企业月度财务分析报告

创作编号：

GB8878185555334563BT9125XW

创作者：凤呜大王*

企业月度财务分析报

告

单位：演示单位

报告期间：2011年4月

目录

一、财务状况总体评述

1.公司整体财务状况

2.行业竞争对手对比

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析

2.流动资产结构变动分析

3.非流动资产结构变动分析

4.负债及所有者权益变动分析

（二）利润表分析

1.利润总额增长及构成情况

2.成本费用分析

3.收入质量分析

（三）现金流量表分析

1.现金流量项目结构与变动分析

2.现金流入流出结构对比分析

3.现金流量质量分析

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率分析

2.成本费用对盈利能力的影响分析

3.收入、成本、利润的协调分析

4.从投入产出角度分析盈利能力

（二）成长性分析

1.资产/资本增长稳定性分析

2.利润增长稳定性分析

（三）现金流量指标分析

1.现金偿债比率

2.现金收益比率

（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析

2.长期偿债能力分析

（五）经营效率分析

1.资产使用效率分析

2.存货、应收账款使用效率分析

3.营运周期分析

（六）经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析

2.营运资金需求变化分析

3.现金收支协调性分析

4.企业经营的动态协调性分析

四、综合评价分析

（一）杜邦分析

（二）经济增加值（EVA)分析

（三）财务预警-Z计分模型

一、财务状况总体评述

2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28％；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70％；当月实现净利润

1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25％。

以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：

项目实际值行业平均值综合得分分项得分综合能力213.76 213.76 偿债能力54.99 274.96 资产负债率80.33 64.30 14.99 74.96 已获利息倍数35.04 1.10 40.00 200.00 盈利能力76.00 500.00 净资产收益率21.10 1.07 50.00 330.00

作编号：GB8878185555334563BT9125XW

5.69 0.83 2

6.00 170.00 作者：凤呜大王*

总资产报酬率

运营能力36.00 418.07 总资产周转率(次） 1.68 0.27 18.00 250.00 流动资产周转率（次） 2.13 0.63 18.00 168.07 发展能力46.77 344.88 营业增长率137.28 15.80 24.00 250.00 资本积累率11.95 6.30 22.77 94.88

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

项目增减额标识增减率2006年4月2007年4月

流动资产86,118.26 159,232.85 73,114.59 84.90%

非流动资产17,495.22 40,693.03 23,197.81 132.60%

资产总计103,613.48 199,925.88 96,312.40 92.95%

流动负债76,154.14 160,437.79 84,283.64 110.68%

非流动负债37.50 168.44 130.94 349.17%

负债合计76,191.64 160,606.22 84,414.58 110.79%

所有者权益27,421.83 39,319.65 11,897.82 43.39% 1.资产状况及资产变动分析

项目同期结构比本期结构比增减率2006年4月 2007年4月

流动资产86,118.26 159,232.85 83.11% 79.65% 84.90%

非流动资产17,495.22 40,693.03 16.89% 20.35% 132.60%

资产总计103,613.48 199,925.88 100.00% 100.00% 92.95%

2007年4月，演示单位总资产达到199,925.88万元，比上年同期增加96,312.40万元，增加92.95％；其中流动资产达到159,232.85万元，占资产总量的79.65％，同期比增加84.90％，非流动资产达到

40,693.03万元，占资产总量的20.35％，同期比增加132.60％。

下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

2.流动资产结构变动分析

项目同期结构比本期结构比增减率2006年4月 2007年4月

货币资金16,218.99 15,960.59 18.83% 10.02% -1.59% 应收票据34,570.99 55,790.80 40.14% 35.04% 61.38% 应收账款8,759.86 10,724.07 10.17% 6.73% 22.42% 预付款项10,015.47 11,180.74 11.63% 7.02% 11.63% 存货14,955.70 64,460.05 17.37% 40.48% 331.01% 其他项目1,597.25 1,116.59 1.85% 0.70% -30.09% 流动资产86,118.26 159,232.85 100.00% 100.00% 84.90%

2007年4月，演示单位流动资产规模达到159,232.85万元，同比增加73,114.59万元，同比增加84.90％。其中货币资金同比减少1.59％，应收账款同比增加22.42％，存货同比增加331.01％。

应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业

收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.非流动资产结构变动分析