企业风险评估试习题及答案

A.控制活动 B.控制监督
C.控制环境 D.控制检查
8.下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是( )。
A.穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序
B.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍然可以认定某一流程的控制是有效的
C.在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略
3.什么是特别风险?特别风险通常与什么有关?从哪些方面考虑特别风险?
一、单项选择题
1.【正确答案】：C
【答案解析】：询问营销或销售人员，有助于注册会计师了解被审计单位的营销策略及其变化、销售趋势以及与客户的合同安排。
【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】
2.【正确答案】：C
【答案解析】：注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表的重大错报风险
5.【正确答案】：ABCD
【答案解析】：不同的企业可能面临不同的经营风险，这取决于企业经营的性质、所处行业、外部监管环境、企业的规模和复杂程度。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
6. 【正确答案】：AD
【答案解析】：注册会计师了解的被审计单位财务业绩的衡量和评价主要是通过被审计单位管理层作出的关键业绩指标、预算及差异分析、分部信息和分支机构、部门或其他层次的业绩报告以及与竞争对手的业绩比较等。此外，还包括外部机构衡量和评价的被审计单位的财务业绩，如分析师的报告和信用评级机构的报告。选项B应该是管理层作出的，选项C是错误的，本阶段属于了解被审计单位的财务业绩阶段，并不属于注册会计师作出评价的阶段。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
4.【正确答案】：ABCD
【答案解析】：注册会计师应当了解被审计单位所处的法律环境及监管环境，主要包括：(1)适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例;(2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动;(3)对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策;(4)与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。 【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
C.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报
D.考虑识别的风险是否重大
三、简答题
1.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境?
2.注册会计师应当了解被审计单位的行业状况主要包括哪些内容?注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点是什么?
D.适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例
5.不同的企业会面临不同的经营风险，这取决于企业的( )。
A.外部监管环境 B.企业的规模
C.企业的复杂程度 D.企业所处的行业
6.注册会计师通过对被审计单位的财务业绩的衡量和评价来了解被审计单位及其环境，可以获得的信息来源主要包括( )。
A.被审计单位管理层作出的分部信息和分支机构的业绩报告
9.在下列对内部控制的了解表述中，正确的有( )。
A.如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试
C.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
D.如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相ห้องสมุดไป่ตู้的控制活动
【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】
3.【正确答案】：ABCD
【答案解析】：阅读外部信息可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境。外部信息包括证券分析师、银行、评级机构出具的有关被审计单位及其所处行业的经济或市场环境等状况的报告，贸易与经济方面的期刊杂志，法规或金融出版物，以及政府部门或民间组织发布的行业报告和统计数据等。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
3. 【正确答案】：B
【答案解析】：衍生金融工具的运用，例如，衍生金融工具是用于交易目的还是套期目的，以及运用的种类、范围和交易对手等，这个事项属于筹资活动中应当了解的内容。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
4.【正确答案】：D
【答案解析】： 内部控制包括五项要素，即控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。一个企业的控制包括上述一个或多个要素，或者要素表现出的各个方面。
A.直接假定丙公司收入确认存在特别风险
B.将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险
C.直接假定丙公司存货存在特别风险
D.将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险
14.下列属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序有( )。
A.考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性
C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构
D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境
5.如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据( )。
A.比评估为高水平时要多 B.比评估为低水平时要多
C.比评估为高水平时要少 D.与评估为低水平时一样多
【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】
5.【正确答案】：A
【答案解析】：评估的控制风险水平越低，注册会计师就越应获取更多的有关内部控制运行有效的证据。如果将控制风险的估计水平设为最高，就不依赖内部控制，可不执行控制测试。请注意，这里所指的是控制测试的证据，与控制风险水平越低，注册会计师就可以执行越有限的实质性程序是有区别的。
B.每天对销售业务进行分析，获得不同销售方式下销售比例的数据
C.要求不同的公司员工接触到的公司系统资料不同
D.偶尔发生的债务重组和非货币资产交换业务
8.下列属于了解内部控制步骤的有( )。
A.评估内部控制的设计
B.记录相关的内部控制
C.识别需要降低哪些风险以预防财务报表发生重大错报
D.评估控制的执行。主要是实施穿行测试，以确信识别的内部控制实际上确实存在
【经典资料，ＷＯＲＤ文档，可编辑修改】
【经典考试资料，答案附后，看后必过，ＷＯＲＤ文档，可修改】
第十三章 风险评估
一、单项选择题
1..注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问( )。
A.内部审计人 B.仓库人员
C.营销人员 D.内部法律顾问
2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。
D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
9.有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序的是( )。
A.控制监督 B.控制活动
C.控制环境 D.控制规则
10.以下属于检查性控制的是( )。
A.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
C.贸易与经济方面的期刊杂志
D.法规或金融出版物
4.注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括( )。
A.对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策
B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求
C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动
【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】
7.【正确答案】：C
【答案解析】：良好的控制环境是实施有效内部控制的基础，控制环境设定了被审计单位的内部控制基调。【该题针对“控制环境”知识点进行考核】
8.【正确答案】：D
【答案解析】：在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价;穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解;控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的。【该题针对“控制环境”知识点进行考核】
【该题针对“特别风险”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.【正确答案】：ABD
【答案解析】：重新执行用于控制测试，并不用于了解内部控制。
【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】
2. 【正确答案】：AC
【答案解析】：选项A为外部因素;选项B、D为内部因素;选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有外部因素，也有内部因素。
6.注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认( )。
A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B.识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节
C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
7.( )设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设
二、多项选择题
1.在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会( )。
A.查阅上期工作底稿
B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C.重新执行某项控制
D.现场观察某项控制的运行
2.注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位外部因素的有( )。
9.【正确答案】：B
【答案解析】：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。
【该题针对“了解被审计单位控制活动”知识点进行考核】
10.【正确答案】：C 【答案解析】：选项ABD属于预防性控制。
【该题针对“在业务流程层面了解内部控制”知识点进行考核】
11.【正确答案】：D
【答案解析】：选项AB属于非常规交易的特征，不属于重大判断事项的特征;选项C属于是在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑的事项。