纳税评估
纳税评估的意义
纳税评估的意义一、背景介绍纳税评估是指对纳税人的纳税行为进行全面、客观、科学的评估，旨在评估纳税人是否按照税法规定履行纳税义务，以及纳税人纳税能力的大小。
纳税评估对于税收管理和社会经济发展具有重要意义。
二、纳税评估的目的1. 评估纳税人的纳税合规程度：纳税评估可以帮助税务部门了解纳税人是否按照税法规定履行纳税义务，是否存在偷税漏税等违法行为，从而有针对性地采取措施进行监管和管理。
2. 评估纳税人的纳税能力：纳税评估可以对纳税人的经济状况进行评估，了解其纳税能力的大小，从而为税务部门制定差异化税收政策、优化税收结构提供依据。
3. 评估税收政策的有效性：纳税评估可以通过对纳税人的纳税行为进行评估，了解税收政策的实施效果，及时调整和改进税收政策，提高税收的公平性和效率性。
三、纳税评估的方法1. 财务报表分析：通过对纳税人的财务报表进行分析，了解其经营状况、资产负债情况、盈利能力等，从而评估其纳税能力。
2. 数据比对：将纳税人的纳税数据与同行业、同地区的纳税数据进行比对，发现异常情况，进行进一步的调查和核实。
3. 税务稽查：通过对纳税人的税务登记资料、会计凭证、发票等进行审查，查找纳税漏洞和违法行为。
4. 社会调查：通过调查纳税人的生活状况、消费水平、资产状况等，了解其真实纳税能力。
四、纳税评估的意义1. 促进税收公平：纳税评估可以发现纳税人的偷税漏税行为，减少不公平现象的发生，维护税收公平性和社会公正。
2. 优化税收结构：纳税评估可以了解纳税人的经济状况和纳税能力，为税务部门制定差异化税收政策、优化税收结构提供依据，促进经济可持续发展。
3. 提高税收征管效率：纳税评估可以帮助税务部门针对性地开展税收征管工作，加强对高风险纳税人的监管，提高税收征管的效率和精确度。
4. 优化税收环境：纳税评估可以通过对纳税人的纳税行为进行评估，发现税收政策的不合理之处，及时调整和改进税收政策，提高税收环境的良好程度。
五、纳税评估的挑战与对策1. 数据获取难题：纳税评估需要大量的数据支持，但是数据获取存在难度。
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。
而纳税评估指标体系则是开展纳税评估工作的重要依据和工具，它能够帮助税务机关更准确、更高效地判断纳税人的纳税情况是否合规、合理。
纳税评估指标体系通常包括多个方面的指标，这些指标可以从不同角度反映纳税人的经营和纳税状况。
首先是财务指标，如资产负债率、流动比率、毛利率、净利率等。
资产负债率反映了企业的长期偿债能力，如果该比率过高，可能意味着企业面临较大的财务风险，同时也可能影响其纳税能力。
流动比率则衡量企业的短期偿债能力，过低的流动比率可能暗示企业资金周转困难，从而影响税款的及时缴纳。
毛利率和净利率直接反映企业的盈利能力，若这两个指标出现异常波动，可能意味着企业的经营状况发生了重大变化，需要进一步分析其对纳税的影响。
其次是税收指标，如税负率、应纳税额变动率、税收贡献率等。
税负率是衡量企业税收负担的重要指标，通过将企业实际缴纳的税款与营业收入等进行比较，可以初步判断企业的纳税水平是否正常。
应纳税额变动率则关注企业应纳税额在不同时期的变化情况，如果变动幅度过大，可能存在少缴或多缴税款的问题。
税收贡献率反映了企业对国家税收的贡献程度，对于同一行业的企业，税收贡献率应该具有一定的可比性。
再者是业务指标，比如销售额变动率、销售成本变动率、库存变动率等。
销售额变动率能够反映企业销售业务的增长或萎缩情况，如果销售额大幅增长而纳税额没有相应增加，就可能存在纳税异常。
销售成本变动率与销售额变动率相结合，可以分析企业成本控制和利润实现的情况。
库存变动率则有助于了解企业的库存管理状况，如果库存长期积压或异常减少，可能影响到增值税和企业所得税的计算。
除了上述常见的指标，纳税评估指标体系还可能包括一些特定行业的指标。
例如，对于房地产企业，可能会关注土地增值税预缴率、竣工面积与销售面积比率等；对于制造业企业，可能会关注单位产品能耗、原材料投入产出比等。
纳税评估流程方法及案例分析
纳税评估流程方法及案例分析纳税评估是指对纳税人进行税务风险和遵纳法规的评估工作。
通过对纳税人的经营、会计信息、税务申报等进行全面和深入的调查和评估，可以发现纳税人可能存在的税务问题，帮助纳税人合理遵纳税收法规，降低税务风险，从而实现税收合规和减少税务纠纷的目的。
纳税评估的流程主要包括以下几个步骤：1.前期准备：确定评估的范围和目标，收集纳税人的相关资料，包括经营状况、会计报表、税务申报等。
2.资料分析：对收集到的纳税人资料进行全面分析，了解纳税人的经营状况、税务情况和风险点。
3.税务审查：通过对纳税人的税务申报、账务凭证、票据等进行审查，对纳税人的税收遵守情况进行评估。
4.风险评估：根据资料分析和税务审查结果，评估纳税人存在的税务风险，包括税务申报错误、税务筹划问题等。
5.问题反馈：将评估结果反馈给纳税人，指出存在的纳税问题和改进措施，帮助纳税人遵守税收法规，减少税务风险。
纳税评估的方法可以根据纳税人的具体情况和评估目标选择灵活运用，主要包括以下几种：1.财务比率分析：通过对纳税人的财务报表进行分析，计算出一些财务比率，如盈利能力、偿债能力、运营能力等，从而评估纳税人的税务状况和风险。
2.审查纳税申报：通过对纳税人的纳税申报表、账务凭证等进行审查，查找可能存在的申报错误和逃税行为，评估税务合规性。
3.交叉比对法：通过对纳税人的经营情况和纳税申报的关键数据进行交叉比对，如销售额与应纳税额、购进发票与销售发票等比对，发现可能存在的虚开发票等问题。
4.稽查取证法：通过对纳税人的经营现场进行实地调查和取证，获取相关证据来评估纳税人的税务遵守情况和潜在风险。
以下是一个纳税评估的案例分析：公司是一家制造业企业，纳税评估的目标是评估该企业的税务合规性和风险。
流程如下：1.前期准备：确定评估目标和范围，收集该企业的经营状况、财务报表和税务申报等资料。
2.资料分析：分析该企业的财务比率，如销售利润率、资产负债率等。
纳税评估操作流程
纳税评估操作流程纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。
通过实施纳税评估，可以发现和纠正纳税人在纳税申报中的错误和问题，提高纳税人的税法遵从度，保障税收收入的稳定增长。
下面将详细介绍纳税评估的操作流程。
一、确定评估对象税务机关会根据税收征管系统中的数据信息、税收风险分析模型以及特定的筛选指标，来确定纳税评估的对象。
这些数据和指标可能包括纳税人的申报数据、财务报表数据、发票使用情况、同行业对比数据等。
此外，上级税务机关交办、其他部门转办以及纳税人自行申报的异常情况也可能成为确定评估对象的依据。
在确定评估对象时，税务机关会充分考虑各种因素，以确保评估的针对性和有效性。
对于一些风险较高、数据异常较为明显的纳税人，会优先纳入评估范围。
二、案头分析一旦确定了评估对象，税务机关会对其相关资料进行案头分析。
这包括收集和整理纳税人的各类纳税申报资料、财务会计报表、发票开具和取得情况等。
然后，运用数据分析方法和税收政策法规，对这些数据进行比对、计算和逻辑分析。
例如，会对比纳税人不同时期的申报数据，查看是否存在突然的增减变化；分析财务报表中的各项指标，如资产负债率、利润率等，判断其是否合理；检查发票的开具金额、税率、品目等是否符合规定。
通过案头分析，税务机关可以初步判断纳税人可能存在的纳税问题和风险点，为后续的实地核查和约谈提供线索和方向。
三、约谈举证如果案头分析发现了疑点问题，税务机关会通知纳税人进行约谈举证。
约谈通常由税务机关的评估人员与纳税人的法定代表人、财务负责人或相关办税人员进行。
在约谈中，评估人员会向纳税人说明发现的疑点问题，并要求纳税人对这些问题进行解释和说明，同时提供相关的证明材料。
纳税人需要如实回答评估人员的问题，并按照要求提供合法有效的证据，以证明其纳税申报的真实性和准确性。
如果纳税人能够在约谈中对疑点问题进行合理的解释和举证，消除了税务机关的疑虑，那么评估可能就此结束。
纳税评估流程
纳税评估流程纳税评估流程是指对个人或企业的纳税情况进行评估和计算，确定应缴纳的税款金额。
下面是一般的纳税评估流程，总共分为五个步骤。
第一步：收集纳税信息纳税评估的第一步是收集纳税人提供的相关信息。
对于个人纳税人来说，需要收集的信息可能包括个人收入、房产信息、股票投资等；对于企业纳税人来说，需要收集的信息可能包括企业收入、支出、税前利润等。
这些信息可以通过纳税人自己提供的资料，也可以通过相关部门的数据查询获得。
第二步：计算应纳税额在收集纳税信息之后，评估人员会根据国家税法和相关规定，计算出纳税人的应纳税额。
个人所得税的计算方法一般是根据收入与支出的差额来计算；企业所得税的计算方法一般是根据税前利润和各项扣除项目来计算。
第三步：审核纳税信息在计算应纳税额之后，评估人员会对纳税人提供的信息进行审核，确保信息的准确性和完整性。
如果发现信息有误或缺失，评估人员会要求纳税人提供准确的信息或补充材料。
第四步：编制纳税评估报告在审核纳税信息之后，评估人员会编制纳税评估报告。
该报告包括纳税人的基本信息、纳税情况、应纳税额等内容。
评估人员要确保报告的准确性和可靠性，并对其中涉及的税法和规定进行解释和说明。
第五步：通知纳税人缴纳税款最后一步是通知纳税人缴纳相应的税款。
评估人员会给纳税人发送纳税通知单，上面标明了应缴纳的税款金额和缴税截止日期。
纳税人需要按照通知单上的要求进行缴税，并及时向税务机关提供相关的缴税证明。
以上就是一般的纳税评估流程。
不同地区和不同类型的纳税人可能会有稍微的差异，但整体流程基本相同。
纳税评估的目的是确保纳税人遵守税法规定，按照应缴纳的税款金额及时缴纳税款，以维护国家财政收入的稳定和可持续发展。
同时，纳税评估也是一种对纳税人自身财务状况的评估，可以帮助纳税人了解自己的财务状况并作出相应的财务决策。
纳税评估工作总结6篇
纳税评估工作总结6篇篇1================一、引言纳税评估作为税务管理的重要环节，对于提高税收征管效率、促进企业守法经营具有重大意义。
本年度，在上级部门的正确领导和广大同事的共同努力下，我所在的纳税评估小组顺利完成了各项工作任务，取得了显著成效。
本报告将对此进行详细的总结和分析。
二、工作内容概述1. 企业纳税情况分析：对所辖企业的纳税情况进行了全面梳理和分析，包括企业规模、经营状况、财务状况等。
2. 税收政策宣传：积极向企业宣传税收政策和法律法规，提高企业对税收政策的认知度。
3. 纳税评估指标体系建设：结合实际情况，优化和完善了纳税评估指标体系。
4. 专项评估工作：针对特定行业和领域进行了专项评估，及时发现和纠正了一些企业存在的税收问题。
5. 评估结果反馈：及时向企业反馈评估结果，指导企业规范纳税行为。
三、重点成果1. 纳税评估体系的完善：经过多次实践和总结，我们逐步优化和完善了纳税评估体系，提高了评估的准确性和效率。
2. 税收政策的普及：通过各种渠道，积极宣传税收政策和法律法规，提高了企业的纳税意识和政策认知度。
3. 专项评估成果显著：针对特定行业和领域的专项评估，发现了一些企业存在的税收问题，并及时进行了纠正。
4. 评估结果的有效反馈：及时向企业反馈评估结果，指导企业规范纳税行为，得到了企业的认可和好评。
四、遇到的问题和解决方案1. 问题：部分企业对新税收政策理解不足，导致纳税行为不规范。
解决方案：加强税收政策的宣传和培训，提高企业对税收政策的认知度和理解度。
2. 问题：纳税评估工作中存在信息不对称现象，影响了评估的准确性和效率。
解决方案：加强信息化建设，完善信息共享机制，提高信息采集和处理的效率。
3. 问题：部分企业的财务报表存在不真实情况，给评估工作带来困难。
解决方案：加强与相关部门的协作，共同打击虚假报表行为，确保评估数据的准确性。
五、自我评估/反思在过去的一年中，我们团队在纳税评估工作中取得了一定的成绩，但也存在一些不足和需要改进的地方。
纳税评估通用指标及使用方法
纳税评估通用指标及使用方法
1.纳税总额。
纳税总额是评估纳税人纳税水平的一个重要指标，它可
以反映出纳税人的经济实力和偿税能力。
2.税收合规率。
税收合规率是评估纳税人合规程度的一个重要指标，
它可以反映出纳税人是否按时、足额地缴纳税款，并遵守相关税收法规和
规定。
3.税负水平。
税负水平是评估纳税人税收负担的一个重要指标，它可
以反映出纳税人在税收方面的承受能力和公平程度。
4.税收透明度。
税收透明度是评估纳税人纳税行为公开透明程度的一
个重要指标，它可以反映出纳税人是否愿意主动披露纳税信息，并积极参
与税收合规活动。
使用纳税评估通用指标进行评估时，可以采用以下几种方法：
1.数据分析法。
通过对纳税人的纳税数据进行统计、分析和比对，得
出纳税人的纳税水平、合规程度、税负水平和税收透明度等指标。
2.实地调查法。
通过对纳税人的实地调查，了解其纳税情况、纳税行
为和相关税收信息，得出纳税人的纳税评估指标。
3.问卷调查法。
通过向纳税人发放问卷调查，了解其对税收政策、纳
税义务和税收合规的理解和态度，从而得出纳税人的纳税评估指标。
4.综合评估法。
综合采用以上几种方法，结合相关统计数据和评估指标，对纳税人进行全面评估和综合判断。
总之，纳税评估通用指标是一个用于评估纳税人纳税表现的指标体系，通过对纳税人的纳税总额、税收合规率、税负水平和税收透明度等指标进
行评估，可以客观地判断纳税人在税务方面的表现，并为相关税务部门提供参考，以便采取相应的措施和政策。
《税收管理》第4章纳税评估
其中：主营业务费用率=（主营业务费用÷主营业务收入） ×100%
与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问
营业（管理、财务）费用变动率=〔本期营业 -
务）费用〕÷基期营业（管理、财务）费用 ×100% 如果营业（管理、财务）费用变动率与前期相 差较大，可能存在税前多列支营业（管理、财
关联分析是指评估机构及人员根据不同税种之间的关联 性和钩稽关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性 分析，分析纳税人应纳相关税种的异常变化的一种评估 方法。
（五）情况对照
情况对照是指评估机构及人员应用税收管理员日常管理 中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其 生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税 人申报纳税中存在的问题及其原因的一种评估方法。
（一）纳税评估的主体
纳税评估的实施主体是基层税务机关的税源管理部 门及其税收管理员。基层税务机关是指直接面向纳 税人负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门 是指基层税务机关所属的税务分局、税务所或内设 的税源管理科（股）。此外，重点税源和重大事项 的纳税评估也可由上级税务机关负责。
对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其 汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇 总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地 税务机关实施；对合并申报缴纳外商投资和外国企 业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在 地的主管税务机关实施。
（三）约谈
对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补 充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。
1．约谈的条件
税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务 约谈通知书》，提前通知纳税人。
税收风险评估(纳税评估)通用指标
一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值二一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加,对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源;实地检查存货是否与帐面相符。
三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值二税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%;税负二应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。
纳税评估
第一章纳税评估的概述准确理解纳税评估的概念、职能作用是有效开展纳税评估的基础。
本章通过阐析纳税评估概念及纳税评估与税收征管、纳税服务，税务稽查的联系与区别，帮助理解纳税评估的职能定位，以及对于税源监控、纳税服务、征管效能、纳税环境等方面的作用有着十分重要的意义。
第一节纳税评估的概念及特点一、纳税评估概念纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并进一步采取征管措施的管理行为。
纳税申报情况的真实准确性，集中体现为计税依据与应纳税税额等关键数据指标的真实准确性。
由于应纳税额是由申报的计税依据乘以适用税率计算得出，所以关键数据指标是指纳税人申报计税依据的真实准确性。
由此可知，纳税评估的核心不是对税收评估，而是对纳税人申报税源的真实准确性进行评估。
评估纳税人税收经济关系的合理性，不是指申报数据所反映的税收经济关系合理性，而是申报应纳税额与真实税源之间的相关合理性。
所以，纳税评估不是对纳税人缴纳税款的评估，而是对纳税人取得的生产经营收入和经济效益的评估。
纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。
但在实际工作中不会对所有纳税人进行评估，而是有重点选择部分纳税人进行评估。
正确地筛选纳税评估对象，是优质高效开展纳税评估的首要环节，通常应依据税收经济关系的宏观分析、行业税负规律特征分析结果等数据，建立预警体系，确立重点评估对象，进而实施具体的纳税评估。
二、纳税评估特点（一）客观性纳税评估是建立在纳税人自行申报基础之上的一种征管制度。
纳税申报不仅是纳税人、扣缴义务人履行其相关义务的法定程序，而且也是税务机关行使税款征收权的可靠保证，并构成纳税评估的主要信息来源。
这些在纳税申报过程中所形成的涉税信息及有关纳税资料，成为纳税评估工作最直接、最现实的依据，构成纳税评估工作的基础。
（二）逻辑性纳税评估是一个分析判断的过程。
纳税评估知识点总结
纳税评估知识点总结在国家税收体系中，纳税评估是一项重要的工作。
纳税评估是指对纳税人纳税能力进行评估，以确定应纳税额和纳税方式的一种制度。
纳税评估的目的是对纳税人的纳税能力进行评估，以便确定应当征收的税款数额。
通过对纳税人的收入、财产等情况进行评估，可以有效地保证税收的公平、公正和有效征收。
在纳税评估过程中，需要了解一些基本的知识点，下面我们来总结一些纳税评估的知识点：1. 纳税评估的基本原则纳税评估的基本原则是公平、公正、依法征税和征募方便。
公平是指在税收征收过程中，要根据纳税人的实际情况，公平地确定其纳税能力和应纳税额。
公正是指在税收征收过程中，要依法平等对待纳税人。
依法征税是指在纳税评估过程中，要依据相关法律法规进行税收征收。
征募方便是指在税收征收过程中，要为纳税人提供方便，确保税收的顺利征收。
2. 纳税评估的范围纳税评估的范围包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、营业税、资源税等。
纳税评估的范围是广泛的，涉及到社会各个领域的纳税人。
在评估个人所得税时，需要了解纳税人的收入、财产等情况，以确定其应纳税额。
在评估企业所得税时，需要了解企业的营业收入、成本支出、净利润等情况，以确定其应纳税额。
在评估增值税时，需要了解纳税人的增值税销售额、进项税额等情况，以确定其应纳税额。
3. 纳税评估的方法纳税评估的方法包括直接税、间接税、综合税等。
直接税是指直接由纳税人缴纳的税，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指由产品生产者或销售者代为缴纳的税，如增值税、消费税等。
综合税是指综合考虑纳税人的收入、财产等情况确定其应纳税额的税收制度。
4. 纳税评估的依据纳税评估的依据主要包括税法、税务规定、税收政策等。
税法是指国家法律法规规定的税收制度和征收管理办法。
税务规定是指税务部门对税收法律法规的解释和执行办法。
税收政策是指国家对税收制度的调整和优惠政策的出台。
5. 纳税评估的程序纳税评估的程序包括纳税人自行评估、税务机关审核和裁定、税务机关履行税收征收职责等。
纳税评估指标范文
纳税评估指标范文纳税评估指标是用于衡量个体或企业在纳税方面的表现和贡献的一种指标体系，它可以帮助国家和地方政府评估纳税主体的纳税行为的合规性和公平性，并据此制定和调整税收政策。
纳税评估指标通常包括以下几个方面的指标：1.纳税额：纳税额是纳税评估的最基本指标，它反映了个体或企业在一定时期内应纳税款的金额。
纳税额是个体或企业税务履约的基础，也是衡量其税收贡献的重要指标。
3.纳税基数：纳税基数是个体或企业应纳税款的计算依据，它通常是项收入或财产的金额。
纳税基数是税收政策制定和实施的重要参考，也是评估纳税贡献的重要指标。
4.纳税等级：纳税等级指个体或企业在纳税额度上的分级情况。
根据纳税等级的不同，个体或企业可享受不同的税收优惠政策。
纳税等级是税收政策的分类体现，也是激励个体或企业增加纳税贡献的一种方式。
5.纳税透明度：纳税透明度指个体或企业在纳税行为方面的公开透明程度。
公开透明的纳税行为有助于防止税收逃漏和不公平行为，增加纳税信用。
6.纳税时效性：纳税时效性指纳税主体按时缴纳税款的能力和意愿。
及时纳税有助于提高国家和地方财政的运转效率和稳定性。
7.纳税便利度：纳税便利度指纳税主体在纳税过程中所面临的办税便利程度。
优化办税服务和简化办税程序有助于提高纳税主体的纳税意愿和配合度。
8.纳税诚信度：纳税诚信度指纳税主体的纳税行为是否合规和诚信。
诚信纳税能够维护税收秩序和税收公平，建立纳税主体与税务机关之间的合作共赢关系。
总的来说，纳税评估指标是评估个体或企业在纳税方面综合表现的指标体系。
通过评估纳税额、纳税渠道、纳税基数、纳税等级、纳税透明度、纳税时效性、纳税便利度和纳税诚信度等指标，可以全面了解个体或企业在纳税方面的贡献和配合度，从而为税收政策的制定和调整提供依据。
也可以帮助纳税主体自身对纳税行为进行评估和优化，以促进税收制度的健康发展和税收的公平公正。
纳税评估通用分析指标及使用方法
纳税评估通用分析指标及使用方法纳税评估是指对纳税人的纳税能力和纳税义务进行评估和分析的过程。
纳税评估通用分析指标是对纳税人的财务状况、税负、税收遵从度等方面进行评估的指标体系。
纳税评估通用分析指标的使用方法主要有：财务比率分析、税收遵从度评估、行业对比分析、时间序列分析等。
首先，财务比率分析是纳税评估中常用的方法之一、主要通过分析纳税人的财务报表，计算关键财务比率，如盈利能力、偿债能力、运营能力等指标。
通过对这些指标的分析，可以了解纳税人的财务状况和发展趋势。
同时，还可以通过比较纳税人与同行业其他企业之间的财务比率，评估纳税人的相对竞争力和风险水平。
其次，税收遵从度评估是纳税评估的重要内容之一、通过对纳税人税收申报行为的评估，了解纳税人是否存在逃税、偷税、漏税等行为，从而进一步评估纳税人的税收遵从程度。
常用的评估方法包括税收风险评估模型、税务风险指数评估模型等。
通过这些模型，可以对纳税人的税务风险进行定量评估，并提出遵从度改进措施。
第三，行业对比分析也是纳税评估中常用的方法之一、通过对纳税人所在行业的财务数据进行比较分析，可以了解纳税人在同行业中的地位与水平。
行业对比分析可以分析纳税人的市场份额、盈利能力、成本控制水平等关键指标，从而评估纳税人的竞争力和风险水平。
最后，时间序列分析也是纳税评估中重要的方法之一、通过对纳税人过去一段时间内的纳税数据进行分析，可以了解纳税人的纳税变化趋势和规律。
时间序列分析可以通过构建纳税模型，对未来的纳税数据进行预测，从而提前进行纳税规划和布局，降低纳税风险。
总之，纳税评估通用分析指标的使用方法主要包括财务比率分析、税收遵从度评估、行业对比分析和时间序列分析。
通过综合运用这些方法，可以全面了解纳税人的财务状况、税负、税收遵从度等关键指标，提供有针对性的纳税建议和措施，帮助纳税人实现合法降低税负、提高税收遵从度的目标。
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报情况进行监控和评估的重要手段，而纳税评估指标体系则是这一工作的核心工具。
它通过一系列量化和非量化的指标，对纳税人的纳税行为和财务状况进行分析和判断，以发现潜在的税收风险和问题。
纳税评估指标体系通常包括以下几个方面的内容：一、财务指标财务指标是纳税评估指标体系中的重要组成部分。
这些指标反映了企业的财务状况和经营成果，通过对其分析，可以初步判断企业的纳税情况是否合理。
1、资产负债率资产负债率＝负债总额／资产总额 × 100%。
该指标反映了企业的长期偿债能力。
如果资产负债率过高，可能意味着企业面临较大的财务风险，同时也可能存在少计收入、多列成本等问题，从而影响纳税。
2、毛利率毛利率＝（营业收入营业成本）／营业收入 × 100%。
毛利率的高低直接反映了企业产品或服务的盈利能力。
异常的毛利率可能暗示企业存在成本核算不准确、收入确认不规范等纳税问题。
3、净利率净利率＝净利润／营业收入 × 100%。
净利率反映了企业在扣除各项成本和费用后的最终盈利水平。
过低的净利率可能需要进一步分析企业是否存在税收优惠政策的滥用或其他纳税异常情况。
4、存货周转率存货周转率＝营业成本／平均存货余额。
存货周转率反映了企业存货的周转速度。
周转过慢可能意味着存货积压，存在存货计价不准确或虚增存货等问题，从而影响企业的纳税。
5、应收账款周转率应收账款周转率＝营业收入／平均应收账款余额。
应收账款周转率反映了企业应收账款的回收速度。
过低的周转率可能暗示企业存在虚增收入或坏账准备计提不足等问题，影响纳税。
二、税收指标税收指标直接与企业的纳税行为相关，是纳税评估的重点关注对象。
1、税负率税负率＝应纳税额／营业收入 × 100%。
税负率是衡量企业税收负担的重要指标。
与同行业平均税负率相比，如果企业的税负率明显偏低，可能存在少缴税款的风险。
2、税收弹性系数税收弹性系数＝税收增长率／营业收入增长率。
纳税评估及案例分析
案例三：某纳税人利用关联企业转移利润案
案件背景
某纳税人利用关联企业进行利润转移，以逃避缴纳税款。
01
评估过程
税务机关对该纳税人和其关联企业进行 了深入的调查和分析，发现存在利润转 移的事实，并依法进行了处理。
02
03
评估结果
该纳税人被追缴税款、滞纳金和罚款， 同时其关联企业也受到相应的惩处。
案例四
总结与改进
对本次纳税评估工作进行总结和 反思，提出改进意见和建议，不 断完善纳税评估工作机制。
04 纳税评估案例分析
案例一：某公司隐瞒销售收入案
案件背景
某公司在纳税申报时存在隐瞒销售收入的情况，导致税款缴纳不足。
评估过程
税务机关通过数据分析、现场核查等方式，发现该公司存在隐瞒销 售收入的事实，并依法进行了处理。
02 纳税评估的法律依据
税收法律法规
《中华人民共和国税收征收管理法》
01
规定了税务机关进行纳税评估的职权和程序，明确了
纳税人的权利和义务。
《中华人民共和国企业所得税法》
02 对企业所得税的纳税评估进行了详细规定，包括应纳
税所得额的计算、资产的税务处理、税收优惠等。
《中华人民共和国个人所得税法》
03
对个人所得税的纳税评估进行了规定，包括应纳税所
得额的计算、税前扣除、税率和速算扣除数等。
财务会计制度
1 2 3
《企业会计准则》
规定了企业财务报告的编制和披露要求，为税务 机关进行纳税评估提供了重要的财务信息。
《企业财务通则》
对企业财务管理的基本原则、制度和方法进行了 规定，有助于税务机关了解企业的财务状况和经 营成果。
纳税评估的目的
通过开展纳税评估工作，对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控，及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的 错误和异常申报问题，加强对纳税人的辅导和服务，提高纳税人的税法遵从度，防范和打击各种偷、逃、骗、抗 税等违法行为，促进税收征管的科学化、精细化。
纳税评估的程序及文书
纳税评估的程序及文书一、纳税评估概念纳税评估是指税务机关根据国家税收法律、行政法规、部门规章和其他相关经济法规的规定，运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）的纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的评价和估量，并采取进一步征管措施的管理行为。
二、纳税评估程序纳税评估工作具体分为评估选户、评估分析、评估结果处理等三个环节。
纳税评估可以采取质询、约谈和实地调查等方式。
（一）质询工作要求：向纳税人发出《纳税评估异常质询书》，责成其核实自身纳税情况，书面解释说明相关涉税问题，并要求其自觉履行纳税义务。
（二）税务约谈工作要求1、税务约谈包括到户约谈和到局约谈；2、税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，根据纳税评估工作的具体需要，也可以约谈法定代表人或出资人、业务经办人员、工程技术主管人员等相关人员；3、应提前通知纳税人约谈的具体时间、地点、人员，以及纳税人需要做好的准备工作及相关要求；4、纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向税务机关说明情况，另约时间进行；5、纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。
税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明；6、税务约谈需有2名或以上税务人员参加；7、进行税务约谈时，由约谈人员对约谈情况进行记录，填制《约谈记录》。
约谈结束后，税企双方应在《约谈记录》上签字确认；8、对于纳税人出示的证据材料应在《约谈记录》中注明，如为复制件，须由纳税人在复制件上注明“与原件相符”并加盖公章。
（三）实地调查工作要求：实地调查需有2名或以上税务人员参加。
（四）评估结果处理1、经纳税评估核实确定的问题和纳税人自查确认的问题，由经管税务分局向纳税人发出《纳税申报错误更正通知书》，辅导纳税人在规定期限内自行申报和补缴税款，需要加收滞纳金的，计征相应的滞纳金。
2、经纳税评估确定纳税人未按规定设置账簿，或虽设置账簿但账目混乱难以查账，或申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，可按照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条的规定核定其应纳税额，并向纳税人发出《应纳税款核定书》。
纳税评估操作手册
纳税评估操作手册一、纳税评估的概念与意义纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
纳税评估的意义在于：一是有助于提高税收征管的质量和效率，通过对纳税人申报数据的分析和评估，及时发现潜在的税收风险和问题，加强税收征管；二是有利于促进纳税人依法纳税，通过纳税评估，对纳税人进行纳税辅导和政策宣传，提高纳税人的税法遵从度；三是能够为税务稽查提供案源，对于在纳税评估中发现的涉嫌偷逃税等严重违法行为，及时移交税务稽查部门处理。
二、纳税评估的工作流程（一）确定评估对象税务机关根据税收征管信息系统中的数据、第三方信息以及其他相关信息，运用一定的筛选方法和指标，确定纳税评估对象。
常见的确定评估对象的方法包括：税收风险指标筛选、行业税负对比、税收遵从度评估等。
（二）数据采集与分析对评估对象的纳税申报数据、财务报表数据、发票数据以及其他相关数据进行采集和整理。
运用数据分析方法，如比率分析、趋势分析、对比分析等，对采集到的数据进行深入分析，查找可能存在的纳税疑点。
（三）税务约谈对于存在纳税疑点的纳税人，税务机关可以约请纳税人进行税务约谈。
在约谈过程中，税务人员向纳税人询问有关纳税疑点的情况，要求纳税人解释说明，并提供相关的证明材料。
纳税人应当如实回答税务人员的问题，并按照要求提供相关资料。
（四）实地核查如果税务约谈无法消除纳税疑点，或者纳税人无法提供有效的解释和证明材料，税务机关可以对纳税人进行实地核查。
实地核查时，税务人员应当对纳税人的生产经营场所、财务核算情况等进行实地检查，核实纳税人的纳税申报情况是否真实准确。
（五）评估处理根据数据分析、税务约谈和实地核查的结果，税务机关对纳税人的纳税申报情况作出评估结论。
如果纳税人的纳税申报情况属实，不存在税收违法行为，税务机关可以结束评估程序；如果纳税人存在少缴税款等税收违法行为，税务机关应当依法责令纳税人补缴税款、加收滞纳金，并按照相关法律法规进行处罚。
纳税评估的意义
纳税评估的意义一、背景介绍纳税评估是指对纳税人的税务状况进行全面、准确、客观的评估和分析。
它是税务部门对纳税人纳税情况的核实和评估，旨在确保纳税人遵守税法规定并正确履行纳税义务。
纳税评估的意义在于帮助税务部门更好地了解纳税人的税务状况，为税务管理提供依据，促进税收的公平、公正和有效征收。
二、纳税评估的目的1. 了解纳税人的真实情况：通过纳税评估，税务部门能够深入了解纳税人的经营状况、财务状况和纳税行为，判断纳税人是否按照税法规定履行纳税义务。
2. 防范和打击税收违法行为：纳税评估可以发现纳税人的潜在违法行为，及时采取措施进行纠正和打击，维护税收秩序，减少税收漏税和逃税行为。
3. 优化税收管理：通过纳税评估，税务部门可以及时发现税收管理中存在的问题和不足，加强对纳税人的指导和服务，提高税务管理的水平和效率。
4. 促进税收公平：纳税评估可以确保纳税人按照税法规定纳税，避免出现少交税或多交税的情况，维护税收的公平性和公正性。
三、纳税评估的方法与流程1. 数据收集与分析：税务部门通过纳税人的申报信息、财务报表、银行存款等渠道收集纳税人的相关数据，对数据进行分析和比对，发现异常情况。
2. 稽查调查：对于存在异常情况的纳税人，税务部门会进行稽查调查，核实纳税人的真实情况，包括实地核查、调阅相关资料等手段。
3. 评估与判断：税务部门根据收集到的数据和调查结果，评估纳税人的税务状况，判断其是否存在违法行为或不当纳税行为。
4. 处理与惩罚：对于违法行为或不当纳税行为，税务部门会依法进行处理和惩罚，包括补缴税款、罚款、追缴滞纳金等措施。
5. 整改与指导：对于存在问题的纳税人，税务部门会提出整改要求，并给予指导和帮助，引导纳税人规范纳税行为，遵守税法规定。
四、纳税评估的意义1. 提高税收征管效率：通过纳税评估，税务部门可以及时了解纳税人的纳税情况，减少对合规纳税人的干扰，优化税收征管流程，提高征管效率。
2. 促进税收公平公正：纳税评估可以发现纳税人的潜在违法行为，遏制逃税行为，维护税收的公平性和公正性，保障纳税人的合法权益。
纳税评估实验报告
一、实验背景纳税评估是税务机关根据税收法律法规和税收政策，对纳税人纳税申报的真实性、准确性和合法性进行审核、分析和评价的一种税务管理活动。
为了提高纳税评估的质量和效率，加强税收管理，培养税务人员的专业素养，本实验旨在通过模拟纳税评估过程，使参与者掌握纳税评估的基本方法、技巧和流程。
二、实验目的1. 了解纳税评估的基本概念、原则和程序；2. 掌握纳税评估的方法和技巧；3. 培养税务人员的专业素养和实际操作能力；4. 提高纳税评估的质量和效率。
三、实验内容1. 实验材料：模拟企业纳税申报资料、纳税评估指标体系、纳税评估软件等；2. 实验步骤：（1）组建纳税评估小组，明确各成员职责；（2）收集和整理模拟企业的纳税申报资料；（3）分析企业纳税申报的真实性、准确性和合法性；（4）运用纳税评估指标体系对企业进行评估；（5）运用纳税评估软件进行数据分析和处理；（6）撰写纳税评估报告。
四、实验过程1. 组建纳税评估小组：小组成员包括税务师、会计师和审计师，各成员根据自身专业特长，负责评估过程中的不同环节。
2. 收集和整理模拟企业纳税申报资料：根据实验要求，收集模拟企业的增值税、企业所得税、个人所得税等纳税申报资料，包括申报表、附表、相关凭证等。
3. 分析企业纳税申报的真实性、准确性和合法性：对收集到的纳税申报资料进行仔细审查，分析企业申报数据的真实性、准确性和合法性。
4. 运用纳税评估指标体系对企业进行评估：根据纳税评估指标体系，对模拟企业的纳税情况进行评估，包括盈利能力、资产质量、现金流、税收负担等指标。
5. 运用纳税评估软件进行数据分析和处理：运用纳税评估软件对收集到的数据进行处理和分析，得出评估结果。
6. 撰写纳税评估报告：根据评估结果，撰写纳税评估报告，包括评估过程、评估结果、存在问题及建议等。
五、实验结果与分析1. 评估过程：通过模拟纳税评估，小组成员掌握了纳税评估的基本方法和技巧，熟悉了纳税评估的程序和流程。
纳税评估管理
纳税评估信息资料归集措施
1. 报告法：是指税务机关依法要求纳税人报告 生产经营情况，从而取得资料旳一种措施。 ——税务登记备案资料、纳税申报资料等
2. 采访法：是指评估人员直接向评估对象有关 人员提问，根据有关人员旳回复取得资料旳一 种措施，涉及税务约谈、税务问询等措施取得 资料。
3. 直接观察法：是指评估人员经过实地调查获 取资料旳一种措施。
主体：基层税务机关旳税源管理部门及其税收 管理员
对象：主管税务机关负责管理旳全部纳税人及 其应纳全部税种。
期限：原则上在纳税申报到期之后进行，评估 旳期限以纳税申报旳税款所属当期为主，特殊 情况可以延伸到往期或以往年度。
纳税评估旳特征和原则
二、纳税评估旳特征
体现了税务行政执法由“事后处分型”向“事 先服务型”旳转变
纳税评估案例
六、处理提议及根据 （1）有关白条和不正当凭证列支问题根据《中华人民共和国税
收征收管理法》第十九条要求、和《中华人民共和国外商投资企 业和外国企业所得税法》第十七条第一款要求。（2）有关应付 福利费问题根据《国家税务总局有关外商投资企业和外国企业为 其雇员提存医疗保险等三项基金以外旳职员集体福利专用税务处 理问题旳告知》国税函[1999]709号文要求。(3) 有关捐款问题 根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细 则》第十九条第八款、第十款要求。（4） 有关固定资产损失问 题根据 《国家税务总局有关外商投资企业财产损失所得税前扣 除审批管理旳告知》（国税发[2023]46号）第一条要求。（5） 税率问题根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税 法》第五条要求、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十 九条要求、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》 第一条、第五条要求、第十七条第一项要求、《中华人民共和国 外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十九条第一项、 第六项、第十项要求：福建省XX房地产开发有限企业应补缴外 商企业所得税125309.45元。
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纳税评估荷塘区国税局纳税评估实施办法第一章总则第一条为加强税源管理，及时核实并纠正纳税人一般性涉税问题，根据国家税务总局《关于进一步加强税收征管基础工作若干问题的意见》（国税发〔2003〕124号）、《税收管理员制度（试行）》（国税发〔2005〕40号）、《纳税评估管理办法（试行）》（国税发〔2005〕43号）制定本办法。
第二条纳税评估工作总的目标是：建立以纳税人自觉申报纳税和征管数据集中为基础，以信息化手段和现代管理技术为支撑，以征管责任区建设和税务稽查为保障，集中评估，分级落实，定期反馈的纳税评估管理体系，全面提升税收管理层次，实现税收管理的规范化、科学化和现代化。
第三条在实践的基础上，运用统一的评估程序和应用软件，对所有企业实现全面评估，做到未经评估不得检查，进一步完善评估体系，全面提升税收监控能力，提高税收管理层次。
第四条纳税评估工作一般在国税机关内案头进行，确需实地调查核实的，可到纳税人生产、经营场所进行调查核实。
实地调查核实指税务机关通过到纳税人生产经营场所了解情况、审核账目凭证等措施，对评估分析中发现的较为复杂的涉税疑点或问题做出定性、定量判断，并采取进一步征管措施的工作方法。
第二章工作方法第五条纳税评估工作程序一般为：选定对象、评估分析、约谈核实、评定处理等四个环节。
第六条纳税评估对象的确定应参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级等情况，侧重选择重点税源、特殊行业的重点企业、税负异常变化、达到或超过预警指标、长时间零申报、纳税信用等级较低、日常管理中发现涉税问题比较集中的纳税人，以及评估部门认为应作为评估对象的其他纳税人。
第七条评估分析可采取比较分析、比率分析、结构百分比分析、合理性分析、关联因素分析、批件校对分析以及关键物件测算、以进测销测算、单位产品耗能、单位产品成本测算和其他分析方法。
评估人员要根据评估对象的实际情况和评估内容选择适当的评估指标和方法。
第八条评估分析的主要内容包括：（一）审核纳税人各项纳税申报资料是否完整、真实、合法；纳税人是否按照税法规定和主管税务机关的核定、认定、审批事项的规定程序与时限履行了申报纳税义务，纳税规模、税收负担与行业税负预警指标有无明显差异；（二）审核纳税人纳税申报表主表、附表和扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款报告表的项目、数字填写是否完整，适用的税目、税率及各项数字计算是否准确，主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确；（三）分析、比较纳税人纳税申报数与财务报表数之间的差异及原因，有关项目的调整是否符合税法规定；（四）分析、比较纳税人当期纳税申报情况与上期申报情况有无较大差异；（五）分析、比较纳税人纳税申报情况与日常掌握的情况有无较大差异；（六）根据财务会计报表、收入明细表和发票存根及收发货记录，审核分析纳税人应税收入是否完整和足额申报；（七）根据财务会计报表、成本费用资料，审核分析纳税人成本费用是否存在异常变化情况，成本费用与收入是否配比，成本费用率是否正常；（八）审核分析纳税人企业所得税纳税申报表调增、调减项目与纳税调整项目表是否相符，纳税调整项目表中纳税调减项目是否符合国家政策规定；（九）审核分析纳税人与关联企业的业务往来情况是否正常，关联企业间的往来是否记录完整，关联企业间的定价是否符合独立企业间相互定价原则；（十）根据财务会计报表、利润分配资料和支付个人收入明细表，审核分析扣缴义务人平均工资性支出与同行业平均工资支出有无重大差异，扣缴义务人平均工资性支出与个人所得税扣缴水平是否相符，扣缴义务人利润分配与个人所得税扣缴是否相符，纳税人人工费用率与同行业相比是否有重大差异；（十一）根据财务会计报表，审核分析资本性支出与财产税间逻辑关系是否配比；（十二）审核分析纳税人申报纳税情况与税收征管信息系统中的税务登记，各种认定、核定信息，发票使用情况，税款查补等情况是否相符；（十三）根据外部提供的涉税信息，比对分析纳税申报是否相符：（十四）纳税评估部门认为应评析的其他内容。
第九条纳税评估必须分析的指标有：（一）增值税：税负率及其变动情况、主营业务收入变动率、存货量及其变动率；（二）企业所得税：所得税贡献率、主营业务收入变动率、主营业务利润税收负担率、主营业务成本率；（三）外商投资企业和外国企业所得税：所得税贡献率、主营业务收入变动率、主营业务利润税收负担率、主营业务成本率、关联采购和销售比例及其变动情况。
第十条经评估分析，对未发现问题的，或虽发现问题但事实清楚，不需要进行调查核实的，可直接进行评定处理。
对纳税异常存在疑点，根据现有资料不能判定事实，需要纳税人举证说明或调查核实的，纳税评估人员应进行约谈核实。
第十一条约谈核实的方法可视评估分析中发现问题或疑点的大小和复杂程度而定。
需纳税人口头解释说明的，一般约请企业法人代表、财务负责人、办税人员以及其他可以提供相关情况的其他人员到场；需要纳税人书面解释说明的，纳税人除口头解释说明外，还应提供相关的举证资料。
第十二条纳税评估结论一般分为以下三类：（一）纳税正常符合性结论。
经评估分析有问题或疑点，但纳税人能提供相应证据说明和消除问题或疑点的；（二）纳税差异纠正性结论。
纳税人承认存在申报纳税或申报解缴税款差异事实，并能通过自查重新申报，补缴税款、滞纳金等方式消除存在差异的；（三）纳税异常待查性结论。
纳税人无正当理由和证据说明和消除疑点或异常，又不愿自查纠正的；纳税人拒绝约谈核实的；经评估分析和调查核实，发现纳税人存在偷逃骗税行为，且情节严重、数额较大的。
第十三条纳税评估人员在评定处理时，按下列程序进行：（一）定性为正常符合性结论的，确定为正常纳税户归档；（二）定性为差异纠正性结论的，监督纳税人限期改正；待纳税人自行纠正后，将有关补正资料与评估结论一并归档；（三）定性为异常待查性结论的，应当移送稽查部门查处。
待稽查部门将案件查处情况反馈后，将稽查处理决定书复印件与评估结论一并归档。
第三章工作范围第十四条经纳税评估分析或税务函告、税务约谈，发现纳税人存在下列情形之一的，经部门负责人批准，可实施实地调查核实：（一）纳税人的解释说明和提供的有关资料无法排除其涉税疑点或问题，必须进行实地调查核实才能做出定性、定量判断的；（二）纳税人不积极配合税务函告或税务约谈，拖延、推诿、不及时提供有关资料，使涉税疑点或问题无法核实的；（三）对实行核定征收的纳税人进行纳税评估时，缺少评估分析资料，必须进行实地调查核实，才能核定其应税收入总额的真实性、准确性或是否已经达到起征点的；（四）对非行政审批事项、注销税务登记户的申报纳税事项进行评估时，需纳税人提供的涉税资料数量较多且情况较复杂的；（五）上级部门对下级部门的评估事项实施抽样复评时，对评估结果提出异议，需进行实地调查核实以验证评估结果的；（六）其他必须到纳税人经营场所了解情况、审核账目凭证等，才能对纳税人的涉税疑点或问题做出定性、定量判断的。
第十五条实地调查核实，一般情况下对同一纳税人在一个纳税年度内不重复实施；对当年已被税务稽查部门立案稽查的，原则上不再实施。
第十六条对以下情形必须进行纳税评估，由税收管理员负责。
1、连续三个月申报异常（零、负申报，低税负申报）企业；2、非增值税专用发票抵扣税款超过当月申报的全部进项税额50%以上企业；3、无进出口经营权而有海关完税凭证申报抵扣税款的企业；4、海关完税凭证申报抵扣税额占同期申报抵扣的全部进项税额50%以上的商贸企业；5、辅导期一般纳税人、暂认定一般纳税人转为正式一般纳税人；6、增值税与企业所得税申报收入（季度预缴申报和年度汇缴申报）不符比对工作。
第十七条对以下情形必须进行纳税评估，由纳税评估组负责。
1、上年度全年申报异常（零、负申报，低税负申报）企业；2、未进行备案登记，而有减免税情形的企业；3、未进行备案登记，而有废旧物资销售发票抵扣的企业；4、其他情形应确定为重点评估的企业。
第四章工作程序第十八条纳税评估对象选定后，纳税评估人员要在纳税评估管理平台内进行登记，下达纳税评估计划，实施评估分析。
第十九条根据纳税人的涉税疑点或问题，评估人员提出约谈或实地调查核实意见，填入《纳税评估工作报告》，报本科负责人审批。
第二十条税务约谈应事先发出《税务约谈通知书》，将约谈的时间、地点、内容等事项通知纳税人，需要纳税人准备相关证明材料的，应在通知书上注明。
第二十一条税务约谈过程中，评估人员应认真听取纳税人的陈述说明，认真审阅纳税人提供的举证资料，做好约谈记录并双方签字；采用举证资料书面说明的，纳税人应在书面材料上签字盖章。
第二十二条纳税人因特殊情况不能按时接受税务约谈的，可以向纳税评估部门说明情况，经同意后延期进行。
第二十三条纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。
税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向纳税评估部门提交纳税人签章的委托代理证明。
第二十四条对税务约谈中发现的必须到纳税人生产经营场所了解情况的，评估人员必须经批准方可进行实地调查核实。
第二十五条实施实地调查核实前，评估人员应认真分析《纳税评估工作报告》及税务函告、税务约谈的相关资料，明确实地调查核实的内容。
应重点围绕着所发现问题的疑点展开工作，收集证据，核实情况，认真做好调查记录，调查核实时，人员不得少于两名。
第二十六条实施调查人员制作发出《纳税评估下户调查通知书》，明确实地调查核实的时间、地点、内容等事项，送达纳税人。
纳税人因特殊困难不能按时接受的，说明情况后可酌情延期。
第二十七条实地调查核实时，实施调查人员根据调查核实情况填制《纳税评估下户调查报告》，实地调查核实后，实施调查人员根据核实结果能够对纳税人的涉税疑点或问题做出定性、定量判断的，转入评估结果处理环节，填制《纳税评估工作报告》，经本科负责人批准后实施。
第二十八条对无正当理由拒绝税务约谈，拒绝提供相关证明资料，拒绝调查核实的，或对疑点问题解释不清、提供不出证明资料的，纳税评估人员应如实在评估结论中反映并提出意见，经主管局长批准后，按程序移送日常税务检查或稽查局处理。
第四章评估管理第二十九条工作时限的规定：（一）必须按规定的时间将评估单位名称登记进入纳税评估管理平台：1、指定评估单位名单的：上月31日前下达；2、自定评估单位名单的：每月10日前确定。
（二）评估名单一经确定后，不得随意变更。
自定名单的，在15日内完成；指定名单的，在次月20日前完成。
（三）纳税评估管理平台内各环节的内容应根据评估开展的情况适时填制，不得待评估工作完毕后在同一个时间内进行补录。
第三十条纳税评估人员应逐户制作纳税评估工作报告。
纳税评估工作报告应当包括以下主要内容：纳税评估对象、纳税评估税种、纳税评估税款所属期间、相关指标分析情况、评估分析发现的疑点、纳税评估重点核实的问题、评估结果的认定和处理意见等内容。