《预算控制与调整》课件

问题4
缺乏有效的预算监控和调整机制 。
解决方案
建立定期的预算监控和调整机制 ，确保预算的合理性和可行性。
03
预算执行与控制
预算执行的监控与调整
预算执行的监控
通过定期报告、实时数据监控和现场检查等 方式，对预算执行情况进行实时跟踪和监控 。
预算调整的必要性
在预算执行过程中，由于各种内外部因素的 变化，需要对预算进行调整，以确保预算的 合理性和可行性。
建立规范的预算调整程序，确保预算调整的 合理性和必要性。
提高人员素质
加强财务人员的培训和管理，提高其专业素 质和职业道德水平。
预算控制效果的案例分析
案例一
某公司通过实施严格的预算控制 措施，有效降低了成本，提高了
利润水平。
案例二
某公司在预算控制中注重员工参与 和激励机制，提高了员工的积极性 和创造性。
问题1
预算与实际业务脱节。
解决方案
加强与业务部门的沟通，深入了解业务需求和市 场变化。
问题2
预算过于僵化，缺乏灵活性。
预算编制与审批中的常见问题及解决方案
01
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解决方案
采用弹性预算，根据业务 量变化调整预算。
问题3ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
预算审批周期过长，影响 业务开展。
解决方案
优化审批流程，提高审批 效率。
预算编制与审批中的常见问题及解决方案
解决方案
针对这些问题，可以采取加强市场调研、完善企业内部管理制度、明确调整规 则和流程等措施进行解决。同时，需要加强预算执行单位的培训和管理，提高 其预算意识和执行能力。
05
预算控制的效果评估
预算控制效果的评估标准与方法
评估标准
预算控制效果的评估标准主要包括预 算执行情况、预算差异分析、预算调 整频率等。
目标的实现。
预算考核
对各责任主体的预算执行 情况进行考核，根据考核
结果进行奖惩。
02
预算编制与审批
预算编制的方法与依据
零基预算
从零开始，对所有业务进行重 新评估，不考虑历史数据。
滚动预算
持续更新预算，逐期向后滚动 。
增量预算
基于上一年度的预算数据进行 调整，考虑业务变动因素。
弹性预算
根据业务量变化，设定不同水 平下的预算。
《预算控制与调整》ppt课 件
目录
• 预算控制概述 • 预算编制与审批 • 预算执行与控制 • 预算调整与优化 • 预算控制的效果评估
01
预算控制概述
预算控制的定义与重要性
预算控制定义
预算控制是企业为实现既定的战略目标，对未来一定时期内的经营活动进行规划，并把规划目标分解到各个责 任主体，通过一系列的管理活动来保证实施的过程。
预算控制重要性
预算控制是企业管理的重要手段，它有助于协调企业资源，提高经营效率，降低经营风险，实现企业战略目标 。
预算控制的目标与原则
预算控制目标
预算控制的目标是实现企业的战略目 标，通过预算的编制、执行、调整和 考核等环节，对企业资源进行合理配 置，促进企业高效运营。
预算控制原则
预算控制应遵循战略导向、过程控制 、适应性调整、权责利相结合等原则 ，以确保预算的有效实施和目标的实 现。
评估方法
评估方法包括定量评估和定性评估， 定量评估主要采用财务指标和比率分 析，而定性评估则考虑非财务指标和 环境因素。
提高预算控制效果的途径与措施
强化预算执行的监控
建立预算执行情况的实时监控机制，及时发 现和纠正偏差。
完善预算调整机制
提高预算编制的准确性和科学性，加强各部 门间的沟通和协调。
优化预算编制流程
预算执行评价
根据考核结果，对预算执行过程和结 果进行评价，总结经验教训，提出改 进措施。
预算执行中的常见问题及解决方案
1
预算松弛问题
预算松弛指预算制定者故意夸大资源需 求量或降低产出水平，以减轻工作压力 。解决方案包括加强沟通和信息共享、 提高预算制定的科学性和合理性等。
2
预算与战略脱节问题
预算与战略脱节会导致资源配置不合理 ，影响企业战略目标的实现。解决方案 包括加强战略规划与预算管理的衔接、 确保预算目标与企业战略目标的一致性 等。
3 预算控制过于刚性问题
过于刚性的预算控制可能导致企业错失 市场机会或影响创新能力。解决方案包 括采用弹性预算、加强市场调研和预测 、提高企业对外部环境的适应性等。
04
预算调整与优化
预算调整的条件与程序
预算调整的条件
当企业内外部环境发生重大变化，或者原预算的编制基础不成立时，需要进行预 算调整。例如，市场需求发生变化、政策法规出台、企业内部组织结构调整等。
预算调整的程序
预算调整一般包括申请、审议、批准和执行等步骤。首先由预算执行单位提出预 算调整申请，经上级主管部门审核后提交给预算委员会进行审议，预算委员会审 议通过后报经企业决策层批准，最后由预算执行单位执行调整方案。
预算优化的方法与策略
预算优化的方法
可以采用滚动预算、零基预算、弹性预算等多种方法对预算 进行优化。滚动预算能够使企业持续规划未来经营活动；零 基预算能够从零开始，不受以前年度预算的限制；弹性预算 能够应对内外环境的变化。
预算调整的程序
预算调整应遵循规定的程序，包括提出调整 申请、审查和批准、执行调整等步骤。
预算执行的考核与评价
预算执行考核
激励与约束机制
通过设定合理的考核指标和标准，对 预算执行情况进行考核，以评估预算 目标的实现程度。
建立激励与约束机制，对预算执行表 现优秀的部门或个人进行奖励，对执 行不力的进行相应的约束或惩罚。
依据
业务计划、公司战略、市场环 境、历史数据等。
预算审批的程序与标准
讨论与修改
初审
财务部门对预算草案进行初步审 核。
对初审后的问题进行讨论和修改 。
审批
经过讨论和修改后，由公司领导 审批。
提交预算草案
由各部门或单位提交预算草案。
标准
是否符合公司战略、是否合理可 行、是否符合预算编制原则等。
预算编制与审批中的常见问题及解决方案
预算优化的策略
在优化预算时，需要关注企业战略目标、市场变化趋势、内 部管理需求等因素，采取相应的策略。例如，针对成本费用 进行优化，可以通过改进工艺流程、降低采购成本等方式实 现。
预算调整与优化中的常见问题及解决方案
常见问题
预算调整与优化中可能出现的问题包括缺乏科学合理的调整依据、调整频率过 高或过低、调整审批权限不明确等。
案例三
某公司通过引入先进的预算管理软 件，实现了预算管理的信息化和智 能化，提高了管理效率和准确性。
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预算控制的基本流程
预算审批
将制定的预算方案报请上 级领导审批，经过审批后 ，预算方案正式生效。
预算调整
在预算执行过程中，如遇 特殊情况需要对预算进行 调整时，需经过审批后进
行。
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预算编制
根据企业战略目标和经营 计划，制定预算方案，包 括收入、成本、费用等各
项预算。
预算执行
各责任主体按照预算方案 开展经营活动，确保预算