企业财务管理案例(PPT 59张)
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会计职业道德8项是首要 多管闲事 公司利益至上 眼高手低：战略思想，有效执行 吃亏是福
因为我们财务是公司最后把关， 做好自己，老总会更加认可你！
学生公司案例：公司有新业务总会先咨询财务，财务 如果说不可行，项目不敢起动
对财务的事的管理：
第一，主动沟通： 与业务部门人员的沟通是一对一，不要传Baidu Nhomakorabea 企业内部控制的有效性，要学会培训、学会要求 第二，做好公司决策的好参谋。要为公司的战略规 划提供意见。 第三，要做公司财务问题的分析专家和解决专家。 以上能力并不是一朝一夕就能做到，在工作中长期 积累。
资产负债表分析三要诀 资产不是越多越好 负债不是越少越好 净资产要看盈利积累了多少
（企业）资产规模分析要点 1、资产要看来源 2、资产要看结构 3、资产要看质量 4、资产要看周转
三张报表比喻
BS资产:面子 IS损益:日子 CF现金:底子
BS重点项目分析 要点（七个看）： 看左方： 资产规模、资产结构和资产质量 看右方： 资产取得的方式、负债规模结构和自有 资本实力 左右对比看：偿债能力、支付能力和财务风险 前后对比看：财务状况发展变化趋势及原因 与CF对比看：现金周转能力和偿债压力 与IS对比看： 赢利能力和周转能力 看BS重点项目：影响财务状况的主要原因
二、重温会计基础的基本假设
（一）会计主体：
公私分明，很多家族企业就是因为公私不 分明，而无法寿命长 学生公司案例：双方股东的老婆家属不能 进入公司，该公司已经营12年。
（二）持续经营
自己案例：任何事情站在公司的角度，这 样就可以避免一切不合理、不合法的开支， 公司才会健康、可持续发展。
（1）销售费用率=销售费用/销售收入 （2）费用占比＝某项费用/总销售费用 费用结构组成：可控费用70%，其中工 资薪酬占36%，不可控费用30%，其中 租赁费占18%。
阅读财务报表时应重点关注的项目
二、存货（是企业潜在的销售收入来源——原料、半成品 可以生产出成品进行销售，产成品可以直接用于销售）： 存货的增长率大于主营业务成本的增长率，需要检查库存 商品构成；1、产成品数额增长率大于销售成本增长率， 说明企业有可能存在商品销售不畅，存在商品积压，看是 否超过保利期限或保本期限，应及时处理，减少库存，进 而减少营运资金的占用。2、如果是原材料的增长率大于 存货的增长率，说明企业有可能是下游需求旺盛，企业为 生产销售而采购和储备大量原材料，未来企业的销售可能 会实现快速增长。 存货的指标数值：存货占总资产的比率=30%
1 解决工作堡垒的形成；（总帐、成本） 2 业务作弊的防范；（往来帐对换）
岗位轮换 责任管理 工作效率 期末处理
1 个人密码管理是确保会计业务准确率的关键； 2 也是划分责任的有效方法； 1 用时间接点来提速（收单2小时处理） 2 用审核来确保质量，规范会计行为；
1 摊提费用决定了核算的精确度。 2 对帐,财产清查,盘点来确保数据的真实性
阅读财务报表时应重点关注的项目
一、货币资金（债权人和投资人关注）：账上有多少货币 资金，包括库存现金、银行存款、其它货币资金、随时可 以变现的资产。这些资产是企业正常生产经营、面对困难 时期（偿还到期债务），以及企业未来发展的最直接的财 务资源，当货币资金储备快速下降且长时期保持低位的话， 这样的企业很难实现扩张，即便市场有机遇也无法把握住。 然而，企业货币资金储备过多，而且长时期保持高位，这 很可能意味着企业找不到好的投资项目，未来的成长性难 以期待。货币资金的指标数值：货币资金占资产总额的比 率=6%；货币资金占负债总额的比率=20%。
当代会计人的专业修炼：80/20原 则
五点制胜
十招突破
——财务本部门内部的 关键控制点
——企业各部门业务流程 的关键控制点
财务本部门内部的关键控制点：—五点制胜 部门内部
资金管理
与财务管理的关键点
1 管钱、管帐岗位分离（忌亲人同部门共职） 2 企业财务章、法人代表章分离保管。 3 收款收据保管、使用分离（连号管理） 4 日清月结，定期抽查盘点； 5 银行对帐单由会计取得，并编制调节表。
一、明确财务管理的职能
财务管理职能两项内容：
一是财务的人，二是财务的事。 作为管理者要首先把自己管理好， 只有真正的管好自己，才能去管 好别人。
告诉学生：当财务部只有1个人时，把自己管好， 当财务部2-3人时，你就是主管，当财务部3人 以上时，你就是财务老大了
作为财务老大，你需要担当什么 角色，具备哪些素质？
企业各部门业务流程的关键控制点—十招突破
部门业务工作流
1 产品开发流程
2 产品报价流程
与财务管理的关键点
1 开发计划、预算控制，投放市场时间 2 产品单耗量档案建立 1 收入预算、款到发货（资金回笼计划） 2 发货审批控制，三包赔偿条款；
3 原材料采购流程 4 进料验收流程 5 发料领用流程
1 采购定单核销、月结方法（资金流） 2 产品BOM表换算的审查。
当代会计人必备专业技能
阶梯
. 原始 积累期 .
财务管理框架
会计能力要求
` ` 1 管好资金: 存款、现金； 具有上岗资格，手工全盘帐 2 抓两头客户、供应商帐 ` ` 1 全盘帐处理能力； 稳定期 1 财产、物资的安全保障 2 财务软件\ERP的应用能力 2 成本费用的粗线条管理 ` ` ` 发展初期 1 存货成本、资产的明细管理 3 财务关键控制点的掌控能力 2 业务流程化、制度化 4 税务筹划与合理避税能力 . ` 快速 1 管理制度进一步细化和优化 5 财务数据提练能力 6 多行业帐的实操能力 发展期 2 主要部门业务预算导入 ` ` ` 企业 1 全面预算管理导入运转检视 7 合理调配财务资源的能力 8 形成一套完整的控制管理体系 成熟期 2 业务管理一体化。
1 定期抽查按定单收货； 2 补定单业务的审批，责任罚单的确定 1 定期抽查按指令单限额发货； 2 补料单的申请审批，责任罚单的确定
企业各部门业务流程的关键控制点—十招突破
部门业务工作流
6 生产工艺流程 7 产品发货流程
与财务管理的关键点
1 生产量、投入产出率统计； 2 废品损耗统计、主要设备运行效率。 1 客户授信额检视；资金追收。 2 资金到帐比例；
8 业务报销流程
9 收款业务流程 10 付款审批流程
1 行政《管理制度,规定》《办法要求》 2 业务《管理标准》《管理表格》
1 产品折扣审批、销售交单期限； 2 资金日报、店铺专人收款； 1 按《业务审批权限表》执行； 2 按供应商的等级资质执行月结,30,60。
V6.5P23：资产负债表分析
因为我们财务是公司最后把关， 做好自己，老总会更加认可你！
学生公司案例：公司有新业务总会先咨询财务，财务 如果说不可行，项目不敢起动
对财务的事的管理：
第一，主动沟通： 与业务部门人员的沟通是一对一，不要传Baidu Nhomakorabea 企业内部控制的有效性，要学会培训、学会要求 第二，做好公司决策的好参谋。要为公司的战略规 划提供意见。 第三，要做公司财务问题的分析专家和解决专家。 以上能力并不是一朝一夕就能做到，在工作中长期 积累。
资产负债表分析三要诀 资产不是越多越好 负债不是越少越好 净资产要看盈利积累了多少
（企业）资产规模分析要点 1、资产要看来源 2、资产要看结构 3、资产要看质量 4、资产要看周转
三张报表比喻
BS资产:面子 IS损益:日子 CF现金:底子
BS重点项目分析 要点（七个看）： 看左方： 资产规模、资产结构和资产质量 看右方： 资产取得的方式、负债规模结构和自有 资本实力 左右对比看：偿债能力、支付能力和财务风险 前后对比看：财务状况发展变化趋势及原因 与CF对比看：现金周转能力和偿债压力 与IS对比看： 赢利能力和周转能力 看BS重点项目：影响财务状况的主要原因
二、重温会计基础的基本假设
（一）会计主体：
公私分明，很多家族企业就是因为公私不 分明，而无法寿命长 学生公司案例：双方股东的老婆家属不能 进入公司，该公司已经营12年。
（二）持续经营
自己案例：任何事情站在公司的角度，这 样就可以避免一切不合理、不合法的开支， 公司才会健康、可持续发展。
（1）销售费用率=销售费用/销售收入 （2）费用占比＝某项费用/总销售费用 费用结构组成：可控费用70%，其中工 资薪酬占36%，不可控费用30%，其中 租赁费占18%。
阅读财务报表时应重点关注的项目
二、存货（是企业潜在的销售收入来源——原料、半成品 可以生产出成品进行销售，产成品可以直接用于销售）： 存货的增长率大于主营业务成本的增长率，需要检查库存 商品构成；1、产成品数额增长率大于销售成本增长率， 说明企业有可能存在商品销售不畅，存在商品积压，看是 否超过保利期限或保本期限，应及时处理，减少库存，进 而减少营运资金的占用。2、如果是原材料的增长率大于 存货的增长率，说明企业有可能是下游需求旺盛，企业为 生产销售而采购和储备大量原材料，未来企业的销售可能 会实现快速增长。 存货的指标数值：存货占总资产的比率=30%
1 解决工作堡垒的形成；（总帐、成本） 2 业务作弊的防范；（往来帐对换）
岗位轮换 责任管理 工作效率 期末处理
1 个人密码管理是确保会计业务准确率的关键； 2 也是划分责任的有效方法； 1 用时间接点来提速（收单2小时处理） 2 用审核来确保质量，规范会计行为；
1 摊提费用决定了核算的精确度。 2 对帐,财产清查,盘点来确保数据的真实性
阅读财务报表时应重点关注的项目
一、货币资金（债权人和投资人关注）：账上有多少货币 资金，包括库存现金、银行存款、其它货币资金、随时可 以变现的资产。这些资产是企业正常生产经营、面对困难 时期（偿还到期债务），以及企业未来发展的最直接的财 务资源，当货币资金储备快速下降且长时期保持低位的话， 这样的企业很难实现扩张，即便市场有机遇也无法把握住。 然而，企业货币资金储备过多，而且长时期保持高位，这 很可能意味着企业找不到好的投资项目，未来的成长性难 以期待。货币资金的指标数值：货币资金占资产总额的比 率=6%；货币资金占负债总额的比率=20%。
当代会计人的专业修炼：80/20原 则
五点制胜
十招突破
——财务本部门内部的 关键控制点
——企业各部门业务流程 的关键控制点
财务本部门内部的关键控制点：—五点制胜 部门内部
资金管理
与财务管理的关键点
1 管钱、管帐岗位分离（忌亲人同部门共职） 2 企业财务章、法人代表章分离保管。 3 收款收据保管、使用分离（连号管理） 4 日清月结，定期抽查盘点； 5 银行对帐单由会计取得，并编制调节表。
一、明确财务管理的职能
财务管理职能两项内容：
一是财务的人，二是财务的事。 作为管理者要首先把自己管理好， 只有真正的管好自己，才能去管 好别人。
告诉学生：当财务部只有1个人时，把自己管好， 当财务部2-3人时，你就是主管，当财务部3人 以上时，你就是财务老大了
作为财务老大，你需要担当什么 角色，具备哪些素质？
企业各部门业务流程的关键控制点—十招突破
部门业务工作流
1 产品开发流程
2 产品报价流程
与财务管理的关键点
1 开发计划、预算控制，投放市场时间 2 产品单耗量档案建立 1 收入预算、款到发货（资金回笼计划） 2 发货审批控制，三包赔偿条款；
3 原材料采购流程 4 进料验收流程 5 发料领用流程
1 采购定单核销、月结方法（资金流） 2 产品BOM表换算的审查。
当代会计人必备专业技能
阶梯
. 原始 积累期 .
财务管理框架
会计能力要求
` ` 1 管好资金: 存款、现金； 具有上岗资格，手工全盘帐 2 抓两头客户、供应商帐 ` ` 1 全盘帐处理能力； 稳定期 1 财产、物资的安全保障 2 财务软件\ERP的应用能力 2 成本费用的粗线条管理 ` ` ` 发展初期 1 存货成本、资产的明细管理 3 财务关键控制点的掌控能力 2 业务流程化、制度化 4 税务筹划与合理避税能力 . ` 快速 1 管理制度进一步细化和优化 5 财务数据提练能力 6 多行业帐的实操能力 发展期 2 主要部门业务预算导入 ` ` ` 企业 1 全面预算管理导入运转检视 7 合理调配财务资源的能力 8 形成一套完整的控制管理体系 成熟期 2 业务管理一体化。
1 定期抽查按定单收货； 2 补定单业务的审批，责任罚单的确定 1 定期抽查按指令单限额发货； 2 补料单的申请审批，责任罚单的确定
企业各部门业务流程的关键控制点—十招突破
部门业务工作流
6 生产工艺流程 7 产品发货流程
与财务管理的关键点
1 生产量、投入产出率统计； 2 废品损耗统计、主要设备运行效率。 1 客户授信额检视；资金追收。 2 资金到帐比例；
8 业务报销流程
9 收款业务流程 10 付款审批流程
1 行政《管理制度,规定》《办法要求》 2 业务《管理标准》《管理表格》
1 产品折扣审批、销售交单期限； 2 资金日报、店铺专人收款； 1 按《业务审批权限表》执行； 2 按供应商的等级资质执行月结,30,60。
V6.5P23：资产负债表分析