适用于各企业人工成本分析
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人力成本分析
主要内容
• 什么是人力成本 • 人力资源效率及提升 • 人力成本分析 • 如何进行人力成本控制
什么是人力成本
• 人力成本指薪酬和人事费用的总和
薪酬指为员工付出的货币报酬 人事费用包括招聘、培训费用
什么是人力成本
• 直接成本：员工直接所得 • 间接成本：企业付出但员工不能直接得到 • 开发成本：为增加数量和能力而支付的成本 • 固定成本+变动成本
• 人力资源效率=当期总产出/当期平均在职人数 • 当期总产出=？？？
总产出=?
总产出=销售额? 总产出=利润额?
• 利润可能是０，则 ０ /当期平均在职人数=?
• 利润可能是负数，则 负数/当期平均在职人数
总产出=单位数量*衡量单位
人力资源效率提升
• 效率提升:当期人力资源效率-上期人力资源效率>０ • 成本降低:当期人力成本率-上期人力成本率<０ • 间接人力成本率:当期间接人力成本率-上期间接人力成本率<０ • 间接工时率:当期间接工时率-上期间接工时率<０
年终奖金发放
年终绩效发放原则
实际工资额
目标奖金
绩效优 超过目标的奖金
绩效差 低于目标的奖金
绩效奖金的激励作用
基本工资
基本工资
年终奖金分配矩阵
考核结果 5 4 3 2 1
工资级 别 比例 20%
40%
30%
10% 0%
80-87 88-95 96-104 105-113 114-120
15% 20% 30% 20%
薪酬总额控制
• 薪酬总额控制(历史数据预测) • 预测薪酬总额=预测销售额*A
=(月度固定工资+月度绩效工资)*12+年终绩效 工资总额 • 月度工资率为C,则A>C,且年终绩效总额
=年销售额*A-∑各月工资额 月工资额=月销售额*C=月度固定工资+月度绩效工资
• 从而确定年终绩效奖金池
薪酬总额控制
主要内容
• 什么是人力成本 • 人力资源效率及提升 • 人力成本分析 • 如何进行人力成本控制
比率分析
• 工资率=工资总额/销售额*100% • 人力成本率=人力成本总额/销售额 • 人力成本占总成本比=人力成本/总成本*100%
行业对比分析
• 行业对比分析
总人数 人均月工资(元) 工资总额 (元) 总人事费用 (元) 人力成本总额 (元) 销售额(万元)
• 薪酬总额控制(定编定员预测) • 实际薪酬总额=S1*A1+(S2-S1)*A2+(S3-S2)*A3
=(月度固定工资+月度绩效工资)*12+年终绩效 工资总额 • 月度工资率为C,则A>C,且年终绩效总额
=年销售额*A-∑各月工资额 月工资额=月销售额*C=月度固定工资+月度绩效工资
• 从而确定年终绩效奖金池
人力成本预算
• 历史数据预算:
• 薪酬预算总额=预测销售额*工资率 • 人力成本预算总额=预测销售额*人力成本率
人力成本预算
• 定编定员薪酬预算: • 薪酬预算总额=(∑各岗位人均工资额*次年岗位人数)
• 定编定员人力成本预算=薪酬预算总额+人事费用预算
人力成本预算
• 调薪与定编
• 历史数据预算值>定编定员预算值，说明有调薪空间 • 历史数据预算值<定编定员预算值，则应缩减人员或增加销售
什么是人力成本
• 固定成本：不因增加产品或服务而直接增加的 成本
• 变动成本：因增加产品或服务而直接增加的成 本
什么是人力成本
无效成本：不能为产品/服务增值的人力成本 不需要的职能、工作或程序而用到的人员 需要但工作量不饱和的富余人员 成本投入与绩效产出比较低的人员 谴散费用、招聘费用、工伤费用等
15%
人力成本控制
• 细分成本中心,责任下移 • 控制人员编制 • 组织重组及流程优化 • 减少无效成本 • 提升工作质量或绩效 • 业务外包 • 薪酬结构设计等
额
• 历史数据预算值为最高额，定编定员预算值为最低额薪酬总额控制• 薪 Nhomakorabea总额预算
年度销售目标 历史数据工资率(A)
最低 (S1)
B1
年度 (S2)
B3
最佳 (S3)
B5
定编定员工资额
B2
B4
B6
定编定员工资率
A1
A2
A3
• 其中,A为年度工资率,B为年度工资总额,一般情况 下,A>A1>A2>A3,B1>B2,B3>B4,B5>B6
人力成本率
人力成本率=人力成本总额/销售额(产值)*100% 人力成本有效率=(人力成本总额-无效成本)/人力总
成本*100%
主要内容
• 什么是人力成本 • 人力资源效率及提升 • 人力成本分析 • 如何进行人力成本控制
人力资源效率
比例
员工收入
人力资源 人力成本
时间
什么是人力资源效率
工资率 人力成本率 行业人均工资 行业平均人力成本率
A公司
B公司
C公司
D公司
人力成本分析目标
• 人力成本分析目标(两低一高)
人力成 本率
人均人 力成本
人力成 本占比
人力成本分析目标
• 人力成本分析目标(两高一低)
人均人 力成本
人力成 本率
人力成本投 入产出系数
主要内容
• 什么是人力成本 • 人力资源效率及提升 • 人力成本分析 • 如何进行人力成本控制
主要内容
• 什么是人力成本 • 人力资源效率及提升 • 人力成本分析 • 如何进行人力成本控制
什么是人力成本
• 人力成本指薪酬和人事费用的总和
薪酬指为员工付出的货币报酬 人事费用包括招聘、培训费用
什么是人力成本
• 直接成本：员工直接所得 • 间接成本：企业付出但员工不能直接得到 • 开发成本：为增加数量和能力而支付的成本 • 固定成本+变动成本
• 人力资源效率=当期总产出/当期平均在职人数 • 当期总产出=？？？
总产出=?
总产出=销售额? 总产出=利润额?
• 利润可能是０，则 ０ /当期平均在职人数=?
• 利润可能是负数，则 负数/当期平均在职人数
总产出=单位数量*衡量单位
人力资源效率提升
• 效率提升:当期人力资源效率-上期人力资源效率>０ • 成本降低:当期人力成本率-上期人力成本率<０ • 间接人力成本率:当期间接人力成本率-上期间接人力成本率<０ • 间接工时率:当期间接工时率-上期间接工时率<０
年终奖金发放
年终绩效发放原则
实际工资额
目标奖金
绩效优 超过目标的奖金
绩效差 低于目标的奖金
绩效奖金的激励作用
基本工资
基本工资
年终奖金分配矩阵
考核结果 5 4 3 2 1
工资级 别 比例 20%
40%
30%
10% 0%
80-87 88-95 96-104 105-113 114-120
15% 20% 30% 20%
薪酬总额控制
• 薪酬总额控制(历史数据预测) • 预测薪酬总额=预测销售额*A
=(月度固定工资+月度绩效工资)*12+年终绩效 工资总额 • 月度工资率为C,则A>C,且年终绩效总额
=年销售额*A-∑各月工资额 月工资额=月销售额*C=月度固定工资+月度绩效工资
• 从而确定年终绩效奖金池
薪酬总额控制
主要内容
• 什么是人力成本 • 人力资源效率及提升 • 人力成本分析 • 如何进行人力成本控制
比率分析
• 工资率=工资总额/销售额*100% • 人力成本率=人力成本总额/销售额 • 人力成本占总成本比=人力成本/总成本*100%
行业对比分析
• 行业对比分析
总人数 人均月工资(元) 工资总额 (元) 总人事费用 (元) 人力成本总额 (元) 销售额(万元)
• 薪酬总额控制(定编定员预测) • 实际薪酬总额=S1*A1+(S2-S1)*A2+(S3-S2)*A3
=(月度固定工资+月度绩效工资)*12+年终绩效 工资总额 • 月度工资率为C,则A>C,且年终绩效总额
=年销售额*A-∑各月工资额 月工资额=月销售额*C=月度固定工资+月度绩效工资
• 从而确定年终绩效奖金池
人力成本预算
• 历史数据预算:
• 薪酬预算总额=预测销售额*工资率 • 人力成本预算总额=预测销售额*人力成本率
人力成本预算
• 定编定员薪酬预算: • 薪酬预算总额=(∑各岗位人均工资额*次年岗位人数)
• 定编定员人力成本预算=薪酬预算总额+人事费用预算
人力成本预算
• 调薪与定编
• 历史数据预算值>定编定员预算值，说明有调薪空间 • 历史数据预算值<定编定员预算值，则应缩减人员或增加销售
什么是人力成本
• 固定成本：不因增加产品或服务而直接增加的 成本
• 变动成本：因增加产品或服务而直接增加的成 本
什么是人力成本
无效成本：不能为产品/服务增值的人力成本 不需要的职能、工作或程序而用到的人员 需要但工作量不饱和的富余人员 成本投入与绩效产出比较低的人员 谴散费用、招聘费用、工伤费用等
15%
人力成本控制
• 细分成本中心,责任下移 • 控制人员编制 • 组织重组及流程优化 • 减少无效成本 • 提升工作质量或绩效 • 业务外包 • 薪酬结构设计等
额
• 历史数据预算值为最高额，定编定员预算值为最低额薪酬总额控制• 薪 Nhomakorabea总额预算
年度销售目标 历史数据工资率(A)
最低 (S1)
B1
年度 (S2)
B3
最佳 (S3)
B5
定编定员工资额
B2
B4
B6
定编定员工资率
A1
A2
A3
• 其中,A为年度工资率,B为年度工资总额,一般情况 下,A>A1>A2>A3,B1>B2,B3>B4,B5>B6
人力成本率
人力成本率=人力成本总额/销售额(产值)*100% 人力成本有效率=(人力成本总额-无效成本)/人力总
成本*100%
主要内容
• 什么是人力成本 • 人力资源效率及提升 • 人力成本分析 • 如何进行人力成本控制
人力资源效率
比例
员工收入
人力资源 人力成本
时间
什么是人力资源效率
工资率 人力成本率 行业人均工资 行业平均人力成本率
A公司
B公司
C公司
D公司
人力成本分析目标
• 人力成本分析目标(两低一高)
人力成 本率
人均人 力成本
人力成 本占比
人力成本分析目标
• 人力成本分析目标(两高一低)
人均人 力成本
人力成 本率
人力成本投 入产出系数
主要内容
• 什么是人力成本 • 人力资源效率及提升 • 人力成本分析 • 如何进行人力成本控制