商业会计科目表
商品流通企业会计科目表
商品流通企业会计科目表A 资产类 C 所有者权益顺序号名称顺序号名称1 现金34 实收资本2 银行存款35 资本公积3其它货币资金36 盈余公积4短期投资37 本年利润5应收票据38 未分配利润6应收帐款7坏帐准备8预付帐款9其它应收款10库存商品11低值易耗品12待摊费用13长期投资14固定资产15累计折旧16固定资产清理17在建工程18无形资产19待处理财产损溢B 负债类 D 损益类顺序号名称顺序号名称20 短期借款39 主营业务收入21 应付票据40 主营业务成本22 应付帐款41 营业费用23 预收帐款42 主营业务税金及附加24 其他应付款43 其他业务收入25 应付工资44 其他业务支出26 应付福利费45 管理费用27 应交税金46 财务费用28 应付利润47 投资收益29 其他应交款48 营业外收入30 预提费用49 营业处支出31 长期借款50 所得税32 应付债券33 长期应付款每个会计科目核算的内容1、现金现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的人民币现金和外币现金。
2、银行存款银行存款是指存放于银行的货币资金，其中包括的主要结算方式有支票、汇兑、托收承付、委托收款等。
3、其它货币资金其它货币资金是指企业除现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行本票存款、银行汇票存款、信用证存款、信用卡存款和在途货币资金等。
4、短期投资短期投资是指能够随时变现、持有时间不准备超过一年、不以控制被投资单位为目的的投资。
5、应收票据应收票据是指企业因销售商品、产品等业务收到的商业汇票。
6、应收帐款应收帐款是指企业因销售商品、材料、提供劳务等业务,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
主要包括出售商品、提供劳务收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。
7、坏帐准备坏帐准备是应收帐款的抵减科目，在资产负债表中列为应收帐款的减项，以反映应收帐款的净额，从而真实反映企业的财务状况。
8、预付帐款预付帐款是指企业按照购货合同的规定，预先支付给供货方的款项。
常用会计科目表(含注释)
常用会计科目表1411周转材料企业能够多次使用，不符合固定资产定义，逐渐转移其价值但仍保持原有形态的材料物品。
1471存货跌价准备在资产负债表日，存货的可变现净值低于成本，企业应当计提存货跌价准备。
1501债权投资债券购买人以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。
1502其他债权投资核算企业按照本准则第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
1503其他权益工具投资核算企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。
1511长期股权投资投资企业对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资、以及对其合营企业的权益性投资。
1512长期股权投资减值准备针对长期股权投资账面价值而言的，在期末时按账面价值与可收回金额孰低的原则来计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备。
1521投资性房地产为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
1531长期应收款企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。
1601固定资产为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；使用寿命超过一个会计年度的资产。
1602累计折旧企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。
1603固定资产减值准备固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值。
1604在建工程企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
1605工程物资用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。
1606固定资产清理固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。
1701无形资产企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。
商业会计科目表(完整)
商业会计科目表根据小企业会计制度，我也就没有分管理费用和销售费用（原营业费用），就直接把除财务费用以外的所有费用记入营业费用。
销售费用和营业务成本是两个平等的概念。
所以，到月末：借：本年利润贷：主营业务成本营业务税金及附加销售费用财务费用1、销售费用，企业在销售商品过程中发生的费用，包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费,以及为销售本企业商品而专设的销售网点的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。
2、管理费用，指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
3、财务费用，指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出、汇兑损失以及相关手续费不管什么行业，只要发生的经济业务涉及到管理费用、营业费用内容的，都要按照会计核算要求设置会计科目。
但是，对于一些小单位，业务量不多的企业，可以不单独设置“营业费用”科目，税务部门不会干涉的。
增值税是属于价外税，而“商品销售税金及附加”科目核算的是商品销售时候的费用性税金，所以这科目下不包括增值税的核算。
税金及附加包括城建税，营业税，关税，消费税，教育费附加月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额 1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金问题补充：每月一定得计提职工福利费、职工教育费、工会经费吗？所得税按季计提吗？固定资产折旧按什么标准计提，具体怎样做分录？1、按照会计制度规定，福利费、职工教育费、工会经费要计提的，提取的费用可以列入成本费用中。
(完整word版)会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额"、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税"、“进项税额转出”等专栏。
会计基础常用会计科目表
三、所有者权益类：
4001 实收资本：核算企业接受投资者投入企业(de)实收资本.股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”.企业收到投资者超过其在注册资本或股本中所占份额(de)部分,作为资本溢价或股本溢价,在“资本公积”科目核算.
1123 预付账款：核算企业按照购货合同规定预付给供应单位(de)款项.预付款项情况不多(de),也可以不设置本科目,将预付(de)款项直接记入“应付账款”科目(de)借方.
1221 其他应收款：核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外(de)其他各种应收、暂付(de)款项.
1402 材料采购：核算企业采用实际成本（或进价）进行材料（或商品）日常核算,货款已付尚未验收入库(de)购入材料或商品(de)采购成本.
1403 原材料：核算企业库存(de)各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等(de)计划成本或实际成本.
2211 应付职工薪酬：核算企业根据有关规定应付给职工(de)各种薪酬.
2221 应交税费：核算企业按照税法规定计算应交纳(de)各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等.
2231 应付利息：核算企业按照合同约定应支付(de)利息,包括吸收存款、分期付息到期还本(de)长期借款、企业债券等应支付(de)利息.
常用会计科目表(带解释)
常用会计科目表一、资产类1 1001 库存现金：企业出纳保管的现钞。
2 1002 银行存款：企业存放在银行的资金。
3 1015 其他货币资金：以其他形式存在的货币资金。
4 1101 交易性金融资产：购入准备随时转让的股票、债券和基金。
5 1121 应收票据：销货后收到的远期商业汇票。
6 1122 应收账款：销货后未收到款。
7 1123 预付账款：未购货预先支付的货款。
8 1131 应收股利：股权投资后应收取的现金股利。
9 1132 应收利息：债权投资后应收取的利息。
10 1231 其他应收款：除上述以外的应收款项。
11 1241 坏账准备：应收款项估计的坏账准备金。
12 1401 材料采购：计算外购材料成本。
13 1402 在途物资：已付款尚未收到的材料。
14 1403 原材料：已入库的材料。
15 1404 材料成本差异：材料实际成本与计划成本的差额。
16 1406 库存商品：已完工入库的产品。
17 1407 发出商品：已发出但尚未销售的产品。
18 1410 商品进销差价：商品售价与进价的差额。
19 1411 委托加工物资：委托其他单位正在加工的材料等物资。
20 1412 周转材料：企业购买入库的包装物及低值易耗品。
21 1461 存货跌价准备：存货估计的减值损失准备。
22 1521 持有至到期投资：购入准备持有至到期收回本息的债券。
23 1522 持有至到期投资减值准备：持有至到期投资估计的减值损失准备。
24 1523 可供出售金融资产：购入准备持有一段时间后（1年）转让的股票、债券和基金。
25 1524 长期股权投资：购入准备长期持有的股票或股权。
26 1525 长期股权投资减值准备：长期股权投资估计的减值损失准备。
50 1526 投资性房地产：用于出租的房产和地产。
27 1531 长期应收款：销货后收款期在一年以上的货款。
54 1601 固定资产：企业达到使用状态的机器设备、房产等。
28 1602 累计折旧：固定资产已损耗的价值。
会计科目表及详细解释
2012年最新会计科目表及详细解释一、资产类1001库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。
1002银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
1101交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。
1121应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
1122应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
1123预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先支付给卖货方的款项。
1131应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
1132应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
1221其它应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。
是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。
1231坏账准备是指对应收账款预提的，对不能收回的应收账款用来抵销，“坏账准备”账户是“应收账款”账户的备抵账户。
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。
坏账损失是由于发生坏账而产生的损失。
1401材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。
本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。
1402在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本。
本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。
商贸企业适用会计科目表(2020最新)
说1.明 本： 科目表 适2.用 本于 科商 目贸 表 含商贸企业
编码 1001 1002来自库存现金 银行存款名称
100201
基本户（建行环西支行0899）
1012
其他货币资金
101201
外埠存款
类别 流动资产 流动资产
流动资产
流动资产
流动资产
方向
项目核算/备注
借 无需设置明细科目
上海××冷冻技术有限公司 重庆××物流服务有限公司 应收股利 昆明××贸易有限公司 应收利息 武汉××信息技术有限公司 其他应收款 ××区社保局 备用金 张×× 坏账准备 应收账款坏账准备 其他应收款坏账准备
受托代销商品
钢材 五金件
材料采购
云南兴盛商贸有限公司 电解铝
在途物资
云南兴盛商贸有限公司 电解铝 原材料 钢材 配件 材料成本差异 原材料 钢材 库存商品 铝型材 辅件 发出商品 云南兴盛商贸有限公司 电解铝 商品进销差价 铝型材 辅件 委托加工物资 云南兴盛商贸有限公司 电解铝 周转材料 在库 包装物 低值易耗品 在用 包装物 低值易耗品 摊销 包装物
二级明细科目；债权人较多、变动
较大的情况下，建议设置“供应商
核算”
112201 112202 1131 113101 1132 113101 1221 122101 122102 12210201 1231 123101 123102
1321
132101 132102
1401
140101 14010101
贷 借 可按商品类别设置二级明细科目
借
借 可按受托加工单位名称设置二级明 借 细科目，按物资类别设置三级明细 借 科目
会计科目表及详细解释(必备)
（三）所有者权益类（借-贷+）
类别 资 本
科目名称 实收资本 资本公积
盈余公积
留存收益 本年利润
利润分配
（四）成本类（借+贷-）
类别
科目名称
生产成本
成
本
类
制造费用
劳务成本
定义 投资方投入的所占股份的资金 资本/股本的溢价部分 从净利润中提取的金额（法定盈余公积（净利润 10%）、任意盈余公 积） 核算本年利润的合计数 尚未分配或已分配的利润
研发支出
（五）损益类
-+
收 类别 营
入
业
类
收
（
入
借
科目名称 主营业务收入
其他业务收入
贷
） 利得 营业外收入 营 业 主营业务成本 成 本 其他业务成本
定义 销售商品、提供劳务等主营业务的收入 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入（如原 材料、设备等）
非日常活动中形成的各项流入
为取得主营业务收入而发生的费用 为取得其他业务收入而发生的费用
预
付
应收股利
款
项
应收利息
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票（包括银行承兑汇 票和商业承兑汇票） 企业因销售商品，提供劳务等经营活动应收取的款项 按照购货合同规定提前预付给供应商的款项（下定金） 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 应收取的债券投资等的利息 除了应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等经营
中国工商银行会计科目表
序号
科目代码
科目名称
一、资产类
101
现金
102
银行存款
103
贵金属
104
运送中外币现金
105
买入外币票据
107
系统内上存款项
111
存放中央银行准备金
112
缴存中央银行财政性存款
114
拨付营运资金
115
存放同业款项
116
存放外资金融机构款项
117
拆放同业
118
系统内借出
119
297
卖出回购债券
298
长期应付款
299
待清理信托负债
三、所有者权益
301
实收资本
302
资本公积
303
盈余公积
311
本年利润
312
利润分配
四、资产负债共同类
410
辖内往来
431
联行外汇往来
455
法定存款准备金
456
二级存款准备金
461
中央银行委托贷款及资金
468
待结算财政款项
471
委托业务
472
中央外贸发展基金
特定业务
应收利息
166
坏账准备
167
其他应收款
190
期收外汇款项
171
国家债券
172
中央银行债券
173
其他债券
174
政策性银行金融债券
175
买入返售债券
176
投资
177
投资风险准备
179
代理兑付债券
181
固定资产
182
商业银行业会计科目表
商业银行业会计科目表附录会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。
企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。
三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在央银行的存款做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。
1011 存放同业一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。
三、企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。
常用会计科目表(带解释)
常用会计科目表一、资产类1 1001 库存现金：企业出纳保管的现钞。
2 1002 银行存款：企业存放在银行的资金。
3 1015 其他货币资金：以其他形式存在的货币资金。
4 1101 交易性金融资产：购入准备随时转让的股票、债券和基金。
5 1121 应收票据：销货后收到的远期商业汇票。
6 1122 应收账款：销货后未收到款。
7 1123 预付账款：未购货预先支付的货款。
8 1131 应收股利：股权投资后应收取的现金股利。
9 1132 应收利息：债权投资后应收取的利息。
10 1231 其他应收款：除上述以外的应收款项。
11 1241 坏账准备：应收款项估计的坏账准备金。
12 1401 材料采购：计算外购材料成本。
13 1402 在途物资：已付款尚未收到的材料。
14 1403 原材料：已入库的材料。
15 1404 材料成本差异：材料实际成本与计划成本的差额。
16 1406 库存商品：已完工入库的产品。
17 1407 发出商品：已发出但尚未销售的产品。
18 1410 商品进销差价：商品售价与进价的差额。
19 1411 委托加工物资：委托其他单位正在加工的材料等物资。
20 1412 周转材料：企业购买入库的包装物及低值易耗品。
21 1461 存货跌价准备：存货估计的减值损失准备。
22 1521 持有至到期投资：购入准备持有至到期收回本息的债券。
23 1522 持有至到期投资减值准备：持有至到期投资估计的减值损失准备。
24 1523 可供出售金融资产：购入准备持有一段时间后（1年）转让的股票、债券和基金。
25 1524 长期股权投资：购入准备长期持有的股票或股权。
26 1525 长期股权投资减值准备：长期股权投资估计的减值损失准备。
50 1526 投资性房地产：用于出租的房产和地产。
27 1531 长期应收款：销货后收款期在一年以上的货款。
54 1601 固定资产：企业达到使用状态的机器设备、房产等。
28 1602 累计折旧：固定资产已损耗的价值。
银行会计科目表
726
营业税金及附加
213
507
港澳及国外联行往来
261
727
其他营业支出
214
508
资金清算往来
262
728
营业外支出
215
509
资金调拨
263
729
所得税费用
216
511
同城票据清算
264
731
以前年度损益调整
外汇买卖
六、表外科目
217
513
外汇买卖
1
801
开出债券款单证
218
514
外汇结售
应收存放款利息
98
254
其他固定资产
62
188
应收拆借利息
99
255
累计折旧
63
189
应收债券利息
100
256
在建工程
64
192
其他应收利息
101
257
固定资产清理
65
193
坏账准备金
其他资产
其他应收款
102
259
无形资产
66
195
存出保证金
103
261
待摊费用
67
198
其他应收及暂付款
104
262
向中央银行借款
174
396
应付利润
139
346
向中央银行借款
175
397
应付转租赁款
140
347
向中央银行特种借款
176
400
其他应付款
同业存款
委托贷款及投资资金
141
349
商业银行业会计科目表
商业银行业会计科目表附录会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。
企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。
三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在央银行的存款做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。
1011 存放同业一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。
三、企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。
常用会计科目表及详细解释
常用会计科目表及详细解释.支付时，应该将其归入材料采购科目中。
此科目的正确使用可以帮助企业掌握采购成本情况，进行成本控制和管理。
在途物资是指企业在采购、生产或销售过程中，已经发生货款但尚未到达货物的目的地，或者货物已到达目的地但尚未入库的货物。
此科目的正确使用可以帮助企业掌握在途物资的情况，进行库存管理和成本控制。
二、负债类2001短期借款2201应付票据2202应付帐款2241预收帐款2251应付股利2252应付利息2401职工薪酬常用会计科目表及详细解释是指企业在短期内需要筹集资金而从银行、其他企业或个人处借入的资金。
此科目的正确使用可以帮助企业掌握短期借款的情况，进行资金管理和债务管理。
应付票据是指企业在交易过程中应付给供应商或其他单位的商业汇票。
此科目的正确使用可以帮助企业掌握应付票据的情况，进行财务管理和风险控制。
应付账款是指企业在交易过程中应付给供应商或其他单位的货款。
此科目的正确使用可以帮助企业掌握应付账款的情况，进行财务管理和供应链管理。
预收账款是指企业在交易过程中收到的但尚未实际提供服务或交付商品的货款。
此科目的正确使用可以帮助企业掌握预收账款的情况，进行资金管理和客户关系管理。
应付股利是指企业应付给股东的分红款项。
此科目的正确使用可以帮助企业掌握应付股利的情况，进行股东关系管理和财务管理。
应付利息是指企业应付给债权人的利息款项。
此科目的正确使用可以帮助企业掌握应付利息的情况，进行债务管理和财务管理。
职工薪酬是指企业应付给员工的工资、奖金、津贴等款项。
此科目的正确使用可以帮助企业掌握职工薪酬的情况，进行人力资源管理和财务管理。
是为了长期获得股息和资本利得。
长期股权投资应当按照成本法核算，当其价值减少时应当计提减值准备。
投资性房地产是指企业为赚取租金、增值或者待售而持有的房地产。
投资性房地产应当按照成本法核算，当其价值减少时应当计提减值准备。
长期应收款是指企业预计在一年以上收回的应收账款。
会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据121122应收账款131123预付账款141131应收股利151132应收利息161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款221241坏账准备231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易耗品371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备431501待摊费用441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备832201应付票据842202应付账款852205预收账款862211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立账户负债保险专用1062801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债三、共同类1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四、所有者权益类1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、成本类1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值准备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金保险专用541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得税资产731901待处理财产损溢二、负债类742001短期借款752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款金融共用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用六、损益类1296001主营业务收入1306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其他业务支出1456405营业税金及附加1466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用1566602管理费用1576603财务费用1586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出1616801所得税1626901以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
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商业会计科目表
2007-10-24 14:11
根据小企业会计制度，我也就没有分管理费用和销售费用（原营业费用），就直接把除财务费用以外的所有费用记入营业费用。
销售费用和营业务成本是两个平等的概念。
所以，到月末：
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业务税金及附加
销售费用
财务费用
1、销售费用，企业在销售商品过程中发生的费用，包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费,以及为销售本企业商品而专设的销售网点的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。
2、管理费用，指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
3、财务费用，指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出、汇兑损失以及相关手续费
不管什么行业，只要发生的经济业务涉及到管理费用、营业费用内容的，都要按照会计核算要求设置会计科目。
但是，对于一些小单位，业务量不多的企业，可以不单独设置“营业费用”科目，税务部门不会干涉的。
增值税是属于价外税，而“商品销售税金及附加”科目核算的是商品销售时候的费用性税金，所以这科目下不包括增值税的核算。
税金及附加包括城建税，营业税，关税，消费税，教育费附加
月末会计的结转分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
二、提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
三、摊销费用
借：管理费用（或营业费用等）
贷：待摊费用（或长期待摊费用）
四、计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行存款或现金
问题补充：
每月一定得计提职工福利费、职工教育费、工会经费吗？所得税按季计提吗？固定资产折旧按什么标准计提，具体怎样做分录？
1、按照会计制度规定，福利费、职工教育费、工会经费要计提的，提取的费用可以列入成本费用中。
如果你不提取的话，成本费用少列支，加大利润，出现利润要缴纳所得税的。
2、固定资产折旧标准，会计制度上有相关的规定，不同的固定资产使用年限不一样，而且固定资产折旧的方法有很多种，所以，每项固定资产计提折旧的额是不同的。
3、所得税，一般都是季度计提预缴，年终汇算清缴。
如果季度没有利润或收入的话（所得税征收方式：查账征收、核定征收），就不用计提所得税。
4、我给你提供的月末结转比较全面的，如果你单位不涉及到的内容就不用作结转。