【税会实务】证券公司现金流量表的编制
【税会实务】现金流量表的编制方法之分析填列法
【税会实务】现金流量表的编制方法之分析填列法分析填列法的逻辑：经营活动产生的现金流量（增值税一般纳税人）的一般编制逻辑如下所示：1、销售商品提供劳务产生的现金流量业务发生时会计处理为：借：银行存款（应收账款、应收票据、预收账款）贷：主营业务收入应交税费———应交增值税（销项税额）假定本期收入全部收现，那么项目金额主要反映在“主营业务收入”项目中：销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+销项税额。
又假设本期确认的收入中有部分是未收现的？可表现为“应收账款、应收票据”项目增加额或“预收账款”项目减少额（简称“应收增加、预收减少”）。
假定应收增加、预收减少全部反映出本期未收现收入。
对应的应收减少、预收增加全部反映出收到前期收入、后期收入那么对上面公式修改得：销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+销项税额+应收增加、预收减少+应收减少、预收增加=主营业务收入+销项税额+（应收账款年初余额—应收账款年末余额）+（应收票据年初余额—应收票据期末余额）。
但是，在实务中应收项目增加并不完全反映本期未收现的收入。
应收项目减少也不完全反映收到前期收入。
还需调整的内容有：计提坏账准备、商业汇票贴现息以及工程领用产品产生的增值税税额。
此三项都应该从经营活动产生的现金流中剔除。
综上可得：销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+销项税额+应收增加、预收减少+应收减少、预收增加=主营业务收入+销项税额+（应收账款年初余额—应收账款年末余额）+（应收票据年初余额—应收票据期末余额）—在建工程等调整项目发生额。
2、“购买商品、接受劳务支付的现金”业务发生时会计处理为：借：主营业务成本应交税费———应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付账款、应付票据、预付账款企业购买存货时发生支付金额，根据会计分录我们可以得出：购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本+进项税额。
假设本期主营业务成本及进项税额的增加并未全部付现。
【税会实务】现金流量表现金及现金等价物日记账法编制例解
【税会实务】现金流量表现金及现金等价物日记账法编制例解现金及现金等价物日记账法是以多栏式现金及现金等价物日记账为手段, 以日常原始凭证和记账凭证为依据, 按照现金及现金等价物业务增减变动的顺序, 逐日、逐笔、分项目在现金及现金等价物日记账上及所属的分项目日记账中进行序时登记, 月末计算各项目合计数和各月累计数, 每半年或一年根据分项目日记账的累计数编制现金流量表的方法。
其编制程序是：第一步：设置账户。
设置一个以经营活动产生的现金、投资活动产生的现金、筹资活动产生的现金为专栏的多栏式现金及现金等价物日记账, 各专栏分别反映不同活动现金的流入、流出及净流量。
同时按照经济业务的内容设置三个以现金流量表项目为专栏的多栏式日记账, 即经营活动现金日记账、投资活动现金日记账、筹资活动现金日记账, 分别反映各项活动中各个项目的现金流入、流出及净流量。
第二步：登账。
按照日常经济业务发生的先后顺序, 将涉及到现金及现金等价物业务的原始凭证和记账凭证, 逐日逐笔登记日记账。
可采用平行登记法, 对发生的涉及到现金及现金等价物的业务一方面在现金及现金等价物日记账中登记, 另一方面在所属的经营活动现金日记账、投资活动现金日记账、筹资活动现金日记账中反映, 而且登记到现金及现金等价物日记账中各个专栏的流入、流出及净流量的金额, 等于登记到所属各项活动日记账的流入、流出及净流量金额。
第三步：结计本期发生额和累计发生额。
每期期末, 在现金及现金等价物日记账中, 结计出各项活动现金及现金等价物流入、流出、净流量金额和期末余额, 同时结计本期期末累计各项活动现金及现金等价物流入、流出、净流量金额和期末余额。
在所属的经营活动现金日记账、投资活动现金日记账、筹资活动现金日记账中, 也结计出各个项目的本期发生额和各项活动的净流量, 同时结计本期各个项目的流入、流出的累计金额及累计净流量。
第四步：编制现金流量表。
将现金及现金等价物日记账和经营活动现金日记账、投资活动现金日记账、筹资活动现金日记账的期初余额、期末余额及各项活动中各个项目的现金及现金等价物流入、流出数及净流量, 填入到现金流量表中相应的项目栏中。
会计操作技能之现金流量表的编制与分析
会计操作技能之现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时间范围内的现金流入和流出情况，帮助企业管理者进行对现金流量的分析和决策。
本文将介绍现金流量表的编制和分析的技巧和要点。
一、现金流量表的编制现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量项目，具体编制步骤如下：1. 确定报表日期：首先需要确定现金流量表的报表期限，一般为年度报表。
2. 分析账户余额变动：根据企业的会计记录，分析各个账户的余额变动情况，将发生在报表期内的现金流量项目进行分类。
3. 记录现金流量项目：按照经营活动、投资活动和筹资活动的分类，记录各个现金流量项目的金额，并注明是现金流入还是现金流出。
4. 编制现金流量表：根据上述记录的现金流量项目，编制现金流量表。
一般情况下，现金流量表分为四个部分，即经营活动、投资活动、筹资活动和现金净增加额。
二、现金流量表的分析现金流量表的分析可以帮助企业了解现金的进出状况，评估企业的偿债能力、经营活动能力和投资活动能力，为管理者提供决策依据。
1. 现金流入与流出比较：通过比较各个现金流入和流出项目的金额，可以判断企业的现金流量状况。
如果现金流入明显大于流出，说明企业的经营状况良好；如果现金流出大于流入，可能需要进行成本控制或者寻找新的融资渠道。
2. 经营活动的现金流量分析：经营活动的现金流量项目主要包括销售收入、销售成本、经营费用等。
通过分析这些项目的变动情况，可以评估企业的盈利能力和经营管理能力。
3. 投资活动的现金流量分析：投资活动的现金流量项目主要包括购置固定资产、投资其他企业等。
通过分析这些项目的变动情况，可以了解企业的投资情况和投资效益。
4. 筹资活动的现金流量分析：筹资活动的现金流量项目主要包括发行债券、股票等。
通过分析这些项目的变动情况，可以评估企业的融资能力和融资风险。
5. 现金净增加额的分析：现金净增加额是现金流量表的重要指标之一，它反映了企业现金的净流入情况。
现金流量表的编制程序
现金流量表的编制程序现金流量表是对一个公司或组织的现金流入和流出进行记录和总结的财务报表，可以反映一个公司的现金管理状况。
编制现金流量表的程序主要包括以下几个步骤：1. 收集财务信息：首先需要收集相关的财务信息，包括资产负债表和利润表等。
这些信息将被用来计算现金流量表中的各项数据。
2. 确定现金流量类别：现金流量可以分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。
在编制现金流量表时，需要根据财务信息中的交易记录将这些交易归类到相应的现金流量类别中。
3. 计算现金流量值：根据已确定的现金流量类别，计算每个类别中的现金流入和流出的数值。
这些数值可以从财务信息中直接获得，也可以通过计算得出。
4. 编制现金流量表格式：根据所选用的现金流量表模板或规定的格式，将计算得出的现金流量值填入相应的表格中。
5. 审查和调整：编制完成后，需要对现金流量表进行审查和调整，以确保其准确性和完整性。
这包括核对数值的计算是否正确，检查是否有遗漏的交易记录等。
6. 报告和使用：完成审查和调整后，现金流量表可以用于财务报告和决策分析。
通过分析现金流量表，可以评估一个公司的现金流动情况，为经营决策提供参考。
编制现金流量表需要准确的财务数据和正确的计算方法。
在进行编制过程中，应遵循相关财务准则和法规，并确保数据的真实性和可靠性。
同时，应注意现金流量表的格式和表达方式，以便阅读和理解。
总结起来，现金流量表的编制程序包括收集财务信息、确定现金流量类别、计算现金流量值、编制现金流量表格式、审查和调整以及报告和使用。
通过遵循正确的编制程序，可以准确记录和反映一个公司的现金流入和流出情况，为财务报告和决策提供重要的参考依据。
会计实务：现金流量表的编制步骤
现金流量表的编制步骤
现金流量表的编制步骤
1.填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
2.填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
3.填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
4.计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
5.填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结
果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致； 6.填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。
由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。
。
现金流量表的编制方法及程序【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
采用直接法编报的现金流量表，便于分析企业经营活动产生的现金流 量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景；采用间接法编报现金 流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解 净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析 净利润的质量。所以，现金流量表准则规定企业应当采用直接法编报现 金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金 流量的信息。
第五步，根据大的“现金及现金等价物”T型账户编制正式的现金流量 表。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可限的时间去学习更多的知识！
制现金流量表。T 型账户法的程序是： 第一步，为所有的非现金项目(包括资产负债表项目和利润表项目)分
别开设 T 型账户，并将各自的期末期初变动数过入各相关账户。如果项 目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目余额相同的方向；反之， 过人相反的方向。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法现金流量表编制方法【1】确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×（1+17%）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额—应收票据期末余额）+（应收账款期初余额—应收账款期末余额）+（预收账款期末余额—预收账款期初余额）—计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=（应收补贴款期初余额—应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入（公式一）计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”—{（1+2）—（4+5+6+7） }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4、购买商品、接受劳务支付的现金〔利润表中主营业务成本+（存货期末余额—存货期初余额）〕×（1+17%）+其他业务支出（剔除税金）+（应付票据期初余额—应付票据期末余额）+（应付账款期初余额—应付账款期末余额）+（预付账款期末余额—预付账款期初余额）5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）+营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）+其他应收款本期借方发生额+其他应付02确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=（短期投资期初数—短期投资期末数）+（长期股权投资期初数—长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数—长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
会计实务：现金流量表的编制原理
现金流量表的编制原理
资产负债表、利润表和现金流量表是企业对外报送三张报表，它们共同向会计报表使用者揭示企业的财务状况和经营成果以及现金流量方面的信息。
现金流量表反映企业在一定时间内现金的净流量以及形成原因，是对资产负债表和利润表和补充，其编制原理也是建立在资产负债表和利润表之上的。
(1)资产负债表与利润表的联系。
会计有两个最基本的等式，一个是“资产=负债+所有者权益”，另一个是“收入-费用=利润”。
两个等式由所有者权益联系起来。
所有者权益=实收资本+资本公积+盈余公积+盈余公积+未分配利润
未分配利润=期初未分配利润+本期净利润-本期分配的利润
本期净利润=(收入-费用)-所得税
所以，如果企业当期实收资本和资本公积不发生变化，就有以下的公式：
期未资产=期末负债+期初所有者权益+(收入-费用)-所得税-本期分配的利润(2)现金流量表与两表的联系。
由“资产=负债+所有者权益”这个最基本的会计恒等式，可以引申出：
现金+非现金流动资产+长期资产=流动负债+长期负债产+实收资本+资本公积+盈
余公积+未分配利润
移项后就得到：
现金=流动负债+长期负债+实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润-非现金流动资产-长期资产
对于以上的公式，取各项的净增加额仍然成立，即：现金的增加量=各项增加量之和。
这只是现金流量表的编制原理，由于未反映现金增减变化的原因，还不能直接用于编制现金流量表。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法1. 现金流量表简介现金流量表是财务报表的一个重要部分，用于反映企业在特定会计期间内现金的收入和支出情况。
它对企业的经营活动、投资活动和融资活动进行分类，并计算出企业期末的现金余额。
现金流量表通过提供经营活动、投资活动和融资活动对企业现金流量的详细信息，可以帮助投资者、债权人和其他利益相关方了解企业的现金流量状况，评估企业的盈利能力、偿债能力和运营风险。
2. 编制现金流量表的方法编制现金流量表的方法主要分为直接法和间接法两种。
下面将详细介绍这两种方法。
2.1 直接法直接法是编制现金流量表的一种常用方法，它通过列举企业期间内的现金收入和现金支出，计算出净现金流量。
直接法需要对每个具体现金流量项目进行细致的分类和计量。
直接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括现金收入、现金支出和现金余额等。
步骤二：分类现金流量项目将现金流量项目按照经营活动、投资活动和融资活动进行分类。
经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金，支付的现金给供应商、雇员和政府等；投资活动包括购买和出售长期资产所收到和支付的现金；融资活动包括获得和偿还借款所收到和支付的现金。
步骤三：计算净现金流量对于每个现金流量项目，计算出其金额，并将其归入相应的现金流量类别中。
然后计算经营活动、投资活动和融资活动的净现金流量。
步骤四：编制现金流量表根据分类好的现金流量项目和计算得出的净现金流量，编制现金流量表。
现金流量表应包括三个部分：经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和融资活动现金流量表。
2.2 间接法间接法也是编制现金流量表的常用方法，它通过对利润表中的净利润进行调整，计算出净现金流量。
间接法往往更易于获取和编制，因为它使用了已有的会计数据。
间接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括利润表、资产负债表和现金余额等。
步骤二：计算调整项目根据企业的会计数据和财务报表，计算利润表中的净利润和其他与现金流量相关的项目。
会计实务：现金流量表的编制-0
现金流量表的编制现金流量表是用来综合反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物流入和流出的信息，是企业财务活动中的一种主要报表。
随着企业改建改制工作的深化，现金流量表的作用日益增强。
如何迅速、准确地编报现金流量表，是企业财务部门面临的一项重要工作。
正确理解和掌握各项目内容按照《企业会计准则现金流量表》的规定，现金流量表的内容可分为三大类、21项（即经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三类，每一类下又分7小项）。
正确理解各项目的含义，并对其归属进行划项，是编好现金流量表的基本前提。
着重理解掌握投资活动现金流量和筹资活动现金流量的关联点和不同处。
在实际编报现金流量表工作中，现金流量中的投资活动与筹资活动不易把握，但其有一定的关系可循，如：甲企业对外投资形成的现金流出，即为乙企业筹集吸收形成的现金流入，而乙企业支付与筹集相关股息、利息等现金流出，就是甲企业收到股息形成的现金流入。
其不同点在于：企业对内投资构建、处置资产收付现金，是企业投资构建、处置资产收付现金，是企业投资活动中现金收支；企业对外借款及还本付息是筹资活动中的现金收支。
在充分理解上述内涵的基础上，再将有关项目填入现金流量表内相应的位置上。
了解掌握经营活动现金流量的内容。
利用排除法将不属于投资活动现金流量和筹资活动现金流量所涉及的项目均放入经营活动现金流量项目内，且在理解时遵循一条主线，即凡与经营活动有关而形成的现金出入均填入经营活动现金流量相应位置，主要包括用现金购销存货、支付工资和税费等。
准确、简捷编制现金流量表在充分理解、掌握现金流量表现金流量3类、21项含义、填表的基础上，将所有会计业务进行账务处理后，分成3类会计分录：一类是借贷双方均涉及符合《企业会计准则现金流量表》规定的现金；二类是借贷双方均未涉及符合《企业会计准则现金流量表》规定的现金；三类为借贷双方只有一方涉及符合《企业会计准则现金流量表》规定的现金。
会计实务：现金流量表的编制-1
现金流量表的编制1.经营活动产生的现金流量 （1）销售产成品、商品、提供劳务收到的现金项目，反映小企业本期销售产成品、商品、提供劳务收到的现金。
本项目可以根据库存现金、银行存款和主营业务收入科目的发生额分析填列。
（2）收到其他与经营活动有关的现金项目，反映小企业本期收到的其他与经营活动有关的现金。
本项目可以根据库存现金和银行存款科目的发生额分析填列。
（3）购买原材料、商品、接受劳务支付的现金项目，反映小企业本期购买原材料、商品、接受劳务支付的现金。
本项目可以根据库存现金、银行存款、原材料、库存商品等科目的本期发生额分析填列。
（4）支付的职工薪酬项目，反映小企业本期向职工支付的薪酬。
本项目可以根据库存现金、银行存款、应付职工薪酬项目的本期发生额填列。
（5）支付的税费项目，反映小企业本期支付的税费。
本项目可以根据库存现金、银行存款、应交税费项目的本期发生额填列。
（6）支付其他与经营活动有关的现金项目，反映小企业本期支付的其他与经营活动有关的现金。
本项目可以库存现金、银行存款等科目发生额分析填列。
2.投资活动产生的现金流量 （1）处置固定资产和无形资产收回的现金净额项目，反映小企业处置固定资产和无形资产取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。
本项目可以根据库存现金、银行存款、固定资产清理等科目的记录分析填列。
（2）收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金项目，反映小企业出售、转让或到期收回短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债券投资本金而收到的现金。
不包括长期债权投资收回的利息。
本项目可以根据库存现金、银行存款、短期投资、长期股权投资、长期债券投资等科目的记录分析填列。
（3）取得投资收益收到的现金项目，反映小企业因权益性投资和债权性投资取得的现金股利和利息。
本项目可以根据库存现金、银行存款、投资收益等科目的记录分析填列。
（4）购建固定资产和无形资产支付的现金项目，反映小企业购买、建造固定资产和取得无形资产支付的现金。
【税会实务】编制现金流量表的简易方法
【税会实务】编制现金流量表的简易方法现金流量表是三大主要会计报表之一。
它的编制基础是收付实现制，而正常情况下，会计核算采用的是权责发生制，所以，目前广泛采用的现金流量表编制方法是通过编制调整分录，将以权责发生制为基础的会计核算业务，调整为收付实现制，然后据以编制现金流量表。
这种方法工作量大、容易出错，且又不便于理解和掌握，因此，如何利用现有的会计资料，用一种简便的方法编制现金流量表，就成了一个值得探讨的问题。
一、现金流量表简易编制方法的理论依据以权责发生制为基础进行的账务处理，会计分录中同时也准确、及时、客观地反映了经济主体某时期内每时每刻现金流量的真实情况。
具体就表现在货币资金和现金等价物的收、付及相关的收、付记账凭证上，因此，我们完全可以直接根据收、付记账凭证上记录的现金流量情况，编制现金流量表。
二、编制现金流量表的步骤首先，将企业的记账凭证按收（红色）、付（兰色）、转（黑色）分类。
因为企业现金流量表中的现金为货币资金和现金等价物。
它的运动只涉及到企业的收、付记账凭证，所以，我们一般只需关注企业红、兰色的收、付记账凭证即可。
其次，将企业的收、付记账凭证按现金流量表主表上需要填列栏目的内容分类，然后分析收、付记账凭证，据以汇总填制现金流量表；或者直接逐笔分析企业的每一张收、付记账凭证及相关的原始凭证，将相应的收、付金额直接计入现金流量表上的相应栏目，然后加总填列。
三、现金流量主表的编制1.销售商品、提供劳务收到的现金。
反映企业主、副业销售实现所收到的现金，包括企业销售主、副产品（劳务）、销售材料和代销业务所收到的现金。
该栏目根据企业本期发生的与主营业务收入、其他业务收入、应交税金——应交增值税（销项税额）、预收账款、应收账款、应收票据等反映企业主副业务销售情况的科目对应的收款记账凭证上的实际收款数分析填列。
注意：发生在本期的销售退回付现，应从中扣除。
2.收到的税费返还。
反映企业收到返还的各种税费。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法现金流量表是一份财务报表，用于展示企业在一定期间内现金进出的情况。
编制现金流量表的方法如下：1.确定现金流量的类别：根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，确定现金流量的类别。
一般来说，现金流量的类别包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
2.收集相关信息：收集企业的财务信息和交易记录，包括现金收入、现金支付、投资收入、投资支付、融资收入和融资支付等方面的信息。
3.准备现金流量表的模板：根据企业的需求和财务报表的要求，准备现金流量表的模板。
现金流量表的模板一般包括期初现金余额、现金流入、现金流出和期末现金余额等方面的内容。
4.计算现金流量：根据收集到的财务信息，计算各项现金流量的金额。
根据企业的会计制度和财务报表的要求，对现金流量进行细致的计算和分析。
5.编制现金流量表：按照现金流量表的模板，将计算得到的现金流量填入相应的栏目中。
确保现金流入和现金流出的数据准确、完整和可靠。
6.审查和核对：对编制好的现金流量表进行审查和核对，确保现金流量的计算准确无误。
同时，了解现金流量的变化情况，对企业的经营状况和财务状况做出评估和分析。
7.报告和分析：根据编制好的现金流量表，撰写相关的报告和分析。
对现金流量的情况进行详细的说明和解释，分析现金流量的变化原因和趋势，提出相应的建议和措施。
总结起来，现金流量表的编制方法包括确定现金流量的类别、收集相关信息、准备现金流量表的模板、计算现金流量、编制现金流量表、审查和核对以及报告和分析等步骤。
通过编制现金流量表，企业可以了解和分析现金流量的情况，为企业的经营和决策提供重要的参考依据。
六步编好现金流量表【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
包含为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资 本化部分，融资租入固定资产所支付的租赁费，以及分期销售分期付款 时支付的利息。
＝在建工程（期末数－期初数）＋固定资产（期末数－期初数）＋无 形资产（期末数－期初数）＋其他长期资产（期末数－期初数）
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
六步编好现金流量表【会计实务操作教程】 现金流量表作为财务报告的基本报表之一，能够从经营，投资和融资的 角度全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩，受到越来越多的经 营者重视。编制准则要求基于收付实现制，需要根据总账和明细账获取 相关数据。本文提出的主表编制方法是由下往上的倒挤法，先从重要性 原则出发，最后进行调整。
现金流量表的编制(1)
现金流量表的编制引言现金流量表是企业财务报告中非常重要的一份财务报表。
通过分析企业的现金流入流出情况，可以了解企业的经营活动、融资活动和投资活动等方面的情况。
编制现金流量表可以帮助企业更好地监控和管理现金流量，为企业的决策提供重要依据。
目的编制现金流量表的主要目的是为了提供对企业现金流量情况进行分析和评估的基础数据。
通过编制现金流量表，企业可以了解到以下几个方面的情况：1.经营活动产生的现金流入和现金流出情况；2.融资活动产生的现金流入和现金流出情况；3.投资活动产生的现金流入和现金流出情况；4.现金和现金等价物净增减情况。
编制步骤1. 准备工作在编制现金流量表之前，需要准备以下相关的财务数据：•企业的资产负债表；•企业的利润表；•企业的现金账户余额。
准备工作完成后，可以开始具体的编制工作。
2. 选择编制方法根据企业的具体情况和需要，可以选择以下两种常用的现金流量表编制方法：•间接法：通过间接计算来确定现金流量情况。
这种方法主要是通过对利润表中的项目进行调整，得出现金流量净额。
•直接法：通过直接列示现金流量的各个项目来确定现金流量情况。
这种方法需要对现金流量进行细致的分类和归纳。
根据企业的情况选择合适的编制方法。
3. 分类和归纳现金流量项目根据选择的编制方法，需要对现金流量进行分类和归纳。
一般情况下，现金流量可以分为三大类：•经营活动产生的现金流量：包括销售商品和提供劳务所收到的现金、支付的购买商品和接受劳务所支付的现金等。
•融资活动产生的现金流量：包括吸收投资收到的现金、取得借款所收到的现金、偿还债务所支付的现金等。
•投资活动产生的现金流量：包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金等。
通过对现金流量进行分类和归纳，可以更好地了解企业的经营、融资和投资情况。
4. 编制现金流量表根据分类和归纳的现金流量项目，可以开始具体的编制工作。
根据选择的编制方法，逐一填写现金流量表中的各个项目。
现金流量表的编制方法有哪几种方法【会计实务操作教程】
现金流量表的编制方法有哪几种方法【会计实务操作教程】 摘要：现金流量表的编制方法主要是针对经营活动的现金流量的编制而 言的。编制经营活动现金流量的方法有两种，一种是直接法，另一种是 间接法。 现金流量表的编制方法主要是针对经营活动的现金流量的编制而言 的。编制经营活动现金流量的方法有两种，一种是直接法，另一种是间 接法。 所谓直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经 营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业 现金收入和现金支出的资料可以从企业会计记录直接获得，也可以在利 润表中营业收入、营业成本、营业费用等数据的基础上，通过调整与经 营活动各项目有关的增减变动，即通过调整以下项目获得： 第一，本期存货及经营性应收和应付项目的变动； 第二，固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金支出项目； 第三，不属于经营活动现金流量的其他项目。 具体运用直接法时，又有工作底稿法和直接计算法两种。 所谓间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生 的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关 的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成 的现金流量。间接法以利润表上的净利润为起点，通过调整某些相关项 目后得出经营产生的现金流量。这些需要调整的项目可以分为三类： 第一类：计入净利润但对经营活动无关的收益或损失，如处理固定资 产收益、投资损失等；
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】证券公司现金流量表的编制
证券公司应按照现金流量表准则应用指南列示的现金流量表格式(具体格示参见企业会计准则应用指南)编制现金流量表。
资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。
证券公司现金流量表的编制，除下列项目外，应比照一般企业现金流量表编制处理：
(一)处置交易性金融资产净额
本项目反映证券公司本期自行买卖交易性金融资产所取得的现金净增加额。
本项目可以根据“交易性金融资产”等科目的记录分析填列。
本项目如为负数，应在经营活动现金流出类项目中单独列示。
(二)拆入资金净增加额
本项目反映证券公司本期从境内外金融机构拆人款项所取得的现金，减去拆借给境内外金融机构款项而支付的现金后的净额。
本项目可以根据“拆入资金”、“拆出资金”等科目的记录分析填列。
本项目如为负数，应在经营活动现金流出类项目中列示。
(三)回购业务资金净增加额
本项目反映证券公司本期按回购协议卖出票据、证券、贷款等金融资产所融入的现金，减去按返售协议约定先买人再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的现金后的现金增加额。
本项目可以根据“买入返售金融资产”、“卖出回购金融资产款”等科目的记录分析填列。
本项目如为负数，应在经营活动现金流出类项目中单独列示。
证券公司可以根据需要将本项目分为“买人返售证券。