公司期货套期保值内部控制制度
天原集团:期货套期保值内部控制制度(2019年3月)

宜宾天原集团股份有限公司期货套期保值内部控制制度(2019年3月修订)第一章总则第一条为加强公司对期货交易业务的内部控制,有效防范和化解风险,根据国资委《关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知》、《企业内部控制基本规范》及国家有关法律法规制定本管理制度。
第二条公司设立期货领导小组,经董事会授权作为负责期货交易业务领导管理的最高管理机构。
公司运作期货业务的目的是规避生产经营中商品价格波动风险,公司在期货市场仅限于从事套期保值交易。
公司选择期货交易品种的原则是:与公司及控股子公司生产经营相关的产品和所需的原燃材料以及贸易活动范围内的产品都可以开展。
第三条公司设立期货交易工作机构,负责拟订公司期货交易业务等相关的风险控制策略和程序;负责交易计划的拟定,经授权进行期货交易工作;负责与外部合作机构的信息协调沟通。
第四条公司风险管理部门负责对公司期货交易业务相关风险控制政策和程序的评价和监督,及时识别相关的内部控制缺陷和交易风险并采取补救措施。
第五条公司资产财务部负责对公司期货交易过程中的资金风险进行评估和监控,加强内控管理和资金的安全管理,及时识别和防范交易中出现的资金风险。
第六条公司建立向董事会提供关于期货交易业务的报告制度,明确报告类型及内容,报告时间及频率,明确从事此业务的每一岗位和相关人员在组织中的报告关系,理解并严格贯彻执行本管理制度。
第七条期货领导小组根据公司期货业务管理办公室、审计部门、资产财务部、风险管理部门的报告,定期或不定期对现行的期货套期保值风险管理政策和程序进行评价,确保其执行过程与内部控制制度相一致。
第八条公司根据实际需要对管理制度进行审查和修订,确保制度能够适应实际运作和规范内部控制的需要。
第二章组织机构及职责第九条期货套期保值业务组织机构设置公司董事会期货业务领导小组期货业务工作小组期货业务风险监督员期货业务交易员期货业务交割员期货业务结算员期货业务会计核算员第十条公司的期货业务由期货领导小组管理,期货业务管理办公室主任主持日常期货业务管理工作。
套期保值内部控制制度

企业期货套期保值内部控制制度第一节总则第一条为规范公司期货套期保值业务,有效防范和化解风险,特制定本管理制度。
第二条公司在期货市场以从事套期保值交易,不得进行投机交易。
公司的期货套期保值业务只限于在境内期货交易所交易的商品期货品种(铝),目的是充分利用期货市场的套期保值功能,减少公司生产的产品因价格波动造成的损失。
第三条公司董事会授权总经理组织建立公司期货领导小组,由公司董事会根据公司章程及有关内控制度的规定进行审批后,依据本制度进行操作。
公司期货领导小组是管理公司境内期货的最高决策机构。
第四条公司董事会根据实际需要对管理制度进行审查和修订,确保制度能够适应实际运作和新的风险控制需要。
第五条公司的境内期货套期保值业务管理制度应传达到每位相关人员,每位相关人员应理解并严格贯彻执行本管理制度。
第二节组织机构第六条公司的境内期货套期保值业务组织机构设置如下:第七条公司的境内期货业务由公司期货领导小组主管,由期货部具体负责。
第八条公司按以上组织机构在期货部及财务部、内审部设置期货交易业务的相应岗位,具体如下:1、交易员:由专门人员担任;2、风险管理员:由专门人员担任;3、资金调拨员:由财务部经理兼任;4、会计核算员:由财务部会计核算人员兼任;5、档案管理员:由内审部档案管理人员兼任。
第三节授权制度第九条与经纪公司订立的开户合同应按公司签订合同的有关规定及程序审核后,由公司法定代表人或经法定代表人授权的人员签署。
第十条公司对期货交易操作实行授权管理。
交易授权书应列明有权交易的人员名单、可从事交易的具体种类和交易限额;境内期货交易授权书由公司期货领导小组负责人签署。
第十一条被授权人员只有在取得书面授权后方可进行授权范围内的操作。
第十二条如因各种原因造成被授权人的变动,应立即由授权人通知业务相关各方。
被授权人自通知之时起,不再享有被授权的一切权力。
第四节业务流程第十三条公司的境内期货业务流程如下:第十四条期货部根据公司期货领导小组会提出的保值操作思路结合现货销售的具体情况和市场价格行情,制定期货套期保值操作方案,报经公司期货领导小组批准后方可执行。
套期保值内部控制制度

套期保值内部控制制度概述套期保值是指企业为了规避外汇风险而采取的一种金融工具或战略。
套期保值内部控制制度是指企业为了确保套期保值业务的有效运作和风险控制而建立的一套制度。
一、制度建立的目的1.保护企业对冲外汇风险2.确保套期保值交易操作的合规性和稳定性3.提高套期保值交易的执行效率4.减少操作风险和人为错误5.降低企业的财务风险二、制度内容1.制定套期保值政策和操作手册套期保值是企业战略的一部分,需要制定明确的政策和操作手册,规定套期保值的范围、标准、流程和操作方法等。
2.设立套期保值委员会设立套期保值委员会,委员会成员应包括企业高层管理人员、财务主管和风险管理专家等。
委员会应定期开会,对套期保值交易的决策进行审查和批准。
3.授权和职责-明确套期保值决策的授权和责任,确保套期保值交易的执行者具备必要的操作技能和专业知识-制定套期保值交易的控制目标和准则-明确套期保值交易的操作流程和标准,确保套期保值交易的合规性和有效性-确立套期保值交易的报告和监督制度,对套期保值交易进行定期的风险评估和报告4.套期保值交易的流程控制-建立完善的交易授权和验证机制,确保套期保值交易的合规性和准确性-建立套期保值交易的限额管理和控制机制,确保套期保值交易的风险可控-设置交易审批流程和风险控制衡量指标,对符合条件的套期保值交易进行审批和控制5.风险管理和控制-建立套期保值交易的风险管理框架,包括风险识别、风险评估和风险控制等流程-建立套期保值交易的风险评估和风险控制机制,包括风险预警、风险报告和风险控制措施等-制定套期保值交易的风险控制指标和临界值,确保套期保值交易的风险可控6.内部审计和监督-建立套期保值交易的内部审计机制,进行定期的内部审计和业务复核,及时发现和纠正操作错误和违规行为-建立套期保值交易的内部监督机制,对套期保值交易进行定期的监督和检查,确保套期保值交易的合规性和准确性7.人员培训和教育三、套期保值内部控制制度建设的基本原则1.风险识别:根据企业的实际情况,对套期保值业务的风险进行全面识别和评估2.风险评估:建立套期保值交易的风险评估机制和指标体系,对套期保值交易的风险进行评估和控制3.内控制度:建立完善的套期保值交易的内部控制制度,包括流程控制、风险管理和控制、内部审计和监督等4.信息披露:做好套期保值交易的信息披露工作,向股东、投资者和监管机构及时披露套期保值交易的情况和风险5.合规管理:遵守相关法规和规章制度,确保套期保值交易的合规性和有效性6.持续改进:通过定期的内部审计和监督。
股份公司商品期货、期权套期保值内部控制制度

XX股份有限公司商品期货、期权套期保值内部控制制度第一章总则第一条为规范XX股份有限公司(以下简称“公司”)商品期货、期权套期保值业务,增加公司应对原料市场价格波动风险的手段,提升公司对原料市场的价格把握和风险管控能力,根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《上市公司信息披露管理办法》《上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号——交易与关联交易》等国家有关法律、法规以及《XX股份有限公司章程》(以下简称“《公司章程》”)等规定,特制定及修订本管理制度。
第二条公司在期货、期权市场以从事套期保值交易为主,不得进行投机和套利交易。
第三条公司的期货、期权套期保值业务只限于在境内期货、期权交易所进行场内市场交易,不得进行场外市场交易。
第四条公司的套期保值业务,只限于从事与公司生产经营所需原材料相同、相近或类似的期货、期权品种,目的是充分利用期货、期权市场的套期保值功能,减少公司生产所需的主要原材料因价格波动造成的损失。
套期保值的数量不得超过年度现货交易的数量。
公司严格控制套期保值的资金规模,不得影响公司正常经营。
公司安排具有与套期保值保证金相匹配的自有资金,不得使用募集资金直接或间接进行套期保值。
第五条本制度适用于公司及本公司的分公司、子公司和经营部门。
第六条公司应以公司及其分公司、子公司名义设立专门的期货、期权套期保值交易账户,不得使用他人账户进行期货、期权套期保值业务。
第二章组织机构及职责第七条董事会是公司期货、期权套期保值业务的最高决策机构。
主要职责为:(一)审批公司期货、期权套期保值业务的管理制度和管理工作程序;(二)审批期货、期权套期保值业务保证金资金额度;(三)审批公司年度期货、期权套期保值业务方案;(四)审批其它与公司期货、期权套期保值业务相关的重要决策。
第八条套期保值领导小组是公司期货、期权套期保值业务的决策机构。
成员包括:董事长,副董事长,总经理,生产中心总经理,采购中心总经理,销售中心总经理,财务中心总经理。
(上市公司)期货套期保值内部控制制度

期货套保内部控制制度(草案)第一节总则第一条为规范公司期货套期保值业务,有效防范和化解风险,特制定本管理制度。
第二条公司在期货市场以从事套期保值交易为主,不得进行投机交易。
公司的期货套期保值业务只限于在期货交易所交易的聚氯乙烯期货(天胶)品种,目的是为公司所生产的聚氯乙烯(天胶)和公司生产所需原料进行套期保值。
第三条公司期货领导小组是管理公司期货的最高决策机构。
第四条公司根据实际需要对管理制度进行审查和修订,确保制度能够适应实际运作和新的风险控制需要。
第五条公司的期货套期保值业务管理制度应传达到每位相关人员,每位相关人员应理解并严格贯彻执行本管理制度。
第二节组织机构第六条公司的期货套期保值业务组织机构设置如下:第七条公司期货业务由公司期货领导小组主管。
第八条公司期货业务由营销部具体负责,营销部经理就公司期货业务向期货业务主管负责。
公司设置期货业务合规管理经理岗位,合规管理经理直接对公司期货业务主管负责。
第九条公司按以上组织机构在营销部及财务部设置期货交易业务的相应岗位,具体如下:1.交易员:由专职人员担任;2.结算员:由专职人员担任;3.风险管理员:由专职人员担任;4.资金调拨员:由财务部经理兼任;5.交易确认员:由结算员兼任;6.会计核算员:由财务部会计核算员兼任;7.档案管理员:由营销部档案管理员兼任;第三节授权制度第十条与经纪公司订立的开户合同应按公司签订合同的有关规定及程序审核后,由公司法定代表人或经法定代表人授权的人员签署。
第十一条公司对期货交易操作实行授权管理。
交易授权书应列明有权交易的人员名单、可从事交易的具体种类和交易限额;期货交易授权书由公司期货领导小组负责人签署。
第十二条被授权人员只有在取得书面授权后方可进行授权范围内的操作。
第十三条如因各种原因造成被授权人的变动,应立即由授权人通知业务相关各方。
被授权人自通知之时起,不再享有被授权的一切权利。
第四节业务流程第十四条公司的期货业务流程如下:第十五条营销部根据公司期货领导小组会提出的保值操作思路,结合现货销售的具体情况和市场价格行情,制定保值操作方案,吸收风险管理员的意见,报营销部经理审核,经公司期货领导小组批准后方可执行。
期货套期保值内部控制制度

期货套期保值内部控制制度期货套期保值是指企业为了规避期货市场价格波动带来的风险,通过买卖相对应的期货合约来锁定未来一段时间内的商品价格。
期货套期保值在企业管理中的作用越来越重要,为了保证套期保值的有效运作,企业需要建立完善的内部控制制度。
下面将从制度目标、核心内容、风险评估、审计和监督等方面进行阐述。
首先,期货套期保值的内部控制制度的目标是确保企业能够实现套期保值的预期效果,即利用套期保值策略规避价格风险,保护企业的利润。
为了达到这一目标,企业应该制定明确的套期保值策略和目标,例如锁定一定时间内的固定价格或限制价格的波动幅度。
同时,企业要确保套期保值交易的合法性和合规性,严格遵守相关法律法规和交易所规定,防止误操作和不当行为。
其次,期货套期保值的内部控制制度应包含以下核心内容:1.套期保值策略的制定和执行。
企业需要明确制定套期保值策略,并将其纳入企业的财务管理体系中。
策略应该包括对套期保值对象和期货合约的选择、交易额度和频率的控制、账户管理和结算制度等。
2.交易流程和权限分配。
企业应明确期货套期保值的交易流程,包括交易前的决策程序、交易授权和执行程序、交易后的记录和分析等。
同时,应明确各个岗位和人员在套期保值交易中的责任和权限,并建立相应的授权和审批制度。
3.风险管理和控制措施。
期货套期保值涉及价格风险、市场风险、信用风险等多种风险,企业需要建立相应的风险管理和控制措施。
例如,建立风险管理部门或岗位,开展市场和信用风险的评估和监测,制定风险控制指标和措施,建立止损机制等。
4.内部监管和审计。
企业应建立健全的内部审计和监管制度,对套期保值交易的流程、操作和效果进行监督和检查。
内部审计可以通过内部审计部门或第三方审计机构进行,评估企业内部控制的合理性和有效性,发现潜在的风险和问题,并提出改进意见和建议。
最后,企业在实施期货套期保值的过程中,还应注意以下几点:1.技术支撑和信息系统建设。
期货套期保值的交易量较大,对信息技术和系统的支撑要求较高。
2020年公司商品期货套期保值业务内部控制制度

2020年公司商品期货套期保值业务内部控制制度2020年5月目录第一章总则 (3)第二章审批权限 (4)第三章组织机构及其职责 (4)第四章授权制度 (6)第五章业务流程 (7)第六章风险管理制度 (8)第七章报告制度 (11)第八章期货套期保值业务的信息披露 (12)第九章档案管理制度 (12)第十章保密制度 (13)第十一章责任追究 (13)第十二章附则 (13)第一章总则第一条为规范公司从事商品期货套期保值业务,有效防范和控制风险,制定本制度。
第二条本制度所称“期货套期保值业务”是指:公司以规避生产经营中使用的主要原材料价格波动所生产的风险为目的,结合销售和生产采购计划,进行境内期货交易所上市标准化期货合约的交易,实现抵消现货市场交易中存在的价格波动风险,以此达到稳定采购成本的目的,保障公司业务稳步发展。
第三条本制度同时适用于本公司全资子公司及控股子公司等合并报表范围子公司。
第四条公司从事期货套期保值业务,应遵循以下原则:1、公司在商品期货市场,仅限于从事套期保值业务,不得进行投机和套利交易;2、公司的期货套期保值业务,只限于从事与公司生产经营所需原材料相关的期货品种,不得参与从事非主要原材料的期货业务;3、公司进行套期保值的数量原则上不超过产品生产计划中所对应的所需要使用套期保值原材料的需要数量,期货持仓量应不超过公司计划生产经营规模总量;4、期货持仓时间应与现货保值所需的计价期相匹配,相应的套期保值头寸持有时间原则上不得超出公司实际经营月份计划;5、公司应当以自己的名义设立套期保值交易账户,不得使用他人账户进行套期保值业务;6、公司应具有与套期保值保证金相匹配的自有资金,应严格控制套期保值的资金规模,不得影响公司正常经营。
第二章审批权限第五条参与套期保值业务,需由本公司董事会审议批准后方可实施。
参与套期保值业务的公司只能开设一个账户进行套期保值交易。
套期保值账户保证金总额低于人民币伍仟万元(含)的交易由公司董事会审批同意后,交由期货领导小组具体操作,套期保值账户保证金总额超过人民币伍仟万元的交易,由董事会提交公司股东大会审议同意后,交由期货领导小组具体操作。
中泰化学:期货套期保值业务内部控制制度(2020年5月)

新疆中泰化学股份有限公司期货套期保值业务内部控制制度第一章总则第一条为了规范新疆中泰化学股份有限公司(以下简称“公司”)期货套期保值业务(以下简称“期货业务”)的经营行为和业务流程,加强公司对期货套期保值业务的内部控制,防范交易风险,确保套期保值资金的安全,根据《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》及国家有关法律法规制定本管理制度。
第二条公司进行商品期货业务是为规避商品价格波动对生产经营和贸易业务产生的不利影响,化解价格风险。
不得进行以投机为目的的交易。
第三条公司开展期货业务有利于锁定生产成本,控制经营风险,提高公司抵抗市场波动的能力,参与期货品种为公司生产经营和产业链经营的相关产品和生产所需原材料,涉及化工品、农产品、工业品、有色金属等。
第四条期货套保业务平台为上海期货交易所、大连商品交易所、郑州商品交易所、香港HKEX、英国LME/ICE、美国COMEX/CBOT/NYMEX、马来西亚BMD、东京TOCOM、新加坡SGX及经过公司董事会核准的其他交易平台及金融机构。
保值工具包括期货/期权/掉期。
第五条公司设立产业研究部,作为期货业务决策委员会的日常管理部门。
第六条公司财务资产部负责对公司期货交易过程中的资金风险进行评估和监控,加强资金的安全管理,及时识别和防范交易中出现的资金风险。
第七条公司根据实际需要对管理制度进行审查和修订,确保制度能够适应实际运作和规范内部控制的需要。
第八条从事期货与现货结合业务的资金来源于公司生产经营过程中积累的自有资金,不得使用募集资金直接或间接进行期货与现货结合业务。
公司用于期货业务的保证金规模不超过最近一期经审计的归属于母公司所有者权益的5%。
第九条本制度适用于公司及合并报表范围内的子公司。
未经公司同意,公司下属子公司不得开展期货业务。
第二章组织机构设置第十条公司的期货业务组织机构设置如下:总经理办公会期货业务决策委员会财务资产部期货业务核算、资金产业研究部产业研究部、审计部期货业务风控、监督统筹管理子公司产品负责人子公司交易部门第十一条公司按以上组织机构设置相应岗位,具体如下:1.交易员:由公司及各子公司专职人员担任,负责提交保证金流程,按照交易指令进行开平仓交易,对已成交的交易进行跟踪和管理;2.研究员:由产业研究部研究员担任,负责市场数据的跟踪分析,提供市场研判及销售策略;3.指令下达员:由子公司产品负责人兼任,负责交易指令的下达;4.资金调拨员:由公司及各子公司财务资产部人员兼任;根据交易指令和交易记录完成付款、收款。
联发股份:期货套期保值内部控制制度(XXXX年11月)

江苏联发纺织股份有限公司期货套期保值内部控制制度第一章 总则第一条 为规避原材料市场价格波动给公司生产、经营带来的负面影响,控制经营风险,提高公司的竞争力,同时规范公司期货套期保值业务,加强期货套期保值业务的风险管理和风险控制,根据《证券法》、《深圳证券交易所上市规则》、《中小企业板信息披露业务备忘录第25 号:商品期货套期保值业务》及公司的有关规定,制定本制度。
公司及下属各子公司开办期货套期保值业务需严格按照本制度执行。
第二条 公司的期货套期保值业务只限于生产经营所需的原材料棉花一种期货品种,目的是借助期货市场的价格发现、风险对冲功能,利用套期保值工具规避原材料价格波动风险,锁定经营利润。
第三条 公司的期货套期保值业务,只限于在境内期货交易所进行场内市场交易,不得进行场外市场交易。
第四条 公司进行套期保值的数量不超过公司生产经营规模需求总量,期货持仓量不超过套期保值的现货量。
第五条 期货持仓时间应与现货保值所需的计价期相匹配,签订现货合同后,相应的套期保值头寸持有时间原则上不得超出现货合同规定的时间或该合同实际执行的时间。
第六条 公司应以公司名义设立专门的套期保值交易账户,不得使用他人账户进行套期保值业务。
第七条 公司应具有与套期保值保证金相匹配的自有资金。
公司应科学调度套期保值业务的资金,并应严格控制套期保值的资金规模,不得影响公司正常经营。
第八条 公司应严格按照规定安排和使用期货套期保值交易操作人员,加强相关人员的职业道德教育及业务培训,提高相关人员的综合素质。
第九条 公司可根据实际需要对管理制度进行审查和修订,确保制度能够适应实际运作和新的风险控制需要。
第二章 组织机构第十条 董事会授权期货决策小组负责人组织建立期货决策小组,具体负责公司的期货交易有关事宜。
第十一条 公司期货决策小组主管公司的期货套期保值业务,期货决策小组由物资供应、财务、营销等业务部门的负责人组成。
第十二条 物资供应部、财务部设置期货套期保值交易业务的专门岗位对期货套期保值交易业务进行操作和管理。
期货套期保值内部控制制度

期货套期保值内部控制制度第一篇:期货套期保值内部控制制度期货套期保值内部控制制度附件2:制定成交交易过程资金风险审核批准交易归档方案确认核算监控调拨评估总经理★ ★ ★ ★期货管理★ ★ ★ ★部经理交易员★ ★ ★ 风险监督员★ ★ ★资金调拨员★ ★ 交易确认员★会计核算员★档案管理员★期货管理职能图附件3:宁夏英力特化工股份有限公司套期保值申请(审批)表申请人联系电话合约买□ 卖□ 申请数量(手)拟建仓期限董事长(或授权委托人):授权委托人经过何种授权书面授权□ 电话授权□ 网络授权□电话纪录人签字:网络授权见证人签字:注:若为书面授权,申请表后需附董事长亲笔签名的授权委托书。
第二篇:中国金融期货交易所套期保值管理办法中国金融期货交易所套期保值管理办法.txt用快乐去奔跑,用心去倾听,用思维去发展,用努力去奋斗,用目标去衡量,用爱去生活。
钱多钱少,常有就好!人老人少,健康就好!家贫家富,和睦就好。
中国金融期货交易所套期保值管理办法第一章总则第一条为发挥期货市场的套期保值功能,促进期货市场的规范发展,根据《中国金融期货交易所交易规则》,制定本办法。
第二条会员、客户在中国金融期货交易所(以下简称交易所)从事套期保值业务应当遵守本办法。
第二章套期保值额度的申请与审批第三条交易所实行套期保值额度审批制度。
客户申请套期保值额度的,应当向其开户的会员申报,会员对申报材料进行审核后向交易所办理申请手续。
会员申请套期保值额度的,直接向交易所办理申请手续。
第四条申请套期保值额度的会员或者客户,应当填写《中国金融期货交易所套期保值额度申请(审批)表》,并向交易所提交下列申请材料:(一)自然人客户应当提交本人身份证复印件,会员或者法人客户应当提交营业执照副本复印件、组织机构代码证复印件以及近2年经审计的财务报告;(二)近6个月的现货交易情况;(三)申请人的套期保值交易方案;(四)申请人历史套期保值交易情况说明;(五)会员对申请人材料真实性的核实声明;(六)交易所规定的其他材料。
国城矿业:期货套期保值内部控制制度(2019年4月)

国城矿业股份有限公司期货套期保值内部控制制度(本制度已获公司2019年4月16日第十届董事会第三十一次会议审议通过)第一章总则第一条为规范公司期货套期保值业务(以下简称套保业务)行为,加强管理和监督,有效防范和化解风险,实现稳健经营,根据国家有关法律、法规和《公司章程》,特制定本管理制度。
第二条公司从事套期保值期货业务品种限于在上海期货交易所、伦敦金属交易所、纽约商业交易所、新加坡交易所交易的且与公司生产经营和贸易产品相关的品种,主要目的是为公司所生产产品以及公司相关有色金属贸易进行套期保值。
第三条公司套期保值的原则:(一)套保业务应严格遵守《公司法》、《证券法》、《股票上市规则》、《上市公司信息披露管理办法》等国家法律、法规、规范性文件并按照本制度规定履行审批程序;(二)套期保值实行管理和操作分离的原则。
公司期货管理委员会集中统一管理公司和下属企业的套期保值方案、套期保值计划的执行情况;公司的期货操作由公司营销管理部负责,营销管理部及时掌握全公司各品种产量、库存头寸情况,总体控制经营风险,并对公司下属各单位套保计划的执行情况、操作的合规性进行事前审查、事中监督、事后评估;(三)结合经营目标原则。
公司套期保值业务仅限于与生产经营和贸易业务相关的产品,根据公司对各下属公司的考核要求,依据公司的全年生产计划及全年利润目标,围绕公司生产成本,存货成本,产品完全成本,制定相应计划;(四)期现对应原则。
公司的套期保值操作应保证期货头寸与实际产量和实际贸易数量相对应,规避投机行为。
期货持仓量不得超过同期该品种生产贸易量的115%,且持仓时间应与现货购销时间相匹配。
(五)公司的套保业务必须注重风险防范、保证资金运行安全、效益优先、量力而行。
公司套保业务资金来源为自有资金。
不得使用不符合国家法律法规和不符合中国证监会、证券交易所规定的资金用于直接或间接的套保业务。
第四条公司从事期货业务相关活动,应严格执行国家法律法规和本制度规定。
公司期货套期保值内部控制制度

期货套期保值内部操纵制度第一章总那么第一条为加强公司对期货套期保值业务的内部操纵,有效防范和化解风险,依据?企业内部操纵全然标准?及国家有关制定本治理制度。
第二条公司在期货市场以从事套期保值交易为主,不得进行投机交易。
公司的期货套期保值业务只限于在期货交易所交易的PVC 期货品种,要紧目的是用往返避现货交易中价格动摇所带来的风险。
第三条公司在销售分公司内部设立期货部门,负责制订公司期货套期保值业务等相关的风险治理政策和程序,核准交易决策。
第四条公司审计监察部负责对公司期货套期保值业务相关风险操纵政策和程序的评价和监督,及时识不相关的内部操纵缺陷并采取补救措施。
第五条公司建立向董事会提供关于期货套期保值业务的报告制度,明确报告类型及内容,报告时刻及频率,明确从事此业务的每一岗位和相关人员在组织中的报告关系,理解并严格贯彻执行本治理制度。
公司期货部门和审计部门及时向董事会报告交易及相关业务情况。
第六条公司董事会依据期货部门和审计部门的报告,定期或不定期对现行的期货套期保值风险治理政策和程序进行评价,确保其与公司的资本实力和治理水平相一致。
第七条公司依据实际需要对治理制度进行审查和修订,确保制度能够适应实际运作和标准内部操纵的需要。
第二章组织机构第八条公司的期货套期保值业务组织机构设臵如以如下面图所示:总经理合规治理员〔审计部设〕期货部期货业务结算部门期货业务监督部门〔销售分公司下设〕〔财务部、企管部〕〔审计监察部〕交易员档案管资金调会计核结算员兼交风险监理员拨员算员易确认员督员第九条公司的期货部经理由销售分公司经理兼任,向总经理负责。
第十条公司按以上组织机构设臵相应岗位,具体如下:〔一〕交易员:由专职人员担任;〔二〕结算员:由企管部核算员担任;〔三〕风险监督员:由专职人员担任;〔四〕资金调拨员:由财务部部长兼任;〔五〕交易确认员:由结算员兼任;〔六〕会计核算员:由财务部会计核算员兼任;〔七〕合规治理员:由审计监察部部长兼任;〔八〕档案治理员:由销售分公司档案治理员兼任;第三章授权制度第十一条与经纪公司订立的开户合同应按公司签订合同的有关及程序审核后,由公司法定代表人或经法定代表人授权的人员签署。
某公司期货套期保值业务管理制度

某化工期货套期保值业务经管制度某化工股份有限公司期货套期保值业务经管制度第一章总则第一条为了规范公司套期保值业务的经营行为和业务流程,加强公司对期货套保业务的内部控制,防范交易风险,确保公司套期保值资金的安全,根据国家有关法律法规和《公司章程》,特制定本经管制度。
第二条公司期货业务以从事套期保值交易为主,不得进行投机交易。
公司的套期保值业务只限于在大连商品交易所交易的PVC 品种,目的是为公司控股子公司氯碱有限责任公司所生产的PVC 产品进行套期保值。
第三条公司设立期货领导小组,期货领导小组是公司从事套期保值业务的最高决策机构。
第四条公司董事会审计委员会及内部审计部门,应加强对公司套期保值业务相关风险控制政策和程序的评价和监督,及时识别相关的内部控制缺陷并采取补救措施。
第五条董事会应定期或不定期对公司现行的套期保值风险经管政策和程序进行评价,确保其与公司的资本实力和经管水平相一致。
第二章运营模式第六条套期保值交易使用大连商品交易所的PVC合约,起始方式为卖开仓,终止合约方式为买平仓、实物交割或期货转现货等。
第七条公司套期保值的数量以实际现货生产数量为依据,以公司PVC年产量的20%为限。
第八条从事套期保值业务的资金来源于公司生产经营过程中积累的自有资金。
公司期货专用帐户资金不得超过2000万元人民币。
第三章组织结构第九条公司期货领导小组由以下人员组成:董事长或副董事长为组长;成员包括总经理、分管副总经理、总会计师、氯碱公司分管销售副总经理、氯碱公司销售部、氯碱公司财务部、证劵部、审计部等。
期货领导小组负责制订期货套期保值业务工作思路;审批公司期货套期保值业务技术方案,核准交易决策;协调处理公司期货套期保值业务重大事项;定期向公司报告公司期货套期保值业务交易及相关业务情况等。
第十条公司每月召开一次期货领导小组会议,制定下个月期货套期保值操作思路,包括套保头寸与最低操作点位的确定。
交易员根据期货领导小组会议决定,负责在权限范围内的具体业务操作。
期货公司,内部规章制度

期货公司,内部规章制度篇一:xxx公司期货管理制度深圳市xxxxxx有限公司期货套期保值业务管理制度第一章总则第一条为规范期货套期保值业务,加强对期货业务的管理,有效防范和化解风险,充分发挥期货市场套期保值的功能,实现公司的经营目标,按照《国有企业境外期货套期保值业务管理办法》,结合我公司的具体情况,特制定本管理制度。
第二条公司在期货市场只能从事锌产品套期保值交易,不得进行投机交易。
第三条期货套期保值业务的最高决策机构是公司总经理办公会,包括制定和执行本公司有关内部管理制度,确保其持续有效,确保相关人员遵守有关制度。
第四条公司对各项管理制度进行定期审查,确保制度能够适应实际运作和新的风险控制需要。
第五条公司的管理制度应传达到每位相关人员,每位相关人员必须理解并贯彻执行管理制度。
与境外期货业务相关的每位人员,必须通过中国期货协会的资格考核和公司有关制度的考核,方能上岗开展业务。
第二章组织机构期货业务组织机构及岗位设置体现管理的垂直性、业务的相互制约性以及职责的分离性。
组织机构及岗位的设置:(一)总经理对期货业务负责。
(二)总经理或其授权其它高层管理人员主管期货业务。
(三)设专职期货岗位和人员,负责公司的期货的业务。
(四)设风险管理人员2名,合规人员2名,交易人员2名,结算人员1名,资金调拨人员1名,会计核算人员1名,档案管理人员1名。
第三章授权制度第六条与代理机构订立的开户合同应按公司风险管理政策规定的程序审核后由总经理批准,并由公司法定代表人或经法定代表人书面授权的人员签署。
第七条期货业务操作实行授权管理。
期货业务授权包括交易授权、交易合同签约授权和交易资金调拨授权。
保持交易授权、交易合同签约授权和交易资金调拨授权相互独立。
交易权必须与签约权、资金调拨权分离。
第八条交易授权书须列明有权交易的人员名单、可从事交易的具体种类和交易限额;交易合同签约授权书须列明有权签约的人员名单、可签约交易种类和限额;交易资金调拨授权书须列明有权进行资金调拨的人员名单和资金限额。
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期货套期保值部控制制度第一章总则第一条为加强公司对期货套期保值业务的部控制,有效防和化解风险,根据《企业部控制基本规》及国家有关法律法规制定本管理制度。
第二条公司在期货市场以从事套期保值交易为主,不得进行投机交易。
公司的期货套期保值业务只限于在期货交易所交易的PVC 期货品种,主要目的是用来回避现货交易中价格波动所带来的风险。
第三条公司在销售分公司部设立期货部门,负责制订公司期货套期保值业务等相关的风险管理政策和程序,核准交易决策。
第四条公司审计监察部负责对公司期货套期保值业务相关风险控制政策和程序的评价和监督,及时识别相关的部控制缺陷并采取补救措施。
第五条公司建立向董事会提供关于期货套期保值业务的报告制度,明确报告类型及容,报告时间及频率,明确从事此业务的每一岗位和相关人员在组织中的报告关系,理解并严格贯彻执行本管理制度。
公司期货部门和审计部门及时向董事会报告交易及相关业务情况。
第六条公司董事会根据期货部门和审计部门的报告,定期或不定期对现行的期货套期保值风险管理政策和程序进行评价,确保其与公司的资本实力和管理水平相一致。
第七条公司根据实际需要对管理制度进行审查和修订,确保制度能够适应实际运作和规部控制的需要。
第二章组织机构第八条公司的期货套期保值业务组织机构设臵如下图所示:总经理合规管理员(审计部设)期货部期货业务结算部门期货业务监督部门(销售分公司下设)(财务部、企管部)(审计监察部)交易员档案管资金调会计核结算员兼交风险监理员拨员算员易确认员督员第九条公司的期货部经理由销售分公司经理兼任,向总经理负责。
第十条公司按以上组织机构设臵相应岗位,具体如下:(一)交易员:由专职人员担任;(二)结算员:由企管部核算员担任;(三)风险监督员:由专职人员担任;(四)资金调拨员:由财务部部长兼任;(五)交易确认员:由结算员兼任;(六)会计核算员:由财务部会计核算员兼任;(七)合规管理员:由审计监察部部长兼任;(八)档案管理员:由销售分公司档案管理员兼任;第三章授权制度第十一条与经纪公司订立的开户合同应按公司签订合同的有关规定及程序审核后,由公司法定代表人或经法定代表人授权的人员签署。
第十二条公司对期货交易操作实行授权管理。
交易授权书列明有权交易的人员、可从事交易的具体种类和交易限额、交易的程序和报告;期货交易授权书由董事长授权专职人员签署。
第十三条被授权人员只有在取得书面授权后方可进行授权围的操作。
第十四条如因各种原因造成被授权人的变动,应立即由授权人通知业务相关各方。
被授权人自通知之时起,不再享有被授权的一切权利。
第四章套保投资业务的申请和审批制度第十五条公司开展套期保值业务须将具体运行方案提前报董事会或董事长制定人员,确定套期保值额度、止损限额、业务权限、操作策略、资金调拨、效果评估等进行审核批准后执行。
第十六条经批准后的期货套保业务,如遇国家政策、市场发生重大变化等原因,导致继续进行该业务风险有显著增加并可能引发重大损失时,应按权限及时主动报告,并启动应急预案,采取应对措施。
第五章业务流程第十七条期货部提出的保值操作思路,结合现货销售的具体情况和市场价格行情,制定保值操作方案,吸收风险监督员的意见,报总经理审核批准后方可执行。
第十八条结算员根据公司的保证金情况,确定保值头寸限额,并通知交易员。
第十九条交易员根据公司的套期保值方案选择合适的时机向期货经纪公司下达指令交易。
第二十条交易员将与期货经纪公司初步确认的成交单传给结算员,结算员进行预结算处理,并将预结算结果传递给期货部。
第二十一条在收到期货经纪公司发来的账单后,结算员核查期货经纪公司发来的成交交割单是否与交易员提供的交割单一致。
若核查无误,则由交易确认员在账单上签字并向期货经纪公司发确认;若不一致,则需由结算员同交易员一起核查原因。
若发生错单情况,则按第四十二条交易错单处理程序进行处理。
结算员需将最终结算情况传递给期货部经理、风险监督员和交易员。
第二十二条风险监督员核查交易是否符合套期保值方案,若不符合,须立即报告公司总经理。
第二十三条结算员将成交情况及结算情况信息传递给资金调拨员和会计核算员,资金调拨员依据公司相关制度进行相应的资金收付,会计核算员对开设在期货公司的账户进行严格管理和账务处理,每个交易日后对持有头寸的价值进行分析,并对资金往来进行核对。
期货部按公司会计核算的相关规定及时将期货业务的相关汇总单证传递到公司财务部。
第二十四条公司根据实际情况,如果需要进行实物交割了结期货头寸时,提前对现货产品销售员、交易员及资金调拨员等相关各方进行妥善协调,以确保交割按期完成。
第六章相关财务处理制度第二十五条公司从事期货投资须符合《企业会计准则》及其他相关法律法规的规定。
第二十六条公司进行套期保值期货交易会计处理按《企业会计准则》设臵会计科目,进行会计核算。
第二十七条会计核算:(一)公司开仓建立套期保值头寸或追加套期保值合约保证金时,根据结算单据列明的金额,借记“期货保证金—套保合约”科目,贷记“期货保证金—非套保合约”或“银行存款”科目。
(二)现货交易尚未完成,套期保值合约已经平仓的会计处理:套期保值合约平仓及结算盈亏时。
若是盈利,则借记“期货保证金-套保合约”科目,贷记“递延套保损益”科目;若是亏损,则作相反的会计分录。
企业套期保值合约在交易或交割时发生的手续费,按结算单据列明的金额,借记“递延套保损益”科目,贷记“期货保证金-套保合约”科目。
企业套期保值合约平仓了结时,应结转其占用的保证金,借记“期货保证金-非套保合约”科目,贷记“期货保证金-套保合约”科目。
企业套期保值合约了结,将套期保值合约实现的盈亏,同被套期保值业务发生的成本相配比时,若期货市场上的套期保值合约实现盈利,则借记“递延套保损益”科目,贷记“库存商品”科目;若套期保值合约实现亏损,则作相反的会计分录。
(三)如果现货交易已经完成,套期保值合约应当立即平仓,并按财务处理第2 条进行会计处理。
(四)财政部财会[2000]第19 号文件的主要容可以概括为:1.期货投机与套期保值财务需分别核算;2.套期保值的期货盈亏在财务处理上不作为期货投资收益,其盈亏通过“递延套保损益”过渡科目来调整套保商品存货的成本,最终反映在商品销售利润中。
3.套期保值需执行成本的原则,期货套保头寸数量需与现货数量相对等,不对等部分不作为套期保值财务核算,其期货投机盈亏反映在期货投资收益中。
第二十八条期货交割增值税的财务处理期货交割及套期保值在进入实物交割阶段就等同于一般商品贸易,税收上与一般商品贸易所涉及到税种基本一致,只是期货交割的增值税有其相对的特殊性。
我公司应按照国家税务总局对期货货物征收增值税的相关政策执行,主要有:(一)《货物期货征收增值税具体办法》的通知国税发[1994]244 号,主要容为:1.期货交易增值税的纳税环节为期货物实物交割环节。
2.货物期货交易增值税的计税依据为交割时的不含税价格(不含增值税的实际成交额)。
不含税价格=含税价格/ (1+增值税税率)含税价格=期货交割价+包装物(二)国家税务总局《关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2002]45 号)(三)《国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知》国税函 [2005]1060 号文。
其主要是解决期货交易升贴水有关税款征收与专用发票开具问题。
涉及商品交易所期货交易的规定如下:1.投资者进行期货卖出交割时,均可按照标准货物的数量和交割结算价刑具增值税专用发票(此时不涉及升贴水)。
2.仓单注册人注册货物发生升水的,该仓单注销时,注销人向仓库支付升水款项,仓库将升水款项转付注册人。
注册人应当就升水款项向注销人刑具增值税发票。
(四)仓单注册人注册货物发生贴水的,注册人向仓库支付贴水款项,该仓单注销时,仓库将贴水款项支付给注销人。
注册人应录就贴水款项向注销人刑具负数增值税发票。
第二十九条套期保值业务的收益处臵公司用聚氯乙烯树脂套期保值的开仓保证金不得超过5000 万元人民币,套期保值业务实现收益的20%放入风险保证金账户,其余的用于补充流动资金,当风险保证金账户资金达到5000 万元人民币,则不再继续补充。
第七章风险管理制度第三十条公司在开展期货套期保值业务前须明确及做到的工作:(一)严格遵守国家法律法规,充分关注期货套期保值业务的风险点,制定切合实际的业务计划;严格按规定程序进行保证金及清算资金的收支;建立持仓预警报告和交易止损机制,防止交易过程中由于资金收支核算和套期保值盈亏计算错误而导致财务报告信息的不真实;防止因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失;确保交易指令的准确、及时、有序记录和传递;(二)充分评估、认真选择期货经纪公司;(三)合理设臵期货业务组织机构,建立岗位责任制,明确各相关部门和岗位的职责权限:1.公司期货业务岗位设臵应严格按照本制度“第二章组织机构”执行;2.期货业务人员要求:(1 )有较好的经济基础知识及管理经验、具备良好的职业道德;(2 )有较高的业务技能,熟悉期货交易相关的法律、法规,遵守法律、法规及期货交易的各项规章制度,规自身行为,杜绝、违规行为;(3 )必须经过专业的期货知识培训;(4 )大专以上学历,在公司工作两年以上,具有良好的工作表现。
第三十一条公司财务部负责资金划拨、资金使用和持仓情况进行监督等风险控制;公司设臵风险监督员岗位,风险监督员直接对公司期货业务主管负责,风险监督员岗位不得与期货业务的其他岗位交叉。
第三十二条公司风险监督员主要职责包括:(一)制定期货业务有关的风险管理政策及管理工作程序;(二)监督期货业务有关人员执行风险管理政策和风险管理工作程序;(三)审查期货经纪公司的资信情况;(四)参与审核公司的具体保值方案;(五)核查交易员的交易行为是否符合套期保值计划和具体交易方案;(六)对期货头寸的风险状况进行监控和评估,保证套期保值过程的正常进行;(七)发现、报告,并按程序处理风险事故;(八)评估、防和化解公司期货业务的法律风险。
第三十三条公司的期货开户及期货经纪合同签订程序如下:(一)公司选择境具有良好资信和业务实力的期货经纪公司,作为公司期货经纪公司;(二)公司法定代表人或经法定代表人书面授权的人员代表公司与期货经纪公司签订期货套期保值业务经纪合同,并办理开户工作。
第三十四条期货部应随时跟踪了解期货经纪公司的发展变化和资信情况,并将有关发展变化情况报告总经理,以便公司根据实际情况来选择或更换经纪公司。
第三十五条风险监督员须严格审核公司的套期保值产品是否为PVC,若不是,则须立即报告总经理。
第三十六条套期保值要严格按照公司董事会的决议执行,并按照不同月份的实际生产能力来确定和控制当期的套期保值量,任何时候不得超过董事会授权围进行保值。