2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A. 按税收与价格的关系为标准分类B. 按税收的管理权限为标准分类C. 按课税对象为标准分类D. 按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能7、税收“三性”的核心是A. 有偿性B. 无偿性C. 固定性D. 强制性8、有权制定税收法律的是A. 国家税务总局B. 全国人民代表大会及其常务委员会C. 财政部D. 国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A. 税率B. 纳税期限C. 纳税人D. 征税对象10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A. 县以上税务局B. 国家税务总局C. 计划单列市级税务局D. 省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A. 千分之五B. 万分之五C. 千分之二D. 万分之二13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
会计学第四次作业.doc
专项练习(1)练习产品销售业务的核算［资料］某工业企业20xx年9月份发生有关经济业务如下：1 •销售给五一工厂A产品300件，单位售价170元；B产品5件，单位售价150元，货款共计51 750元，增值税销项税额8797.67元。
以上款项合计60547.67元已存入银行。
2.以银行存款支付销售A、B产品的运杂费300元。
3.销售给向阳工厂A产品100件，单位售价170元；B产品5件，单位售价150元，货款共计17 750元，增值税销项税额3017.5元，价税合计20767.5元。
原预收货款10 000元，其余部分尚未收回。
4.以银行存款支付销售A、B产品的运输费110元。
5.按照合同向宏大公司发出B产品20件，单位售价240元，货款共计4 800元，增值税销项税额816元，价税合计5616元，用银行存款代垫运杂费用470元，款项及运费尚未收回。
6.结转本月已销售A、B产品的实际生产成本(单位产品的实际生产成本为A产品100元、B产品110元)［要求］根据以上经济业务编制会计分录。
(2)练习财务成果业务的核算［资料］某工业企业2(X W 9月份发生有关经济业务如下：1.由于对方违约，收取罚款2 500元存入银行，将其作为企业的营业外收入。
2.将逾期未退回随同产品出售的包装物押金2000元，作为企业的营业外收入处理。
3.以现金8 000元支付罚款。
4.结转本月的主营业务收入和营业外收入。
“主营业务收入”账户期末结转前的余额为170 000元。
5.结转本月的营业成本、营业费用、营业税金、期间费用和营业外支出。
“主营业务成本”账户期末结转前的余额为100 00B元，“主营业务税金及附加”账户为17000元，“营业费用”账户为3000元，“管理费用”账户为20 000元。
6.按利润总额的33%计算应交纳的所得税。
7.按规定计算应分出12000元的利润。
8.按税后利润的10%计提盈余公积金。
［要求］根据以上经济业务编制会计分录。
国开《纳税基础与实务》形考四答案(2022年-2023年)
2022年-2023年最新国开《纳税基础与实务》形考四答案1.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税。
()A.对B.错参考答案:A2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。
()A.对B.错参考答案:A3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。
()A.对B.错参考答案:A2022年-2023年最新参考答案:ABC 29.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是()之和。
A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案:C D30.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用0标准。
A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案:A B2022年-2023年最新4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。
()A.对B.错参考答案:A5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。
()A.对B.错参考答案:A6.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。
()A.对B.错参考答案:B7 .对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。
()A.对8 .错参考答案:A2022年-2023年最新8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
()A.对B.错参考答案:A9.烟叶税实行定额税率。
()A.对B.错参考答案:B10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。
()A.对B.错参考答案:A11.以下住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是0。
A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房2022年-2023年最新D.事业单位出租在城市的住房参考答案:B12.以下哪个工程可以免交个人所得税。
纳税基础与实务作业4答案
纳税基础与实务作业4答案精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------纳税基础与实务作业4习题一1.某企业2008年10月生产经营情况如下:专门开采天然气3 600千立方米，开采原煤60万吨，并在采煤过程中生产天然气500千立方米。
(1)销售原煤30万吨，查《资源税税目税额明细表》的规定，其适用的单位税额为3元,吨;企业职工供热使用原煤15万吨;以原煤直接加工洗煤6万吨并全部对外销售，洗煤与原煤的选矿比为60%。
(2)销售天然气3 500千立方米(包括采煤过程中生产的300千立方米)，查《资源税税目税额明细表》的规定，其适用的单位税额为8元,千立方米。
试计算该企业2008年10月应缴纳的资源税额。
【解答】(1)销售原煤、自用原煤及用原煤加工洗煤应缴纳的资源税税额,30×3，15×3，6?60%×3,90，45，30,165(万元)(2)根据资源税法律制度规定，煤矿生产的天然气暂不征收资源税。
销售天然气应缴纳的资源税税额,(3 500,300)×8,25 600(元),2.56(万元)(3)该企业2008年10月应缴纳的资源税税额,165，2.56,167.56(万元)2.某企业建造一栋写字楼，2009年发生的相关业务如下:按国家有关规定交纳土地出让金3 000万元，缴纳相关税费150万元;开发成本为2 000万元，其中装修费为500万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元，可以提供金融机构证明。
纳税基础与实务形考级004阶段性测验答案
纳税基础与实务形考级004阶段性测验(96分)一、不定项选择题（共45 道试题，共90 分。
）1. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。
出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。
本题应缴纳的土地增值税税率为（ B ）万元。
A. 1463.94B. 1700.91C. 1243.8D. 1089.43满分：2 分2. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。
出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。
本题中允许扣除的项目合计金额为（ B ）万元。
A. 5740.2B. 5020.2C. 5745.6D. 5763.6满分：2 分3. 某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。
本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有（ A）。
A. 12%， 3.6万元B.12%， 288万元C. 1.2% 28.8万元D. 1.2% 0.36万元满分：2 分4. 下列属于印花税的纳税义务人的有（ ABCD ）。
纳税基础与实务作业四形考任务答案
1、单选题（5分）将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ C ）。
A、用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利2、单选题（5分）下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ D ）。
A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位3、单选题（5分）下列项目中，免交增值税的有( C )。
A．其他个人销售自己使用过的货车B．销售电子出版物C．其他个人销售自己使用过的摩托车D．进口自用的货物4、单选题（5分）下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( B )。
A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B．销售折扣额C．销售折让额D．销售退货额5、单选题（5分）自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（B ）。
A、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）B、（完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）D、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）6、单选题（5分）下列行为中不应交纳营业税的有（ D ）。
A、发生在境内的应税劳务B、在境内组织游客出境旅游C、销售境内的不动产D、境内保险机构为出口货物提供的保险7、单选题（5分）出口货物完税价格的计算公式应为（ B ）。
A、离岸价格÷出口税率B、离岸价格÷（1＋出口税率）C、到岸价格÷出口税率D、到岸价格÷（1＋出口税率）8、单选题（5分）计征企业所得税时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（ D ）。
A、营业外收入B、成本C、费用D、应税所得额9、单选题（5分）下列所得，一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（ C ）A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、偶然所得10、单选题（5分）耕地占用税的税率政策是实行（ B ）。
纳税基础与实务第四次作业
错了一道题我不知道是哪道你们谁有时间有功夫找一下吧找到后在群里说一声单选1、2010 年10 月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000 元。
设备原值10 万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（C）。
（不考虑其他税费）A．400 元B．420 元C．800 元D．1000 元2、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（B ）。
A．个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B．彩票中奖所得C．保险赔款D．福利费、抚恤金、救济金3、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（B ）。
A．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B．不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C．财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D．股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地4、许某为中国公民，2010 年在我国境内每月的工资薪金为2200 元，12 月31 日又一次性领取年终奖14400 元。
许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（C ）元。
A．0B．1175C．1415D．14405、余某于2010 年9 月到10 月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2 次付款，9 月支付3500 元，10 月支付5500 元。
余某提供装潢劳务应纳个人所得税（B ）元。
A．1420B．1440C．1480D．16406、个人所得税的纳税义务人不包括（A ）。
A．国有独资公司B．个人独资企业投资者C．外籍个人D．股份有限公司总经理7、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500 元、4500 元和5000 元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（B ）元。
A．1316B．1344C．1568D．19208、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000 元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000 元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（B ）元。
纳税基础与实务作业4
纳税基础与实务作业4纳税基础与实务第4次形成性考核作业单项选择题:第1题:下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有(B )。
(2分)A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D、教师自行举办培训班取得的收入第2题:个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于(C )。
(2分) A、劳务报酬所得B、工资薪金所得C、偶然所得D、特许权使用费所得第3题:某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20 000元。
则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为(C )。
(2分) A、20 000元B、19 200元C、16 000元D、18 000元第4题:下列项目中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是( D)。
(2分)A、转让著作使用权取得4 000元收入B、购买体育彩票一次获奖50 000元C、出租机器设备月租金3 000元D、在杂志上发表小说一次取得收入2 000元第5题:下列所得应实行加成征收的是(A )。
(2分) A、某歌星参加演出一次获得收入26 000元 B、某作家出版专著，取得稿酬8 000元C、某商人转让土地使用权，获得收入200 000元D、某工程师获得年终奖金50 000元第6题:下列不属于《资源税税目税额幅度表》中所列征税范围的项目是(B )(2分)A、开采原煤B、煤矿开采的天然气C、开采铁矿石D、开采天然大理石第7题:下列直接享受房产税优惠政策的项目是(C )。
(2分) A、正在进行修理的房产B、暂时空置的房产C、企业办的医院D、纳税单位与免税单位共同使用的房产第8题:下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是(D )。
(2分)A、已按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船税退税额应按月计算D、退税的起止时间为:从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务4附参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务4附参考答案红色标记为答案，注意答案顺序变化试题 1下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（）。
a.某大型商场少计算增值税被追缴的部分b.某矿山销售铁矿石缴纳的资源税c.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金d.个人独资企业偷税被处的增值税罚款试题 2下列行为不缴纳契税的是（）。
a.以获奖方式取得房屋产权b.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的c.购置商品房d.以自有房产作股投入本人经营的企业试题 3下列属于房产税征税对象的是（）。
a.室内游泳池b.烟囱c.菜窖d.水塔试题 4下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。
a.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税b.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税c.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税d.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税试题 5下列房屋中，免征房产税的是（）。
a.居民个人出租的住房b.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房c.公园管理部门自用的办公用房d.部分经营农产品的批发市场用房试题 6甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为 6 000 万元，已计提折旧 2 000 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%，2017 年 6 月 30 日甲公司以每月 60 万元的价格将该办公楼出租，2017 年共取得租金 360 万元。
已知房产税从价计征的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%，则甲公司 2017 年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（）。
a.（6 000－2 000）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝62.4（万元）b.6 000×（1－20%）×1.2%＝57.6（万元）c.60×6×12%＝43.2（万元）d.6 000×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝72（万元）试题 7如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（）。
国开(吉林)51842《纳税基础与实务》形成性考核四复习资料答案
纳税基础与实务-形成性考核四作业资料答案
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【题目】
以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。
a. 个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
b. 个人转让住房取得的所得
c. 个人转让债券取得的所得
d. 个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：个人转让债券取得的所得, 个人转让住房取得的所得, 个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
【题目】
下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。
a. 乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
b. 劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
c. 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
d. 甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税, 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得, 劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
【题目】
个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。
a. 工会经费
b. 投资者家庭的生活费
c. 投资者的工资。
《纳税基础与实务》作业4参考答案
《纳税基础与实务》任务四-(学号1244001413931)试题（2014）一、单项选择1 、某企业20X1年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值得扣除比例为25%，该企业20X1年应缴纳的房产税（）万元。
（难度系数：1.00）A、71.1B、73.8C、78.3D、81学生答案：A参考答案：A6 、某公司2010年购进一处房产，2011年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。
该房产原值3000万元，当地政府规定的检出幅度为30%，该公司2011年应缴纳的房产税为（）万元。
（难度系数：1.00）A、21.2B、27.6C、29.7D、44.4学生答案：B参考答案：B5 、下列车船中，以自重每吨作为车船税计税标准的是（）。
（难度系数：1.00）A、乘用车B、三轮汽车C、船舶D、游艇学生答案：B参考答案：C14 、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。
（难度系数：1.00）A、已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船使用税退税额应按月计算D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止学生答案：D参考答案：D11 、印花税应税凭证应当于（）贴花。
（难度系数：1.00）A、开始履行时节B、履行完毕时C、履行期间的任何时间D、书立或领受时学生答案：D参考答案：D8 、某物流企业与某生产企业签订一项货物运输合同，运输费用100000元，其中装卸费20000元，该物流企业应纳印花税为（）元。
（难度系数：1.00）A、40B、50C、24D、30学生答案：A参考答案：A10 、某学校委托一服装加工企业为其定做一批衣服，合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。
纳税基础与实务形考1-4
纳税基础与实务形考1一、不定项选择题（共42 道试题，共84 分。
）1. 属于增值税免税项目的有（ ABCD ）。
2. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。
运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。
原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。
运输费用的抵扣比例为（ C ）。
3. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（ B ）。
4. 在设计税制、选择税种时，我国理论界看重的原则有（ ABCD ）。
5. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是（AD ）。
6. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
纳税实务形考任务四
纳税实务形考任务四
1. 税收政策，介绍当前国家的税收政策和相关法规，包括税率调整、减免政策、税收优惠等方面的内容。
2. 税务核算，讨论企业如何进行税务核算，包括税务会计、税务报表的编制和填报等内容。
3. 税务筹划，探讨税务筹划的概念和方法，如何合法合规地降低税负，避免税务风险等。
4. 税务风险管理，介绍企业在纳税实务中可能面临的风险，如何进行风险评估和防范措施等方面的内容。
在回答问题时，我将尽量从这些方面展开，以期能够全面、详细地回答你关于纳税实务形考任务四的问题。
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2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业
2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。
A.原油B.煤炭C.有色金属矿原矿D.盐应纳印花税的凭证应于（）时贴花A.-每月初5日内B.-每年度45日内C.-书立或领受时D.-开始履行时下列说法正确的是（）。
A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。
A.个人所有的居住房屋及院落用地B.宗教寺庙自用的土地C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地下列车船中，缴纳车船税的是（）。
A.领事馆大使专用车辆B.被盗的车辆C.拥有小汽车的某省省长D.报废的车辆下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。
A.企业为职工购买商品楼一幢B.企业购买办公楼一幢C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.企业奖励职工的住房下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。
A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表下列各项中，应当征收房产税的是（）。
A.行政机关所属招待所适用的房产B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。
A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C.车船使用税退税额应按月计算D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止某公司经营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。
2011年10月纳税基础与实务形成性考核册参考答案
2011年10月15日（最新版）电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案【纳税基础与实务】作业一第1章—第3章1、税收概念：P1，税收特征：P22、P6－P83、P134、P195、P37-P386、P577、P278、P699、P7510、P7311、1）当月销项税＝×3％-×3％＝1033.98；2）A企业为小规模纳税人，不能折扣；故当月应纳税1033.98元12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日填表时间：2009年4月30日纳税人识别号：0018，所属行业：制衣纳税人名称：光华走势银杏制衣厂法定代表人姓名：王晓穗营业地址：广州市海珠区鹭江路76号开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行企业登记注册类型：一般纳税人电话号码：应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175销项税额的本月数：175×17％进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544进项税额转出：15×17％【纳税基础与实务】作业二第4章—第5章1、P1292、P1293、P1404、P1395、P1696、P170-P1717、P1748、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税：从价：×20％+×25％从量:2000×0.5（应向酒厂从价、从量征收）2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税从价：×20％+×25％从量:2000×0.59、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣，卷烟应纳消费税：从价：2025×45％万元从量：900×150元可以折扣消费税：（250+350-100）×30％10、应纳营业税＝120×(-1200-700-600)×5％＝12000（元）11、应纳营业税交通运输业：（+90600+）×3％＝（元）服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元）仓储业：98000×5％＝49000（元）租赁业：85500×5％＝4275（元）【纳税基础与实务】作业三第6章—第7章1、P200-P2012、P209-P2103、P2114、P2145、P2176、P2237、关税＝（72000×200+）×90％＝1307.7（万）8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306计税价＝＝2040应纳增值税＝2040×17％＝346.8应纳消费税＝2040×10％＝204（万）滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万）9、会计利润 25业务费 +4国债收入 -8赞助费支出 +2非公益性捐赠 +4多提折旧 +（10-6）无形资产-成值准备 +(5-3)_________________________________33故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万）10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝1002）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.93）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975【纳税基础与实务】作业四第9章—第10章1、P2632、P263-P2643、P2964、P2945、P2996、P2817、P2908、P3129、P31010、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225（6600-2000）×15％-125＝565合计应纳税：（10000+6600-2000）＝21452）特殊津贴不纳税劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600陈某工资应补税：2145-1225-565＝355陈某会计应纳税：355+800+5600＝675511、1）收入 150002）允许扣除项目：地价款 1500房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000允许扣除金额合计：73853）转让房地产增值额：15000-7385＝76154）增值额与允许扣除金额之比＝＝1.035）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.7512、应纳资源税＝×24元/吨+12×20000＝+＝（元013、应纳契税＝×4％＝4800（元）14、销项＝×17％＝.17进项＝.25应纳增值税＝.92应纳城建税＝.17应纳教育附加＝11423.222）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784第二季度＝5.6784/4＝1.4196房产税＝6.25×12％＝0.753）车船使用税＝＝2014）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.755）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14合计应代扣个人所得税：32006.56）6月应纳企业所得税：（.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255。
纳税基础与实务形成性考核四
纳税基础与实务形成性考核四计算题(共100分)1、德利是一名来自美国的工程师，2009年每月取得工资收入8200元。
计算德利每月和全年应缴纳的个人所得税。
2、2009年某公司从银行借入经营资金300万元，年利率10%;从财务公司借入200万元，年利率为12%。
2009年利润总额为100万元。
请计算该公司该年应纳税所得额以及应纳税额。
3、2008年末本公司应收账款1200万元，企业计提坏账准备10万元，年初账面无余额。
2008年利润总额为100万元。
请计算公司该年应纳税所得额以及应纳税额。
4、第一机械厂2007年全年应纳税所得额240万元。
2008年企业经税务机关同意，每月按2007年应纳税所得额的1/12预缴企业所得税。
2008年全年实现利润经调整后的应纳税所得税340万元。
计算该企业2008年每月应预缴的企业所得税;计算年终汇算清缴时应补缴的企业所得税。
5、.甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2004年经营业务如下:(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元，其中:建筑业劳务费价款1 000万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等成本1 500万元。
工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1 300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。
要求:按下列顺序回答问题:(1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税;(2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税;(3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税;(4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税;(5)甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
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2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业
1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。
A.原油
B.煤炭
C.有色金属矿原矿
D.盐
应纳印花税的凭证应于（）时贴花
A.-每月初5日内
B.-每年度45日内
C.-书立或领受时
D.-开始履行时
下列说法正确的是（）。
A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税
B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人
C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还
D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。
A.个人所有的居住房屋及院落用地
B.宗教寺庙自用的土地
C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地
下列车船中，缴纳车船税的是（）。
A.领事馆大使专用车辆
B.被盗的车辆
C.拥有小汽车的某省省长
D.报废的车辆
下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。
A.企业为职工购买商品楼一幢
B.企业购买办公楼一幢
C.城镇职工按规定第一次购买公有住房
D.企业奖励职工的住房
下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。
A.商品房销售合同
B.土地使用权转让合同
C.专利申请权转让合同
D.个人无偿赠与不动产登记表
下列各项中，应当征收房产税的是（）。
A.行政机关所属招待所适用的房产
B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。
A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税
B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请
C.车船使用税退税额应按月计算
D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止
某公司经营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。
另外，公司为扩展网上业务，向另一公司临时借款50万元，并签订临时借款协议。
就上述两项业务该公司应纳印花税（）元。
A. 900元
B. 1200元
C. 1150元
D. 1450元
在下列表述中，不正确的是（）。
A.因国家建设需要而被政府征用的企业用地取得的收入，可免征土地增值税
B.房地产开发企业开发过程中发生的利息费用，企业应据实扣除
C.房地产销售过程中支付的营业税也属于扣除项目
D.房地产评估增值不属于土地增值税的征收范围
印花税应税凭证应当于（）贴花。
A.开始履行时节
B.履行完毕时
C.履行期间的任何时间
D.书立或领受时
下列项目采用比例税率的是（）。
A.工商营业执照
B.土地使用证
C.商品购销合同
D.房屋产权证
某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。
该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。
该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A. 128.4
B. 132.6
C. 146.8
D. 171.2
某市A公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，该企业当月应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A. 2500
B. 3500
C. 4500
D. 3517.5
判断
1．资源税需对应税产品在每一流转环节计算征收。
F
2．融资租赁的房产、投资者以房产投资并参与投资利润分红的房产，适用从租计征办法。
F 3．新购房屋的纳税义务发生时间为房产交付使用的次月起T
4．外资企业同时有内销业务，也需缴纳城市维护建设税和教育费附加。
T
5．车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月F
6．根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
F
7．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。
该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税年税额每平方米5元。
该公司应纳城镇土地使用税10000元。
F
8．当土地使用权属关系发生纠纷时，原权属拥有人应先纳税。
F
9．土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
T
10．按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。
T
多项选择
下列项目中，需要交纳房产税的是（）。
A.企业办公楼
B.企业附属学校教学楼
C.企业的生产厂房
D.企业向职工出租的单位自有住房
某企业拥有房产1000平方米，房产原值100万元。
20X1年全年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的当地房产税减除比例为30%，该企业当年应纳房产税计算错误的是（）万元。
A.0.84
B.0.4
C.12
D. 3.072
下列属于土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。
A.厂区内的绿化用地
B.厂区范围内尚未利用的荒山
C.企业修建的未与社会公共用地隔离的道路
D.市政广场
某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成。
在计算土地增值税时，其评估价格计算错误的是（）万元。
A.500
B.1200
C.2000
D.1500
某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费为分别记载）。
货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税计算错误的是（）元。
A.500
B.250
C.375
D.1000
以下资源税中不征收资源税的（）。
A.开采并出口的原煤
B.洗煤
C.进口原煤
D.选煤
下列房产不缴纳房产税的是（）。
A.基建工地各种临时性房屋
B.企业向职工出租的单位自有住房
C.企业办的各类学校自用的房产
D.房地产开发企业开发的商品房在出售前出租的房产
下列属于城市维护建设税与教育费附加的纳税义务人的是（）。
A.制造企业
B.商业企业
C.外商独资企业
D.房地产企业
企业在计算应缴纳的房产税时，会计核算所涉及的相关账户是（）。
A.应交税费—应交房产税
B.管理费用
C.银行存款
D.营业外支出
下列项目中，属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A.在土地所在地拥有土地使用权的单位
B.不在土地所在地拥有土地使用权的单位
C.土地的实际使用人
D.土地的代管人
案例分析选择
某矿山9月开采铁矿石1600吨，销售铁矿石2000吨，又用400吨换取了生产设备。
该矿山适用的铁矿石的资源税税额为2元/吨。
1该矿山当月应纳资源税为（）元。
A.3200
B.4000
C.4800
D.8000
2该矿山计提资源税时应进行的账务处理是（）。
A.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交资源税
B.借：管理费用贷：应交税费—应交资源税
C.借：营业外支出贷：应交税费—应交资源税
D.借：营业税金及附加贷：银行存款。