理办法》予以发布，自2016年8月1日起施行。
第一章总则第一条为了规范和加强减免税管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关税收法律、法规对减免税的规定，制定本办法。
第二条本办法所称的减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三类。
不包括出口退税和财政部门办理的减免税。
第三条各级税务机关应当遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理，及时受理和核准纳税人申请的减免税事项。
第四条减免税分为核准类减免税和备案类减免税。
核准类减免税是指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目;备案类减免税是指不需要税务机关核准的减免税项目。
第五条纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。
未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人不得享受减免税。
纳税人享受备案类减免税，应当具备相应的减免税资质，并履行规定的备案手续。
第六条纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。
第七条纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的或者采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按照本办法规定履行相关程序自行减免税的，税务机关依照税收征管法有关规定予以处理。
第二章核准类减免税的申报和核准实施第八条纳税人申请核准类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向税务机关提出书面申请，并按要求报送相应的材料。
2016小规模纳税人减免税
2016小规模纳税人减免税关于2016小规模纳税人减免税是什么?具体的内容有哪些?今天店铺整理了2016小规模纳税人减免税分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!2016小规模纳税人减免税什么是小规模纳税人小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。
具体来说，符合以下条件之一的，就属于小规模纳税人：(1)年应税销售额未超过50万元的工业企业。
工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。
(2)年应税销售额未超过80万元的商业企业。
商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。
除此以外，还有三种纳税人也视同小规模纳税人，即：年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人(不包括个体经营者);非企业性单位;不经常发生应税行为的企业。
2008年12月18日，财政部和国家税务总局有关负责人答记者问时称，国务院决定自2009年1月1日起全面实施增值税转型改革，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》于2009年1月1日起施行。
新规定对增值税小规模纳税人标准和相关规定进行了调整，包括将现行工业和商业小规模纳税人销售额标准分别从100万元和180万元降为50万元和80万元。
2016小规模纳税人教育费附加税减免政策解读2016年小型微利企业最新税收政策汇总《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。
下面小编分享关于2016年小型微利企业最新税收政策，希望能帮助到大家!小微企业享受增值税、营业税优惠政策具体操作——1.什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策?答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。
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