企业财务管理案例(PPT 59张)
财务管理故事案例分析PPT课件(80页)
什么是财务管理？
你是如何处理压岁钱的？ --------个人理财
情侣苹果的故事
2月14日，某高校饭堂前，一老妇守着 两筐大苹果叫卖，5毛钱一只（成本4毛 ），因为天寒，问者寥寥。一教授见此 情形，上前与老妇商量几句，然后走到 附近商店花3元钱买来节日织花用的红 彩带，并与老妇一起将苹果两两一扎， 接着高叫道：“情侣苹果哟！两元一对 ！”，经过的情侣们甚觉新鲜，用红彩 带扎在一起的一对苹果看起来很有情趣 ，因而买者甚众，不消一会就将200个 苹果卖光。扣除3元红彩带的费用，老 妇还多赚了97元（原来就算能卖完也只 能赚20元），对教授感激不尽。
第一章 总 论
财务管理的概念 财务管理的目标 企业组织形式与财务经理
(自主学习) 财务管理的环境
2. 财务管理的目标
财务管理的 目标是公司理财 活动所希望实现 的结果，是评价 公司理财活动是 否合理的基本标 准。
以利润最大化目标 以股东财富最大化为目标 以企业价值最大化为目标
以利润最大化为目标
1. 财务管理的内容
“活熊取胆”IPO惹争议
归真堂拟在创业板上市
在今年2月1日证监会公布的IPO申报企业中，福 建归真堂赫然在列，拟在创业板上市，其保荐机 构为万联证券。据悉，福建归真堂药业股份有限 公司成立于2000年，注册资本为人民币6000万元 ，公司主营业务为熊胆系列产品的研发、生产和 销售，目前已发展成为国内规模最大的熊胆系列 产品研发生产企业之一。据归真堂介绍，公司目 前养殖场有黑熊400头，为中国南方最大的黑熊 养殖基地。该公司表示，计划用上市募集的资金 建设总规划面积为3000亩的养殖基地，把黑熊养 殖规模扩大到1200头。
第一次讨论内容
财务管理王化成PPT课件
（一）证券组合的风险
• 同时投资于多种证券的方式称为证券的投资组合，简称证券
组合或投资组合。证券组合的风险分为可分散风险与不可分
散风险。
可分散风险
不可分散风险
别称 非系统性风险 公司特别风险
系统性风险 市场风险
含义 某些因素对单个证券造成 某些因素给市场上所有证券
经济损失的可能性
都带来经济损失的可能性
• 时间价值是扣除风险报酬和通货膨胀贴水 后的真实报酬率。
• 时间价值有绝对数（时间价值额）和相对 数（时间价值率）两种表现形式。
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二、时间价值的计算
复利终值和现值的计算 年金终值和现值
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复利的含义
“钱可以生钱，钱生的钱 又可以生出更多的钱。”
——本杰明·富兰克林
引例
在这个问题中，你主要考虑的因素有哪些？ 什么时候还？——时间价值 我的承诺可靠吗？——风险报酬
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• 时间价值 ——正确地揭示了不同时点上资金之间的换算关
系
• 风险报酬 ——正确地揭示了风险与报酬之间的关系
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第一章 总 论
时间价值 风险报酬 证券估价
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相同的市场条件下，无风险报酬率对所有投资者都是相同的。 风险报酬率则取决于投资者的风险厌恶程度。 投资者的投资决策过程也就是他根据自己的风险厌恶程度在资 产的风险和报酬之间进行权衡的过程。
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三、证券组合的与风险报酬
• 证券组合的风险 • 证券组合的报酬 • 证券组合的基本理论
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永续年金现值的计算
V0
A1 i
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宏达公司财务管理案例分析
一个典型应收账款管理失败的案例一、宏达公司的背景宏达公司是成立于1988年的电器股份制企业，1994年3月，经中国证监会批准，宏达公司上市。
该公司经营范围非常广，包括电视产品、空调产品、电子医疗产品、电力设备、机械产品、数码相机、通信及计算机产品等.但彩色电视机是宏达公司的拳头产品,长期在国内占据领先地位。
1997年前后，宏达公司通过大幅降价的策略，确保了在国内彩电市场的领头羊地位。
以后几年中，随着竞争对手竞相降价，利润空间越来越小。
为了让公司摆脱这种不利的局面，宏达公司迫切希望开拓国际市场，特别是美国市场，通过在国内和国际两个市场发展，以减轻经营的风险。
二、应收账款危机的始末应收账款危机的发生自1996年以来，宏达公司的应收账款迅速增加，从1995年的1900万元增加到2003年的近50亿元,应收账款占资产总额的比例从1995年的0.3%上升到2003年的23。
3%。
2004年，宏达公司计提坏账准备3。
1亿美元，截至2005年第一季度，宏达公司的应收账款为27。
75亿元,占资产总额的18。
6%.宏达公司不仅应收账款大幅度增加,而且应收账款周转率逐年下降,从1999年的4。
67％下降到2005年的一季度的 1.09％,明显低于其他三家彩电业上市公司的同期应收账款周转率.巨额应收账款大幅度减少了经营活动产生的现金流量净额，从1999年的30亿元急剧下降到2002年的－30亿元。
截至2004年年底，其经营活动产生的现金流量净额为7.6亿元。
2004年12月底,宏达公司发布公告称，由于计提大额坏账准备，该公司今年将面对重大亏损，击昏了投资者以及中国家电业。
受专利费、美国对中国彩电反倾销因素等影响，宏达公司的主要客户-—美国进口商KR公司出现了较大亏损，全额支付公司欠款存在较大困难.KR是宏达公司的最大债务人，应收账款金额达到38。
38亿元,占应收账款总额的96。
4％。
据此,公司决定对该项应收账款计提坏账准备，当时预计最大计提坏账准备金额为3。
企业财务管理案例分享PPT课件
26
V6.5P24：利润表的分析
引入现金流量表的编制
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企业净利润来自三个方面：
1、营业利润：核心主业，占比越高越好，增长越快越好 2、投资收益：资本运营所得，带有投机性，水涨船高，
你涨我也涨，你亏我也跟着亏。 3、营业外收支净额：与企业主业、付业没有直接关联的
偶然所得
28
。
29
一个公司的营业利润应该远远高于其他利润（如投资 收益、处置固定资产收益等）。营业活动是公司赚取 利润的基本途径，代表公司有目的活动取得的成果。
动所产生的利润，其他业务利润既为“其他”，那么， 其所占利润总额的比重不应过大，一般在30%以下。 否则，需要进一步对其质量进行分析。
34
阅读财务报表时应重点关注的项目
利用应收账款虚构销售收入 利用关联购销,低买高卖 打销售收入确认的"时间差" 调整其他业务利润,主业亏损副业补
建议：具体项目分析可参照汇算清缴-企业纳税自查
8
当代会计人必备专业技能
阶梯 财务管理框架
会计能力要求
.
原始
积累期
.
` 1 管好资金: 存款、现金； 2 抓两头客户、供应商帐 `
` 具有上岗资格，手工全盘帐
`
稳定期 1 财产、物资的安全保障
1 全盘帐处理能力；
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2` 成本费用的粗线条管理
2 财务软件\ER` P的应用能力
`
发展初期
1 存货成本、资产的明细管理
18
阅读财务报表时应重点关注的项目
二、存货（是企业潜在的销售收入来源——原料、半成品 可以生产出成品进行销售，产成品可以直接用于销售）： 存货的增长率大于主营业务成本的增长率，需要检查库存 商品构成；1、产成品数额增长率大于销售成本增长率， 说明企业有可能存在商品销售不畅，存在商品积压，看是 否超过保利期限或保本期限，应及时处理，减少库存，进 而减少营运资金的占用。2、如果是原材料的增长率大于 存货的增长率，说明企业有可能是下游需求旺盛，企业为 生产销售而采购和储备大量原材料，未来企业的销售可能 会实现快速增长。
财务管理案例分析
案例一：企业筹资管理案例分析分析资料A公司计划筹资2亿美元用于企业发展，财务管理人员根据行业财务比率资料、公司的资产负债表和利润表，如表1-1、表1-2、表1-3所示，向公司董事会提出两个筹资方案：一是出售2亿美元的债券；二是发行2亿美元的新股。
A公司的股息开支为净收益的30%，目前债券成本为10%（平均到期日为10年），股权成本为14%。
如果选择发行债券方式筹资，则债券成本上升至12%，股权成本上升至16%；如果选择股权方式筹资，则债券成本仍为10%，而股权成本下降至12%，新股计划发行价格为9美元/股。
000万元偿债基金外，还需每年增加2 000万元偿债基金。
分析要求根据本案例的特点，从筹资风险、资本成本和筹资活动对企业控制权的影响等几个方面对两种筹资方式进行比较分析，确定A公司应选择哪一种筹资方式。
分析重点：企业筹资决策时分析的问题主要有以下几个方面。
（1）资金的需求量（2）资金的使用期限（3）资金的性质（4）资金的成本及风险（5）资金增量对企业原有权利结构的影响。
分析提示与参考答案1.风险分析财务指标评价从上题的分析可以看出，公司的总负债比率均高于行业标准，表明目前的财务风险较高，如采用债券筹资，财务结构比率将更加恶化；而用股权筹资，长期负债与净资产的比例将好转，可达到资产负债比率的行业标准。
因此，A公司应该用股权筹资。
2.资本成本分析如果细分，公司价值由长期债权与股权投资者创造：发行债券：KW1=0.12*(1-25%)*500/600+0.16*100/600=10.17%发行股票：KW2=0.10*(1-25%)*300/600+0.12*300/600=9.75%如果不细分，也可以用全部债权与股东权益来进行计算：发行债券：KW1=0.12*(1-25%)*1200/2000+0.16*800/2000=0.054+0.064=11.8% 发行股票：KW2=0.10*(1-25%)*1000/2000+0.12*1000/2000=9.75%3.对控制权的影响风险分析及成本分析都说明股权筹资方式要明显优于债券筹资方式，但发行股票会分散公司的控制权。
财务管理案例学习课件.doc
一. 如果某上市公司股利分配方案是每10 股派现8 元. 你能够看出什么财务信息信号?1 现金流量充足2 资金闲置, 投资机会少, 没有好的投资项目3 不派发股票股利, 不会稀释EPS4 为了抬高股票价格之后的配股融资圈能更多的钱5 对于投资者来说只有真正的钱才是实实在在的收益6 减少现金流量，不给经营者道德风险和逆向选择的机会7 法人股或非流通股即将要解禁，抬高股价8 派发现金股利说明企业经营状况好，可以稳定投资者，传达一个好的信息，为举债创造条件9 出于证监会配股条件的约束，无奈之举10 可转换债券盗了可转换的时候，发放现金股利刺激股价上涨，持有者更可能行使转换权11 反收购策略抬高股价阻止对手以低价买入股票二. 为何宝钢在邯钢股权分置之前购买其流通股, 并成为其流通股第一大股东?宝钢在邯钢股权分置之前买其流通股并成为流通股第一大股东，一方面可以在邯钢股权分置之时可以以第一大流通股股东的身份在股东大会上谈判，以达到在股权分置时获得更多的赠送股，而且可以在股权分置之后继续增持股票，有可能达到控股的持股比例进而兼并邯钢，即便不能兼并邯钢，邯钢也会因为为避免被兼并而增持自己的股票使股价抬高，从而使宝钢获得大量的资本利得，而且还可以把可转换债券转换为股票，还可以行使认股权。
三. 北大五公司为何购买价格相对较高的延中实业流通股借壳上市而不是购买相对便宜得多的国有股上市?1 延中实业全部股份流通上市，具有融资配股的功能，而且是第一大股东控制延中实业，可以直接、间接的控制上市公司，资金杠杆效应非常明显，是理想的壳目标2 全流通的延中实业，股权相对分散，只要控制5%的股份就可以控制延中实业3 二级市场的股份股权流动性较国有股的强，易变现有利于买壳企业的进入与退出4 全流通股相对于国有股和法人股高比例的上市公司，它再配股融资的杠杆效应非常明显5 通过二级市场的收购，纯属市场行为，几乎不收限制容易迅速上市6 收购国有股可能受到国资委的干涉，企业运营受到束缚。
PPT在财务中的应用(教材)
PPT在财务中的应用第一部PPT应用基础一、可视化演示基础1.1可视化演示的优点：1、节省报告时间；2、展示有效数据，迅速传达信息，缩短受众接受时间；3、增强说服力，使信息的表达鲜明，直接专注重点；4、提高管理、决策效率，明确显示数据间的关系，将复杂的逻辑关系简单化。
1.2制作要求1.2.1视觉和谐1、版面结构简洁，字体清晰易读2、颜色和谐（主色不超过3个，可用机构的标准色）3、确有需要时才使用动画、声音等多媒体4、加入公司Logo，增强专业感1.2.2内容精简1、层次清晰，主次分明2、中心意思明确、直接3、字数控制（少）1.2.3达意清晰1、内容图表化（图、表、SmartArt）2、一张幻灯片对应一个主题3、采用一定的分析方法1.3版式与字体常用幻灯片版式：上下三栏、上下两栏、左右两栏1、上下三栏、上下两栏——结构清晰、布局紧凑（图1）页眉（上栏）放置标题、logo等，表的标题一般放于表的上方，图的标题一般放于表的下方。
页脚（下栏）放置时间、页码、logo等。
中栏是正文区域。
2、左右两栏——视觉对称、易对比（图2）3、文字的设计与版面配置统一的标题、正文字体、字号、字体样式，字体不超过3种，可以楷体（宜加粗）、黑体（不宜加粗）为主。
与背景要有足够反差，简单明了的字体颜色及样式，清晰易读，英文PPT中不应使用太多的大写字母。
不用文章说明，只罗列要点，标题的位置遵循母版的版面位置，主次分明，大小有序。
图31.4色彩1、色彩搭配技巧及案例同类色配色——利用渐层赋予变化（图4）对比色配色——使用强调色产生对比效果——红蓝，黄蓝等（图5）相似色配色——美观分明，却不突兀（图6）使用配色方案：轻松实现演示文稿的色彩统一，ppt模板都包含一个标准配色方案，还可自定义配色方案实现强调重点、辅助理解的目的。
（图7）1.5动画与多媒体二、演示可视化方法与方式（图8）2.1可视化方法2.1.1财务PPT的好工具——树状图（图9）1、如果你对业务很熟悉:自上而下法（图10）2、如果你对业务不太熟悉:自下而上法（图11）2.2可视化方式文字内容表格化、图形化、应用数据透视表幻灯片插入表格、图形的方法有：第二部投资分析报告制作投资分析报告（Investment Analysis Report）就是针对某一特定的、以谋取商业利益、竞争优势为目的的投资行为，就其产品方案、技术方案、管理及市场等，投入产出预期进行分析和选择的一个过程。
财务管理学(第二版)-配套课件
2. 分权型财务管理体制 分权型财务管理体制是指企业将财务决策权与管理权完全下放
到各所属单位，各所属单位只需将一些决策结果报请企业总 部备案即可。 3. 集权与分权相结合型财务管理体制 集权与分权相结合型财务管理体制的实质就是集权下的分权， 企业对各所属单位在所有重大问题的决策与处理上实行高度 集权，各所属单位则对日常经营活动具有较大的自主权。
资人带来的风险。 (5)到期风险附加率，是指因到期时间长短不同而形成的利率差别。
1. 经济周期 2．通货膨胀 3．政府的经济政策 4．竞争
1.4.3 经济环境
1.5 企业财务管理的体质
1.5.1 企业财务管理体制的一般模式 概括地说，企业财务管理体制可分为以下三种类型。 1. 集权型财务管理体制 集权型财务管理体制是指企业对各所属单位的所有财务管理都
企业价值最大化具有深刻的内涵，其宗旨是把企业的长 期稳定发展放在首位，着重强调必须正确处理各种利益关系， 最大限度地兼顾企业各利益主体的利益。企业的价值，在于它 能带给所有者预期报酬，包括获得股利和出售股权换取现金。
相比股东财富最大化而言，企业价值最大化最主要的是把企业 相关的利益主体
进行糅合形成企业这个唯一的主体，在企业价值最大化的前提 下，必能增加利益相
关者的投资价值。但是，企业价值最大化最主要的问题在于对 企业价值的评估，由
于评估的标准和方式都存在较强的主观性，能否保证股价客观 和准确，直接影响企
业价值的确定。
1.2.2 财务管理目标的协调
1.所有者与经营者的矛盾与协调 矛盾：经理个人利益最大化和股东财富最大化的矛盾。 1）协调矛盾的方法
企业财务管理ppt课件
通过财务报表分析、风险问卷调查、访谈等方法，识 别企业可能面临的财务风险。
识别内容
包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等 ，以及这些风险的具体表现形式和影响程度。
财务风险评估
要点一
评估方法
采用定性和定量相结合的方法，对企业财务风险进行评估 ，如风险矩阵、敏感性分析等。
要点二
评估内容
财务分析
总结词
对企业财务状况进行评估和诊断。
VS
详细描述
财务分析是对企业过去的财务状况进行全 面评估和诊断的过程，通过分析企业的财 务报表和相关数据，了解企业的盈利能力 、偿债能力、营运能力等，为企业决策提 供依据，同时发现企业财务管理中存在的 问题和不足，提出改进建议。
筹资管理
03
权益筹资
权益筹资的定义
投资风险管理
市场风险
流动性风险
评估市场变化对企业投资的影响，制 定应对策略。
确保企业有足够的资金应对短期债务 和日常运营需求。
信用风险
评估合作伙伴的信用状况，预防因违 约造成的损失。
营运资金管理
05
应收账款管理
应收账款管理原则
制定合理的信用政策，对客户进行信 用评估，并定期对应收账款进行跟踪 和催收。
债务筹资的决策因素
企业在选择债务筹资时，需要考虑的 因素包括借款利率、还款期限、融资 成本等。
混合筹资
混合筹资的定义
混合筹资是指企业通过发行优先股、可转换债券 等方式同时融合权益和债务特点的筹资方式。
混合筹资的途径
企业可以通过发行优先股、可转换债券、附认股 权证债券等方式进行混合筹资。
混合筹资的特点
财务管理的原则
系统性原则
财务管理活动需从企业整体角 度出发，全面考虑企业内外部
财务管理案例分析(PPT51页)
利润表项目解读
6、营业外支出
分析：营业外支出是指不属于企业生产经营费用，与企业生产经营活 动没有直接的关系，但应从企业实现的利润总额中扣除的支出，包括 固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失、非常损失、公益救济 性的捐赠、赔偿金、违约金等。贵州茅台的营业外支出持续上升，主 要是因为企业对外捐赠多了，11年增幅较大，主要是青海玉树地震捐 款所致。
企业发展能力分析
1、营业收入增长率 营业收入增长率=（本期营业额-上期营业额）/上期营业额X100%
分析：营业收入增长率是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测 企业经营业务拓展趋势的重要标志。贵州茅台的营业收入增长率持 续增长，且大于0，说明公司产品适销对路，企业市场前景较好。 从图表可以看出，茅台通过调整自身战略、深化改革、强化管理、 整合市场资源来应对日益激烈的白酒行业的竞争，且以取得成效。
4、分红
贵州茅台2011年推出的每10股派现39.97元(含税)的分红方案创出国 内资本市场新的分红派现纪录，共计派送现金41.5亿元。主要得益于 贵州茅台去年73.49%的净利润增长，每股收益也创出A股上市公司最 高。
不过，从股息率来看，贵州茅台并不“拔尖”。按4月11日收盘价 208.85元计算，中小股东税后的实际收益率仅为1.72%，低于3.5%的 一年期存款利率。待2011年分红方案通过股东大会审议并实施后，贵 州茅台未分配利润将由上年的139.03亿元增至157.88亿元，贵州茅台 对股东舍不得分配，历年账上才滚存着巨额未分配利润。公司宁愿放 在那儿‘贬值’，也不肯分配。抱着”巨额未分配利润的贵州茅台， 仍可能被斥为另类“铁公鸡”。
该指标指反映企业经 营主要业务应负担的 营业税、消费税、城 市维护建设税、资源 税、土地增值税和教 育税附加等。营业税 金及附加的增加主要 是由于国家税务总局 调整消费税计税价格 后，所以应交消费税 大幅度上升。
财务管理案例分析ppt课件
五力模型是用来确定某一行业的竞争程度，其理论假设是 行业获利能力不是由产品属性或产品的技术含量决定的， 而是由行业的市场结构决定的。从战略形成的角度看，五 种竞争力量共同决定行业的竞争强度和获利能力。但不同 的行业或某一行业的不同时期，各种力量的作用是不同的， 常常是某一种力量或两种力量起支配性作用，其它竞争力 量处于较次要的地位。
3
三、房地产业五力模型分析
就房地产行业而言，该行业环境包括这样 一组因素；新进入者的威胁、供应商讨价 还价的能力、买方讨价还价的能力、替代 品的威胁（在现有的条件下几乎不存在这 种威胁，本文暂不予分析）及当前竞争对 手之间竞争的激烈程度。它们直接影响到 房地产行业和它的竞争行为。总的来说， 这五个因素之间的互动关系决定了这个行 业的利润能力。
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五、杉杉股份的盈利分析
2011年杉杉股份财务只要指标；
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杉杉股份的盈利分析
2012年杉杉股份财务只要指标；
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杉杉股份的盈利分析
2013年杉杉股份财务只要指标；
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杉杉股份的盈利分析
2014年杉杉股份财务只要指标；
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杉杉股份的盈利分析
截止到2015年目前的杉杉股份财务分析指 标；
2
二、波特五力模型理论
一个行业除了受到总体环境的影响外，还受自己特殊的 行业环境影响。哈佛商学院的迈克尔·波特教授对竞争环 境结构作了研究，提出了竞争的五种力量模型，即五力模 型。波特认为五种竞争力量决定某一行业的吸引力。这五 种力量是：进入者的威胁；替代产品的威胁；买方的讨价 还价能力；供应商的讨价还价能力； 现有竞争者的竞争 能力。
企业财务管理PPT课件
负债
流动负债 长期负债
短期借款、应付账款、应 付票据、预收账款、应付 工资、应付福利费等。
长期借款
应付债券
长期应付款等
6
第1章
总论
（3）所有者权益 所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，
其金额为资产减去负债后的余额。
所有者权益
投入资本(实收资本)
资本公积
盈余公积 未分配利润
留存收益
7
第1章
对外间接投资主要是对外证券投资，企业通过购买其他企业的有 价证券进行投资。包括股票投资、债券投资和基金投资等。
第四节 财务报表与财 务分析
一、财务报表 （一）资产负债表 （二）利润表 （三）现金流量表
（一）资产负债表
资产负债表反映企业在会计期末的资产、负债和所有者权益的 基本情况，一般在月末和年末编制。
• 形式：
• 文字表述，图解，表格，比较性财务报表。
29
•
（二）结构分析法
• 含义：
•
结构分析法是将财务报表中的某一关键项目的数字作为基数(100%)，计算该项目各
组成部分占总体的比例。通过分析可以揭示各项目的相对重要性和总体结构关系，便于提
供揭示问题的途径。
• 形式：
•
编制共同比财务报表。
•
（三）比较分析法
资产
负债和所有者权益 （或股东权益）
流动资产 非流动资产
流动负债 非流动负债 所有者权益（或股东权益）
资产总计
负债和所有者权益（或股东权益） 总计
资产负债表左方反映资产的存放形式，右方反 映资产的来源渠道。左右两方按照不同分类反映同一事 36 物。
• 通常的阅读步骤是由粗到细，先了解总括，再了解
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二、重温会计基础的基本假设
（一）会计主体：
公私分明，很多家族企业就是因为公私不 分明，而无法寿命长 学生公司案例：双方股东的老婆家属不能 进入公司，该公司已经营12年。
（二）持续经营
自己案例：任何事情站在公司的角度，这 样就可以避免一切不合理、不合法的开支， 公司才会健康、可持续发展。
（1）销售费用率=销售费用/销售收入 （2）费用占比＝某项费用/总销售费用 费用结构组成：可控费用70%，其中工 资薪酬占36%，不可控费用30%，其中 租赁费占18%。
当代会计人的专业修炼：80/20原 则
五点制胜
十招突破
——财务本部门内部的 关键控制点
——企业各部门业务流程 的关键控制点
财务本部门内部的关键控制点：—五点制胜 部门内部
资金管理
与财务管理的关键点
1 管钱、管帐岗位分离（忌亲人同部门共职） 2 企业财务章、法人代表章分离保管。 3 收款收据保管、使用分离（连号管理） 4 日清月结，定期抽查盘点； 5 银行对帐单由会计取得，并编制调节表。
阅读财务报表时应重点关注的项目
一、货币资金（债权人和投资人关注）：账上有多少货币 资金，包括库存现金、银行存款、其它货币资金、随时可 以变现的资产。这些资产是企业正常生产经营、面对困难 时期（偿还到期债务），以及企业未来发展的最直接的财 务资源，当货币资金储备快速下降且长时期保持低位的话， 这样的企业很难实现扩张，即便市场有机遇也无法把握住。 然而，企业货币资金储备过多，而且长时期保持高位，这 很可能意味着企业找不到好的投资项目，未来的成长性难 以期待。货币资金的指标数值：货币资金占资产总额的比 率=6%；货币资金占负债总额的比率=20%。
会计职业道德8项是首要 多管闲事 公司利益至上 眼高手低：战略思想，有效执行 吃亏是福
因为我们财务是公司最后把关， 做好自己，老总会更加认可你！
学生公司案例：公司有新业务总会先咨询财务，财务 如果说不可行，项目不敢起动
对财务的事的管理：
第一，主动沟通： 与业务部门人员的沟通是一对一，不要传话 企业内部控制的有效性，要学会培训、学会要求 第二，做好公司决策的好参谋。要为公司的战略规 划提供意见。 第三，要做公司财务问题的分析专家和解决专家。 以上能力并不是一朝一夕就能做到，在工作中长期 积累。
当代会计人必备专业技能
阶梯
. 原始 积累期 .
财务管理框架
会计能力要求
` ` 1 管好资金: 存款、现金； 具有上岗资格，手工全盘帐 2 抓两头客户、供应商帐 ` ` 1 全盘帐处理能力； 稳定期 1 财产、物资的安全保障 2 财务软件\ERP的应用能力 2 成本费用的粗线条管理 ` ` ` 发展初期 1 存货成本、资产的明细管理 3 财务关键控制点的掌控能力 2 业务流程化、制度化 4 税务筹划与合理避税能力 . ` 快速 1 管理制度进一步细化和优化 5 财务数据提练能力 6 多行业帐的实操能力 发展期 2 主要部门业务预算导入 ` ` ` 企业 1 全面预算管理导入运转检视 7 合理调配财务资源的能力 8 形成一套完整的控制管理体系 成熟期 2 业务管理一体化。
一、明确财务管理的职能
财务管理职能两项内容：
一是财务的人，二是财务的事。 作为管理者要首先把自己管理好， 只有真正的管好自己，才能去管 好别人。
告诉学生：当财务部只有1个人时，把自己管好， 当财务部2-3人时，你就是主管，当财务部3人 以上时，你就是财务老大了
作为财务老大，你需要担当什么 角色，具备哪些素质？
BS重点项目分析 要点（七个看）： 看左方： 资产规模、资产结构和资产质量 看右方： 资产取得的方式、负债规模结构和自有 资本实力 左右对比看：偿债能力、支付能力和财务风险 前后对比看：财务状况发展变化趋势及原因 与CF对比看：现金周转能力和偿债压力 与IS对比看： 赢利能力和周转能力 看BS重点项目：影响财务状况的主要原因
资产负债表分析三要诀 资产不是越多越好 负债不是越少越好 净资产要看盈利积累了多少
（企业）资产规模分析要点 1、资产要看来源 2、资产要看结构 3、资产要看质量 4、资产要看周转
三张报表比喻
BS资产:面子 IS损益:日子 CF现金:底子
企业各部门业务流程的关键控制点—十招突破
部门业务工作流
1 产品开发流程
2 产品报价流程
与财务管理的关键点
1 开发计划、预算控制，投放市场时间 2 产品单耗量档案建立 1 收入预算、款到发货（资金回笼计划） 2 发货审批控制，三包赔偿条款；
3 原材料采购流程 4 进料验收流程 5 发料领用流程
1 采购定单核销、月结方法（资金流） 2 产品BOM表换算的审查。
1 解决工作堡垒的形成；（总帐、成本） 2 业务作弊的防范；（往来帐对换）
岗位轮换 责任管理 工作效率 期末处理
1 个人密码管理是确保会计业务准确率的关键； 2 也是划分责任的有效方法； 1 用时间接点来提速（收单2小时处理） 2 用审核来确保质量，规范会计行为；
1 摊提费用决定了核算的精确度。 2 对帐,财产清查,盘点来确保数据的真实性
8 业务报销流程
9 收款业务流程 10 付款审批流程
1 行政《管理制度,规定》《办法要求》 2 业务《管理标准》《管理表格》
1 产品折扣审批、销售交单期限； 2 资金日报、店铺专人收款； 1 按《业务审批权限表》执行； 2 按供应商的等级资质执行月结,30,60。
V6.5P23：资产负债表分析
阅读财务报表时应重点关注的项目
二、存货（是企业潜在的销售收入来源——原料、半成品 可以生产出成品进行销售，产成品可以直接用于销售）： 存货的增长率大于主营业务成本的增长率，需要检查库存 商品构成；1、产成品数额增长率大于销售成本增长率， 说明企业有可能存在商品销售不畅，存在商品积压，看是 否超过保利期限或保本期限，应及时处理，减少库存，进 而减少营运资金的占用。2、如果是原材料的增长率大于 存货的增长率，说明企业有可能是下游需求旺盛，企业为 生产销售而采购和储备大量原材料，未来企业的销售可能 会实现快速增长。 存货的指标数值：存货占总资产的比率=30%
1 定期抽查按定单收货； 2 补定单业务的审批，责任罚单的确定 1 定期抽查按指令单限额发货； 2 补料单的申请审批，责任罚单的确定
企业各部门业务流程的关键控制点—十招突破
部门业务工作流
6 生产工艺流程 7 产品发货流程
与财务管理的关键点
1 生产量、投入产出率统计； 2 废品损耗统计、主要设备运行效率。 1 客户授信额检视；资金追收。 2 资金到帐比例；