《审计学》模拟题与答案
《审计学》模拟试题及答案
《审计学》模拟试题及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
审计学 模拟试题与作业题答案全编
审计学A一、单项选择题1、以会计账目为直接审查对象的审计，称之为（）。
A.账项基础审计B.制度基础审计C.风险导向审计D.计算机信息系统审计2、CPA担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所（）。
A.聘请其它专家B.改派其它CPAC.终止该项业务约定D.出具拒绝表示意见（无法表示意见）的审计报告3、下列说法不正确的是（）。
A.在我国，CPA只有加入事务所才能执业B. 在我国，CPA不能以个人名义承办业务C.在我国，CPA对事务所的债务承担连带责任 D在我国，CPA执业资格并不是终身制4、如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，CPA按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该CPA对此承担（）。
A、没有过失B、普通过失C、重大过失D、欺诈5、“权利或义务”认定只与（）的组成要素有关。
A、资产负债表B、损益表C、现金流量表D、全部财务报表6、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，CPA才有必要进行（）。
A、细节测试B、实质性测试C、了解内部控制D、控制测试7、CPA 从总体规模为 1 000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了 200 个项目作为样本。
在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，CPA将200 个样本项目的审定金额加总后除以 200，确定样本项目的平均审定金额为 980 元。
那么，推断的总体错报就是（）元。
A、980B、980 000C、20 000D、100008、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
A、经常发生大额的固定资产清理损失B、累计折旧与固定资产原值比率较大C、提取折旧的固定资产账面价值庞大D、固定资产保险额大于其账面价值二、多项选择题1、下列报告中，具有法定证明效力，CPA及其所在的事务所应当承担相应的法律责任的有（）。
审计学模拟题一（精选五篇）
审计学模拟题一（精选五篇）第一篇：审计学模拟题一审计学模拟题一一．单选1.下列各项审计工作底稿，应归入永久性档案的是（）A.审计报告书副本B.库存现金盘点表C.应收帐款询证函D.现金收支系统内部控制问题调查表2.某会计师事务所于2000年3月15日签发了对甲公司1999年度财务报表的审计报告。
按规定，其在审计过程中填列的各调查表至少应保留至（）A.2000年12月31日B.2009年3月15日C.2009年12月31日D.2010年3月15日3.当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，应当向债务人发生（）A.肯定式函证B.否定式函证C.肯定式函证或否定式函证D.第一次发出肯定式函证，若没有回函，第二次发出否定式函证4.下列各项职能中，不属于内部审计职能的是（）．A.监督职能B.管理职能C.评价职能D.鉴证职能5.审计人员对审计证据进行鉴定时不应考虑的因素是（）．A.审计证据的真实性C.审计证据的重要性B.审计证据的相关性D.取得审计证据的成本与效益6．审计档案的所有权应属于（）A．委托单位C．承接该项业务的会计师事务所B．编制审计工作底稿的审计师D．注册会计师协会7．“审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是（）A．可靠性C．公允性 B．相关性 D．充分性8．以下属于会计师事务所泄密的是（）A．允许投资人查询被审查单位的档案B．办理了必要的手续后，允许法院依法查阅审计档案C．注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案D．不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案9．下列各项审计证据中证据力最不可靠的是（）．．．A．银行对账单C．盘点清单 B．管理当局的声明书 D．采购发票10．如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）A．无保留意见报告 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见11．分期收款销售时，企业确认销售收入应按照（）A．发货的时间 B．对方付清货款的时间C．开发票的时间 D．合同约定的收款日期12.将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是()A.审计主体B.审计客体C.审计内容D.审计范围13.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会审计()A.仅与被审计单位独立，不与委托人独立B.仅与委托人独立，不与被审计单位独立C.与审计委托人及被审计人均不独立D.与审计委托人及被审计人均独立14.注册会计师对客户的责任不应包括()A.按时按质完成委托业务B.竭诚为客户服务C.保密的责任D.除法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务15.拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位()A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.限制注册会计师审计范围的大小16.审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函()A.应进行分析性复核B.应另选样本函证C.应放弃对该项会计记录的审定D.应实施替代程序17.为验证被审计单位是否存在产品已发货、漏记销售业务的问题，审计人员应将()A.发货单与销售发票存根核对B.销售合同与销售发票核对C.发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对D.销售发票存根与销售收入明细账核对18由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取()A.顺查法B.逆查法C.抽样审计D.详细审计19.以下有关我国内部审计职能的描述中，不恰当的是()A.监督B.评价C.管理D.鉴证20.如果分析性复核表明产品销售收入比计划和预算分别下降了20%和40%，则注册会计师应（）A.发表保留意见B.怀疑会计报表中有错误C.认为被审计单位经营业绩差D.要求被审计单位在报表的附注中说明二多选1.高估资产会直接影响到的会计报表认定的有()A.存在或发生B.完整性C.权利和义务D.估价或分摊E.表达与披露2.发现以下情况，注册会计师可以出具保留意见审计报告()A.审计范围受到重要局部限制，无法取得必要的审计证据B.会计报表严重歪曲被审计单位财务状况、经营成果和资金变动情况，被审计单位拒绝调整C.个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则D.审计范围受到严重限制，无法对会计报表整体发表审计意见E.被审计单位面临重大诉讼，且无法适当估计其后果3．依照《中国注册会计师法》的规定，社会审计组织可以承接的业务有（）A．审查企业会计报表，出具审计报告B．验证企业资本，出具验资报告C．承办会计服务业务D．行政法规规定的其他审计业务E．对未来赢利能力的可实现程度作出保证的业务4．会计报表中的“管理费用：2500元”项目表达了管理当局对下列哪些项的认定或承诺?（）A．管理费用发生C．所有应报告的费用均已包括E．所有费用均已在报表上恰当披露5．我国社会审计对会计报表审计的总目标是（）A．公允性C．合规性E．真实性6．关于现金内部控制正确的有（）A．他人未经授权不得接近现金C．不得以收抵支 B．及时将收到的支票送存银行 D．支票的签发和保管应由同一人负责 B．效益性 D．合法性 B．管理费用的正确余额是2500元 D．所有费用均为本企业的费用 E．支票应根据签发时间另行编号7.下列资料中，应当作为永久性档案予以保存的有()A.审计业务约定书B.审计计划C.审计策略D.符合性测试的工作底稿E.实质性测试的工作底稿8.下列各项中，属于注册会计师审计业务范围的有（）A.审查企业会计报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算等业务，出具有关的报告D.法律法规规定的其他业务9.在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（）A.曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B.持有被审计单位发行的公司债券C.接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D.与被审计单位的一名独立董事有近亲关系10.下列属于外部书面证据的有（）A.注册会计师编制的有关计算表B.银行对帐单C.应收帐款函证回函D.购货发票三、名词解释1.风险评估程序2.内部控制3.特别风险4.实质性程序5.细节测试四、简答题1.注册会计师应当实施哪些风险评估程序以了解被审计单位及其环境？2.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？五、案例题1.注册会计师在实施实质性测试程序时，抽查到被审计的某上市公司销售给J公司硬件计1053万元（含税，增值税税率为17%）。
审计学模拟试卷和答案
《审计学》模拟试卷一一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。
[A] 保留意见[B] 否定意见[C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段[A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。
[A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估[C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
多选、少选、错选均无分。
6、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（）。
[A] 被审计单位管理层串通舞弊[B] 被审计单位内部控制未执行[C] 控制环境薄弱[D] 被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施7、在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要回答以下问题中的（）。
[A] 控制本身的设计是否合理[B] 控制是否得到执行[C] 是否更多地信赖控制并拟实施控制测试[D] 内部控制能否防止、发现并纠正财务报表的重大错报8、注册会计师审计的发展阶段按审计模式的不同可以分为（）。
自考《审计学》模拟题3及答案
一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填干的括号内。
每小题1分，共20分)１、我国历史上最早的一套审计监督制度是（）。
A.宰夫制度B.上计制度C.比部制度D.司会制度２、我国国家审计机关属于（）类型。
A.议会领导B.政府领导C.财政部领导D.都不是３、一般情况下，盘点不能确定（）。
A.被审计单位实物资产的数量B.被审计单位实物资产的质量C.被审计单位有价证券的数量D.被审计单位现金的数量４、光大会计师事务所与江南公司于2001年1月20日签订的2000年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
A.至少保存至2002年B.至少保存至2006年C.至少保存至2011年D.长期保存５、（）的复核，是审计工作底稿三级复核制度中的第三级复核。
A.审计人员B.审计项目负责人C.部门负责人D.审计机构负责人６、应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.会计师事务所B.被审计单位C.被审计单位，并由其转交给会计师事务所D.A和B 均可７、下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是（）。
A.预算制度B.维护保养制度C.规定资本性支出和收益性支出的合理标准D.定期盘点制度8.现金出纳与现金记帐的职务分离，这一关键内部控制能实现现销收入业务的（）控制目标。
A.完整性B.权利与义务C.存在与发生D.估价与分摊9.注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应（）。
A.拒绝提供审计报告B.拒绝表示意见C.拒绝接受委托D.发表否定意见10.对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为（）。
A.财经法纪审计B.经济效益审计C.财政财务审计D.内部审计11.内部审计的结论具有（）。
A.强制性B.非强制性C.公正性D.经济合同的性质12.把经济效益审计分为宏观经济效益审计和微观经济效益审计的划分标志是（）。
审计模拟试题及答案
审计模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计证据的适当性主要取决于（）。
A. 证据的充分性B. 证据的可靠性C. 证据的及时性D. 证据的完整性答案：B2. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行测试，其主要目的是（）。
A. 确定内部控制制度是否有效B. 确定内部控制制度是否健全C. 确定内部控制制度是否符合相关法规D. 确定内部控制制度是否符合审计准则答案：A3. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应采取的措施是（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无保留意见的审计报告答案：A4. 审计过程中，注册会计师对被审计单位的存货进行盘点，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：A5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的公允性发表意见，这属于（）。
A. 合理保证B. 有限保证C. 绝对保证D. 无保证答案：A6. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的应收账款进行函证，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：D7. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，应采取的措施是（）。
A. 出具保留意见的审计报告B. 出具否定意见的审计报告C. 出具无保留意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：D8. 注册会计师在审计过程中，对被审计单位的固定资产进行评估，这是为了获取（）。
A. 直接证据B. 间接证据C. 内部证据D. 外部证据答案：A9. 审计报告中，注册会计师对财务报表的完整性发表意见，这属于（）。
A. 合理保证B. 有限保证C. 绝对保证D. 无保证答案：A10. 在审计过程中，如果注册会计师发现被审计单位的财务报表存在重大遗漏，应采取的措施是（）。
A. 要求被审计单位更正B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 注册会计师在审计过程中，可以采用的审计程序包括（）。
审计学模拟试题和答案
【题型】简答题【题干】简述鉴证业务的范围。
【答案】鉴证业务包括：历史财务信息审计业务，如年报审计、特殊目的审计；历史财务信息审阅业务，如半年报审阅；其他鉴证业务，如预测性财务报表的审核、内部控制鉴证。
【题型】简答题【题干】简述检查风险与重大错报风险的关系？【答案】在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。
评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险就越高。
【题型】简答题【题干】注册会计师出具保留意见的审计报告情形有哪些？【答案】如果认为财务报表整体是公允的，但还存在下列情形之一，注册会计师应当出具保留意见的审计报告：＜br/> (1)会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；＜br/> (2)因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
【题型】简答题【题干】注册会计师获取审计证据的方法有哪些？【答案】注册会计师可以使用的具体审计程序可以分为检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。
【题型】简答题【题干】简述签发否定意见审计报告的情形。
【答案】（1）注册会计师选择的总体不适合于测试目标。
（2）注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报。
（3）注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序。
（4）注册会计师未能适当地评价审计发现的情况。
（5）其他原因。
【题型】简答题【题干】简述分析性程序在整个审计过程中的运用。
【答案】在审计的准备阶段，审计人员必须运用分析性程序确定其他审计程序的性质、时间及范围。
在审计实施阶段，分析性程序则直接作为实质性测试的程序，以收集与账户余额和各类交易相关的证据。
审计学自考模拟试题及答案
审计学自考模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对（）进行系统的、定期的检查和评估。
A. 财务报表B. 内部控制B. 管理效率D. 法律遵从性答案：A2. 下列哪项不是审计证据应具备的属性？（）A. 充分性B. 相关性C. 可靠性D. 多样性答案：D3. 符合性审计与实质性审计的主要区别在于关注的焦点不同，符合性审计主要关注的是（）。
A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 经营活动的合规性D. 资产的完整性答案：C4. 在进行审计抽样时，如果样本量过小，则可能导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据的充分性答案：A5. 审计报告中的意见类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 信息披露不完整答案：D6. 内部审计与外部审计的主要区别在于（）。
A. 审计的时间B. 审计的范围C. 审计人员的独立性D. 审计的方法答案：C7. 在风险评估阶段，审计人员应当关注的主要风险不包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D8. 下列哪项不是审计计划的内容？（）A. 审计目标B. 审计资源C. 审计时间表D. 审计收费答案：D9. 审计证据的获取不包括以下哪个步骤？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D10. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，审计人员应当（）。
A. 忽略该缺陷继续审计B. 向被审计单位管理层报告C. 直接出具否定意见的审计报告D. 增加实质性测试的范围答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？（）A. 检查B. 观察C. 询问D. 函证E. 重新执行答案：ABCDE12. 审计过程中，审计人员可能需要对以下哪些方面进行评估？（）A. 财务报表的准确性B. 内部控制系统的有效性C. 法律遵从性D. 信息技术系统E. 经营活动的效率答案：ABCDE13. 审计报告中可能包含的意见类型包括（）。
《审计学原理》模拟试卷1及参考答案.doc
《审计学原理》模拟试卷1及参考答案一、单项选择题（每个1・5分，共15分）1.审计的基本职能是（）A.经济公证B.经济鉴证C.经济评价D.经济监督2.审计监督最本质的特征是（）A.独立性权威性C.公正性D.客观性3.我国国家审计产生于（）A.西周B.宋朝C.唐朝D.元朝4.国家审计人员的法律责任主要是（）A.刑事责任B.民事责任C.侵权责任D.行政责任5•实施项戸审计吋均应达到的H标是（）A.审计总FI标B・审计具体F1标C.—般审计FI标D.项FI审计FI标6.由报表到帐册再到凭证的审计方法是（）A.顺查法B.逆差法C.详查法D.抽查法7.评价内部控制屮应有的控制环节是否已规定齐全，属于（）A.健全性测试B.符合性测试C.制度总评D.实质性测试8•适用于企业规模小，内部控制简单的制度基础审计方法是（）A.调查法B.文字描述法C・强弱点记录法D.流程图法9•签发审计通知书属于（）A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段D.复议阶段10.被调查人写出的书面证明材料属于（）A.实物证据B.书面数据C.言词证据D.环境证据二、多项选择题（每个3分，共15分）1 •审计监督与其他经济监督相比，具有的基本特征有（）A.独立性B.权威性C.公正性D.依法性2•审计H标的确定受哪些因素影响（）A.审计对象B・审计的职能C.审计的社会属性D.委托者对审计工作的要求3•审计按不同的客体可分为（）A.内部审计B.财政财务审计C.经济效益审计D.外部审计4.我国审计机关的审计原则（）A.依法审计B.报送审计C.独立审计D.就地审计5•我国《国家审计准则》可分为（）A.基本准则B.具体审计准则C.专业审计操作指南D.实务公告三、判断题（每个2分，共20分）1.在政府审计屮，审计人员有给予被审计单位有关责任人彳亍政处分的权利。
（）2.审计产生的真正基础是受托经济责任关系。
（）3.即使注册会计师严格按专业标准的要求执业，审定后的会计报表屮存在错报、漏报事项，注册会计师同样应承担法律责任。
自考审计学模拟试题附答案
自考审计学模拟试题附答案审计学模拟试题：一、单项选择题1.对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用。
A.计划盘点B.通知盘点C.突击盘点D.定期盘点2.注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是。
A.核对法B.审阅法C.验算法D.函证法3.询问本身发现认定层次存在的重大错报，测试内部控制运行的有效性。
A.不足以;也不足以B.不足以;但足以C.足以;但不足以D.足以;也足以4.下列关于函证控制的表述中，不正确的是。
A.询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出B.注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C.注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D.询证函回函直接寄给注册会计师5.注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是。
A.审阅法B.分析法C.计算D.估价6. 下列方法中，能获取实物证据的方法是。
A. 调节法B. 监盘法C. 验算法D. 询问法7. 通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的。
A. 实物资产的所有权B. 实物资产的计价准确性C. 实物资产是否存在D. 实物资产的分类恰当性8.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是。
A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险9.注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为。
A.155B.195C.200D.23510.在审计抽样中，构成总体的个体项目叫。
A.总体B.多个层C.子总体D.抽样单元11. 与样本量呈反向变动关系。
A.预期总体误差B.可信赖程度C.检查风险D.抽样风险12. 是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。
A. 非抽样风险B. 误受风险C. 抽样风险D. 信赖过度风险二、多项选择题1.运用核对法主要是核对证证之间、的有关数据是否相符。
审计学模拟试题及答案
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。
1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（B）。
A.账表核对B.账账核对C.账实核对D.账证核对2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（C）。
A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人3、审计全过程的中心环节是（B）。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（A）。
A.复审B.起诉C.复核D.复议5、对于注销的应收账款，会计部门应在（A）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。
A.备查账簿B.销售发票C.明细账D.销售合同6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（D）项目列示。
A.应收账款B.预收账款C.应付账款D.预付账款7、被审计单位―产品销售费用明细账‖中记有以下费用项目，应予以确认的是（B）。
A.生产车间领用的产品包装费B.常设销售机构经费C.厂部销售部门管理人员工资D.为购买单位垫付的运费8、财经法纪审计的结论与决定具有（D）。
A.代表性B.广泛性C.指导性D.强制性9、（C）是开展经济效益审计的基础和必要条件。
A.财政审计B.内部审计C.财务审计D.财经法纪审计10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（A）。
A.被审计单位领导的意志B.上级主管部门领导的意志C.审计结论的正确与否D.被审计单位当时的具体情况11、宪法规定，国务院设立审计署，在（B）的领导下主管全国的审计工作。
A.国家主席B.国务院总理C.人大常委会D.财政部12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（C）。
A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（B）和应证事项之间有一定的逻辑关系。
《审计学》模拟卷及答案
武汉理工大学继续教育学院模拟考试试题课程名称：审计学教学点：专业班级：年：月：一、单项选择题（从下列各题四个备选案中选出一个正确答案，答案选错或未选者该题不得分。
每小题2分，计20分）1、独立审计基本准则中的一般准则包括（）A.注册会计师保持独立的观念与态度B.注册会计师如果在审计时配有助手，必须注意监督C.注册会计师应适当评估被审计单位的内部控制制度D.注册会计师应在接受业务之前，与客户签订业务委托书2、在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确会计责任。
A．管理当局保证书B．管理建议书C．内部控制重大缺陷沟通函D．管理当局声明书3、内部控制的控制环境不包括( )A.组织机构B.内部审计C.交易授权D.管理控制方法4.下列说法中，不应认可的是（）A.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越多B.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越少C.内部控制越健全，所需审计证据的数量越少D.被审计单位的财务状况越差，所需审计证据的数量越多5、下述哪一类审计证据的证明力最强（）A.被审计单位的销售发票副本B.审计人员独立计算出来的每股收益率C.银行寄给被审计单位的银行存款余额对账单D.审计人员直接寄给被审计单位债务人的应收账款询证函的回函6、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是A.执行分析性复核B.扩大符合性测试的范围C.审查与销售有关的凭证及文件D.进行销售业务的截止测试7、审查应收账款最重要的实质性测试程序是（）A.函证B.询问C.观察D.计算8、一般来说，注册会计师就被审计单位存在重大错误或舞弊与管理当局进行沟通，是在审计的什么阶段进行的（）A.计划阶段B.实施阶段C.完成阶段D.全过程中9、拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位（）A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的会计处理方法的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.注册会计师审计范围受到限制的严重程度10、会计师事务所2003年3月对A公司2002年度会计报表审计后，决定以后不再接受A公司的审计委托，则该事务所对A公司2002年度所形成的长期档案应保存至（）A.2004年3月B.2012年3月C.2013年3月D.永久保存二、多项选择（每小题3分，计15分）1、审计按其主体进行分类，可分为（）A．政府审计B．社会审计C．内部审计D．财务审计2、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（）A.注册会计师在某电视台作访谈节目时，在屏幕上出现：“××会计师事务所首席注册会计师：××”B.注册会计师在名片中印有“××会计师事务所主任会计师”和“××市第×届人大代表”C.注册会计师是被审计单位的独立董事D.注册会计师的儿子是被审计单位的一个计算机程序员3.下列各项中，属于“完整性”认定的是（）A．资产负债表所列的存货均存在并可供使用B．资产负债表所列的存货包括了所有存货交易结果C．当期的全部销售交易均已登记入账D．期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备4、注册会计师应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（）A.回函金额不符的，应查明原因B.未回函的，可进行再次函证C.未回函的，采用替代方法进行检查D.回函金额不相符的，应将其调整为回函金额5、审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可划分为（）A．顺查法B．详查法C．逆查法D．抽样法三、名词解释（每小题5分，计20分）1、审计证据2、控制风险3、无保留意见4、符合性测试四、简答题（第一小题10分，第二小题15分，共计25分）1、何为内部控制？简述内部控制包括哪些要素。
审计学模拟试题及答案(doc 17页)
审计学模拟试题及答案(doc 17页)《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。
6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断【答案】C【解析】注册会计师应根据尚未更正的错报来决定是否建议管理层调整。
尚未更正的错报包括已识别尚未更正的错报和推断的错报，所以当已经识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
山大专升本会计专业第四学期《审计学》模拟卷参考答案审计学
山大专升本会计专业第四学期《审计学》模拟卷参考答案审计学审计学模拟题1一、单项选择题1、独立审计基本准则中的一般准则包括：(A)A.注册会计师必须保持独立的观念与态度B.注册会计师如在审计时配有助手，必须注意监督 C.注册会计师应适当评估被审计单位的内部控制制度 D.注册会计师应在接受业务之前，与客户签定业务委托书2、注册会独立审计基本准则中外勤准则主要内容为：（C）A.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度B.与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排 C.确认客户的报表是否符合会计准则 D.承诺应遵循保密性的义务3、下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是：(D)A.审计人员本人拥有客户的股票B.审计人员的父母拥有客户的股票 C.审计人员的子女拥有客户的股票 D.审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票4、审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当：(C)A.出具保留意见的审计报告B.出具拒绝发表意见的审计报告 C.请求会计师事务所改派其他审计人员 D.依赖客户职员的才能5、审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的（D ）因素。
A.社会B.技术C.经济D.风险6、（B ）是注册会计师法律责任产生的法律因素。
A.内部控制审计模式的内在局限B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范C.审计风险的增加D.某些审计人员职业素质低下7、下述哪一类审计证据的证明力最强：(D)A.客户的销售发票副本B.注册会计师独立计算出来的每股收益率C.银行寄给客户的银行存款余额的对账单D.注册会计师直接寄给客户债务人的应收账款询证函8、结账日前，注册会计师一般不宜完成审计的下列部分：(DA.符合性测验B.评估内部控制制度C.致管理当局函D.实质性测验9、审计证据的综合，其目的是为了解决各种审计证据之间形成的：(D)A.证据力B.证明力C.相关性D.可靠程度10、注册会计师在执行初次审计时，应先与前任注册会计师联系，这是一项必要程序，因为前任注册会计师或许能提供各项资料，协助后任注册会计师了解是否：(C)A.前任注册会计师工作应加以利用B.客户采用轮换注册会计师的政策C.前任注册会计师了解客户的内部控制制度的弱点D.应该接受委托签约11、如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（A ）作为会计报表层次的重要性水平：A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数12、在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性：(B)A.总账层和明细账层B.资产负债表层和损益表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层13、对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是；(C)A.执行分析性复核B.扩大符合性测试的范围C.审查与销售有关的凭证及文件D.进行销售业务的截止测试14、下列情况中，可以采用消极式函证的有：(D)A.账龄较长的债务人B.欠款金额较大的债务人C.有争议的债务人D.欠款金额较小的债务人15、健全有效的存货内部控制要求由独立的采购部门负责：(B)A.编制请购单B.编制订购单C.控制存货水平以免出现积压D.检查购入存货的数量、质量16、在被审计单位因重复付款、付款后退货、预付货款等原因而导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应：(D)A.提请被审计单位编制重新分类的会计分录，并将这些借方余额在资产负债表中列为资产B.提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中加以说明C.提请被审计单位将这些借方余额冲抵应付账款，并在资产负债表附注中说明D.在工作底稿中编制重新分类的会计分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产17、函证银行存款的目的是：(D)A.验证有无漏记相关负债B.验证存款余额C.对于存款余额同被审计单位的账面数字寻求一致 D.A、B两项目均正确18、下列各项中，不属于现金项目的符合性测试程序的是：(C)A.抽样验证被审计单位是否每天将现金收入解存银行B.抽样验证现金日记帐中是否存在非正常的现金支出 C.审查决算日银行存款余额调节表 D.抽样验算现金余额计算的正确性二、名词解释1、审计: 是专职机构和人员，依法对被审单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法规，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。
《审计学》模拟试卷B及答案
科技大学远程与成人教育学院《审计学》模拟试题B一、单选题（每小题2分，共20分）1. 下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（）。
A．政府审计 B．注册会计师审计C．部审计 D．部控制审核2.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
A.甲公司连续编号的采购订单B.甲公司编制的成本分配计算表C.甲公司提供的银行对账单D.甲公司管理层提供的声明书3. 注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（）。
A.10B.20C.50D.1004.在签定业务约定书之前的工作较恰当的是（）。
A.了解被审计单位的行业类型、关联方及其交易的存在情况、部控制等B.了解上年度年报审计的情况，包括事务所的名称、审计报告的意见类型C.商谈审计收费，约定按其审计后资产总额的2%0 收取D.明确被审计单位应协助的工作，包括审计结束后与客户管理人员在某风景区召开财务管理研讨会议流程和旅游行程5. XYZ会计师事务所承接了乙上市公司20×3年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙公司进行审计。
A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（）万元作为财务报表层次的重要性水平。
A.11B.0C.10D.126.在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响（），注册会计师应当发表否定意见。
A. 重大B. 具有广泛性C. 重大且具有广泛性D. 重大但不具有广泛性7．注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。
A.错误B.责任C.欺诈D.过失8．注册会计师确定的X公司财务报表层次的重要性水平为100万元，则以（）作为报表层次实际执行的重要性水平最为适当。
A.90万元B.70万元C.15万元D.10万元9.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
(完整版)《审计学》模拟考试题[一]及答案解析
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《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
《审计学》模拟试卷A及答案
北京科技大学远程与成人教育学院《审计学》模拟试题A一、单选题（每小题2分，共20分）1．审计意见形成的基础是（）。
A.审计证据B.审计程序C.审计准则D.审计人员2. 信赖过度风险和误受风险影响的是（）。
A.审计的效率B.审计的效果C.初步判断的重要性水平D.可接受的审计风险水平3．下列有关注册会计师审计的说法中，错误的有( )。
A．政府审计比注册会计师审计更具有独立性B．注册会计师审计的独立性体现为双向独立C．注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务D．财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因4．在20世纪初期，审计对象由会计账目扩大到资产负债表，通过对数据的检查，判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审计；审计报告使用人为（）。
A．除企业股东外，扩大到债权人 B．社会公众C．企业债权人 D．企业股东5. 审计人员决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查,这种选样方法称为（）。
A.分层选样B.随机选样C.系统选样D.属性抽样6．在判定注册会计师的法律责任时，（）是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失和重大过失的主要区别。
A.具有不良动机B.未能保持应有的职业谨慎C.违反审计准则D.没有发现重大错报7. 下面各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂D.丙公司控制环境薄弱8.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因（）因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。
A.密切关系B.自身利益C.自我评价D.外在压力9. 如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具（）。
A.无保留意见或否定意见B.否定意见或无法表示意见C.保留意见或否定意见D.保留意见或无法表示意见10．在执行审计业务过程中，如果项目合伙人接受了客户财务负责人赠送的红包，将会从（）方面对职业道德产生不利影响。
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一、单项选择题（本大题共20小题，每小题 1 分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．有关审计的产生和发展，下列说法正确的是（）A. 社会审计是股份制的产物B. 审计的最初形态是社会审计C. 世界上第一位社会审计人员是谢霖D. “上计制度”是在我国隋、唐年间形成的一种官厅审计2．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。
A. 聘请其他专业人员帮助B. 转包给其他会计师事务所C. 减少业务收费D. 拒绝接受委托3．政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，下列说法不正确的是（）A. 在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计B. 政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计C. 政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计所依据的是独立审计准则D. 在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。
4．世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，大致可以分为三种类型。
下列国家审计机关属于议会领导的是（）A. 瑞典的国家审计局B .菲律宾的审计委员会C. 西班牙的审计法院D .中国的审计署5 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A 注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益B 注册会计师应当对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行C 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成任务D. 不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见6．被审计单位当年购入重型机床一台，会计部门记账时，漏记了该重型机床的运费，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（）A. 估价或分摊B .权利和义务C. 存在或发生D •表达和披露7．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（）A. 购货发票B .应收账款函证回函C.销货发票D .采购合同副本8．按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（）A. 管理当局声明书B •收料单C.银行对账单D .董事会会议记录9．在下列审计一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（）A. 详查法B .任意选样法C.判断选样法D .随机选样法10．为了获取有关控制风险的证据，注册会计师通常选择的程序是（）A. 函证B.分析性复核C.检查D .计算11．注册会计师要采用系统选样法从2000 张编号为0001 到2000 的凭证中，选出100 张作为样本。
假定注册会计师确定随机起点为15，那么，他所选取的第三张凭证的编号是（）A．45 B．85 C．55 D．115 12．注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应考虑的是（）A. 较大金额的债权人B. 企业重要供货人C. 上年度的债权人及不送对账单的债权人D. 较小金额的债权人13．某注册会计师于3 月10 日完成了对被审计年度会计报表审计的外勤工作并开始编写审计报告，3月18日当其尚未完成审计报告时，得知被审计单位于3月15 日购买了另一家公司，注册会计师于3月25日完成了对这一事项的审核，则审计报告的日期应为（）A. 3月15日B . 3月18日C. 3月25日D . 3月30日14 在会计报表审计中，注册会计师必须使用分析性复核程序的阶段是（）审计计划阶段实质性测试阶段审计报告阶段A 是是是B 是否是C 否否是D 否是否15 注册会计师对固定资产折旧审计的主要目标不包括（）A 折旧政策和方法是否符合国家有关的财务会计制度B 折旧的提取是否满足企业生产经营要求C 折旧额的计算是否正确D 折旧政策和方法是否符合一贯性原则16 资产类审计与负债类审计的最大区别是（）A 前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B 前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C 前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D. 前者与损益无关，后者与损益有关17．与“由信用管理部门批准赊销”这一控制政策最相关的认定是（）A. 表达与披露B. 权利和义务C. 完整性D. 估价或分摊18.下列各项中，不属于财经法纪审计特征的是（）A. 是一种常规性审计B. 以财经法规和纪律作为审计证据C. 没有固定的审计模式D. 具有执法的严肃性和强制性19．管理审计的内容一般不包括（）A. 审查企业的管理职能B. 审查企业的管理环境C. 审查企业各职能部门的工作D. 审查企业管理人员的素质20．在下列各项中，不属于内部审计职能的是（）A. 监督职能B. 鉴证职能C. 评价职能D. 防护职能二、多项选择题（本大题共20小题，每小题 1 分，共20分）21．审计按其内容进行分类，可分为（）A. 财政财务审计B. 经济效益审计C. 财经法纪审计D. 社会审计E. 内部审计22．在企业设立内部审计部门，其领导类型可以归纳为（）A. 由企业董事会或其所属审计委员会领导B. 由企业会计部门领导C. 由企业总裁或总经理领导D. 企业主管财务的副总裁或总会计师领导E 由企业工会领导23 有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的是（）A “存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关B “完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关C “权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关D “估价或分摊”认定只与利润表组成要素有关E “表达与披露”认定与现金流量表无关24．注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有A. 观察B. 函证C. 监盘D. 检查E. 分析性复核25.会计记录控制的措施和方法是多方面的，以下各项属于会计记录控制的内容有（）A记帐凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致，所有记账凭证必须附有原始凭证B. 凭证必须连续编号，凭证的使用必须按编号顺序使用，领用空白凭证必须经过登记C. 建立定期的复核制度，定期对凭证的填制、记账、过账和报表编制的工作进行复核D. 建立总分类账和明细分类账、总分类账和日记账定期核对制度E. 业务经办人在处理有关业务后，必须签名、盖章以备今后追究责任和查考26．针对具体审计项目编制的具体审计计划应包括的基本内容有（）A审计目标B .审计方法C. 执行人和日期D. 审计工作底稿的索引号E. 被审计单位的基本情况27．不同会计师事务所之间调阅审计工作底稿只限于（）A被审计单位更换会计师事务所B. 被审计单位更换董事会C. 审计合并会计报表D. 联合审计E. 审计联合会计报表28．注册会计师确定应收账款函证的数量大小、范围时，应考虑的主要因素有（）A. 应收账款在全部资产中的重要性B. 被审计单位内部控制的强弱C. 被审计单位购货方的所有制性质D. 以前年度的函证结果E. 函证方式的选择29．在对被审计单产其借款进行实质性测试时，注册会计师一般应获取的审计证据包括（）A长期借款合同和授权批准文件B. 相关抵押资产的所有权证明文件C. 长期借款明细表D. 重大长期借款的函证回函、逾期长期借款的展期协议E. 对外投资的协议30．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A. 销售协议签订日期B. 销售截止测试实施日期C. 发票开具日期或者收款日期D. 记账日期E. 发货日期或提供劳务日期三、名词解释（本大题共 2 小题，每小题 2 分，共 4 分） 31．整群随机选样 32．检查风险四、简答题（本大题共 2 小题，每小题 5 分，共 10分）33 ．心海股份有限公司是一个生产销售计算机的企业，其产品仅销售给全国各地的25 家经销商。
公司截止 2005 年 12 月 31 日止，应收账款余额为 8500 万元，约占公司流动资产总 额的 55%。
注册会计师 s 受托审计该公司 2005 年度会计报表，并对有关应收账款项目，采 用下列审计程序：（1）评估公司内部控制制度后，认为内部控制制度相当健全。
（2）调节应收账款总分类账与明细分类账的期末余额相等。
（3）做应收账款账龄分析，并未发现逾期账款。
（4）详查 2005 年 2 月、 7月、 11 月三个月份所有的销货与账款收现的交易。
（5）收到应收账款肯定式的函证回函，指出期末余额正确无误。
请问：注册会计师 s 审计该公司应收账款的上述审计程序是否适当或完整？是否仍 需增加某些审计程序？如需增加，请列示增加的审计程序。
34．简述财经法纪审计的作用。
五、论述题（本大题共 1 小题，共 10 分）35 ．符合性测试是对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序，它是基于正确评价内部控制系统可靠性的需要而产生的。
论述符合性测试的内容和符合性测试的一般方 法。
六、案例分析题（共 3 小题，每小题 12分，共 36分） 36．征信会计师事务所接受委托，审计东方公司2003 年的会计报表。
A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。
A 注册会计师取得 2003 年 12 月 31日的应收账款明细账， 并于 2004年 1月 15 日采用肯定式函证方式对所有重要客 户发了询证函。
A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表： 询证余额（元） 回 函 日 期 300000 2004 年 1 月 22 日 2003年 12月 25日用支票支付500000 2004年 1 月 19日符合要求，根据购货合同，于 2003年 12月 28 日将货物退回 （3） 64 丙 64000010 日收到东方公司委托本公司代销的货物 （4） 82 丁 900000货 900000 元，根据购货合同，已于 2003 年 12 月 25 日收复 300000 元（5） 134 戊 600000 因地址错误，被退回[ 要求 ] 针对上述各种异常情况，请问 A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序？ 37．长征公司 2005 年度 1——12 月份未经审计的主营业务收入、主营业务成本列示如下： 月份 主营业务收入主营业务成本 1 7800 7566 2 7600 6764 3 7400 6512 4 7700 6768 5 7800 69816 7850 6947 7 7950 7115 877006830 异常情况 函证编号 客户名称 （1） 22 甲 300000 元货物属实，但款项已于（2）56乙回函内容 购买东方公司因产品质量不 2004 年 1 月 19 日 640000 元，尚未销售 2004 年 1 月 18 日2003 年 12 月采用分期付款方式购68329760010790071111181007280121890015139合计10430091845[ 要求] 注册会计师为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。